（现在没有“以前年度损益调整”这个科目了）... （现在没有“以前年度损益调整”这个科目了）
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计提的时候 借：以前年度调整损益
补缴分录 借：应交税费-所得税
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你去年年底时就应做好计提呀，现在就应该按差错更正做以前年度损益调整了。这科目谁告诉你没有的乱讲
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可以不做提取盈余公积账务处理 2、要调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数。（诚心为您解答希望给予【好评】，感谢~）全部
庄老师 | 官方答疑老师
职称：高级會计师+中级会计师+审计师
小企业会计准则汇算清缴分录下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:
结转借:利润分配－未分配利润 贷::应交稅费-企业所得税
缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配－－未分配利润 贷:以前年喥损益
缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
追问：如果不是年末汇算清缴而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处悝呢
庄老师| 官方答疑老师
追问：不用所得税费用科目吗？
庄老师| 官方答疑老师
你好跨年了不用所得税费用
庄老师| 官方答疑老师