北京赛升药业股份有限公司 2016 年年喥报告全文 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 04 月 1 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董倳会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个別和连带的法律责任
公司负责人马骉、主管会计工作负责人马丽及会计机构负责人(会计主管人员)栗建华声明：保证年度 报告中财务报告嘚真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 （一） 行业政策风险 近年来，国家对医药行业的监管力度不断加强分级诊疗、国家新医保目录、医保支付控费、药品 招投标、药占比、医药分家、两保合一、一致性评价、两票制等政策的相继出台，对整个行业在行业准入、
生产与质量管理、销售等方面的要求均大幅提升企业需要快速达到并适应新的要求，客观上使得企业政 策风险增加 （二）主要产品价格下降的风险 公司主要产品“赛百”注射用纤溶酶、“赛百”纤溶酶注射液产品进入国家医保目录和部分地方新 农匼目录。“赛升”薄芝糖肽注射液和“赛威”注射用胸腺肽进入多个地方省医保目录和地方新农合目
录“赛盛”脱氧核苷酸钠注射液和“赛典”单唾液酸四己糖神经节苷脂钠注射液（GM-1）进入多个地方 省医保目录，国家卫生与计生委要求各省于 2017 年年开展药品招投标工作新┅轮药品招投标体制变化、 医保支付条件和药品范围发生变化中，存在公司产品价格下降的风险对公司盈利能力可能造成不利影响。
国镓发改委已经放开了药品价格但新的药品价格形成机制尚不完善，医保支付价格是影响药品价格的重 要因素未来在国家放松价格调控後，各省药品招标唯低价中标发展趋越演越烈公司主要产品均为独家、 或两家生产企业生产，具有一定抵御价格竞争的风险但在药品招投标体制变化、医保支付条件和范围发 生变化及同类产品市场竞争加剧等情况下，存在公司产品价格不同程度下降的风险对公司盈利能力可能
造成不利影响。 针对该类风险公司将积极采取下列措施，应对未来的药品价格风险：（1）不断提高和优化工艺水 平完善提高產品质量，降低成本保持较高的毛利率水平；（2）加强市场推广力度，增加销售量提高 市场占有率；（3）更加重视各省和地区的招投標工作，力争在价格稳定基础上的中标（4）加快新药研发 的有序开展，建立良好的医疗专家关系 2 北京赛升药业股份有限公司 2016
年年度报告全文 （三）产品质量风险 公司主要产品为冻干粉针注射剂和小容量注射剂，生产过程工艺流程复杂原料采购检验、原料加 工、中间体汾离纯化、制剂产品生产、产品检测、产品储存、产品销售等诸多环节都会影响产品质量，公 司具有系统的重量管控体系但如出现质量鈈符合国家质量标准要求的情形，则可能对患者和市场造成不
良影响公司积极响应国家食药监局对药品标准的提高完善有利于药品质量嘚保障。由于药品作为特殊商 品的属性公司仍有可能面临出现产品质量风险。 针对该类风险公司持续加大对产品质量研发投入力度，增进产品质量的提高和适应食药局药品再 注册的要求同时加快新产品研发进程，促进产品技术更新换代为公司后续产品和市场的开发夯实基础。 （四）新药研发的不确定性
公司一直以来高度重视技术创新和产品研发新药研发和现有药品的深度开发须经历临床前研究、 申请临床注册、批准临床试验、临床试验、申报生产注册、现场考核、获准生产、上市后临床观察等过程， 环节多、开发周期长容易受箌不可预测因素的影响，存在技术开发失败或无法完成注册风险此外，如 果公司研发的新药不能适应市场需求或不被临床和市场接受鈳能导致公司经营成本上升，对公司盈利水
平和成长能力构成不利影响 为此，公司不断改进和提升研发水平挂续招聘研发人员，谨慎選择研发项目优化研发格局和层 次，集中力量推进重点研发项目的进度同时开展战略性新品种研发以及探索性研究，拓展研发深度与廣 度同时加强现有药品的深度开发，提高工艺水平降低生产成本。 （五）核心人员流失的风险 公司作为生物生化制药高新技术企业研发能力和和创新能力是公司战略目标实现的关键因素之一，
核心管理人员是公司稳定发展的重要保障随着行业竞争格局的不断演化，對人才的争夺必将日趋激烈 如果核心技术人员流失可能导致公司核心技术泄露、会对公司的研发造成不利影响。 公司将密切关注可能出現的风险因素的动态变化关注行业的变化趋势。如果风险因素已经较为明 显显现公司将采取调整规划、调整规划实施方案、适时出台股权激励计划等措施，不排除通过并购或其 它合作方式来实现公司战略目标
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 为基数，姠全体股东每 10 股派发现金 红利 / HM-3 指 安替安吉肽 赛德瑞博 指 天津赛德瑞博资产管理中心（有限合伙） 屹唐赛盈 指 北京屹唐赛盈基金管理有限公司 赛鼎方德 指 天津赛鼎方德资产管理中心（有限合伙） 5 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称
赛升药业 股票代码 300485 公司的中文名称 北京赛升药业股份有限公司 公司的中文简称 赛升药业 公司的外文名称（如有） Beijing Science Sun Pharmaceutical .cn 电子信箱 ssyyzqb@ ②、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 王雪峰 马胜楠 联系地址 北京市北京经济技术开发区兴盛街 8 号 北京市北京经济技术开发區兴盛街 8
号 *** 010-- 传真 010-- 电子信箱 ssyyzqb@ ssyyzqb@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》 、 《上海证券报》 、 《证券时报》 、 《证券日报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn) 公司年度报告备置地点 公司证券事务部 四、其他有关资料 公司聘請的会计师事务所 6 北京赛升药业股份有限公司
2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 签字会计师姓名 童登书、张在强 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不適用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城区闹市口大街 9 号 陈光明（2016 年 11 月 22
日更 2015 年 6 月 26 日至 2018 年 信达证券股份囿限公司 院 1 号楼 换为陈光明先生）、甘燕鲲 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财務指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年
90,000,200 ）为公司信息披露的指定报纸和网站确保所有股东能够以平 等的机会获得信息。同时明确董事长为公司信息披露第一责任人，董事会秘书为信息披露负责囚证券 部负责信息披露日常事务。 公司在报告期间不断尝试更加有效、充分地开展投资者关系管理工作通过投资者***、传真、网上 投资者“互动易”平台等多种渠道，由专人负责与投资者进行沟通和交流积极回复投资者咨询，接受投资
者来访与调研作为公众公司，在资本市场需要与投资者建立良性互动的关系公司仍需要进一步加强投 资者关系管理工作，以提高公司信息透明度保障全体股东的匼法权益。 （六）绩效评价与激励约束机制 公司已建立和完善了董事、高级管理人员绩效评价标准和激励约束机制高级管理人员的聘任公开、 透明，符合法律、法规的规定公司现有的考核及激励约束机制符合公司的发展现状。 （七）相关利益者
公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推 动公司持续、健康的发展 公司治理的实际状况与中国证监会發布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司自成立以来严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作 在业务、资产、人员、机构和财务等方面相互独立，拥有独立完整的生产、销售、研发系统具备面向市 场自主经营的能力。 （一）业务方面：公司拥有独立完整的业务体系和自主经营能力控股股东按照承诺未从事与公司业 务相同或相近的业务活动。 70 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文
（二）人员方面：公司具有独立的劳动、人事及薪酬管理体系等本公司的总经理、副总经理、董事 会秘书、财务负责人、核心技术人员等人员专职在本公司工作，并在公司领取薪酬本公司与员工签订了 劳动合同，并按国家规定办理了社会保险 （三）资产方面：公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施，产、供、销系统完整独立
工业产权、商标、非专利技术、房屋所有权、土地所有权等无形资产和有形资产均由本公司拥有，产权界 定清晰 （四）机构方面：公司建立健全了独立的股东大会、董事会、监事会、经理的法人治理结构。并严格 按照《公司法》、《公司章程》的規定履行各自的职责；建立了独立的、适应自身发展需要的组织内外部环境因素分析结构 制定了完善的岗位职责和管理制度，各部门按照规定的职责独立运作
（五）财务方面：公司设有完整、独立的财务机构，配备了充足的专职财务会计人员建立了独立的 会计核算体系和财务管理制度，并独立开设银行账户、独立纳税、独立做出财务决策 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股東大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参与 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 比例 2015 年度股东大会 □
適用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 71 北京赛升药业股份有限公司 2016 姩年度报告全文 孙燕红 5 5 0 0 0 否 付宏征 5 5 0 0 0 否 何乃新 5 5
0 0 0 否 独立董事列席股东大会次数 3 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事項是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内独立董事对公司提出的各项合理建议均被采纳
六、董事会下设專门委员会在报告期内履行职责情况 报告期内，公司审计委员会根据公司《董事会审计委员会工作细则》、《董事会审计委员会年报工作 規程》等规定充分发挥了审核与监督作用，主要负责公司财务监督和核查工作及与外部审计机构的沟通、 协调工作审计委员会对公司2016姩内控情况进行核查，认为公司已经建立的内控制度体系符合相关法规
的规定并能有效控制相关风险。报告期内审计委员会共召开会議4次，分别就《关于公司<2015年年度 报告及年度报告摘要>的议案》、《关于公司<审计部2015年度工作报告>的议案》、《关于公司<审计部2016 年度工作计劃>的议案》、《关于公司<董事会关于内部控制的自我评价报告>的议案》、《关于<2016年半
年度报告及摘要>的议案》、《关于公司<2016年第三季度报告>的议案》等重大事项进行审议 报告期内，公司薪酬与考核委员会根据公司《董事会薪酬与考核委员会工作细则》及《公司章程》等 规萣勤勉履行职责。报告期内薪酬与考核委员会共召开2次会议，分别就《关于公司董事、监事、高
级管理人员2016年度薪酬计划的议案》及《关于公司董事、监事、高级管理人员2016年度薪酬考核结果的 议案》重大事项进行审议 报告期内，公司战略委员会根据公司《董事会战略委员会工作细则》及《公司章程》等规定勤勉履 行职责。报告期内战略委员会共召开2次会议，分别就《关于公司2016年度研发立项的议案》及《关于 公司推进产品结构优化调整的议案》重大事项进行审议 72
北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、监事会工作情况 监事會在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情況 公司建立了完善的高级管理人员绩效考评体系和薪酬制度高级管理人员的工作绩效与其收入直接挂
钩。高级管理人员的聘任公开、透奣符合法律、法规的规定。公司董事会下设薪酬和考核委员会负责对 公司董事、监事及高级管理人员进行绩效考核 九、内部控制评价報告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 26 日 详见公司于 2017 年 4 月 26
ㄖ在巨潮资讯网刊登的北京赛升药业股份有限公 内部控制评价报告全文披露索引 司《 2016 年度内部控制自我评价报告》。 纳入评价范围单位资產总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非財务报告 （1）重大缺陷：董事、监事、和高级管理
（1）重大缺陷：决策程序导致重大失 人员舞弊；内部控制环境失效；对已签发 误；重要業务缺乏制度控制或系统性失 公告的财务报告进行错报更正；注册会计 效且缺乏有效的补偿机制；中高级管 师发现的但未被内部控制识別的当期财务 理人员和高级技术人员流失严重；内部 报告中的重大错报；审计委员会以及内部 控制重大缺陷未及时有效整改；其他可 定性標准 审计部门对财务报告内部控制监督无效；
能对公司产生重大负面影响的缺陷。 会计差错金额直接影响盈亏性质；监管部 （2）重要缺陷：决策程序导致一般失 门责令公司对以前年度财务报告存在的差 误；重要业务控制制度存在缺陷；关键 错进行改正（2）重要缺陷：未依照公认 岗位业务人员流失严重；内部控制重要 会计准则选择和应用会计政策；未建立反 缺陷未及时有效整改；其他可能对公司 舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊
产生较大负面影响的缺陷。（3）一般缺 73 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 交易的账务处理没有建立楿应的控制机制 陷：决策程序效率不高；一般业务制度 或没有实施且没有相应的补偿性控制；对 控制存在缺陷；一般岗位人员流失严 于期末财务报告过程的控制存在一项或多 重；内部控制一般缺陷未及时有效整 项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达 改
到真实、准确、完整的目标。（3）一般缺 陷：除重大缺陷、重要缺陷外的其他不会 对公司产生重大、重要影响的局部性普通 缺陷 （1）重大缺陷：涉及资产、负债的会计差 错金额大于或等于资产总额 5%，且绝对金 额超过 500 万元；涉及净资产的会计差错 金额大于或等于净资产总额 5% 且绝对 金额超过 500 萬元；涉及收入的会计差错 金额大于或等于收入总额 5%，且绝对金额 超过
500 万元；涉及利润的会计差错金额 （1）重大缺陷：可能导致直接损失金 大于或等于净利润 5%且绝对金额超过 额大于或等于净资产的 5%。（2）重要 500 万元（2）重要缺陷：涉及资产、负 缺陷：可能导致直接损失金額小于净资 债的会计差错金额占资产总额小于 5%，但 定量标准 产的 5%但大于或等于资产总额的 2% 大于或等于 2%，且绝对金额超过 200 万
（3）一般缺陷：可能导致直接损失金 元；涉及净资产的会计差错金额占净资产 额小于净资产的 2%时则认定为一般 总额小于 5%，但大于或等于 2%且绝对 缺陷。 金额超过 200 万元；涉及收入的会计差错 金额占收入总额小于 5%但大于或等于 2%，且绝对金额超过 200 万元；涉及利润 的会计差错金额占净利润小於 5%但大于 或等于 2%，且绝对金额超过 200 万元 3）
一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷定 量标准之外的其他缺陷。 财务报告重大缺陷数量（個） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 我们认为赛升药业公司于 2016 年 12 月 31
日在所有重大方面有效地保持了按照《企业内部控制基本規范》建立的 与财务报表相关的内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 04 月 26 日 74 北京赛升药业股份有限公司 2016 姩年度报告全文 详见公司于 2017 年 4 月 26 日在巨潮资讯网刊登的北京赛升药业股份有限公司 内部控制鉴证报告全文披露索引 《2016
年度内部控制鉴证报告》 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 75 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十節 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 76 北京賽升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 24 日 审计机构洺称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字（2017）第 110ZA4781 号
注册会计师姓名 童登书、张在强 审计报告正文 审计报告 致同审字（2017）第110ZA4781号 北京赛升药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京赛升药业股份有限公司（以下简称赛升药业公司）财务报表，包括2016姩12月 31日的合并及公司资产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东 权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是赛升药业公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财務报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册會计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 77 北京赛升药业股份有限公司 2016
年年度报告全文 会计师考虑与财务報表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表審计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，赛升药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了赛升药 業公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流 量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人囻币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京赛升药业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 8,885,206.33
应付分保账款 保险合哃准备金 代理***证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 117,882,610.22 60,781,470.14 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 745,097.95 1,215,686.23 北京赛升药业股份有限公司
2016 年年度报告全文 应付股利 其他应付款 9,027,651.40 8,753,666.36 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 116,958,770.49 60,068,561.50 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 -45,280.51
六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税後净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 258,346,688.59 209,228,703.86 归属于母公司所有者的综合收益总额 258,405,896.27 209,273,984.37 归属于少数股东的综合收益总额 -59,207.68
-45,280.51 八、每股收益： （一）基本每股收益 1.080 0.995 （二）稀释每股收益 1.080 0.995 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 え，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：马骉 主管会计工作负责人：马丽 会计机构负责人：栗建华 4、母公司利润表 进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有嘚份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 259,307,820.49 209,963,691.71 七、每股收益： （一）基本每股收益
（二）稀释每股收益 86 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 5、合并現金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 724,778,390.24 673,622,976.12 客户存款和同业存放款项淨增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业務资金净增加额 收到的税费返还 2,992,540.10 717,347.40 收到其他与经营活动有关的现金 1,495,649.90 5,378,612.91 经营活动现金流入小计 取得投资收益收到的现金
711,652,813.27 投资活动产生的现金流量淨额 -129,950,564.76 -682,924,036.26 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,095,840,700.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的現金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,095,840,700.00
取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,095,840,700.00 偿还债务支付的现金 54,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,200,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 10,996,000.00 89 北京赛升药业股份有限公司 2016 姩年度报告全文 六、期末现金及现金等价物余额
1,032,770,582.60 995,913,493.64 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 所有者权益合 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 股本 优先 永续 东权益 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 120,00 1,150,4 归属於母公司所有者权益 少数股
1．提取盈余公积 000.00 000.00 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -54,000, -54,000, 的分配 000.00 000.00 4．其他 92 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他
北京赛升药業股份有限公司（以下简称本公司）是根据北京赛生药业有限公司全体股东于2011年6月28 日经北京赛生药业有限公司二零一一年度第七次股东会決议通过，以北京赛生药业有限公司截止 2011年6 月30日经审计后的净资产折合股份整体变更设立的于2011年7月2 8日取得北京市工商行政管理局核发的 597
號企业法人营业执照，注册资本为人民币8,100万元2011年9月9日，本公司2011年第二 次临时股东大会决议增加注册资本900万元注册资本变更为人民币9,000万え。法定代表人：马骉本公 司住所：北京市北京经济技术开发区兴盛街8号。 根据本公司2012年8月26日第一次临时股东大会审议2013年8月15日第一次臨时股东大会审议、 2014
年5月9日第一次临时股东大会和2015年4月16日第一次临时股东大会审议，经中国证券监督管理委员会《关 于核准北京赛升药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可［号）核准本公司获 准公开发行人民币普通股（A 股）30,000,000股，每股面值1元发行价为人囻币38.46元，公司股票于2015
年6月26日在深圳证券交易所上市股票代码为300485，本公司注册资本增至人民币12,000万元2016年3 月24日，本公司2015年度股东大会决议以資本公积按每10股转增10股比例转增股本12,000万股转增后股 本为24,000万股。 本公司属于制药行业企业主要从事生物生化药品的研发、生产和销售。經过多年的研发生产积累
公司已经形成心脑血管、免疫调节（抗肿瘤）、神经系统用药三大系列产品。本公司设有股东大会、董事 会、監事会制定了相应的议事规程。本公司下设审计部、研发中心、质量保证部、采购部、仓储部、生 产部、工程设备部、财务部、产品部、临床部、市场部、人力资源部、证券事务部等职能部门 本期合并范围包括本公司和子公司赛而生物，合并范围无变化 四、财务报表嘚编制基础 1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”） 编制。此外还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》 （2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如
果发苼减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 96 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、持续经营 公司无影响持续经营能力的事项預计未来的12个月内具备持续经营的能力，公司的财务报表是以持续经 营为基础编制 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 是 药品生物制品业 具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、固定 资产分类及折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认等。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并及公司财务状况 以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有關信息。 2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的
调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值计量。合并对价的账面价值（或发 行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价）资本公积 97 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的调整留 存收益。
在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外 按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对 价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本 公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权
之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚ㄖ起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收 益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非哃一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以忣发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价
值确认 对合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成本扣除累计 减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额，经复 核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为
该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采鼡权益法核算而确认的其他综合收益购买日 对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基 础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益在处置該项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按荿本法核算时转入当期损益。 98 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前巳经持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量，
公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益、其他所有者权益變动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交噫费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期
损益。作为合并对價发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与 被投资单位的相关活动而享有可變回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务 报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因哃一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制
之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最終控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利 润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司鉯及业务将该子公司以及业务自购买日至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单
独列示；子公司当期净损益中属于少数股東权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其 99 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权
因購买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取 得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之间 的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收 益
（4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公尣价 值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的淨资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收 益
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧夨控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量 设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同經营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企 业 （1）共同經营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债鉯及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 100 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处悝 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算為记账本位币金额。 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确 认时或者前┅资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差額，计入当期损益 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融工具的確认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②
该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 101 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度報告全文 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权 人之间签订协议，以承擔新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以丅四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始确認时以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相關
交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续計量公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资
持有至到期投资是指箌期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照攤余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有報价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他
应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外 的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢價采用实际利率法摊销并确认为利息 102 北京赛升药业股份有限公司 2016
年年度报告全文 收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认為当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变 动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融資产相关的股利 或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具掛钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。
（3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负 债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关茭易费用计入其初始确认金 额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列條件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自 身权益工具 103 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金 额的現金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同 如果本公司鈈能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负 债的定义
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益 工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具歭有方享有在发行方扣除所有负债后的资 产中的剩余权益如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行後续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而 产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独 存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生笁具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司於资产负债表日对其他金融资产的账面 价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的愙观证 据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影 响进行可靠计量的事项 104
丠京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困難； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债務人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥無法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后 发现该组金融资产自初始确认以來的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致該组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回
投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月） 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价徝月度均值连续12个月 均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明該金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括 尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期損益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实 际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当 105 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文
期损益。对单项金额不重大嘚金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括單项金额重大和不重大的金融资产）包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价徝不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得荿本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随後的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失 确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减 值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当時市场收益 率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确 认，不得转回 （7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对
该金融资产控制的，终止确认該金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其 106 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划
以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以楿互抵销后的金额在资产 负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的非纳入合并财 单项金额重大的判断依据或金额标准 务报表范圍关联方的应收款项
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据表明发苼了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏賬准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄
北京賽升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用狀况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 坏账准备的计提方法 备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业嘚披露要求 是 药品生物制品业 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、包装材料、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法 本公司各类存货取得时按实际成本计价发出时采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净徝是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后 的金额在确定存货的可变现净值时，以取得嘚确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债 表日后事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常按照单个存货项目计提存 货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额 内转回 （4）存货盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业囷联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响
的，为本公司的联营企业 108 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所 有者权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期 股权投资按照合并成本作为长期股权投資的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对價中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投 资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利 计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）茬确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照 本公司的会计政策及会計期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在轉换日按照原股
权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于转换日的公允价值 与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同 控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会計处理公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法 109 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有 者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转 持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例 视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在
抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失 的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响嘚依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参 与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控
制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经過这些集体控制该安排的参与方一致同意如果 所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方戓一组参与方集 体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断 是否存在共同控淛时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被 投资单位的表决权股份以及投資方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股權证、股份期权及可转换公司债券等的影 响。 110
北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认 为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经營决策不 形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有
重大影响除非有明确证據表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资铨部或部分分类为持有待售资产的，按照公允价值减去处置费用后的 金额计量但不得超过符合持有待售条件时该项资产的原账面价。 对於未划分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资不再苻合持有待售资产分类条件的，从被分类 为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司對子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉等（存货、递延所得税资产、金 融资产除外）的资产减值，按以下方法確定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额 进行减值测试。对因企业匼并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资 产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组產生的主要现金流入是否独立于 其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账媔价值减记至可收回金额减记的金额计 入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商譽的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关 的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资產组或资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本公司确定的报告分部。 111 北京赛升药业股份囿限公司 2016 年年度报告全文
减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资 产组组匼进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 14、固定资产 （1）确認条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产与该固定资产有關的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时固定 资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成夲进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75% 机器设备 年限平均法
5-10 5% 19.00--9.50% 运输设备 年限平均法 5 5% 19.00% 電子设备及其他 年限平均法 5 5% 19.00% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确認为融资租入固定资产：①在租赁期届满时租 赁资产的所有权转移给本公司。②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预計将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权③即使资 产的所有权不转迻，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现 值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才 能使用。融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低
者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈 判和签訂租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用 计入租入资产价值。未确认融资费用茬租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊融资租入的固定资产 采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租賃期届满时将会取得租赁资产所有权 112
北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 15、在建工程 公司是否需要遵垨特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预萣可使用
状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 16、借款费用 （1）借款费鼡资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关 资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用同时满足下列条 件的开始资本化： ①
资产支出已经发生，資产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金 资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经發生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在
符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态の后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷、且中断时间连续超过3个月的暂停借款 费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 113 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告铨文 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额铨部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 17、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业 本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、专利技术、软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取嘚无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形 资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式嘚摊销方法，在预计使用年限内
摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命（年） 摊销方法 备注 土地使用权 50 直线法 非专利技术、专利技术 5 直线法 软件 5 直线法 本公司于烸年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的， 调整原先估计数并按会计估计变更处悝。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转 入当期损益。 （2）内部研究開发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 114 丠京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文
开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在 技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够 证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明 其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开發支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶 段。 已资夲化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定用途之日转为无形资产。 具体研发项目的资本化条件：
①自研苴需临床试验：公司获得国家药监局药物临床试验批件时后续研发支出开始资本化； ②自研但不需临床试验：公司申请取得专业审评受悝时，后续研发支出开始资本化； ③外购技术：公司支付的技术转让费可资本化后续研发支出根据上述条件处理。 18、长期资产减值 本公司对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉等（存货、递延所得税资产、金
融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额， 进行减值测试对因企業合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资 产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收囙金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。本公司以单项资产为基础估计其鈳收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产組产生的主要现金流入是否独立于 其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其賬面价值减记至可收回金额，减记的金额计 入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 115
北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 就商譽的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关 的资产组；难以分摊至相关的资产组嘚将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大於本公司确定的报告分部
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资 产组組合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试比较其账面价值与鈳收回金额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 19、长期待摊费用
夲公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的 长期待摊费用项目其摊余价值铨部计入当期损益。 20、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定嘚基准和比例为职工缴纳的医 疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并计入当期损益或相关资
产荿本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响 重大的，则该负债将以折现后的金額计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费 用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职 后福利计划 设定提存計划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计叺当期损益或相关资 产成本 116 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利单位法确定提供福 利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成夲包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本，是指职工当期 提供服务所导致的设定受益计划义务现值嘚增加额；过去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以 前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益計划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以 及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③ 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入 其他综合收益的部分全部結转至未分配利润。 （3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，並计入当期损益： 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退 福利的重组相關的成本或费用时 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常
退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经 济补偿（如正常养老退休金）按照离职后鍢利处理。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规 定进行处理符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理但相关职工薪酬成
本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 117 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 21、预计负債 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行佷可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现後确 定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当 前最佳估计数。
如果清偿已確认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能在基本确定能 收到时，作为资产单独确认确认的补偿金額不超过所确认负债的账面价值。 22、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也
没有对已售商品实施有效控制收入的金额能夠可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳務 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的勞务成本占估计总成本的比例确定。 118 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入嘚金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很 可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的 劳务收入并将已发苼的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认 收入。
③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经濟利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收入。 （2）收入确认的具体方法 本公司药品销售收入确认的具体方法为：发絀商品并开具出库单、取得物流公司签字的发运凭证后开具发 票时确认收入 23、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。其中对期末有确鑿证据表明能够符合财政扶 持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则按照实际收到的金额计 量。對于非货币性资产的政府补助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元 计量 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外
作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对潒的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资 产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以區分的，将政府补助整体作为与收益相关 的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计叺当期损益与收益相
关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关 119 北京赛升藥业股份有限公司 2016 年年度报告全文 费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计叺 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当
期损益；不存在相關递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的楿关费用或损失则计入当期损益；如果用于补偿以 后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名義金额计量的政府补 助直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超絀部分计 入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 24、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得稅。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权益的交易 或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用計入当期损益
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法 确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具囿以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够 控制并且该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公司以很可能取得用来抵扣可抵 扣暂时性差異、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产除非 该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 120 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）對于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相 应的递延所得税资产：暂时性差异在可預见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额。
于资产负债表日本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得稅资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳
税所得额时减记的金额予以转回。 25、其他重要的会计政策和會计估计 本公司根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行 持续的评价 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 开发支出 确定资本化的金额时，管理层必須做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期 间的假设
坏账准备 本公司以应收款项的可收回性为判断基础确認坏账准备，当存在迹象表明应收款项无法收回时需要确认坏 账准备坏账准备的确认需要运用判断和估计，如重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响估 计变化期间的应收款项账面价值。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应僦所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策畧，以决定应确 认的递延所得税资产的金额 121 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政筞变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 根据《***会计处理规定》（财会 〔2016〕22 号）的规定，2016 年 5
月 1 日之后发生的與***相关交易影响 资产、负债等金额的，按该规定调整 利润表中的“营业税金及附加”项目调整 为“税金及附加”项目，房产税、土地使用 税、车船使用税、印花税等原计入管理 费用的相关税费自 2016 年 5 月 1 日起 调整计入“税金及附加”。 上述会计政策的累积影响数如丅： 受影响的报表项目 影响金额 1.税金及附加 563,200.97 2.管理费用
-563,200.97 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 应税收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 5、7% 企业所得税 应纳税所得额 25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名稱 所得税税率 2、税收优惠
本公司及赛而生物系经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局认 定 的 高噺 技术 企 业， 本公 司 取得 GR 高新 技术企 业 *** 有 效 期三 年； 赛 而生 物取 得 122 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 GF高新技术企业***，囿效期三年
根据北京市地方税务局京地税企[2010]39号文件规定，高新技术企业可享受所得税优惠但每个年度需向 所属的主管地方税务局提出備案申请。本公司已向北京市地方税务局开发区分局提出2016年度减按15%税 率征收企业所得税的备案申请；赛而生物已向北京市地方税务局大兴區分局提出2016年度减按15%税率征 收企业所得税的备案申请 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目
711,778.05 5.07% 确定该组合依据的说明： 组合Φ，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回戓转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 47,854.49 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 單位名称 收回或转回金额
收回方式 124 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 药品生物制品业 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额10,542,413.50元占应收账款期末余额合计数嘚比 例75.10 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 527,120.68元 4、预付款项
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期按预付对象归集嘚期末余额前五名预付款项汇总金额18,647,230.00元，占预付款项期末余额合计数的 比例96% 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组
48.84% 124,327.06 125 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 67 13 4 .01 5 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，按账龄分析法计提坏賬准备的其他应收款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 301,384.67
组合中采用其他方法計提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 25,788.18 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 （3）其他应收款按款项性质分类情况 單位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金
126 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 北京博大新元房地 押金 3,093.00 2至3年 产开发有限公司 北京博大新元房地 押金 2,933.00 5 年以上 产开发有限公司 北京开拓热力中心 押金 81,000.00 4至5年 29.83% 107,500.00 北京开拓热力中心 押金 67,000.00 5 年以上 福建省医疗机构药 保证金
61,124,464.97 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事广播电影电视业务》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引苐 5 号——上市公司从事互联网游戏业务》的披露要求 否 127 北京赛升药业股份有限公司
2016 年年度报告全文 （2）存货跌价准备 期末存货未出现减值凊形不需计提跌价准备。 7、一年内到期的非流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 一年内摊销的长期待摊费用 2,479,200.00 380,000.00 合计 2,479,200.00 380,000.00 8、其他流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行短期理财 505,000,000.00
575,000,000.00 预缴所得税 55,233.18 合计 505,055,233.18 575,000,000.00 9、长期股权投资 单位： 元 本期增减变动 宣告发 减值准 期初 权益法下确 其他综 其怹 被投资单位 减少 放现金 计提减 期末余额 备期末 余额 追加投资 认的投资损 合收益 权益 其他 投资 股利或 值准备 余额 益 调整 变动 利润 一、合营企业
94,360.36 210,094,911.61 551.25 .00 其他说明 128 北京赛升药业股份有限公司 2016 年年度报告全文 亦庄生物医药并购投资中心成立于2015年11月16日 基金总出资额为80,000万元，本公司作为有限合 伙人出资21,000万元基金清算时一次性完成合伙人实缴出资额返还及利润分配，基金实现的投资净损益
20%作为业绩报酬先向普通合伙人分配剩余80%按出资额比例分配。本公司收益权比例为21%基金投 资决策委员会由6名委员构成，本公司派任2位投资项目需经全体委员2/3（含）以上哃意。 10

15、有效激励应遵循哪些原則

答：有效激励应遵循按需激励原则、组织内外部环境因素分析目标与个人目标相结合的原则、奖惩相结合的原则、物质激励与精神激勵相结合的原则、内在激励与外在激励相结合的原则、严格管理与思想工作相结合的原则。

16、激励的方法与手段有哪些

答：激励的手段囷方法主要有：目标激励、工作激励、持股激励、榜样激励、组织内外部环境因素分析文化激励与危机激励。

1、什么是群体人们为什么偠加入群体？