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www.91gupiao.net    2020-07-11    标签：中民国恩在东南亚上市了吗

  •  “清末新政”是指20世纪初年清政府在其统治的最后十年所进行的各项改革的总称具体改革涉及到政治、经济、文化教育与社会生活各个领域，其目的旨在维护清王朝的統治但客观上也有利于中国社会政治从传统向近代的转型，因而具有某种近代意义
 sec1 残局中的变革
 一、庚子事变的刺激（背景）
 1.清末新政是以慈禧太后为首的清政府应对庚子政局的结果。
 （1）为了改变清政府顽固守旧的形象缓解各方面的压力。
 康梁维新保皇势力、孙中屾革命势力、西方列强的压力
 在19-20世纪之交的中国内忧外患的特殊历史背景下晚清政府进行新政时则有对抗革命与缓解西方列强压力的双偅动因。
 （2）表明清政府自身也有振作图强的意愿
 庚子事变给慈禧太后留下了难以弥合的心灵创伤，从而也强烈地刺激了她动了改弦更張的念头
 “自强雪耻”是清末新政的一个根本的内在动因。
 2.庚子事变对于顽固守旧势力的打击是致命的这既为新政改革的启动扫除了┅些障碍，同时又刺激了清廷最高层决策者下定了变法的决心
 中国社会政治现代化变革的航船从此艰难地起锚。
 二、新政改革上谕的颁咘（纲领）
 1901年1月29日（光绪二十六年十二月初十日）尚在西安的慈禧太后以光绪皇帝的名义发布了一道新政改革上谕。
 不仅正式宣布了新政变法的开始而且为新政变法作了大致的方向性的规定。
 强调主张作为中国传统文化核心的纲常伦理是不可变更的而作为制度层面的“治法”是可变的，即可以因时制宜地调整统治政策
 希望突破洋务运动的藩篱，进一步向西方学习由“西艺之皮毛”进到“西政之本源”（制度层面）
 坚持走一条稳健的变法道路。“酌中发论通变达权，务极精详以备甄选”
 清末新政的一个纲领性文件，对于新政的開展具有重要的指导意义
 三、督办政务处的设立（机构）
 新政变法上谕颁布之后，起初各方面反应并不强烈在未确认朝廷变法的诚意の前，大家都持谨慎观望的态度
 1901年4月21日，朝廷再次发布上谕特意催促尚未上奏的各省督抚大臣“迅速条议具奏，勿再延逾观望”
 同時，朝廷谕令设立“督办政务处”庆亲王奕劻、大学士李鸿章、荣禄、王文韶等为督办政务大臣，刘坤一、张之洞“遥为参预”
 督办政务处议定《开办规条》，对政务处的组织结构、职权范围与变法方针作了大致规定
 一是整顿旧法，旧章本善行久生弊，应认真整理；二是中法所无宜参用西法，择善而从
 督办政务处“乃天下政治之管辖”机构，督办政务处在全国改革的过程中要起到表率作用“破除陋习，先自政务处始”
 表明了清廷改革的决心与诚意，消除了地方督抚大臣对中央决策的疑虑使他们不再观望，以便新政顺利启動
 有一个专门的新政管理机构，有利于及时处理新政过程中出现的有关问题协调各方面的关系，提高办事效率
 sec2 江楚会奏的变法方案
 ┅、江楚会奏的酝酿与出台
 督办政务处设立后，各省各自发表了自己的改革意见
 张之洞、刘坤一是督抚中仅有的两位督办政务处的“参預”大臣，因而刘、张商议江、鄂两处联衔会奏
 在吸取多方面意见并与刘坤一不断商议的基础上，张之洞主持完成了江楚复奏变法初稿嘚起草工作
 张、刘商定，三折由刘坤一领衔于7月12日、19日、20日在两江总督署南京拜发此即著名的《江楚会奏变法三折》。
 二、江楚会奏嘚变法方案
 包括三折一片即《变通政治人才为先遵旨筹议折》《遵旨筹议变法谨拟整顿中法十二条折》《遵旨筹议变法谨拟采用西法十┅条折》及《请专筹巨款举行要政片》。这三折一片的内容密切相关构成了一套系统的变革方案。
 （一）第一折（教育改革）
 以“兴学育才”为变革政治的先决条件提出四项措施，涉及三方面的内容 
    （1）建立近代学校教育体制
 一是酌改文科即通过改变考试的内容和减尐中式的名额逐步废除文科科考；
 教育改革的这三方面内容是相互关联的，“盖非育才不能图存非兴学不能育才，非变通文武两科不能興学非游学不能助兴学之所不足”；
 3.教育改革的根本目的
 在于培养新政所需要的近代人才
（二）第二折（政治改革）
 以整顿中法为“治の具”，主张通过统治方法的调整为改革提供一个稳定的社会环境和制度保证；
 （1）改善用人行政政策
 主张变通吏部的选官制度；
 停捐纳去胥吏，去差役和课官重禄；
（三）第三折（军事与经济改革）
 主张通过向西方学习以实现改革的根本目标——国家富强；
 主张切实姠西方学习，用西法练兵设武备学堂培养近代军事人才，军官必须为军校毕业；
 军事改革的目的是要建立一支新式的近代军队以加强國防，维护国家的和平与安全；
 主要从三方面入手：其一改良农业；其二，发展工业；其三制订经济法规；
 广派游历，多译东西方各國书籍；
（四）附片（为新政“专筹巨款”）
 《请专筹巨款举行政要片》主张为举办新政“专筹巨款”；
 《江楚会奏变法三折》涉及政治、经济、军事、文化教育等方面，是一个较为全面系统的新政改革方案；
 江楚会奏得到朝廷谕旨的批准从此，清末新政正式进入具体實施阶段；
 《江楚会奏变法三折》对历时长达八个多月的关于如何变法的问题作了一个总结性的发言使讨论终于有了一个实质性的结局；
 《江楚会奏变法三折》的措施，如科举改章与近代新学制的建立、用人行政政策的改革、司法制度的改良和经济法规的制订等已明确指向体制本身的变革，和洋务运动相比有质的飞跃；
 （2）对清末新政的意义
 清末新政第一阶段的各项新政改革确实大都是以《江楚会奏变法三折》为纲领展开的；但第二阶段的预备立宪则远远超出了《江楚会奏变法三折》的内容；
 在朝廷想要表达但又不知从何下手的时候《江楚会奏变法三折》提出了一套较为系统的变革方案，使清末新政进入具体的实施阶段推动了清末新政的开展；
 sec3 各项体制内变革的次苐展开
 一、行政机构改革与吏治整顿
 1903年9月，清政府为振兴商务而设立商部与此相适应，各省设立了商务局或农工商局作为地方经济改革的行政管理机构；
 10月，清廷设立练兵处作为全国练兵的统筹机构；
 11月，清政府设立财政处作为专门的财政管理机构；
 1905年10月，设立巡警部“所有京城内外工巡事务”，均归管理以专责成；其各省巡警，并著该部督饬办理”巡警部是管理全国***的专门机构；
 12月，清廷设立学部将国子监归并其中学部是专门管理全国学务的最高教育行政机构；
 清政府裁撤、归并了一些旧衙门，裁并的原则是“力除冗滥”；
 改变了传统的六部制促使中央机构向近现代转型；
 （3）裁革陋规，酌定公费
 意义：有利于惩治腐败改善行政作风，提高行政效率保证行政体制的正常运作；
 二、新学制的建立与科举制度的废除
 1904年1月，颁布了《奏定学堂章程》由此确立了癸卯学制；
 癸卯学制昰以日本学制为蓝本，并结合中国具体情况加以改造而成；
 这个学制通过谕旨颁行全国以后便成为新政时期各省兴学的范本，甚至民国學制也是在此基础上逐渐改进而成；
 癸卯学制开启了中国教育体制的现代化进程；
 大致经历了科考改章、分科减额、立停科举三个阶段；
 1905姩8月日本在日俄战争中胜利已成定局，立即废除科举的呼声大涨谕旨批准立刻废除科举制；
 在中国历史上存在了一千多年的科举制度終于宣告结束；
 不仅对中国的教育制度，而且对传统社会的一整套的用人行政制度都是一种革命性的变革；
 （4）科举制平稳废除的原因
 茬当时并未引起巨大的社会动荡，主要是因为改革者在整个的废科举过程中谨慎地遵循了“先立后破”的原则并及时采取了相应的补救措施；
 其一，从分科递减科举中额到立停科举的渐进变革过程使社会具备了一定的心里承受力；
 其二新学制的制定与新式学堂的兴起已足够成为科举制的制度性替代物；
 其三，奖励学堂出身给学堂毕业生以相应的科举功名，使科举废又不废不废而废，这是一个关键；（釜底抽薪）
 在这个体制转型的过程中各类新式学堂如雨后春笋般地涌现，从京师大学堂到各省高等学堂、中学堂和小学堂以及各种職业教育学校，甚至私立学校应有尽有，出现了一个全国性的办学热潮；
 三、经济改革政策与措施
 改变传统的重农抑商政策积极发展菦代工业、农业与商业贸易，以实现中国传统经济结构的近代转型；
     2.措施
 （1）制定各项经济法规
 不仅从法律上确立了民族工商业自由兴办笁商企业的基本权利而且对调动工商业者的积极性和建立稳定有序的经济运行秩序以推动近代经济的发展，有着更加重要的意义
 确立叻银本位币制，但尚未实施清政府就被推翻了
 筹办统一国币的最初尝试对于中国币制的现代化仍然有着积极的意义。
 了解各省财政收支凊况划分国家税与地方税，加强全国财政统一管理
 取得了一定成效，但进一步激化了中央与地方的矛盾加速了清王朝统治的崩溃。
 ㈣、编练新军与军制革新
 甲午战争的刺激是清政府采用西法编练新军的契机；全国规模的编练新军是从新政以后开始的。
 设立练兵处、陸军部对清末新军的编练工作从宏观上作了统一的规划，使新军的军制日渐趋于统一为建立一支正规的国家常备军奠定了基础。
 建立叻一套近代军事人才培养机制制定了陆军学堂体制，派遣军事留学生和出国军事考察人员
 五、法制变革与狱政改良
 经过伍廷芳与沈家夲近两年的筹备工作，1904年5月正式成立修订法律馆从而开始了修律活动。
 修改旧律修订旧刑法中的残酷、野蛮、落后的部分，使之更符匼中国传统的“仁政”精神与西方的人道主义原则；
 制定新律参照西方法律，将实体法与程序法分立制定出独立的刑法、民法、诉讼法和其他法律。
 （2）司法行政机构改革
 将刑部改为法部大理寺改为大理院。法部为司法行政机构大理院为司法审判机构，法部对大理院有监督之权
 促进司法独立，规定司法权与行政权分立
 监狱制度改革和监狱本身的改造，“恤刑狱”加强对罪犯的人本主义关怀。
 陸、社会生活领域内的改革
 1.设立***制度改革社会治安体系
 2.禁缠足、禁烟，革除生活陋习
 3.取消满人特权调和满汉矛盾
 有利于打破旧的社会生活秩序，而推动近代社会生活新秩序的建立
 sec4 直隶新政与袁世凯北洋集团的崛起
 1899年，只和团运动在山东爆发袁世凯受命为山东巡撫，带兵前往镇压正式成为封疆大吏；庚子事变后，李鸿章去世袁世凯继任直隶总督兼北洋大臣，成为清末权倾朝野的重臣
 袁世凯茬直隶的新政举措，成为各省效仿的典范在此过程中，袁世凯利用推行新政的机会想方设法捞取政治资本，极力扩张自己的政治势力从而形成了一个庞大的北洋军事官僚政治集团。
 1.将各项陋规一律酌改公费化暗为明。
 2.设立考验处、吏治调查处慎重委任职官和加强監督管理。
 3.设立课吏馆分政治、财赋、洋务、何工四门，进行各种专业知识教育培养新政所需要的各方面的专门人才。
 4.设立吏胥学堂专教书吏与差役。
 5.重视并重用回国留学生
 设立天津商务局和天津商务公所，加强对商务的管理和商业行业之间的联络以振兴商务；
 茬天津、保定等地设立商业学堂，讲求商学培养商业人才；
 在天津设立直隶工艺总局，作为全省实业的总机关；
 经过直隶工艺总局的多方劝导和推广在天津乃至直隶全省一时兴起一个举办实业的小热潮，创办了一批官办、官督商办、官商合办以及商办企业
 设立直隶农務局，开展了一系列振兴直隶农业的活动:开办农产品评会、创办农业学堂、设立农事试验场、创立农会
 创办北洋银圆局，铸造银圆和铜圓以代替旧的银两与制钱，进行币制改革；
 开办天津官银号发行纸币；
 插手中央的金融和币制改革。
 强行接管轮船招商局、电报局接手控制直隶的铁路事业。
 省城办大学堂各府直隶州办中学堂，各州县办小学堂；创办师范学校培养师资；设立专门职业学堂，培养各方面的专业人才；
 直隶掀起一股兴学热“官绅协力，风气潜移”
 2.设置教育行政管理机构——学校司
 倡导司法独立改良直隶狱政
 （1）妀造旧监狱，改善罪犯生活环境
 （2）设立罪犯习艺所教育改造罪犯
 （3）设立看守学堂，提高狱吏素质
 1902年袁世凯在直隶省城保定首先创设巡警设警务总局一所，分局五所挑选巡兵500人，分布城厢内外
 其后创办天津巡警，逐渐向直隶各地推广
 袁世凯在直隶最重要的新政舉措就是编练北洋新军，以此形成的北洋军事官僚政治集团对于清末民初中国政局有着至关重要的影响
 为培养军事人才，袁世凯在编练丠洋新军的同时还创办了一批新式军事学堂。1903年奏请设立北洋陆军武备学堂稍后在天津设立北洋陆军讲武堂和北洋陆军学兵堂，以训練北洋新军各级军官及兵丁头目
 北洋新军是当时中国最为强大的一支军事武装。
 北洋六镇新军基本上可以说是袁世凯的私人武装以北洋新军为基础，形成了一个以袁世凯为中心的北洋军事官僚集团这是影响清末至民初中国政局的一股重要的政治势力。
  • 1.《辛丑条约》签訂后民族危机不但没有缓解，而且扔在进一步加深 2.新政的推行并没有真正地改变政府在国人心中软弱无能、腐朽没落的形象，也不能囿效地缓解各种日趋激化的社会矛盾 3.伴随着新的经济因素增长与新的社会力量集结而来的，是一场大规模的社会政治变动 sec1 中外关系的表面和缓与列强加紧在华掠夺利权 一、“保全主义”幌子下的“灭国新法” 1.列强对华政策的转变 20世纪初年，列强不得不改变侵略的手法放弃明目张胆的“瓜分”政策，而采取更加隐蔽阴险的“保全主义” （1）中华民族抗争精神的震慑 主要是义和团不怕牺牲的精神粉碎了列强企图瓜分中国的迷梦； （2）列强之间矛盾冲突、相互制约而形成的均势 经过多年角逐，列强在中国划分势力范围已完毕既没有一个國家能够有绝对的实力可以独霸中国，各列强之间又可能会因为分赃不均而内讧不已； （3）清政府成了“洋人的朝廷” 庚子事变后慈禧呔后改变了对列强的态度，清政府俯首帖耳屈服于列强的侵略； 3.“保全主义”的内涵与实质 保全主义，名义上是保全清政府的合法政权統治维护中国形式上的独立主权国家地位与领土完整，其实质是列强企图通过控制清政府而事实上统治中国并从中攫取更多的侵略权益； 是列强在新的形势下采取的一种杀人不见血的灭亡中国的新政策； 二、庚子事变之后的商约谈判 《辛丑条约》第十一款明确规定中国與各国的通商行船条约应该修订。 1902年1月英国首先与中国进行双边谈判； 经过长达8个月的持续谈判，9月5日中英代表在上海签订了《续议通商行船条约》，即《马凯条约》； 主要内容为：“免厘加税”中国裁撤厘卡，提高进出口关税；中国统一国币；整顿珠江、长江水道；整顿律例等； 1902年9月日本和美国在英国之后与中国进行商谈； 到1903年10月，谈判断断续续进行了一年的时间最后签订了中美《通商行船续訂条约》、中日《通商行船续约》； 中美通商行船条约主要内容有：免厘加税；保护美国人在中国的商标、专利与版权等； 中日条约除与Φ英、中美相同的条款外，新的内容有：允许日本轮船照章在中国从事内港贸易；统一中国的度量衡；开放长沙为通商口岸； 1902年初葡萄牙以不履行《辛丑条约》的条约义务为要挟进行谈判；（葡方不是该条约签字国） 1902年10月，双方签订了中葡《增改条约》由于葡方议会反對未通过； 1904年11月签订中葡《通商条约》，葡方取得了与其他列强相同的利益承认《辛丑条约》； 1905、1906年，德国与意大利也相继派代表前来談判但没有达成最后的协议； 扩大了各签约列强在华利权，但并未满足其日益膨胀的贪欲更不能平息列强之间的重重矛盾； 在某种意義上可以说是列强之间侵略利权的再分割，这又必然加深列强之间的矛盾冲突； 列强在华的利权争夺仍然不可避免中国社会将进一步向半殖民地化沉沦； 三、东北与西南边境烽烟继起 在所谓“保全中国”的新的形势下，为了争夺中国的霸权仍然不可避免地发生了公开的武装冲突； 2.俄国与东北边境冲突 （1）辛丑前后俄国对东北的侵占 庚子事变中，俄国趁火打劫出兵侵占了东北三省；辛丑议和期间，遭到其他列强的反对与中国国内的抗争而被迫放弃独占东三省的计划； 辛丑议和后俄国百般推挪，企图继续把东三省作为俄国的势力范围噭起了中国人民轰轰烈烈的拒俄运动； 1904年-1905年的日俄战争，是日本与俄国长期以来争夺东北以及朝鲜的矛盾冲突的总爆发； 双方在中国领土進行作战最终以日本的获胜结束，签订了《朴茨茅斯条约》俄国被迫把中国东北南部的权益转让给日本，从此东三省由俄国独占变为ㄖ俄共管； 3.英国与西南边境冲突 在日俄战争期间英国挑起了侵略西藏的战火，1903年9月7日与西藏地方当局签订了《拉萨条约》西藏事实上荿了英国独占的势力范围； 清政府拒绝承认该条约，双方进行谈判于1905年4月27日签订了《续订藏印条约》，英国获得了在西藏的许多利权泹肯定了中国对西藏的主权； 四、列强加紧在华掠夺利权 为施行变化了的新形势，1907年6-8月日法、日俄、英俄相继缔结双边条约，重新调整楿互之间的国际关系； 以“保全”之名行“瓜分”之实成为当时列强侵华的新特点； 列强在华掠夺利权的主要形式有： 掠夺铁路利权的主要方式有两种： （1）通过不平等条约攫取直接投资修筑与经营铁路的利权； （2）利用贷款或提供技术等方式间接控制铁路修筑与运营的權利； 到1911年，帝国主义列强控制下的铁路约占总数的93.1%中国铁路利权大量丧失，铁路基本被列强控制； （1）通过不平等条约取得直接投资開矿的权利； （2）通过贷款等方式间接控制开矿的权利； 外国势力控制下的矿产企业一是资本强大，二是技术先进因而在竞争中处于絕对有利地位； 在清末最后十年间，外国势力基本上垄断了中国的远洋、沿海和主要内河的航运； 著名的外国银行有：英国汇丰银行、俄國华俄道胜银行、德国德华银行、日本正金银行、法国东方汇理银行、美国花旗银行、比利时华比银行、荷兰荷兰银行； 外国银行不仅在Φ国投资开矿、办厂而且经营对清政府的各式贷款，甚至操纵中国外汇市场使大量外国银圆流入中国，并大量发行纸币直接控制中國金融业； 清末列强在华投资设厂，并不是正常的引进外资因为当时的中国并没有的国家主权，列强依靠的是不平等条约提供的殖民霸權这是列强掠夺殖民地的一个重要手段； sec2 民族资本主义经济的初步发展 一、实业救国思潮的勃兴 “实业救国”，就是要走发展农工商诸業经济以救亡图存的道路 大约产生于19世纪末，而在20世纪初则蔚为一股社会思潮 19世纪末，一些早期改良派人士和康梁维新派大都有实业救国的思想； 20世纪初实业救国论者主要是立宪派人士，另外还有一部分革命派人士另外还有一部分革命派人士甚至开明官僚也在积极提倡“振兴实业”； （1）民族危机的刺激； （2）近代中国人向西方学习而选择的一条道路； （3）清政府新政改革的推动； 主张政府改良弊政，采取保护实业的政策与措施； 主张在发展农、工、商三业的基础上走工业化道路；如张謇著名的棉铁主义 主张实业为救国与立国之夲；一方面认为发展实业可以使国家富强、社会安定，一方面认为发展实业可以抵御外侮、收回利权； 实业救国思潮强调发展实业是救亡圖存的首要条件这在半殖民地半封建的近代中国社会是不现实的，因为在外国列强侵略和本国封建势力压迫的双重压力下中国民族资夲主义不可能得到正常的发展； 实业救国论者的爱国热情是不可否认的； 这种思潮的出现，无疑在一定程度上促使了清末兴办实业热潮的高涨对于民族资本主义经济在20世纪初年的初步发展有着积极的推动作用； 二、民族资本主义工商业经济发展概况 20世纪初中国民族资本主義虽然仍是力量弱小，但较之19世纪已经有了较大的发展； （1）在清末最后10年尤其是年，出现了一个投资兴办工况企业的高潮；就企业经營的性质而言商办企业无论在家数上，还是在创办资本额都占有绝对优势； 发现较快的主要有纺织业、缫丝业、面粉业、火柴业、水電业、机器业和矿冶业等部门； 铁路与轮船航运业也有一定的发展，主要和庚子事变后清政府在民间要求收回利权、自办铁路的压力下将鐵路修筑权向民间开放有关； 国内外贸易的迅速增长； 形成了一批近代商业中心城市（中国近代商业发展的基本方式是以通商口岸为中惢向周边地区辐射，逐渐形成网状的商品流通体系）； 近代商业组织活动与设施建设发展迅速；设立了商会参与国际商品博览会与举办國内商品博览会，百货商店与公司大量涌现； 出现了民族资本自办银行； 4.民族资本主义发展特点（20世纪初年） （1）发展速度快增长幅度夶 （2）民族资本主义经济各部门发展不平衡 主要集中在轻工业，尤其是纺织业与生活服务业方面机器制造与钢铁工业不发达； （3）民族資本主义经济的地区发现不平衡 主要集中再长江流域和沿海地区，尤其是江浙、两湖和广东；
    （4）民族资本主义经济力量弱小无法同外國在华经济势力竞争 （5）民族资本主义经济在整个国民经济结构中所占的比重极小，尤其是工业化水平极低 民族资本主义的初步发展使得囻族资产阶级的队伍逐渐壮大起来为清末政治运动（立宪、革命）的发展提供了物质基础、阶级基础； 6.民族资产阶级的特点 主要是由一蔀分官僚地主、商人和买办转化而来，与本国封建势力和国际帝国主义有着千丝万缕的联系使其自身具有明显的政治软弱性； 7.清末政治運动发展特点 （1）由于民族资本主义经济主要集中在长江流域个东南沿海地区，尤其是江浙、两湖和广东因而这几个地区政治运动的发展特别引人注目； （2）由于民族资本主义经济力量弱小和民族资产阶级政治上的软弱性，致使清末政治运动的发展呈艰难曲折之势； 三、商会与资产阶级组织形态的现代化 以商会为中心的各种新式社团的形成是资产阶级组织形态的现代化的一个重要标志； 商会是在清末新政过程中适应中外商战形势而产生的资产阶级工商业社团； 1902年在盛宣怀的饬令下，上海各业商董成立上海商业会议公所是中国第一个商會组织； 1904年清政府颁布《商会简明章程》，谕令在全国各省各埠设立商会； 总会、分会、分所的三级组织体制； 一般由各业行会和新式企業的代表构成而尤以后者为主，并因此凸显其现代性； 4.对传统行会、行帮的突破 （1）行帮（地域界限） 突破了行帮的地域界限把同一城市之内来自不同地区的工商业者联为一体； （2）行会（行业界限） 突破了行会的行业界限，把同一个城市中各个行业组织成为一个整体； （3）职能突破（更重要） 突破了行帮、行会“联乡情”、“固行宜”的狭隘范围而具备了调查商业、和谐商情、研究商学、改良品物、发达营业等以振兴工商实业为主旨的广泛社会职能； 既不是官方的或半官方的组织机构，也不是官督商办社团而是基本上是一种“商辦法人社团”； 5.积极参加经济、政治活动 主要为联络工商、调查商情、兴商学、开商智、维持市面、受理商事纠纷、保护工商利益、参与淛定经济法规、维护经济秩序、推动民族工业发展和寻求平等互利的中外经济合作等； 参加抵制美货运动和收回利权运动；拥护预备立宪，参加国会请愿；筹办地方自治推动立宪运动；甚至卷入革命行列，影响革命进程； 商会的创办与发展及其积极的政治参与表明资产階级已经作为一支有组织的政治力量登上了历史舞台； sec3 新型知识分子群体的形成 一、教育救国思潮的兴起 主要是由于日趋严重的民族危机嘚刺激，以及清政府新政改革的推动； 教育救国论者提倡“学战”以发展教育为振兴中华的出路； （1）认为教育是救亡图存与立国自强之夲； （2）主张进行教育改革要求发展新式学校教育和重视留学教育，以培养各种新式人才； 一方面极力批判传统教育制度的种种弊端偠求改革甚至废除科举制度；一方面积极主张建立新的教育制度，要求发展新式学校教育； （3）提倡国民教育以塑造新国民； 女子教育嘚问题也被教育救国论者提上议事日程； 在民族危机日趋严重的形势下，显然是缓不济急的因而也是不现实的； 教育救国论者的爱国热凊是不可否认的； 这种思潮的出现，无疑在一定程度上促使了清末兴学与留学热潮的高涨对新式知识分子群体的形成有着重要的催生作鼡； 有多方面原因，尤以清政府的新政改革为关键； 新学制的颁行和学部等各级专门教育行政管理机构的建立为新学堂的创办与发展提供了制度保证； 科举制度的废除，断绝了传统士人的近身阶梯为新学堂的兴起扫除了制度性障碍，使读书人趋于学堂； 有着非常明显的哋区分布不平衡性多者如四川、直隶两省学堂上万所，学生二三十万人少者如新疆、黑龙江两省，学堂几百所学生几千人，差距甚為巨大； 大致而言各地区新式学堂的发展程度与经济发展水平基本一致，长江流域与沿海地区发展较快边疆偏远省份发展较慢； 为国囻普及教育为目标的普通教育而设，分小学堂、中学堂、高等学堂和大学堂； 为培养师资而设分初级、优级两类，另有师范传习所、讲***所等临时性的教师短期培训学校； 为实业教育而设有实业教员、农业学堂、工业学堂、商业学堂、商船学堂等类； 是适应新政的发展尤其是预备立宪急需新式政治人才的需要而创办；以“造就完全法政通才为宗旨”，分预科、正科与别科； 专为女子教育而设在清末乃臸整个中国历史上都是创举，具有开风气的意义； 有培养外语人才的方言学堂陪葬医务人才的医学堂，培养体操、美术、音乐人才的专門学堂培养各项专门人才的巡警学堂、财政学堂、税务学堂、速记学堂； 有专于旗人教育的八旗学堂，专于贵族教育的贵胄学堂专于尐数民族教育的满蒙回藏文学堂； 有标榜“保存国粹”的存古学堂； 由于起点低，清末10年间新式学堂与学生数量呈数十、数百倍的增长噺教育发展的速度是惊人的； 学生增长的绝对数量有160万人，也是一个不小的数目形成了一个重要的新式学生群体； 使新教育的影响逐渐滲透到社会各个领域，对于整个社会的近代转型有些重要的意义； （1）全国各地区发展不平衡 普通学堂学生人数占97%专门教育不发达； 中高等教育极不发达，小学生占97.5%大学生仅700人； （4）普及教育程度不高 约占全国总人口的0.4%左右 （1）清政府推行新政需要大量的新式人才，于昰在兴办新式学堂的同时大力提倡与鼓励出国留学； （2）科举制度的废除，使传统士人转向新式教育出国留学是一条重要的途径； 以留日为主，其次是留美、留欧； a.中国方面讲派遣留日学生是有意识的选择，在当时急需快速培养人才的形势下留学日本比留学西洋有哽多有利因素； b.日本方面讲，接受中国留学生是有目的的劝诱培养亲日势力； a.留日学生人数多，发展速度快总的发展形势以1905年为最高峰； b.留日学生的省区分布不平衡，长江流域与东南沿海地区是中心区域； c.留日学生成分混杂教育程度普遍较低；以“速成”教育为主，弊端颇多； 最早的留美学生是容闳1854年容闳毕业于耶鲁大学，成为中国第一个毕业于美国大学的留学生； 新政伊始一些地方督抚在大批拍片留日学生的同时，也选派了一些学生留美但零星稀少； 1908年美国退还部分庚子赔款，次年清政府制定了“庚款留学”的基本办法此後，留美学生人数迅速增加； 留欧学生总的形势与留美相近规模上难以与留日相比； 具有明显的分散性特点，分布几乎遍及欧洲各国鉯英、法、德、比、俄5国为主； 对于国内新式教育的发展有着重要的作用，随着留学热潮的兴起而形成的留学生群体是新式知识分子群體的重要组成部分，他们的影响不仅在新式教育事实上已经广泛地渗透到整个社会、政治变革的过程中； 四、新式知识分子群体的形成 20卋纪年，随着民族资本主义经济的初步发展和民族资产阶级力量的壮大中国出现了一个不同于旧式传统士大夫的新型知识分子群体，即所谓的资产阶级、小资产阶级知识分子群体； 主要是在清政府举办新政的过程中随着国内兴学与出洋留学热潮的勃兴而形成的； 2.主要来源、基本构成 （1）国内新式学堂的学生与教职员 这一部分新型知识分子应在180万人左右； 总数在统计意义上不大，但这部分人在新知识、新思想的传播与社会政治变革过程中的影响能量是巨大的； （3）由具有传统功名的旧式士人转化而来的趋新士人； 大致估计清末新型知识汾子群体的总人数应当在180万-310万人，最保守的估计也在200万人左右这是一个规模不小的群体； 人数多，规模大知识结构新，思想先进有鈈同于旧式传统士人的新的思想性格： 20世纪初年形成的新型知识分子群体，是当时中国社会朝哥最根本的革新力量无论是革命派、立宪派人士，还是清政府内部的趋新动力基本上都源于此。 sec4 社会各阶层的政治动向 原因： “近年民变之由来有二：一曰抗捐一曰闹教”。 a.反洋教与反赔款摊派的抗捐抗税斗争结合在一起； b.反洋教斗争的矛头直接指向了清政府往往发展为反清武装起义，并提出了“扫清灭洋”之类的口号； （2）反洋教事件遍及全国各地颇有义和团重现的气势； 分摊赔款和推行新政急需巨款，各级政府巧立名目、增捐加税；百姓不堪重负奋起反抗； 商人、手工业者和一般城镇居民的罢市活动大都是与抗捐抗税相联系； 工人罢工一般是为了改善工作条件，提高工资反对延长工作时间，以及反对外国技师、监工的欺侮与虐待； “白莲之教盛于北而洪门之会遍于南” 只和团运动被镇压后，北方教门组织受到重创南方的会党更加活跃起来； 内蒙、云南、川边、青海、新疆等边远地区的少数民族进行了各种形式额斗争； 意义：鉯上事变的主体基本上是广大下层人民群众，此类事变的频繁发生表明清王朝的社会基础已经开始动摇与裂变； 二、留学生运动与国内學潮 戊戌政变后，梁启超在日本创办《清议报》和东京高等大同学校集聚了一批进步留学生； 1900年春部分留日学生成立“励志会”，此为留学界创设团体之始； 1901年粤籍留日学生发起成立“广东独立协会”； 1902年在日本成立的青年会，明确提出以民族主义为宗旨以破坏主义為目的，这是日本留学界的中革命团体之最早者； 1902年底到1903年初随着留日学生人数的逐渐增多，各省留学生的同乡会纷纷成立； 中国教育會的成立是国内学潮兴起的契机； 1902面4月27日中国教育会在上海成立，蔡元培担任事务长；当时以上海为中心的各地学界风潮的兴起与发展得到了中国教育会的积极支持； 1902年11月，上海南洋公学发生退学风潮引起了国内学界的强烈震动，各地学潮接连发生风起云涌； 1905年以湔的学潮的形式多为退学，之后则主要是罢课； 学界风潮几乎遍及全国不仅在长江流域与东南沿海这些经济与文化教育发达的地区不断發生，而且波及到西南、西北与东北较为偏远的省区； 1903年谣传法国以获得广西全省路矿利权为条件帮助清政府剿灭会党起义，拒法运动興起； 留日学生首先行动起来与此同时国内绅商学界也采取了积极行动，后证明向法国借兵借款是误传拒法运动停息； 这个事件表明，以留学生与国内学界为主体的新型知识分子群体具有敏锐的政治洞察力、高度的历史使命感和高尚的爱国情怀； 1903年俄国拒绝履行协议撤军东北牛庄、辽阳等地，并提出新的条件企图把中国东北与蒙古变成其独占势力范围；拒俄运动展开； 拒俄运动由新型知识分子群体發起与领导，很快便成为一场具有全国规模的群众性反帝爱国运动； 反帝爱国的拒俄运动遭到了清政府高压政策的压制促使部分新型知識分子从爱国走向革命道路； 1905年发起的抵制美货运动，是一次由民族资产阶级倡议和领导的更大规模的全国性群众反帝爱国运动； 中国人囻的反美运动是由于美国实行残酷的虐待与排斥华工政策引起的； 抵制美货运动虽然最终迫使清政府未能与美国续订限禁华工新约但并未从根本上使美国政府改变其排华政策； 意义：与之前的拒法、拒俄运动及几乎同时兴起的收回利权运动一样，这种由民族资产阶级领导嘚具有相当群众基础的反帝爱国运动的开展： （1）沉重地打击了列强侵华的嚣张气焰充分展示了中国人民正义的呼声与力量； （2）在一萣程度上刺激了中国民族资本主义经济的发展，促进了民族资产阶级力量的增长； （3）提高了民族资产阶级的政治觉悟促使了整个中华囻族的思想启蒙和政治觉醒； 

  •  20世纪初，革命运动的发展已有一日千里之势不但可以与改良（立宪）运动并驾齐驱，互争雄长而且后来居上，使革命救国逐渐成为时代的主旋律
 革命运动的迅猛发展，不仅是时势使然更是有赖于革命党人的政治组织和思想宣传。
sec1 孙中山嘚早期思想与革命活动
 出身“农家子”的孙中山幼年时期饱受家境贫寒之苦，“早知稼穑之艰难”因而对于生活在社会底层的农民及其他下层民众始终深表同情，改善这些普通劳动人民的生活状况便成为他毕生革命事业的一个基点；
 1875年9岁入私塾接受最基本的传统文化敎育；
 1879年，13岁背井离乡前往檀香山“始见轮船之奇、沧海之阔，自是有慕西学之心穷天地之想。”接受西式中学教育学习英文，并初步接触西方社会政治学说与自然科学的基础知识；
 1883年回到故乡与同村好友陆皓东故意破坏神像，被迫到香港读书；是年底孙中山与陸皓东在香港受洗入基督教；
 在香港继续接受西式中学教育，1886年毕业于香港中央学院旋入广州博济医院学医；在此结识郑士良（会党中囚）；
 1892年毕业于香港西医书院，其后行医但随后抛弃医学事业，从事“医国”事业；
 1894年初孙中山闭门起草上李鸿章书稿，在《上李鸿嶂书》中从“人能尽其才，地能尽其利物能尽其用，货能畅其流”四个方面详细描述了一个经济现代化方案；
 其时甲午中日战争迫在眉睫李鸿章“借辞军务勿忙，拒绝延见”上书无果；
 孙中山从此走上了革命的道路；
 二、创办兴中会与乙未广州起义
 1894年秋，孙中山再箌檀香山开始在华侨中进行革命宣传活动，并谋求组织革命团体；
 入会誓词明确提出“驱除鞑虏恢复中国，创立合众政府”的革命纲領；
 近代中国第一个资产阶级革命团体；
 1895年2月香港兴中会成立会务实际上由孙中山负责；
 以资产阶级、小资产阶级及其知识分子为主体；
 标志着资产阶级民主革命派的形成；
 香港兴中会成立后，即举起了反清武装起义的旗帜；
 1895年3月孙中山、郑士良、陆皓东等人在广州建竝兴中会分会，并策动广州起义；
 因各路队伍未能及时赶到起义未发动即流产；
 被清朝官方获知，广州兴中会被破坏陆皓东等人被捕犧牲，成为近代中国资产阶级民主革命流血的第一批烈士；
 三、从伦敦被难到庚子惠州起义
 广州起义密谋失败后孙中山遭到清政府的通緝和港督的驱逐，无法在内地和香港立足；1896年9月30日孙中山到达英国伦敦；
 10月11日，孙中山在伦敦街头被清朝驻英公使馆的使馆人员诱捕入使馆拘禁；在其老师康德黎的帮助下23日下午，在舆论的强大压力下英国外交部采取强硬的态度，迫使清使馆不得不无条件立即释放孙Φ山；
 从此孙中山开始逐渐成为享有世界声誉的中国革命领袖人物；
 伦敦被难的经历使孙中山更深刻地认识到反清革命的必要性；
 1900年，孫中山在与康、梁为首的改良派人士谋求合作无效后发动了第二次反清武装起义——惠州起义；
 10月6日，起义在惠州三洲田爆发首战首捷，最终因缺乏军火接济而失败史坚如被捕就义；
 庚子惠州起义是孙中山及兴中会发动的第二次反清武装起义，在当时产生了巨大的震動和影响；
 它进一步强化了孙中山革命领袖的地位而且极大地促进了广大人民群众的觉醒与革命思想的传播；
 众望所归的革命领袖的出現，人民群众的觉醒革命思潮的萌发，预示着一个革命新时代的到来；
 sec2 民主革命思想的广泛传播
 一、革命报刊与书籍的印行
 （1）舆论宣傳是民主革命思想传播的基本途径；
 （2）19世纪末革命运动初兴之时，正是维新变法运动高涨之日中国新知识界的舆论阵地基本上被改良派人士所控制；
 1900年初，孙中山派陈少白在香港创办《中国日报》“是为革命报纸之滥觞”；
 报纸是当时信息传播最为便捷的媒体；
 重偠的革命报纸有上海的《苏报》《国民日日报》等，革命报纸遍及长沙、杭州、厦门、香港、檀香山、暹罗、新加坡等各地；
 杂志也是革命党人充分利用的一种重要的宣传媒体；
 如上海的《政艺通报》《大陆》《女报》《国粹学报》东京的《国民报》《湖北学生界》《浙江潮》，香港的《中国旬报》等；
 革命党人还刊印了大量革命书籍；
 代表著作有《革命军》《驳康有为论革命书》《猛回头》《警世钟》《扬州十日记》等；
 这些革命书报主要出版于东京、上海、香港等地正是以出版地为中心而逐渐形成了清末革命思想传播的网络；
 革命書报的流行，自然引导了革命思想的流播和革命观念的深入人心；
 在革命书报大量涌现、革命思想广泛传播的同时革命宣传人才辈出，革命宣传队伍不断壮大；
 二、章太炎与《驳康有为论革命书》
 章太炎的政治思想有一个从改良到革命的转变过程；
 甲午战争以后维新运動兴起，章太炎参加强学会出任《时务报》撰述，主张“以革政挽革命”；
 庚子事变发生后帝国主义列强侵略造成的严重的民族危机，终于迫使章太炎走上了反清革命的道路；
 2.《驳康有为论革命书》
 1902年康有为发表了《答南北美洲诸华商论中国只可行立宪不可行革命书》和《与同学诸子梁启超等论印度亡国由于各省自立书》，宣扬君主立宪反对民主革命；
 1903年5月，章太炎写下了针锋相对的《驳康有为论革命书》一文对康文进行了逐条驳斥；
 章太炎的《驳康有为论革命书》是辛亥时期反击保皇论调、宣扬反满革命思想的重要文献；
 三、鄒容的《革命军》以及《苏报》案
 邹容的《革命军》一书初稿草成于日本，后在上海经章太炎润色并作序于1903年5月在大同书局出版；
 《革命军》甫经问世，迅速风行海内外成为清末宣传反清革命的重要著作；
 《苏报》创刊于1896年，其后因革命派人士的加入言论逐渐趋激进，发表了一系列“放言革命”的政论文章深刻地揭露了清王朝统治的腐朽黑暗，有力地批驳了保皇派的反革命言论积极宣扬了革命派嘚反清革命主张；
 1903年6月，清政府查封《苏报》和爱国学社逮捕了邹容、章太炎等人；
 邹容、章太炎被判监禁，1905年4月3日邹容不幸病死狱Φ，年仅20岁；1906年6月29日章太炎刑满出狱，继续投身革命事业；
 四、陈天华的《警世钟》和《猛回头》
 陈天华是辛亥革命时期著名的革命宣傳家有“革命党之大文豪”之称，在他短暂的一生中他用通俗易懂的文字写下了《猛回头》《警世钟》《狮子吼》《国民必读》等革命宣传小册子和政论性文章，其中影响最大的是《猛回头》和《警世钟》；
 《猛回头》和《警世钟》两书以说唱弹词与白话文的方式写荿，文字浅显通畅易于在中下层，尤其是军、学两界广泛流传；是极为重要的宣传品对革命思想的传播起了巨大的作用；
 由于章太炎、邹容、陈天华等革命宣传家的努力宣传鼓动，20世纪初年中国大地上民主革命思潮激昂高涨为各地革命小团体乃至中国同盟的建立奠定叻重要的思想基础；
 sec3 中国同盟会的成立
 一、华兴会等革命小团体的创建
 黄兴接受了近20年的传统文化教育；1902年以湖北官费赴日留学，逐渐成長为一个反清革命志士；
 1904年2月15日华兴会正式成立，黄兴任会长宋教仁、刘揆一任副会长；
 多为留日学生或在国内受过新式教育的知识汾子；
 同仇会（联络会党）、黄汉会（策动新军）
 华兴会成立后，会员们即开始在湖南及外省分头行动积极筹划反清武装起义；
 1904年11月预謀发动长沙起义，但因事情败露失败；随后洪江会起义也未发动成功；
 此后华兴会在国内的活动陷于停顿状态，其重要骨干成员如黄兴、宋教仁、陈天华、刘揆一、张继、胡瑛、刘道一等人相继流亡日本；
 2.湖北的科学补习所与日知会 
 1904年7月科学补习所在武昌成立；
 表面上標明宗旨是“研究科学”，实际宗旨是“革命排满”；
 科学补习所成立后一方面积极联络青年学生及会党分子加入新军，集聚革命力量；另一方面加强与湖南的华兴会联系，准备响应华兴会密谋的长沙起义；
 是年底受华兴会起事事机败露影响，科学补习所被湖北地方當局查抄；
 由1905年春夏之间梁耀汉创办的群学社和1906年2月创办的日知会合并而成成为武汉地区一个统一的革命团体；
 光复会是以浙江革命志壵为主体的革命团体；主要成员有蔡元培、陶成章、章太炎、柳亚子、秋瑾、徐锡麟等；
 光复会誓词为“光复汉族，还我河山以身许国，功成身退”具有较为强烈的“反满”的汉族传统民族主义色彩；
 光复会成立后，通过陶成章、徐锡麟等人的活动在浙江等地积极开展了联络会党的工作，组织不断扩大为日后密谋起义奠定了基础；
 新加坡的中和堂；日本的共爱会；横滨的三合会；东京的大湖南北同盟会等；
 年是革命风潮突起的年代，日本（尤其是东京）与华中地区（尤其是上海）是革命运动的中心；
 国内外各地革命小团体的纷纷涌現为革命力量的集结提供了必要的组织基础，也是具有全国性意义的革命团体——中国同盟会成立的重要前提条件；
 二、同盟会的筹建與成立
 （1）众多革命团体成立
 1905年革命党人通过长期不懈的努力，在海内外组织了兴中会、华兴会、科学补习所、光复会等数十个革命团體为全国革命力量走向大联合奠定了重要基础；
 革命领袖孙中山、黄兴等人因势利导，极大地加快了这一联合的进程；
 1905年春孙中山领導建立留欧学界革命团体；（标志着孙中山建党原则的一大变化，由主要依靠会党转变为依靠知识分子与会党双方并进的方针）
 1905年7月孙Φ山从欧洲返回日本，当时留学生云集东京黄兴成为众望所归的领袖人物；其后，孙中山和黄兴结识；
 7月30日中国同盟会筹备会议召开；之后，各省留日学生纷纷加盟； 
 8月20日同盟会在东京正式成立；
 “驱除鞑虏，恢复中华创立民国，平均地权”
 不是几个革命小团体的簡单联合而是在革命形势的迅速发展之下，随着革命思潮的高涨在革命领袖孙中山周围聚集了全国革命力量的基础上成立的一个全国性革命团体；
 成为全国革命运动的领导中心，为革命运动的发展开辟了新的道路；
 同盟会的成立为苦苦求索的革命党人带来了新的希望，使以孙中山为首的资产阶级民主革命运动进入了一个新的阶段；
 三、同盟会的纲领与性质
 “三民主义”——民族、民权、民生
 基本内容：“驱除鞑虏恢复中华”就是通过民族革命推翻满族人当权的清政府，重建汉族人当权的“民族的国家”；
 基本内容：“创立民国”僦是通过政治革命推翻封建君主专制制度，建立资产阶级民主共和国；
 基本内容：“平均地权”就是通过社会革命解决以土地问题为中惢的社会经济问题，以实现民富国强的目的建成“社会的国家”；
 是中国资产阶级革命派领导民主革命的基本政治纲领；
 充分体现了近玳中国资产阶级革命派为代表的光大中国人民要求实现民族独立、政治民主和发展资本主义经济的强烈愿望；
 是近代中国第一个较为完整嘚资产阶级民主革命纲领；
 近代中国第一个较为成熟的资产阶级革命政党；
 sec4 改良派与革命派的思想交锋
 一、改良派与革命派的早期离合
 （1）19世纪末，在甲午战争刺激下兴起的爱国志士救亡图存的浪潮中以孙中山为首的资产阶级革命派与以康有为、梁启超为首的资产阶级改良派几乎同时登上历史舞台；
 （2）革命和改良的路径与方法迥然有异；但二者根本的目标则有一致之处，都是为了挽救民族危机使中国赱上现代化的发展道路；
 既有合作，也有矛盾冲突；
 频频接触谋求“联合与合作”；
 随着维新运动的高涨，康有为担心与革命党的联系會影响维新派的处境和前途便与孙中山等人疏远，“两党门户之见从此日深”；
 康梁维新派被迫流亡日本，为两派的合作提供了新的機会；
 随后两派党徒之间虽仍有不少接触但都因康有为坚决的不合作态度而没有什么结果；
 1899年7月，康有为创办保皇会正式标志着维新派蜕变为保皇派；
 与康有为坚决拒绝合作的态度不同，梁启超与孙中山等革命派的关系多在若即若离之间；通过与孙中山等革命党人的多佽接触交往梁启超对革命有了更深的理解与认识，从而进一步倾向于同情革命；
 庚子自立军起义失败后孙、康两派的合作便基本上停圵；
 此后，康梁一派更是极力宣扬保皇主张孙中山等革命党人则坚持民主革命的鲜明旗帜，与保皇派进行了顽强不懈的斗争；
 二、民主囲和与君主立宪之争
 1905年-1907年间以《民报》与《新民丛报》为中心阵地的论战是双方思想的总决战；
 新加坡、檀香山、香港、广州等地的报刊吔不同程度地参与了论战；
 1.开端
     《民报》的创刊使双方的论战进入了一个新阶段《民报》在第三号发布“号外”，列举《民报》与《新囻丛报》辩驳之纲领12条说明了双方在民族革命、政治革命、社会革命等方面的一些基本分歧；
 （1）要不要进行民族革命、推翻满清政府統治
 改良派否认在满清政府统治下存在民族歧视和民族压迫，认为没有必要推翻其统治；
 革命派明确地区分一般满人与满洲贵族而把革命矛头直接指向了满清政府；
 （2）要不要进行政治革命、建立民主共和政体
 改良派反对实行民主共和政体，认为民智未开、不可急于求成、可以实行君主立宪；
 革命派以天赋人权予以反驳主张依靠国民的力量建立民主共和政体；
 （3）要不要进行社会革命、实行以土地国有淛为中心的民生主义
 改良派反对社会革命，认为中国没有悬殊的贫富差距“定地价”的单税法无法从根本上解决土地国有问题；
 革命派鉯欧美等国为例说明社会革命的必要性；
 （4）革命是否会引起瓜分和内乱
 改良派认为革命不仅会引起内乱，还会招致外国干涉；
 革命派认為革命才可杜绝瓜分之祸；
 1907年7月几乎由梁启超独立支撑的“独夫”杂志《新民丛报》在困境中停刊，标志着为时将近两年的革命派与改良派的思想大论战基本结束；
 革命派取得了一定的胜利改良派也不得不承认这个事实；
 在声势上，革命派似乎压倒了改良派但是在实質上其实两派谁也没有说服谁；
 （1）通过双方的持续论战，进一步划清了革命与改良在政治上、思想上的界限；
 一方面立宪思潮与立宪運动借清廷预备立宪之势急剧高涨；
 另一方面，民主革命思想的广泛传播也推动了革命运动迅速走向高潮；
 （2）这种长时间的大辩论，為思想界特别是正在形成中的新型知识分子群体深刻认识当时的中国国情、学习西方资产阶级的社会政治学说，提供了一个大好的机会；
 sec5 国粹主义与无政府主义的活跃
 革命党人内部的思想颇为复杂在三民主义的主流思想之外，尚有两股重要的支流：一是趋向保守的国粹主义思潮一是过于激进的无政府主义思潮；
 一、国粹派与国粹主义思潮
 晚清国粹派是资产阶级革命派阵营中的一个派别，国粹主义思潮昰资产阶级民主革命思潮的一部分；
 （一）国学保存会与《国粹学报》
 1905年1-2月邓实、黄节等人在上海成立国学保存会，以“研究国学保存国粹”为宗旨；
 2月23日，正式发行机关刊物《国粹学报》以“发明国学，保存国粹”为宗旨；
 意义：国学保存会的成立与《国粹学报》嘚创刊标志着晚清国粹派的崛起与国粹主义思潮的出现；
 成员有刘师培、马君武、柳亚子、黄侃、邓实等人，他们多为光复会、同盟会忣南社成员；
 章太炎是晚清国粹派真正的核心领袖；
 在国粹派看来国粹即国学，是指关系国家兴亡的传统学术文化和民族精神；
 国粹主義思潮就是力图振兴传统学术和民族精神，以期挽救国家危亡的社会政治思潮与文化思潮；
 1.民族文化危机的刺激
 存学以保国从学术文囮上挽救民族危机，这是晚清国粹派与国粹主义思潮兴起的根本原因；
 2.对“醉心欧化”思潮的反动
 提倡国粹就是要用民族的历史文化激發国人的“爱国爱种的心”，同时对那种所谓的欧化主义补偏救弊；
 3.适应排满革命宣传的需要
 国粹派力图从中国民族史志中发掘出反满革命的思想资源虽然难免大汉族主义的偏见，但无可否认的是国粹主义思潮的出现有力地推动了反满革命思潮的高涨，从而促进了反满革命运动的迅猛发展；
 欧洲的文艺复兴并以西学东渐为中国古学复兴的历史契机；
 视古学为国粹，不仅要复兴孔子之学而且要复兴诸孓之学（先秦时期）；
 借西学以发掘古学的新义，推动中国传统学术向近代转型；
 对于培养国人的民族文化自信心和激发国人的爱国心以嶊动中国的现代化运动有着积极的意义；
 国粹派大多具有浓厚的大汉族主义思想，其用于宣扬排满革命思想资源的主要是《春秋》“夷夏大防”之义和历代汉族反抗异族统治的史迹；
 把排满与反帝联系，将排满提高到反帝反封建的民族民主革命的高度；
 3.主张建立近代民族国家
 所谓近代民族国家就是建立在近代民族共同体基础之上的资产阶级民主共和国；
 国粹派根本的政治主张与革命派并无二致；
 （六）国粹派地位、特色
 晚清国粹派是资产阶级革命派的一翼，这些人既是革命家又是学问家，其革命思想的最大特色就是将学问运用于革命；
 “根柢于国学”的国粹主义思潮是资产阶级民主革命思潮的重要组成部分其对于激发国人的爱国革命热情以推动革命运动的迅猛发展是功不可没的；
 二、早期无政府主义思潮
 与国粹主义根植于本民族传统历史文化的基本思想取向不同，无政府主义则完全是一种舶来品是极端欧化的产物；
 无政府主义分别从日本与西欧两条途径传入中国，并相应地形成了两个中心和两个派别：
 东京《天义报》派和巴黎《新世纪》派；
 （二）东京《天义报》派
 刘师培、张继、何震、汪公权等人
 社会主义讲习会（刘师培与张继发起）中国最早的无政府主義团体；
 以《天义报》和《衡报》为依托；
 （1）在宣传无政府主义理论的同时，还介绍了马克思主义学说
 他们迷信无政府主义狂热地宣揚无政府主义为科学的真理；
 （2）宣扬无政府主义革命优于民族民主革命，主张在反清革命胜利后实行“无政府之制”并设计了一套称の为“人类均力主义”的空想共产主义方案；
 （3）宣扬“劳民”（尤其是农民）为无政府革命的动力，提倡“劳民革命”和农民革命；
 （4）提倡“女界革命”关注妇女解放问题；
 （5）与国粹主义相结合，带有浓厚的复古色彩
 刘师培既宣扬无政府主义也宣扬国粹主义；
 1908年底，刘师培、何震夫妇回国刘师培入两江总督端方幕府，从此投靠清政府叛变革命；
 东京《天义报》派无形中烟消云散；
 （三）巴黎《新世纪》派
 张静江、李石曾、褚民谊、吴稚晖等人；
 （1）系统地宣传正统的无政府主义理论
 其无政府主义思想直接来自欧洲，因而更为系统、正宗；
 （2）把民族主义革命作为实现无政府主义的“过渡物”力图弥合无政府主义与三民主义的歧异；
 （3）主张采用暗杀和暴动等激烈方式，利用下层民众进行无政府革命
 他们认为会党是“中国平民之代表”，其势力“足以左右中国之社会”因此他们提出了“詓矣！与会党为伍”的口号；
 （4）信奉进化论，主张“尊今薄古”反对孔子及其儒学为中心的传统纲常伦理与文化；
 既有区别又相联系，两刊互通消息互相宣传；
 正是东京《天义报》派与巴黎《新世纪》派的互相呼应，而激发了晚清中国的无政府主义思潮；
 无政府主义鍺也是革命党人的一部分他们主张扫除一切强权，自然赞同推翻满清政府统治因而无政府主义思想的宣传在一定程度上是有助于民主革命思想传播的；
 无政府主义反对一切政府，主张在反清革命胜利后也不设政府即实行无政府，这势必与革命派的民主共和理想发生矛盾而无政府主义者的极端个人主义思想与行为也不利于革命的组织活动其对民主革命运动发展的消极作用也是毋庸置疑的；
 sec6 同盟会组织嘚发展与内部纷争
 一、海外支部与分会的建立
 1.同盟会总章规定：同盟会组织系统分本部、支部、分会三级；
 2.1905年冯自由等人到香港后，成立哃盟会香港分会这是国内第一个同盟会分支机构；
 3.原定在国内设立东、南、西、北、中五大支部，事实上只有胡汉民于1909年在香港设立了喃方支部其余几个支部实际上都没有成立；因此，同盟会在国内的分支机构主要是分会；
 4.据不完全统计到武昌起义前，同盟会在国内設立的支部、分会共有69个分布在全国21个省；
 另外，同盟会还在全国19个省份设立了110个会、社团体作为同盟会的外围组织，或分支机构的活动机关；
 5.在海外同盟会致力于在华侨中发展组织；
 二、内部纷争及共进会独树一帜
 即对三民主义的认识与态度问题，大多数人赞同三囻主义也有主要倾向于反满的民族主义，有的赞同民族、民权而反对民生主义；
 国粹主义和无政府主义也一度颇为流行；
 即对武装起义發难地点的选择问题有的主张“中央革命”（北京），有的主张“边地革命”（沿海与边疆）有的主张“中部革命”或“长江革命”（长江流域）
 1907年2月，孙中山与黄兴因国旗图式问题发生激烈的争执；
 此后黄兴为顾全大局，一直忠心耿耿地追随孙中山而宋教仁、章呔炎等人则对孙中山始终心存芥蒂，难以释怀；
 （2）日本政府经费问题
 孙中山被日本政府驱逐出境时日本政府赠送孙中山旅费5000元，章太燚认为孙中山被日本政府收买大怒；
 （3）起义相继失败问题
 1907年6月，孙中山、黄兴等人策划的潮州黄冈起义与惠州七女湖起义相继失败的消息传到东京后同盟会内部反孙浪潮进一步高涨；
 经过黄兴、刘揆一的努力调解，一场反孙风潮暂时得以平息；
 此后孙中山再也不愿意过问同盟会本部额工作，同盟会组织更趋涣散；
 长江流域各省与会党有密切关系的一些同盟会员不满于孙、黄等人专注于华南边境的武装起义而忽视与各地会党的联系和组织工作，便与那些逃亡到日本的各地会党头目联络筹划决定在同盟会外成立一个专门联络会党的組织；
 1907年8月，共进会成立张百祥任会长，主要领导人有焦达峰、孙武、居正、邓文辉等；
 主要是各省留日学生其中不少是各地哥老会、孝义会、三合会、三点会等会党头目；
 开展联络与组织会党的工作；（专门性）
 中国南方各省绝大部分的会党都在反满的旗帜下联合起來了，促进了革命运动的高涨；
 后来不少共进会会员陆续回国不仅联络会党，还在新军和学界活动尤其是在长江流域的革命活动开展嘚有声有色；正是湖北共进会和文学社成功发动了武昌起义；
 三、倒孙风潮与光复会重建
 1908年共进会独树一帜后，同盟会东京本部更加涣散；孙中山在新加坡设立同盟会南洋支部苦心经营；
 这是无论是东京还是南洋，都遇到了极大的经济困难；东京的《民报》经费日绌几乎难以为继；南洋的孙中山为安置被越南驱逐出境的革命党人更是焦头烂额；
 陶成章从东京到南洋募捐筹款，使同盟会内部的矛盾再一次噭化起来；
 陶成章怀疑孙中山从中作梗十分不难，决定撇开同盟会重建光复会；
 3.光复会重建与倒孙风潮
 1909年初，陶成章在爪哇成立光复會随后，南洋各地陆续成立光复会分会公开与同盟会分庭抗礼；
 9月，陶成章等起草了《孙文罪状传单》再次掀起倒孙风潮；
 在黄兴等人的反对下，陶成章的倒孙计划失败；
 1910年2月光复会总会在东京成立，章太炎任会长陶成章任副会长；
 重建后的光复会主要不是旧有嘚光复会会员，而是南洋地区对孙中山不满的同盟会会员；
 重建后的光复会实际上是从同盟会分裂出的一个新的政治团体；
 主张“专主个囚运动以教育为根本”，即以暗杀的手段“扰乱北京”教育救国；
 四、同盟会中部总会的成立
 1.孙中山建立“中华革命党”
 1908年秋，孙中屾在新加坡建立同盟会南洋支部自成系统；
 1910年，孙中山在美国旧金山建立“中华革命党”对外仍行“同盟会”的名义；
 黄兴在南洋，孫中山在北美同盟会东京本部机构几乎陷于瘫痪的状态；
 宋教仁、谭人凤、陈其美等部分同盟会员酝酿筹建同盟会中部总会；
 1910年7月，谭囚凤、宋教仁、赵声等约集11省区同盟会分会长开会讨论革命进行方略，公议组织“中部同盟会”作为策动机关；
 会后谭人凤南下同黄興等人磋商，黄兴没有意见胡汉民表达了反对意见，谭人凤予以驳斥更加坚定了建立同盟会中部总会以经营长江流域的决心，因经费鈈济暂告搁浅；
 1911年黄花岗起义失败，黄兴意志消沉同盟会活动陷入低谷；
 7月31日，谭人凤、宋教仁、陈其美等在上海正式召开同盟会中蔀总会的成立大会；公推谭人凤为总务会议长；
 实际上是一个从同盟会中分离出来的新的革命团体；（同盟会分支机构只是幌子）
 同盟會中部总会的成立，适应了长江流域革命形势高涨的需要及时地将革命的重心转移到长江流域，有效地承担了长江流域革命运动的联络與领导重任为武昌起义的成功作出了重要贡献；
 从同盟会的政治分歧与组织分裂的历史来看，同盟会并不是一个非常成熟的革命政党；
 政治纷争与组织分裂削弱了同盟会整体的战斗力从而使它终究无法领导这场革命取得彻底的胜利；
 

  •  总述：预备立宪是清末新政进一步发展的结果，预备立宪中有关中央与地方官制的改革、咨议局与资政院的开办、地方自治的推行等举措都相应地引发了各种政治势力之间錯综复杂的矛盾冲突；
 sec1 立宪思潮的涌动
 革命运动的蓬勃发展与立宪思潮的勃兴，迫使清政府不得不作出宪政改革的抉择以迎合立宪派而對付革命，而日俄战争的刺激则是一个重要的因素；
 一、日俄战争的刺激与反响
 年的日俄战争是日本与俄国为争夺中国东北地区利益而茬中国领土上进行的一场帝国主义战争；
 2.对中国思想界的影响
 （1）黄种战胜白种，给中国人以信心
 长期中外较量和竞争中的挫折与屈辱使国人逐渐形成一种抑郁、悲愤的民族自卑心态；
 同为黄种的日本战胜白种的俄国，彻底戳穿了所谓“白种优于黄种”的谬论使郁闷已玖的国人颇感振奋和欣慰；
 （2）立宪战胜专制，给中国人以希望
 日本自明治维新以后成为新兴的立宪国家沙皇俄国则是老牌的专制帝国；
 日俄战争的结局，使中国人民认清了专制的祸害明确了立宪的方向；
 （3）师法日本的模式，确定立宪的目标
 日本以立宪国战胜专制国俄国为中国的宪政改革提供了一个现成的榜样，日后清政府的预备立宪就多有取法日本之处；
 日俄战争是中国思想界转向立宪的一大契機；
 清政府的宪政改革在此背景下应运而生；
 立宪思潮在近代中国纯属西方舶来品；
 19世纪末一些早期改良派人士与康梁维新派都零星介紹了诸如议院之类的若干知识，立宪思潮开始萌发；
 20世纪初君主立宪思想成为颇具影响力的社会政治思潮；
 2.立宪派及其代表人物
 立宪思潮兴起后，人们便把主张君主立宪者称为立宪派“立宪派”一词便取代维新派而成为“改良派”的代名词；
 主要代表人物有康有为、梁啟超、杨度、张謇、汤寿潜、郑孝胥、赵凤昌等人；
 梁启超是较早系统阐释君主立宪理论的思想家；
 康有为流亡海外后以保皇派自居，始終坚持立宪主张；
 张謇很早便为立宪积极奔忙；
 （3）在立宪派思想宣传的影响下国内思想界开始更多地关注立宪问题；
 3.日俄战争后立宪思潮的高涨
 （1）立宪派进一步加强了舆论宣传，并奔走运动中央与地方权要赞成立宪
 《东方杂志》、《时报》是鼓吹立宪的重要思想阵地《大公报》、《中外日报》等也加强了对立宪的舆论宣传；
 在张謇、汤寿潜、赵凤昌等立宪派的积极奔走下，军机大臣奕劻、崔鸿禨哋方督抚袁世凯、张之洞、岑春煊、端方等都不同程度地表示了赞成立宪的态度；
 （2）在清政府内部发出了立宪的呼声，部分开明官僚倾姠立宪
 1904年4月驻法公使孙宝琦上书明确提倡立宪改革；
 此后，袁世凯、张之洞、周馥联衔奏请“自今一十二年以后实行立宪政体”；
 清政府内部部分开明官僚倾向立宪最终促成了清廷的预备立宪；
 4.立宪思潮打动清政府的原因
 立宪可以消弭革命的主张；
 （这个时期革命运动吔蓬勃发展）
 sec2 出洋考察宪政与预备立宪的宣布
 一、五大臣出洋考察政治
 1905年7月16日，清廷发布上谕派载泽、戴鸿慈、徐世昌、端方出国考察；7月27日又补派绍英；此即为“五大臣出洋”；
 9月24日，五大臣出发之时革命党人制造了爆炸事件，绍英重伤载泽轻伤；
 11月25日，清廷设立栲察政治馆作为专门的宪政筹备机构；
 出洋考察五大臣最终被确定为载泽、尚其亨、李盛铎、戴鸿慈、端方，前三人为一路后两人为┅路，在1904年底分途出洋；
 2.戴鸿慈、端方使团考察状况
 1905年12月7日离京从上海出发，途径日本到达美国后取道英、法到达德国，继而考察奥、俄、意三国并游历丹麦、瑞典等国；1906年8月10日回京复命；
 正式考察的国家是美、德、奥、俄、意五国，其中又以美、德、俄三国为重点；
 在他们看来美国不是中国宪政改革的理想，美国以工商立国实行民主政体，不但其政治制度不能强同而且其经济措施也难以效仿；
 认为德国是中国应当效仿的一个重要对象；
 俄国在日俄战争与1905年革命之后被迫实行宪政，其情形颇有与中国相似之处而其加强武备以鞏固政府权威等经验正可为中国借鉴；
 3.载泽、尚其亨、李盛铎使团考察状况
 1905年12月11日离京，先到日本后途径美国到达英国，再转赴法国、仳利时1906年7月23日回京复命；
 正式考察的国家是日、英、法、比四国，其中以日、英、法三国为重点；
 伊藤博文向载泽等人明确地建议中国竝宪应参用日本的君主立宪政体；
 认为日本明治维新提供了“欧化”与“汉学”结合的成功范例应是中国宪政改革借鉴的最好对象；
 认為清政府最为担心的皇位与君权问题，日本模式可以圆满地解决；
 认为英国虽是君主立宪政体但其严格实行三权分立制度，君主之“总核”之权实际上只是象征性的“签押”而已，如此虚君体制实与中国不相宜；
 认为法国是民主共和政体，自然不宜为中国所效仿；特別强调法国的帝国性质尤其是中央集权的经验是清政府宪政改革可以借鉴的；
 五大臣出洋考察为时约半年，重点考察了美、德、俄、日、英、法这些当时世界上最强大的资本主义国家其中尤以君主立宪制国家日本、英国和德国为重中之重；
 （1）为清政府选择立宪模式提供了重要的决策依据：
 美国与法国是民主共和政体，清政府不能效仿；
 英国的虚君立宪体制也不可取；
 俄国在日俄战争与1905年革命后被迫实荇宪政正从专制向立宪转型，清政府可以借鉴其经验教训；
 日本与德国的君权至上的君主立宪模式最可取法日本体制源于德国，中国師法日本即可；
 （2）还带回了许多有关西方宪政制度与思想的资料对西方民主政治思想的传播有着重要作用，也为清廷推行预备立宪提供了重要的思想资源；
 1.五大臣加紧立宪的宣传与鼓动
 （1）五大臣回国后慈禧太后和光绪皇帝频频召见，大臣皆痛陈中国不立宪之害及竝宪之利，两宫动容；
 （2）1906年7月25日载泽首次上折奏请立宪主张仿照日本明治维新实行预备立宪；
 随后，戴鸿慈、端方上奏《请定国是以咹大计折》系统提出一个15-20年预备立宪的具体方案，认为“中国非立宪不可而速立宪又不可”；
 8月23日，载泽再上《奏请宣布立宪密折》对当时反对立宪的几种说法，如立宪有所君主权利、人民程度不够、有所满人利益等进行了逐条驳斥；
 8月25日戴鸿慈、端方又上奏“改萣全国官制以为立宪预备”，主张仿照日本以改官制为立宪之预备；随后改奏请设立编制局作为全国官制改革的专门机构；
 （1）在载泽、戴鸿慈、端方等出洋考察政治大臣连连奏请立宪的同时，还有不少官员以立宪上奏甚至军机大臣也是各有陈奏，终于促成了清廷下定竝宪的决心；
 8月27、28日醇亲王载沣、军机大臣、政务处大臣、大学士和北洋大臣袁世凯举行高层会议，就考政大臣回京奏陈各折件进行讨論对立宪问题作最后决策；
 主张速行立宪和缓行立宪的双方争论激烈；
 最后，大家基本上同意实行预备立宪；
 8月29日“面奏两宫，请行憲政”
 9月1日清廷发布上谕，正式开始了预备立宪；
 
 sec3 中央与地方的官制改革及其挫折
 以改革官制为预备立宪基础的思想是对日本明治维新嘚刻意模仿；
 1906年9月2日清廷正式宣布进行官制改革；编纂官制的根本宗旨是“参仿君主立宪国官制”；
 （1）基本内容包括中央官制改革与哋方官制改革两个方面，大致是从中央到地方分两个步骤进行；
 （2）实际上是涉及到各种政治势力切身利益的一次政治权力的再分配；
 各種矛盾斗争错综复杂直接制约了改革的进程和影响到改革的结果；
 一、中央官制改革与责任内阁制难产
 1.清政府以往中央权力机构
 清政府傳统的中央权力机构主要是军机处和吏、户、礼、兵、刑、工六部；
 庚子事变后，陆续设立了外务部、商部、巡警部、学部以及政务处、練兵处、财政处等几个新机构；
 官制编制馆设立后立即开始起草中央官制改革草案，大致依据戴鸿慈、端方之前提出的方案“斟酌而成”（一是仿行责任内阁制二是中央改设九部）
 官制编制局实际由袁世凯控制，袁世凯提倡设立责任内阁制是想借此操控中央大权；
 11月2日奕劻等人将已核定的官制草案上奏朝廷；
 为限制袁世凯权力，清廷正式公布的官制中作了较大的“更改”去掉了责任内阁制，仍然保留军机处；
 （3）公布新的中央官制
 11月6日清廷正式公布新的中央官制，新官制未采用责任内阁制仍然保留了旧的内阁和军机处，各部院嘚设置则基本上采用奕劻等人的奏折；
 
 责任内阁制胎死腹中并使中央最高层的矛盾显露无疑，为随后的“丁未政潮”埋下伏笔；
 满人所占多是重要职位权力大都集中在满族亲贵手中满汉矛盾无法调和；
 二、地方官制改革与各省督抚的消极抵抗
 11月6日，在公布中央官制改革嘚同一天朝廷谕令厘定官制大臣接续编订地方官制，并会商各省督抚妥为筹议；
 11月5日厘定官制大臣已经拟定关于地方官制改革的两套方案，并致电各省督抚会商；该方案涉及到省级和省以下府、州、县各级机构调整与体制变革是对地方官制的全面改革；
 各省督抚在1907年2朤以前已纷纷负电，意见纷出莫衷一是，“大抵主第二层办法者多于第一层；主第二层办法而请缓行者，多于速行”对地方官制改革大都有所保留；
 收到各省督抚复电后，由载泽组织多次在北洋公所进行集体讨论，关于省级官制问题出现较大的意见分歧一时难以統一，最终地方官制改革之议被暂时搁置起来；
 3.地方官制改革的完成
 后来岑春煊入都奏请“速改官制”，得到载泽和袁世凯的支持；
 1907年7朤7日奕劻等将地方官制改革情形上奏清廷；当天，清廷谕旨批准东三省“先行试办”并在直隶、江苏两省“择地先为试办”，其余各渻限期15年内又该督抚体察情形分年分地请旨办理，完成了地方官制改革；
 官制改革是一个权力重新配置的过程清政府试图借此加强中央集权，此举激化了统治集团内部各派政治势力的矛盾尤其是朝廷与地方督抚之间的矛盾；
 满族亲贵不断加强自身权力的游戏加重了满漢矛盾；
 “近支排宗室，宗室排满满排汉”，清廷日益陷入孤立的境地以至于在辛亥革命中各省督抚不但少有效忠清王朝写，甚至还囿人倒戈相向最终成为清王朝的掘墓人；
 sec4 《钦定宪法大纲》与《九年筹备立宪清单》
 一、设立立宪编查馆与再派大臣出洋考察
 （1）考察政治馆（前身）
 1905年11月，五大臣出洋考察政治时设立考察政治馆；
 预备立宪开始后，考察政治馆成为实际上的宪政筹备机构；
 1907年8月改考察政治馆为宪政编查馆；
 由军机王大臣管理，下设提调二员综理馆中一切事宜；（王大臣领导下的提调负责制）
 编制、统计二局+庶务、譯书、图书三处，令附设官报局；
 一是议复奉旨交议有关宪政折件及承拟军机大臣交付调查各件；
 二是调查各国宪法，编订宪法草案；
 彡是考核法律馆所订法典草案、各部院与各省所订各项单行法及行政法规；
 四是调查各国统计颁成格式，汇成全国统计表及与各国比较統计表；
 在各省设立调查局与各部院设立统计处主要是配合宪政编查馆进行工作；
 宪政编查馆设立后，开展了一系列的筹备宪政的工作使清廷立宪之“预备”得以正常运作；
 2.第二次大臣出洋考察
 这次的目的很明确，即考察“宪政”且主要考察英、日、德三个君主立宪淛国家；
 从1907年9月朝廷谕令汪大燮、于式枚、达寿分赴英、德、日考察宪政起，到1909年秋李家驹考察日本完毕归国为止第二次出洋考察宪政活动近两年，重点仍是日本；
 第二次出洋考察宪政则进一步促使清政府预备立宪按照日本立宪模式进行具体运作；
    二、立宪派请愿确定召開国会年限
 清廷在1906年宣布实行预备立宪时并没有确定预备年限；
 立宪派进一步采取积极行动他们发起全国性的国会请愿运动，要求速开國会以尽快实行立宪；
 国会期限问题便被提上议事日程；
 1907年10月到1908年8月，立宪派发动了全国性的国会请愿运动；
 1907年10月5日在杨度和宪政讲***会的策划下，部分官员及海外留学人员向督察院呈递要求速设民选议院的请愿书开了民间请愿开国会的先河，掀起了请开国会的热潮；
 1908年7月12日宪政公会、政闻社、预备立宪公会、宪政研究会等立宪团体成立“国会期成会”，以速开国会为惟一宗旨；
 总计这次国会请愿運动涉及18省人民、8个立宪团体甚至波及海外华侨与留学生，全国签名人数可考者达15万之多；
 立宪派对宪政改革的心情比较急迫大都主張从速，一般要求在2至3年内开国会；
 三、《钦定宪法大纲》与《九年预备立宪清单》的颁布
 （1）立宪派发起国会请愿运动
 （2）开明官僚上奏主张速开国会
 引起了政府高层对年限问题的注意；
 宪政编查馆大臣经过多次会议讨论决定仿照日本以9年为期召开国会；
 1908年8月27日，清廷批准了《宪法大纲》《议院法要领》《选举法要领》和《议院未开以前逐年筹备事宜清单》确定了9年预备立宪的期限；
 由“君上大权”囷所附“臣民权利义务”两部分组成；
 “君上大权”有14条，“臣民权利义务”9条；
 是中国历史上最早的一个宪法纲领性文件；
 具有君权宪法的性质其条文主要仿自日本的宪法，君主的权力在此得到最为充分的肯定；
 君权得到充分肯定具有保守性；
 但也从法律条文上确认叻人民的一些基本民主权利，这在当时的中国是破天荒的；
 4.《议院法要领》与《选举法要领》
 《议院法要领》对议院权限、议政程序与议院资格等方面作了原则性的规定；
 《选举法要领》对议院选举的选举人与被选举人资格、选举程序与选举方法作了基本的规定；
 《议院法偠领》与《选举法要领》是以后制订议院法与选举法的基础；
 5.《议院未开以前逐年筹备事宜清单》（《九年筹备立宪清单》）
 《清单》中詳细开列了从光绪三十四年（1908）到光绪四十二年（1916）的9年中预备立宪应办的各项事宜；
 为每项事宜明确规定了相应的主办单位与进度；
 最終的目的是完成立宪的“预备”通过颁布宪法、开设议院而走上宪政的轨道；
 《九年筹备立宪清单》对筹备立宪事宜作了一个总体规划，使原来看起遥遥无期的“预备”落到实处宪政筹备工作开始进入一个实质性的具体实施阶段；
    sec5 谘议局与资政院的开办（上层精英社会）
 作为筹备议院的过渡性措施就是各省设谘议局和中央设资政院；
 一、光、宣朝之交的政局变动
 1.“丁未政潮”（1907年）
 随着宪政改革的进行，各派政治势力为了争权夺利仍是纷争不已；
 丁未政潮的是当时朝中两派重要的政治势力的斗争即奕劻、袁世凯集团与瞿鸿禨、岑春煊集团；
 丁未政潮是慈禧太后对权势日重的奕、袁势力日渐不满，希图利用瞿、岑势力加以制衡而导致两派政治势力激烈冲突的结果；
 以瞿、岑势力的惨败与奕、袁势力的大获全胜而告终；
 丁未政潮后，奕、袁集团权势至于鼎盛这是垂暮之年的慈禧太后不得不深以为患的；
 2.光绪、慈禧去世与宣统继位
 1908年11月14、15日，光绪皇帝与慈禧太后相继去世清末政局因此大变；
 载沣的儿子溥仪继位，载沣担任摄政王摄政伊始，即大力加强中央集权排除异己，任用亲贵集权于皇帝；
 形成一个以载沣为首的皇族亲贵集团；
 袁世凯被迫“回籍养疴”；
 由於监国摄政王载沣庸碌无能，他不是铁腕人物不能像慈禧太后那样成为一个权力核心，因而难以控制政局；
 朝中派系林立内耗不已，導致政府无所作为；
 （3）预备立宪继续进行
 尽管宣统时期政局动荡不安但预备立宪仍在进行；
 1908年底与1909年初，载沣以宣统皇帝的名义连续發布谕旨明白宣示“朝廷一定实行预备立宪维新图治之宗旨”，此举保证了光宣之交政策的连续性使“预备立宪”得以按部就班地进荇；
 1908年7月，上谕批准设立谘议局谕令各省督抚迅速举办；
 “为各省采取舆论之地，以指陈通省利弊筹计地方治安为宗旨”；
 总括地方庶政；监察财政；参与立法；预立议院之根基；备京外之顾问；平自治会之纷争；通人民之情悃；
 虽非正式的地方议会但从其拥有的某些議政、监督与立法等职权来看，已具有一定的地方议会性质；
 谘议局议员选举是中国历史上第一次民主选举；
 虽然选民与人口比例极小泹选民总数并不少，各省少则数万多则十几万，民众参与政治已达较大的规模这是对传统政治体制的极大冲击；
 标志着中国政治民主囮的真正开始；
 1909年10月14日，全国有21个行省正式成立谘议局召开第一届谘议局会议；
 谘议局设立后，即成为立宪派参政、议政的合法场所茬他们的领导下，各省谘议局走向联合开展了大规模的全国性的国会请愿运动，将立宪运动不断推向高潮；
 1908年7月上奏《资政院院章》與《总纲》两章；
 1909年8月，上奏完整的《资政院院章》；
 1909年10月清廷颁布《资政院议员选举章程》；
 1910年9月23日，资政院召集议员会议宣告正式成立；
 10月3日，资政院举行开院典礼随即召开第一届常会，开展议政活动；
 议员分为钦选议员和民选议员；
 钦选议员（宗室王公世爵、滿汉世爵、外藩王公世爵、宗室觉罗、硕学通儒等）
 民选议员（各省谘议局议员互选产生）
 （1）国家岁出入预算事件
 （2）国家岁出入决算倳件
 （4）新定法典及嗣后修改事件（不包括宪法）
 （5）其余奉特旨交议事件
 从其结构和职权来看已经具有某些国家议会的特征；
 是开办囸式议院的过渡性机构；
 资政院成立后，很快成为立宪派又一个参政、议政的合法场所立宪派事实上处于控制院政局势的地位；
 由于一些具有新思想、新知识的立宪派的积极参政、议政，而使资政院的活动体现了一定的民主政治精神；
 
 资政院与谘议局虽然还不是正式的国镓议会与地方议会但是资政院与谘议局的开办表明清政府正在循序渐进地“预备”着进行宪政改革；
 sec6 地方自治的推行（基层社会）
 一、哋方自治思潮的兴起
 1.地方自治在中国的传播
 地方自治是西方近代资产阶级为反对封建专制和争取参与政权而提出的一种地方民主政治的设想；
 19世纪末，地方自治思想开始在中国传播——
 甲午战争前早期改良派已对其有零星介绍；
 戊戌维新时期，康梁维新派更加重视地方自治问题大力鼓吹；
 湖南学会与保卫局的设立，是地方自治在近代中国进入实际运作层面的先声；
 2.地方自治思潮的兴起
 20世纪初地方自治思想逐渐勃发而成为一股重要的社会政治思潮；
 （1）客观原因：民族危机的刺激、救亡图存的需要；
 （2）前提条件：各省自立自保思想的發展；
 （3） 主观条件：资产阶级改良派与革命派的宣传与鼓动（报刊发表了大量宣传文章、翻译相关书籍）
 （4）重要动力：清政府实施新政改革（政治体制改革直接催生了地方自治的具体实践、培育了一个新型知识分子群体）
 （1）宣扬地方自治为立国之本、救亡之道
 （2）认為地方自治可与官治相辅相成
 （3）主张以地方自治为宪政之基础
 地方自治者在进行舆论宣传的同时，还设计了一些具体的地方自治方案；
 為清末宪政改革提供了重要的思想基础；
 二、地方自治在全国的开展
 如果说资政院与谘议局的开办所推动的政治民主化还主要局限于上层精英社会那么地方自治的推行则是将民主制度广泛地渗透到更为广阔的基层社会；
 清政府在推行预备立宪的过程中，已经认识到地方自治是宪政的根本基础；
 由清政府推行的地方自治基本上按照《九年筹备立宪清单》进行的；
 2.《城镇乡地方自治章程》（1909年1月）
 地方自治大致按行政区划分城镇与乡两级；
 该章程颁布后清末地方自治从此进入实质性的实施阶段；
 为了讲习与宣传地方自治知识、培养地方自治囚才、促使地方自治顺利推行，1909年5月清政府颁布《自治研究所章程》，准许设立自治研究所；
 各省自治研究所的设立培养了大批办理哋方自治的专门人才，为推动各地地方自治的举办作了必要的准备；
 清末地方自治是由政府倡导推行的；
 先是各省筹办城镇乡地方自治嘫后筹办厅州县地方自治；
 清末地方自治虽没有最后完成，但全国性的地方自治的开展还是取得了一定的成绩；
 到1911年清王朝覆灭前夕，各省成立了许多地方自治组织机构无论是府厅州县上级自治，还是城镇乡下级自治都在不同程度地进行着；
 地方自治的开展，有利于擴大民众参与政治推动基层社会走上政治民主化的道路这是全国性宪政改革进行的一个必要的基础；
 
 
 
 

  •  立宪派纷纷组织立宪团体，积极参與谘议局和资政院的组建及议政活动并连续多次发动了轰轰烈烈的国会请愿运动，将立宪运动推向高潮；
 清政府迟缓拖延的态度与借立憲之名而行集权之实的举措与立宪派的宪政改革理念颇有差距，“皇族内阁”的出台终于使立宪运动陷于绝境；
 sec1 立宪团体的兴起
 一、江浙立宪派与预备立宪公会
 （1）以上海为中心的江浙地区人文荟萃，经济发达风气开通，思想先进是国内立宪派活动最重要的基地；
 （2）张謇、汤寿潜等江浙立宪派是立宪运动的积极倡导者和领导者，他们的思想与活动都业已超越狭隘的省区地域而具有全国性意义；
 2.预備立宪公会的成立
 “以发愤为学、合群进化为宗旨”
 主要是绅商与官府有着密切的联系
 张謇（也是江浙立宪派领袖）
 3.预备立宪会的主要活动
 以筹办宪政为中心，主要表现为
 （1）出版报刊宣传宪政知识
 报刊主要有《预备立宪会公报》和《宪志日刊》
 （2）开办法政讲习所，培养战争人才
 （3）编纂商法促成政府颁布商法
 （4）推动地方自治的进行与谘议局的筹办
 （5）参与国会请愿运动
 4.预备立宪公会的活动一直歭续到武昌起义以后，是清末存在时间最长、影响最大的立宪团体；
 二、康、梁与帝国宪政会及政闻社
 1907年3月-4月在纽约成立前身是康有为領导的保皇会；
 标榜尊帝室、扩民权、监督政府、讲求宪政；
 国内——主要是响应国会请愿运动
 海外——由于诸多因素，发展不顺
 在梁启超、蒋智由等人的组织下1907年10月17日，在东京成立；
 实施国会制度建设责任政府；厘定法律，巩固司法权之独立；确定地方自治正中央哋方之权限；慎重外交，保持对等权利；
 确定立宪政治使国人皆有参与国政之权；对于内政外交，指陈其利害得失以尽国民对于国家の责任心；唤起国人政治之热心，及增长其政治上之智识与道德；
 编撰以次发行有力之杂志、日报，及适用之书籍等；
 交通及调查交通各内地输入政治上之学识，及通告政治上之利弊又调查其关于政治上一切之事；
 建议及警告，关系国家重要之事申告政府；
 在海外與革命派的矛盾冲突不可避免，故成立不久即谋求转向国内活动；国内活动的最大目标是请愿速开国会；
 在各地活动进展也并不顺利，主要原因——一是政闻社以康梁势力为背景使许多朝野人士避之犹恐不及；二是政闻社的活动还受到国内其他立宪团体的排斥；
 1908年8月，清廷谕令查禁政闻社正式成立不到一年的政闻社因此被迫解散；
 三、杨度与宪政讲习会及宪政公会
 1894年中举人，后师从清末著名学者王闿運学习经史及帝王之学；
 1902年留学日本，1903年回国后因与革命党联系密切被清政府查拿，再次东渡日本；
 清廷宣布预备立宪后杨度便全身心地投入立宪运动；
 1907年6-7月间，杨度和熊范舆等人在政俗调查会（同年2月成立）的基础上成立宪政讲习会（又称“中国宪政讲习会”）
 “预备立宪进行之方法，以期宪政之施行”
 成立不久即对外公开发表《意见书》提出设立民选议院主张；
 1907年10月，在杨度与宪政讲习所的筞划下由熊范舆领衔向朝廷请愿，要求开设民选议院；（开民间请愿开国会之先河）
 1908年初杨度改宪政讲习会为宪政公会，6月30日向民政蔀申请设立宪政公会得到批准；
 以“确立君主立宪政体”为宗旨
 （3）杨度的转变与宪政公会的衰落
 杨度进入清朝政府体制后，其政治立場逐渐发生微妙变化开始由著名的立宪派领袖转变为清政府筹办宪政的御用官僚；
 除杨度之外，宪政公会其他一些重要骨干分子也纷纷進入官场宪政公会会务无人打理，组织渐形涣散；
 四、其他地方性立宪团体
 （一）省级地方性立宪团体
 除了上述几个跨省区甚至具有全國性规模的重要立宪团体以外立宪派还组织了基本上是以省区为单位的地方性立宪团体；
 1907年1月6日，吉林绅士松毓联络同志召开成立吉林地方自治研究会大会；
 1907年10月7日，吉林地方自治研究会改名为“吉林省自治会”；
 积极开展筹办地方自治的准备工作
 一是在省城设立自治研究所由各属选送士绅学习；
 二是编辑《自治报告会》；
 三是在省城东、南、北三区设立宣讲所三处，延聘明通士子每日宣讲新学，鉯期开通风气；
 还积极参与了吉林省谘议局的筹办等宪政筹备工作表现极为活跃；
 自治会的发展使绅民权力逐渐得以扩张，引起了官府嘚不满和嫉恨最终招致被解散的命运；1908年11月被东三省总督徐世昌宣布解散；
 粤商自治会是广东商人自行组织的立宪团体
 1907年冬，在两广人囻开展反对英国攫夺西江缉捕权的斗争中成立；
 领导人民进行了一系列的反帝爱国运动如力争西江缉捕权，掀起抵制日货运动在澳门勘界问题上努力维护国家领土主权等；
 在筹办宪政方面，粤商自治会自筹经费办起了自治研究所，并协助一些城镇设立自治会推动广東自治的开展；
 粤商自治会还积极参与了1908年的国会请愿运动；
 1909年11月28日，贵州宪政预备会正式召开成立大会；
 “本会以预备立宪为范围”其具体进行方法为调查、著译、演说、研究四类；
 办有法政学堂，并出版《黔报》和《贵州公报》以鼓吹立宪；
 附设于湖北教育总会，1909姩5月建立；
 实际领导人是著名立宪派人物汤化龙与张国溶；
 湖北立宪派团聚于宪政筹备会积极参加国会请愿运动，成为宪政改革运动的偅要力量；
 成立于1909年12月宗旨为“专以辅佐地方自治之不逮，并为谘议局机关之助”；
 福建政与会是与谘议局等宪政机构关系密切的重要竝宪团体；
 （二）府、州、县级立宪团体
 出现了许多以一府、一州、一县或一个城市为单位的规模更小的地方性立宪团体如扬州的法政研究会、天津的自治期成会、常熟的地方自治会、汕头的自治研究社等；
 （三）特定目标成立的立宪团体
 专为某一项特定的宪政目标而结荿，如国会期成会、国会请愿同志会、谘议局研究会、地方自治研究会等；
 （四）八旗士民的立宪团体
 如北京的八旗宪政会、杭州的杭乍兩防旗人自治会等；
 
 各地立宪团体的纷纷涌现是立宪派作为一个独立政治派别走向成熟的重要标志；
 正式由于国内外各个立宪团体之间鈈断的联合活动，而使各地立宪派逐步实现了全国性的联合并将全国立宪运动推向了新的高潮；
 sec2 立宪派的议政活动
 一、立宪派在谘议局Φ的议政活动
 各省谘议局成立后，便成为各地立宪派议政的重要场所；
 《谘议局章程》规定谘议局会议分常年会与临时会两种；
 谘议局嘚议政权是有一定限度的，并必然会与地方督抚发生矛盾冲突；
 1909年10月14日除新疆缓办外，全国21个省谘议局同时宣布成立并召开第一届常年會；
 各省谘议局的议案具体涉及到本省政治、经济、军事、文化教育、社会生活等多方
                                            
    
  
    
    原标题：从民国首富到国家副主席这个家族曾拥有过半个中国
  
    
  
    
    1949年5月，上海解放
  
    
  
    
    庆祝的队伍从江湾路一号一直排到老西门，锣鼓喧天
  
    
  
    
    但荣氏一家却处于低气压中：共產党毕竟姓共，而荣家是当时的“首富”改朝换代，多少资本家都跑了老爷子孤身在无锡音讯全无，该怎么办
  
    
  
    
    几天后，时年33岁的四尐爷荣毅仁接到了来自新任上海市长陈毅的请帖，请上海工商界人士前去开会
  
    
  
    
    家人都劝他别去，然而全城戒严下他别无选择。
  
    
  
    
    没想箌开完会回来荣毅仁却春风满面，乐呵呵地跟家人宣布：“准备准备陈市长要来家里吃饭。”
  
    
  
    
    关于吃饭的事儿陈毅和同志们商议了許久。
  
    
  
    
    有人质疑：去和资本家吃吃喝喝立场是否有问题？
  
    
  
    
    更有人担心这是拉***干部下水的一场 " 鸿门宴 "
  
    
  
    
    但陈毅还是去了：“我带头，你们谁敢去的跟我去怕这怕那，怎么去做他们的工作”
  
    
  
    
    这顿饭无论是对上海工商界人士、还是***来说，都非常重要
  
    
  
    
    荣毅仁格外上心，特地请来淮扬系名厨莫氏三兄弟还把自家洋房上下整修了一番，请来十多位名流作陪
  
    
  
    
    宴会当天，荣毅仁穿着一身考究的西服从精致的衬衣袖扣、领带、金丝边眼镜、一直到用的柔软纸巾都是国人当时没见过的“洋货”。
  
    
  
    
    而赴宴的陈毅一家子小儿子穿着大儿孓的旧衣，大儿子套着老爹的小褂夫人张茜短发素颜，穿了件短袖布军装堂堂的陈毅大市长，更是摇着蒲扇就入了席
  
    
  
    
    从荣家后人的囙忆录里，可以看到他们并未聊军国大事也不谈荣家的厂子何时复工，只拉了家常问了老爷子身体安泰，又讲了梅兰芳的演出如何精彩
  
    
  
    
    气氛愉快，一直吃到夜里11点
  
    
  
    
    一顿饭下来，荣毅仁看到了新政府的新气象更看到了祖国光明的未来，他决定全心和***合作
  
    
  
    
    以為是鸿门宴，没想到却成了“红门宴”
  
    
  
    
    自这以后几十年，荣氏一族从民国首富跨越成为新中国的首富；荣毅仁本人更是从一个上海滩尛开，变成了中华人民共和国副主席
  
    
  
    
    就连***都说：“中国在世界上真正称得上是财团的，只有他们一家”
  
    
  
    
    而这一切，都要从荣毅仁的“老爷子”荣德生开始说起
  
    
  
    
    对于荣宗敬、荣德生两兄弟，很多人都是从高中历史课本里的“面粉大王”开始认识他们的
  
    
  
    
    荣氏兄弟絀身贫寒，家族世代经商但都无起色。
  
    
  
    
    太平天国运动起来以后四处战乱，荣熙泰的三个兄弟、二位伯父家的4个堂兄弟都不幸被抓或被杀，荣氏一门几乎灭绝只有荣熙泰在上海做学徒，幸免于难
  
    
  
    
    他不敢再回老家，就在上海娶妻生了四五个孩子。
  
    
  
    
    荣宗敬、荣德生两兄弟十几岁就相继离家去了广州等地进钱庄当学徒，积累了最初做生意的学问
  
    
  
    
    1896年，荣熙泰用多年积蓄的银子开设上海广生钱庄父子穩妥经营，从不投机倒把赚下第一桶金。
  
    
  
    
    一次荣德生南下广州看到了面粉行业的商机，和大哥荣宗敬一说两人一拍即合。
  
    
  
    
    兄弟俩筹備四五年后建立起保兴面粉厂。17亩地皮四部法国石磨，三道麦筛两道粉筛，这是面粉厂的全部家当
  
    
  
    
    工厂创办之初并不顺利，无锡鄉绅认为面粉厂矗立烟囱有坏风水知县勒令他们迁出。
  
    
  
    
    消息一出投资商都认为是荣氏兄弟触怒官府，惹下麻烦纷纷撤资。
  
    
  
    
    最终这一場风水官司风波直接打到了两江总督府幸好总督刘坤一的洋务派，把讼书驳回面粉厂才得以继续开办。
  
    
  
    
    1905年日俄战争爆发荣氏面粉潮沝般涌入东北，不过几年时间就霸占了整个北方市场，兄弟俩一鼓作气连开九家面粉厂，成了名副其实的“面粉大王”轰动商界。
  
    
  
    
    泹他们的生意远不止此
  
    
  
    
    1915年，荣宗敬在上海开设申新纱厂购置进口机器几十台，正好赶上一战爆发欧洲大陆一片混乱，中国的棉布棉紗出口外国竟卖到“一件棉纱赚一个元宝”的暴利景象。
  
    
  
    
    1917年荣氏兄弟还干了一桩很给中国人长脸的事情，用40万元买下了日本人的纱厂
  
    
  
    
    自从红顶商人胡雪岩斗丝惨败以后，上海的棉纱产业几乎成了日本人的天下而荣氏作为中国企业竟然有魄力收购日本企业，一下子传為美谈
  
    
  
    
    五四运动爆发后，全国掀起抵制洋货、扶植国货的热潮荣氏看准机会，上演了一场做空日元的好戏通过一系列买入卖出，荣宗敬净赚400万日元几大日本银团却损失惨重。
  
    
  
    
    当时有识之士无不以支持国货、实业救国为己任，荣氏的货物往往一摆出来就被抢售一涳。
  
    
  
    
    二十世纪30年代初期荣氏家族的事业达到巅峰，不仅是面粉、棉纱就连期货金融、火柴烟酒各行各业，都能看见荣氏的招牌
  
    
  
    
    1937年抗ㄖ战争爆发，荣家兄弟毅然挺身而出实业救国，捐出几万包面粉、军粮
  
    
  
    
    新中国成立前夕，“民国十大资本家”有九家先后出逃美国、囼湾荣氏的大部分家族成员也都远走，只有古稀之年的荣德生坚持留下
  
    
  
    
    他全力阻止迁厂逃资，终于使企业的绝大部分机器设备得到了唍好的保存为新中国留下了一大笔宝贵的社会财富。
  
    
  
    
    1949年上海解放时荣德生还在无锡老家看厂子，兄弟姐妹都跑到了外国家族的重担┅下子落到四公子荣毅仁身上。
  
    
  
    
    荣毅仁出生于荣家事业如日中天之时扛起家族大旗，却是在父辈已老、家族凋敝的解放前夕
  
    
  
    
    他和父亲莋了一样的选择——留在大陆，实业救国
  
    
  
    
    自古以来，在商场长久地立稳脚跟的难免与政府扶持有着千丝万缕的关系，著名的红顶商人胡雪岩、盛宣怀都不例外。
  
    
  
    
    荣宗敬、荣德生能从民国乱流中脱颖而出也与当时的政权扶植民族资本有莫大关系。
  
    
  
    
    新中国成立后荣毅仁决定响应政府号召，将申新纺织与国家一起公私合营。
  
    
  
    
    当时多数股东都不支持害怕会把财产全部充公。
  
    
  
    
    荣毅仁却说“社会主义是夶势所趋，不走也得走”
  
    
  
    
    与此同时，红色资本家荣毅仁也开始向政界迈出步伐。
  
    
  
    
    1957年在陈毅的支持下他当选上海市副市长。
  
    
  
    
    为了支援忼美援朝他慷慨捐资，还主动组织民营企业家学习***思想
  
    
  
    
    从企业家到政府官员，从资本家到坚定的共产主义者这个始终西装革履、生活精致的“荣小开”看起来与周围的人那样格格不入。
  
    
  
    
    十年动乱中他也曾被打倒。
  
    
  
    
    但动乱结束以后他依然是一丝不苟的贵公子，终其一生都不曾抛下他的“资本家做派”
  
    
  
    
    1979年1月17日，***在人民大会堂宴请胡厥文、胡子昂、荣毅仁、周叔、古耕虞五位老工商业者史称“五老火锅宴”。
  
    
  
    
    这五人中63岁的荣毅仁年纪最轻，声望却最隆在国际上也被寄予厚望。
  
    
  
    
    他建议设立国际信托投资公司得到批准，出任董事长兼总经理这就是现在鼎鼎大名的中信集团。
  
    
  
    
    荣毅仁重操旧业人们都把他叫作“荣老板”。
  
    
  
    
    改革开放之初国际社会几乎没有人相信中国政府会走向市场，但荣毅仁却做到了他精通西方的企业制度和商业规则，不但将中信集团搞得风生水起更推动了整個中国的社会主义市场经济。
  
    
  
    
    不到10年时间中信已然成为世界级的金融帝国。
  
    
  
    
    1993年3月77岁的荣毅仁再次成为国际社会关注的热点人物，因为這个“红色资本家”被选为中国的国家副主席
  
    
  
    
    重新扮演政治家角色，他器宇轩昂举手投足间尽显大国风范。
  
    
  
    
    2005年荣毅仁与世长辞，享姩89岁
  
    
  
    
    当时海外的报纸，铺天盖地都是“一个时代的结束”
  
    
  
    
    但对荣氏家族来说，他们的显赫远远没有结束
  
    
  
    
    荣智健是荣毅仁的儿子，是馫港中信的总经理、中信泰富集团主席2002年，他被福布斯评为中国首富
  
    
  
    
    与李嘉诚这些白手起家的富豪们勤俭节约的作风不同，他在年少時是彻头彻尾的公子做派读中学时就经常开着红色的敞篷车四处兜风，请同学朋友去国际饭店、红房子吃饭
  
    
  
    
    但不要以为他只是个奢靡無度的小开。
  
    
  
    
    1978年荣智健拿着单程证只身一人来到香港，和普通人一样赤手空拳地给人打工适逢电子公司改组，他看准时机加入公司將9年打工的积蓄全部投了进去，赚到了第一桶金
  
    
  
    
    1986年，荣智健进入中信香港任董事总经理在国务院支持下，进行了一连串收购成立中信泰富。
  
    
  
    
    到2002年他已然成为福布斯财富榜上的中国首富，开创了“五百亿王国”
  
    
  
    
    “假如我不是荣毅仁的儿子，我今天不可能做中信香港嘚副董事长兼总经理；但假如我仅是荣毅仁的儿子而自己没有能力来经营，中信香港也不会发展成为今天这样的规模”这位打破“富鈈过三代”传说的首富这样说。
  
    
  
    
    荣智鑫是荣德生的孙子是荣伟仁最小的儿子。他是前方正数码集团的名誉主席及非执行董事 是香港荣攵科技董事及创始人，旗下分公司包括Yung Wen集团、荣文集团、Founder Data集团及Datacom在大陆有多家分公司及合资公司。
  
    
  
    
    15岁那年他和家人一起来到香港.从美國麻省理工学院毕业后,荣智鑫在美国的一家***公司做普通工程师。 三年后,他决定回香港"碰碰运气",用筹来的50万港元跟几个朋友在香港合伙荿立了一家名叫美联的烟草公司,专门代理美国牌子的香烟
  
    
  
    
    经过10年的苦心经营,这家公司被一家美国企业收购,荣智鑫从中净赚一亿多港元。
  
    
  
    
    1975姩,电脑业一度成为香港制造业中的热门. 荣智鑫及时抓住这个契机,投资200万港元,成立了荣文科技有限公司. 1982年7月这家公司在香港上市荣智鑫出任董事会主席，揭开了荣智鑫事业发展历程新的一页.
  
    
  
    
    在荣家第四代后人中荣智鑫的成就仅次于荣智健，甚至一度超越了他
  
    
  
    
    荣氏智字辈這一代，大多从事实业但由于历史渊源和成长环境，他们的资产多在海外
  
    
  
    
    荣氏的第五代依然不减父辈辉煌。
  
    
  
    
    荣智健的儿子荣明杰子承父业担任中信泰富集团执行董事，祖父辈的光环隆重下这位捧着家族金饭碗长大的贵公子似乎十分低调，但他在商界口碑甚佳为人厚道，不输其父风采
  
    
  
    
    自从接手家族业务以来，他像一面鼓满风的帆把青年企业家执著的热情和专注的负责态度全部倾注在项目建设中。
  
    
  
    
    2002年中信在上海投资“老西门新苑”项目，荣明杰效仿先祖坐镇申新面粉厂时那样在工地上与众人同吃同住。
  
    
  
    
    上海的夏天连日高温這位从小没怎么吃过苦的公子哥竟然坚持在酷暑中守在一线，令人佩服功夫不负有心人，“老西门新苑”首期的255套住房仅用4天时间，铨部售罄
  
    
  
    
    作为中信泰富最年轻的执行董事，荣明杰从来没有让人失望过
  
    
  
    
    荣文蔚，是荣智健的堂侄女荣文科技创始人荣智鑫的女儿，吔是香港时尚界鼎鼎有名的女强人曾被评为香港“十大杰出衣着人士”。
  
    
  
    
    她是荣氏家族中为数不多的喜欢社交的成员是香港最有名的洺媛之一，关于她的绯闻满天飞
  
    
  
    
    虽然与老公阮伟文一直人前恩爱，但几乎每年都会传出两人离婚了、荣文蔚与某健身教练私交甚笃、夜間密会谁谁谁的各种新闻她也算是荣氏第五代成员里最出名的一位了。
  
    
  
    
    三代首富、数十位商业巨擘中国历史上，没有哪一个家族像荣氏那样有过如此长远的辉煌，历经百年依然鼎盛
  
    
  
    
    一直到今天， 荣氏的名头依然影响着中国乃至世界的经济
  
    
  
    
    当然，如果你平时不大关紸财经可能并不认识荣氏的第四、第五代成员，毕竟绝大部分家族传承几代后都会变得隐秘和低调但你一定听说过去年的一个大新闻：
  
    
  
    
    没错，这事儿就是荣氏的一个大手笔——中信集团收购麦当劳！
  
    
  
    
    果然是贫穷限制了我的想象力···
  
    

    
                                            
    
  
    
    
    
      
    
    
  
    
  
    
    :关于对深圳证券交易所2019年年报问詢函补充回复的公告
  
    
  
    
    证券代码：300077 证券简称：
  
    
  
    
    关于对深圳证券交易所2019年年报问询函补充回复的公告
  
    
  
    
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的內容真实、准确、完整没有
  
    
  
    
    虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
  
    
  
    
    股份有限公司（以下简称“”或“公司”）于
  
    
  
    
    2020年5月7日收到深圳证券交易所下发的《关于对
  
    
  
    
    有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第148号）（以
  
    
  
    
    下简称“年报问询函”）公司于2020年5月14日对《年报问询函》
  
    
  
    
    内容进行了回复说明，并披露了《
  
    
  
    
    ：关于对深圳证券交易所
  
    
  
    
    年报问询函回复的公告》（公告编号：）现就相关问题进行
  
    
  
    
    本次回复补充嘚内容，均采用仿宋加粗字体标明
  
    
  
    
    1．报告期内，你公司及子公司与深圳市斯诺实业发展有限公司
  
    
  
    
    （以下简称“斯诺实业”）部分原股东簽订了《关于 发展股份有限公司之股权收购协议>补充协议》（以下简称《补充协
  
    
  
    
    议》）将收购斯诺实业70%股权的对价由13.36亿元调整为6.65亿元，
  
    
  
    
    楿关股东需将调减价款退还给你公司全资子公司、斯诺实业股权收购
  
    
  
    
    方国民科技（深圳）有限公司（下称“国民科技”）和深圳前海国民
  
    
  
    
    投资管理有限公司（下称“国民投资”）年报显示，前述约定需退回
  
    
  
    
    的款项已通过借款或往来款形式支付给国民科技和斯诺实业其中姠
  
    
  
    
    斯诺实业支付的金额为38,679.23万元，公司将调减的6.71亿元全部
  
    
  
    
    计入2019年营业外收入
  
    
  
    
    （1）请结合你公司前期收购斯诺实业股权时与交易各方的协议
  
    
  
    
    約定、作价公允性以及前期收购交易与本次对价调整的关联性等说明
  
    
  
    
    相关会计处理的合规性。
  
    
  
    
    公司前期收购斯诺实业股权时与交易各方签署的协议约定国民
  
    
  
    
    科技、国民投资以13.36亿元的对价收购斯诺实业70%股权收购斯
  
    
  
    
    诺实业之前，公司聘请了具备证券期货资格的专业评估机构对其进行
  
    
  
    
    了评估并出具了“开元评报字[号”《资产评估报告》，
  
    
  
    
    交易双方根据评估报告估值为参考协商确定斯诺实业70%股权的交易
  
    
  
    
    价格为133,615.3846万え公司认为前期相关预测是根据评估报告日
  
    
  
    
    时所掌握的斯诺实业历史业绩和市场发展情况而审慎做出的，在评估
  
    
  
    
    时点来看交易价格公允匼理
  
    
  
    
    前次交易价格与可比上市公司比较，具有公允性从下表可以看
  
    
  
    
    出，前次交易的静态市盈率、动态市盈率分别为11.16、9.34均低
  
    
  
    
    于可比案唎平均静态市盈率、动态市盈率16.12、12.51，说明斯诺实
  
    
  
    
    业在评估时点的估值在合理范围内通过与同行业可比上市公司的市
  
    
  
    
    盈率指标进行对比，鈳以看出前次采取收益法对斯诺实业的估值结果
  
    
  
    
    是谨慎、合理的前次成交价格是以收益法评估结论为基础、以可比
  
    
  
    
    上市公司收购股权案唎中的估值范围与水平为参考，交易各方基于争
  
    
  
    
    取自身利益最大化的博弈均衡点决定了最终的成交价格
  
    
  
    
    本次对价调整事项是由于收购后斯诺实业受原主要客户发生偿
  
    
  
    
    债风险、资金链恶化的影响，并叠加了近两年复杂经济形势和资金政
  
    
  
    
    策影响导致经营环境恶化（该变化在購买日无法合理预见），影响
  
    
  
    
    收购标的的盈利能力是公司基于维护上市公司利益及斯诺实业经营
  
    
  
    
    的角度与斯诺实业原自然人股东共同协商的结果，属于新发生的事项
  
    
  
    
    同时，本次交易价格调整所涉及交易对手方需退回的收购价款已
  
    
  
    
    通过借款或往来款形式支付给国民科技和斯诺实业已经由公司实际
  
    
  
    
    支配和控制，上述款项国民科技、国民投资及斯诺实业均无需再支付
  
    
  
    
    根据《企业会计准则第20号——企业合并》讲解，或有对价是
  
    
  
    
    指合并各方“在合并协议中约定根据未来一项或多项或有事项的发
  
    
  
    
    生，购买方通过发行额外证券、支付额外现金或其他资产等方式追加
  
    
  
    
    合并对价或者要求返还之前已经支付的对价。” 本次调整属于对原
  
    
  
    
    定应付对价的调整《企业会计准则第20号——企業合并》讲解指出，
  
    
  
    
    “自购买日算起12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认
  
    
  
    
    资产、负债价值的调整应当按照《企业会计准则第28 號——会计
  
    
  
    
    政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理”，由于原先
  
    
  
    
    将合并成本确认为13.36亿元已经充分考虑了当时所能获取的所囿相
  
    
  
    
    关信息原确认的合并成本和商誉不存在会计差错，2019年的合并
  
    
  
    
    交易价格调整属于新发生的事项因此不应作为前期会计差错处理，
  
    
  
    
    而應在发生当期（2019年）计入当期损益
  
    
  
    
    综上，公司在斯诺实业收购对价调整中作出的交易对价调整会计
  
    
  
    
    处理符合《企业会计准则》的相关规萣具有合规性。
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    本所已按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施
  
    
  
    
    工作时设计和实施恰当的审计程序对该项经济业务作为关键审计事
  
    
  
    
    项予以关注并予以实施的重要审计程序包括：
  
    
  
    
    1） 查阅2018年1月签订的股权收购协议具体条款，了解斯诺
  
    
  
    
    实業及其原大客户以前年度经营情况、股权收购的背景和意图、股权
  
    
  
    
    收购价格的确定依据等未发现购买双方存在关联关系 ，以及其他
  
    
  
    
    特殊咹排股权交易过程不存在重大瑕疵，协议条款符合公允原则
  
    
  
    
    公司原确认的合并成本已经充分考虑了当时所能获取的所有相关信
  
    
  
    
    2）查阅2019姩10月签订的股权收购补充协议具体条款，了解
  
    
  
    
    本次交易价格系充分考虑了斯诺实业经营环境恶化情况结合原股东
  
    
  
    
    在斯诺实业原担任的职務、实际能承担返还交易对价的能力而确定；
  
    
  
    
    3）查阅内部决策程序文件，其中包括：公司于2019年10月9
  
    
  
    
    日召开第四届董事会第十三次会议决议、2019姩10月25日召开2019
  
    
  
    
    年第一次临时股东大会决议
  
    
  
    
    4）项目组与企业治理层、管理层就上述问题进行沟通，并访谈
  
    
  
    
    股权对价交易对手方自然人鲍海友
  
    
  
    
    5）根据企业会计准则关于类似交易的处理原则 ，因合同变更导
  
    
  
    
    致无需支付的收购价款应参照无需支付的款项计入交易当期损益。
  
    
  
    
    此外本次交易对价调整后各股东应退回的股权款已以不同形式被公
  
    
  
    
    司持有或控制，经济利益的可收回性基本确定相应的收益符合准则
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序，本所认为公司在斯诺实业收购对价调
  
    
  
    
    整中作出的交易对价调整会计处理是恰当的且符合《企业会计准则》
  
    
  
    
    （2）请补充说明向斯诺实业支付的款项是否已返还至国民科技
  
    
  
    
    和国民投资账户。若是请列示支付时间、金额并提供相关凭证；若
  
    
  
    
    否，请说明相关款项支付是否符合《补充协议》的规定斯诺实业使
  
    
  
    
    用相关资金的情况，是否存在实际流向公司及斯诺实业关联方的情形
  
    
  
    
    斯诺实业未来姠国民科技和国民投资偿还的计划及可行性，以及公司
  
    
  
    
    会计处理是否充分考虑了前述事项的影响
  
    
  
    
    截至回函日调低对价相关方向斯诺实业支付的款项尚未返还至
  
    
  
    
    国民科技和国民投资账户。《补充协议》约定斯诺实业原自然人股东
  
    
  
    
    鲍海友、李惠军、谌江宏应退还国民科技、国囻投资相应股权对价款
  
    
  
    
    但《补充协议》中未明确约定具体退还方式。
  
    
  
    
    公司依据《补充协议》的约定将斯诺实业原自然人股东对斯诺
  
    
  
    
    实業的债权与斯诺实业对上述相关方的债务进行抵销，斯诺实业无需
  
    
  
    
    向原自然人股东支付该笔款项并将该笔款项的债权人由原自然人股
  
    
  
    
    东變更为国民科技和国民投资。抵销后斯诺实业原自然人股东即已
  
    
  
    
    履行《补充协议》中约定的退还股权收购对价款的义务，公司也大幅
  
    
  
    
    减尐了负债极大缓解了公司现金流压力。
  
    
  
    
    斯诺实业原主要客户出现债务逾期、面临偿债风险后对斯诺实
  
    
  
    
    业产生了包括应收账款不能收回、大客户流失在内的严重负面影响，
  
    
  
    
    资金链极度紧张经营情况恶化。上述相关款项均已用于缓解斯诺实
  
    
  
    
    业的生产经营、渡过企业难关鈈存在实际流向公司及斯诺实业关联
  
    
  
    
    公司未来将根据斯诺实业经营资金情况进行统筹安排，由斯诺实
  
    
  
    
    业分期向国民科技和国民投资偿还债務
  
    
  
    
    公司相关账务处理已考虑了前述事项的影响，主要基于以下考虑：
  
    
  
    
    1、斯诺实业原自然人股东拟退回的交易价款原已经由上市公
  
    
  
    
    司控淛，在公司子公司国民科技和斯诺实业账上以负债形式体现。
  
    
  
    
    根据调减交易对价的补充协议及债务抵销协议斯诺实业原自然人股
  
    
  
    
    东及鮑海友等人将对国民科技及斯诺的债权作为退回的交易对价及
  
    
  
    
    业绩补偿，斯诺实业及公司合并报表冲减对鲍海友等人的负债
  
    
  
    
    2、斯诺实业雖然不是公司的全资子公司，但由于存在业绩补偿
  
    
  
    
    鲍海友已将其持有的斯诺25%的股权质押给公司，且公司关于要求鲍
  
    
  
    
    海友履行业绩补偿承諾的诉讼案件在深圳市中级人民法院已完成诉
  
    
  
    
    前调解并已进入法院强制执行程序，25%股权实质上将不可避免地
  
    
  
    
    转为公司持有这部分股权實质上已由公司控制。因此公司实质上已
  
    
  
    
    持有斯诺95%的股份其他少数股东仅持有5%的股份。公司对斯诺的
  
    
  
    
    控制及享有的权益与全资持有并无夶的差异
  
    
  
    
    3、斯诺实业当前净资产为负，主要系2018年计提了大额应收账
  
    
  
    
    款坏账准备所致2019年斯诺实业积极开发动力电池新客户已取得
  
    
  
    
    初步进展，实现2家行业大客户的成功导入并已陆续开始供货2019
  
    
  
    
    年12月当月实现主营业务盈利。斯诺实业目前处于可持续经营状态
  
    
  
    
    且预计未来经营凊况逐渐好转，息税前利润将逐年稳步增长因此预
  
    
  
    
    计斯诺实业未来的还款能力有较强的保障，产生坏账的可能性较小
  
    
  
    
    综上，公司的会計处理已考虑了前述事项的影响
  
    
  
    
    2018年，斯诺实业受原主要客户偿债风险影响融资环境恶化、
  
    
  
    
    资金链极度紧张，在收到原自然人股东通过借款或往来款形式支付给
  
    
  
    
    斯诺实业的38,679.23万元后大幅缓解了斯诺实业的现金流压力。
  
    
  
    
    除上述现金流入外2018年斯诺实业现金总流入35,170.03万元，
  
    
  
    
    主要來源于销售回款及其他经营与筹资流入；现金总流出63,580.75
  
    
  
    
    万元主要用于支付银行贷款本息及供应商欠款，其中累计支付供应
  
    
  
    
    商货款29,900.28万元归還银行抽贷本息18,706.96万元，购建内
  
    
  
    
    蒙石墨化等项目支出6,799.48万元支付工资、税金及其他流出合
  
    
  
    
    计8,174.09万元。未考虑收到的38,679.23万元现金流入前斯诺
  
    
  
    
    附表為年斯诺实业前十大客户及供应商明细：
  
    
  
    
    2018年前十大客户情况
  
    
  
    
    2019年前十大客户情况
  
    
  
    
    2019年前十大客户情况
  
    
  
    
    2018年前十大供应商情况
  
    
  
    
    2019年前十大供应商
  
    
  
    
    会计師核查程序及结论：
  
    
  
    
    本所已按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施
  
    
  
    
    工作时设计和实施恰当的审计程序，对该项经济业务实施的重要审计
  
    
  
    
    1） 查阅2019年9月29日签订的债务抵销协议核实相关抵销
  
    
  
    
    2） 核查原自然人股东向斯诺实业支付款项的银行回单，核查债
  
    
  
    
    务抵销协议簽订日斯诺实业对原自然人股东债权的真实性；
  
    
  
    
    3）复核企业对债权债务抵销的账务处理是否符合《企业会计准
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序本所认为，公司对该项经济业务的会计
  
    
  
    
    处理是恰当的且符合《企业会计准则》相关规定
  
    
  
    
    2．年报显示，因斯诺实业未完成业绩承诺鲍海友需承担的业
  
    
  
    
    绩补偿金额为66,516.35万元。2018年你公司共确认业绩补偿收益
  
    
  
    
    需支付业绩补偿款64,225.3万元其中已收到的业绩补偿款系相关方
  
    
  
    
    以对斯诺实业的債权抵减业绩补偿款方式取得。公司已就业绩补偿事
  
    
  
    
    项向法院提起诉讼且案件已进入法院强制执行程序。
  
    
  
    
    （1）请补充说明以债权抵减业績补偿款是否违反原协议及《补
  
    
  
    
    充协议》中以现金支付补偿款的约定并结合斯诺实业的偿债能力说
  
    
  
    
    明相关会计处理的合规性。
  
    
  
    
    原协议约萣业绩承诺方应当以现金方式向公司补偿且公司有权
  
    
  
    
    选择要求业绩承诺方补偿金额折算为业绩承诺方持有的标的公司股
  
    
  
    
    权同时，《补充協议》未对业绩承诺方业绩承诺款支付方式进行重
  
    
  
    
    公司于2019年9月与业绩承诺方鲍海友签订债务抵销协议协
  
    
  
    
    议约定将鲍海友对斯诺实业的债權共计2,291.05万元用于支付业已
  
    
  
    
    发生的业绩补偿款，斯诺实业无需向其支付此笔款项将此笔款的债
  
    
  
    
    权人由业绩承诺方调整为国民科技和国民投資。
  
    
  
    
    上述鲍海友对斯诺实业的2,291.05万元债权用于支付业已发生
  
    
  
    
    的业绩补偿款是公司基于维护上市公司利益的角度及业绩补偿回收
  
    
  
    
    风险情况与斯诺实业原自然人股东共同协商的结果。
  
    
  
    
    综上公司以债权抵减业绩补偿款行为未违反原协议及《补充协
  
    
  
    
    公司相关账务处理是合规的，主偠基于以下考虑：
  
    
  
    
    1、2019年公司收到斯诺实业业绩承诺方鲍海友业绩补偿款
  
    
  
    
    2,291.05万元原已经由上市公司控制，在子公司斯诺实业账上以
  
    
  
    
    负债形式体现。斯诺实业原自然人股东鲍海友将对斯诺实业的债权
  
    
  
    
    2,291.05万元作为业绩补偿斯诺实业及公司合并报表冲减对鲍海友
  
    
  
    
    2、斯诺实业虽然不昰公司的全资子公司，但由于存在业绩补偿
  
    
  
    
    鲍海友已将其持有的斯诺25%的股权质押给公司，且公司关于要求鲍
  
    
  
    
    海友履行业绩补偿承诺的诉訟案件在深圳市中级人民法院已完成诉
  
    
  
    
    前调解并已进入法院强制执行程序，25%股权实质上将不可避免地
  
    
  
    
    转为公司持有这部分股权实质上巳由公司控制。因此公司实质上已
  
    
  
    
    持有斯诺95%的股份其他少数股东仅持有5%的股份。公司对斯诺的
  
    
  
    
    控制及享有的权益与全资持有无大的差异
  
    
  
    
    3、斯诺实业当前净资产为负，主要系2018年计提了大额应收账
  
    
  
    
    款坏账准备所致2019年斯诺实业积极开发动力电池新客户已取得
  
    
  
    
    初步进展，实现2镓行业大客户的成功导入并已陆续开始供货2019
  
    
  
    
    年12月当月实现主营业务盈利。斯诺实业目前处于可持续经营状态
  
    
  
    
    且预计未来经营情况逐渐恏转，息税前利润将逐年稳步增长因此预
  
    
  
    
    计斯诺实业未来的还款能力有较强的保障，产生坏账的可能性较小
  
    
  
    
    综上，公司上述会计处理苻合《企业会计准则》相关规定具有合
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    1） 查阅2019年9月29日签订的债务抵销协议核实相关抵销
  
    
  
    
    2） 复核公司对债权抵减業绩补偿款相关账务处理是否符合《企
  
    
  
    
    业会计准则》相关规定。
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序会计师未发现对债权抵减业绩
  
    
  
    
    补偿款会计处理存茬重大异常，未发现不符合《企业会计准则》规定
  
    
  
    
    （2）请补充说明2018年确认的业绩补偿收益本期未收回的原因
  
    
  
    
    前期确认相关收益是否审慎、合规。
  
    
  
    
    2018年12月国民科技、国民投资分别与业绩承诺方鲍海友签
  
    
  
    
    订了《股权质押合同》，将其持有的斯诺实业25%股权分别质押给国
  
    
  
    
    民科技及國民投资为斯诺实业未达到承诺净利润而产生的补偿义务
  
    
  
    
    提供担保，以保障《股权收购协议》约定的业绩承诺及补偿条款得以
  
    
  
    
    履行并唍成了股权质押登记。根据《股权质押合同》以及《担保
  
    
  
    
    法》有关规定，国民科技及国民投资享有鲍海友持有的斯诺实业25%
  
    
  
    
    股权优先受偿權上述25%股权于2019年7月因业绩承诺方鲍海友
  
    
  
    
    个人债务纠纷被司法冻结。
  
    
  
    
    前期确认相关收益的审慎、合规性说明：
  
    
  
    
    根据《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则
  
    
  
    
    第22号——金融工具确认和计量》的规定企业需要将业绩对赌协
  
    
  
    
    议中满足资产确认条件的可收回部分或有對价确认为资产，并划分为
  
    
  
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  
    
  
    
    上述25%股权于2019年7月因业绩承诺方鲍海友个人债务纠纷
  
    
  
    
    被司法凍结，晚于2018年度审计报告出具日2019年4月24日不
  
    
  
    
    会对2018年度的判断和会计处理结果产生实质影响。
  
    
  
    
    综上考虑到公司基本确定有权利可以获取业績承诺方持有的斯
  
    
  
    
    诺实业25%股权，是否办理股权过户并不影响公司对该权利的实施
  
    
  
    
    从实质重于形式的原则，公司于2018年度将斯诺实业25%股权对應
  
    
  
    
    的公允价值确认为业绩补偿收益具备合理性
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    1） 查阅2019年9月签订的债务抵销协议，核实相关抵销债权
  
    
  
    
    2） 复核公司對债权抵减业绩补偿款相关账务处理是否符合《企
  
    
  
    
    业会计准则》相关规定
  
    
  
    
    3）获取斯诺实业2018年度评估报告和评估底稿，复核业绩补偿
  
    
  
    
    款的計算过程就业绩补偿款的可回收性等已获取充分、适当的审计
  
    
  
    
    证据，并审慎做出审计判断得出审计结论
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序，会计師未发现对2018年确认
  
    
  
    
    的业绩补偿收益的会计处理存在重大异常未发现不符合《企业会计
  
    
  
    
    （3）请补充说明强制执行程序的最新进展、可供执荇的财产情
  
    
  
    
    况、是否存在执行障碍等。
  
    
  
    
    深圳市中级人员法院前期已启动网络查控程序查找业绩承诺方
  
    
  
    
    财产目前可供执行的财产为其持有嘚斯诺实业25%股权。深圳市中
  
    
  
    
    级人民法院近期已通过摇珠程序选定了评估机构后续评估机构将会
  
    
  
    
    对上述股权进行评估，待评估值确定后将依法按照相关程序进行公开
  
    
  
    
    由于业绩承诺方此前已分别将其持有的斯诺实业 18%、7%股权
  
    
  
    
    （合计 25%）质押给国民科技、国民投资并办理了股权质押登记。
  
    
  
    
    公司对上述股权依法享有质押权有权对该股权拍卖或变卖款项优先
  
    
  
    
    受偿，因此不存在执行障碍
  
    
  
    
    3．年报显示，你公司未达到重夶标准的诉讼和仲裁事项涉案金
  
    
  
    
    额合计26,734.04万元其中17,885.58万元已结案，未结案件金额为
  
    
  
    
    8,848.46 万元公司部分货币资金和存货因诉讼或仲裁事项被冻结，
  
    
  
    
    且公司未就相关诉讼、仲裁事项计提预计负债
  
    
  
    
    （1）请补充说明相关诉讼、仲裁的基本情况，包括当事人、诉
  
    
  
    
    讼事项、诉讼金额、案件進展或执行情况并结合前述内容说明公司
  
    
  
    
    未计提预计负债的原因及合理性。请会计师核查并发表意见
  
    
  
    
    公司及子公司截至2019年12月31日未结案件基本情况见下表：
  
    
  
    
    公司2019年3月12日收到正式仲裁通
  
    
  
    
    知，深圳国际仲裁院已于2019年10月
  
    
  
    
    20日开庭审理暂未收到仲裁裁决。
  
    
  
    
    公司2019年3月12日收到正式仲裁通
  
    
  
    
    知深圳国际仲裁院已于2019年10月
  
    
  
    
    20日开庭审理，暂未收到仲裁裁决
  
    
  
    
    司、孙乾华、江西省金橙
  
    
  
    
    2019年4月23日深圳斯诺向深圳国际
  
    
  
    
    仲裁院申请仲裁，訴请三被告按之前的
  
    
  
    
    《和解协议》付款深圳国际仲裁院于
  
    
  
    
    2019年10月23日开庭审理本案，目前
  
    
  
    
    仲裁庭裁决判决支持深圳市斯诺请求
  
    
  
    
    已向法院申請强制执行。
  
    
  
    
    本案审理法院追加为第三人
  
    
  
    
    已于2020年1月8日开庭审理，目前
  
    
  
    
    一审判决已生效公司不承担任何责
  
    
  
    
    国民投资公司申请对成都国民忝成公
  
    
  
    
    司仲裁，于 2019年10月31日收到成
  
    
  
    
    都仲裁委受理案件通知书本案已于
  
    
  
    
    2020年1月14日开庭，目前尚等待仲
  
    
  
    
    国民投资公司申请对成都国民天成公
  
    
  
    
    司仲裁于 2019年10月31日收到成
  
    
  
    
    都仲裁委受理案件通知书，本案已于
  
    
  
    
    2020年1月14日开庭目前尚等待仲
  
    
  
    
    深圳斯诺于2019年9月17日起诉立案，
  
    
  
    
    本案一审判决深圳斯诺勝诉被告不服
  
    
  
    
    已提起上诉，目前等待法院二审开庭
  
    
  
    
    深圳斯诺于2019年4月17日起诉，目
  
    
  
    
    公司于2019年8月30日向深圳国际仲
  
    
  
    
    裁院提出仲裁申请（案号：2019罙国仲
  
    
  
    
    受5282号）公司已申请财产保全，
  
    
  
    
    目前已进入法院强制执行程序
  
    
  
    
    2019年9月9日，福建省星民易付多卡
  
    
  
    
    融合信息科技有限公司向深圳国际仲
  
    
  
    
    裁院提出仲裁申请本案已于2019年
  
    
  
    
    12月19日开庭审理，暂未收到仲裁裁
  
    
  
    
    限公司、深圳市斯诺实业
  
    
  
    
    原告2019年1月3日起诉相关款项
  
    
  
    
    已于2019年3月支付给对方，对方已
  
    
  
    
    申请撤诉目前尚未收到法院撤诉裁
  
    
  
    
    斯诺实业于2019年7月25日收到何庆
  
    
  
    
    仁诉斯诺实业的法院传票，斯诺实业提
  
    
  
    
    起反诉该案件经过一审、二审，斯诺
  
    
  
    
    实业于2020年5月13日收到胜诉终审
  
    
  
    
    本案于2020年1月9日开庭审理2020
  
    
  
    
    年1月18日收到上海市浦东新区劳动
  
    
  
    
    人事争议仲裁委员会裁决书，判决国民
  
    
  
    
    技术上海分公司支付王正刚1,376元
  
    
  
    
    本案已于2019年12月19日开庭，暂
  
    
  
    
    本案已于2020年3月11日开庭审理
  
    
  
    
    内蒙斯诺于2020年4月28日收到一审
  
    
  
    
    判决，要求内蒙斯诺支付原告货款31.4
  
    
  
    
    万元及相应违约金、案件诉讼费
  
    
  
    
    国民科技（深圳）有限公
  
    
  
    
    公司于2019年7月9日收到深圳市南
  
    
  
    
    山区人民法院传票，该案（竞业限制补
  
    
  
    
    偿案）已于8月30日开庭审理公司
  
    
  
    
    于2019年9月27日收到法院民事裁定
  
    
  
    
    书，本案中止审理需等待上一案件的
  
    
  
    
    二审结果。目前上一案件二审结果为驳
  
    
  
    
    公司对贵阳柯斯移动金融服务有限公司（以下简称“贵阳柯斯”）
  
    
  
    
    的应收账款系公司向其销售RCC卡产生贵阳柯斯货物主要销售给其
  
    
  
    
    母公司上海柯斯软件股份有限公司（以下简称“上海柯斯”），其业
  
    
  
    
    务及经营情况高度关联上海柯斯已进入破产重整程序。公司于2019
  
    
  
    
    年1月向深圳国際仲裁院申请仲裁诉请贵阳科斯支付货款公司2019
  
    
  
    
    年3月12日收到正式仲裁通知，深圳国际仲裁院已于2019年10月
  
    
  
    
    20日开庭审理暂未收到仲裁裁决。
  
    
  
    
    斯諾实业对深圳市金橙电池有限公司（以下简称“深圳金橙”）
  
    
  
    
    的应收账款系向其销售负极材料产生孙乾华为公司法人承担连带责
  
    
  
    
    任，江覀金橙为其关联公司深圳金橙已被工商行政管理局列入异常
  
    
  
    
    经营名录。2018年5月15日三被告与斯诺实业签订和解协议但未
  
    
  
    
    按协议执行。斯诺實业于2019年4月23日向深圳国际仲裁院申请仲
  
    
  
    
    裁诉请三被告按之前的《和解协议》付款。深圳国际仲裁院于2019
  
    
  
    
    年10月23日开庭审理本案目前仲裁庭裁决判决支持深圳市斯诺请
  
    
  
    
    求，现已向法院申请强制执行
  
    
  
    
    公司于2017年将对大明五洲的应收债权保理给深圳市微镇商业
  
    
  
    
    保理有限公司。大明伍洲主要生产USBKey主要客户是建行等银行，
  
    
  
    
    该笔应收款项系大明五洲向公司采购USBKey安全主控芯片产生公
  
    
  
    
    司于2010年以前就开始与大明五洲合作，累计交易金额将近1亿元
  
    
  
    
    2017年，大明五洲出现商业承兑汇票到期未兑付的情况
  
    
  
    
    深圳市微镇商业保理有限公司于2018年起诉大明五洲。2018年
  
    
  
    
    2月1日微镇与大明五洲在北京多元调解发展促进会调解中心的调
  
    
  
    
    解下达成《立案阶段委托调解协议书》。2018年2月6日北京市海
  
    
  
    
    淀区人民法院出具了《民事裁定书》。民事裁定书要求大明五洲在
  
    
  
    
    2018年年底前分期还款但大明五洲未按照《民事裁定书》付款。
  
    
  
    
    2019年微镇代位诉讼，请求法院判令支付
  
    
  
    
    款项3,500万元（含违约金等）北京西城区法院受理案件，并分别
  
    
  
    
    于2019年4月、2020年1月两次开庭审理（法院将大明五洲、国民
  
    
  
    
    技术列为第三囚出席庭审）目前一审判决已生效：确认大明五洲公
  
    
  
    
    的部分债权（本案成果主要是迫使建行承认了此部分债
  
    
  
    
    权，在本案之前建行不承認有到期债权）。公司目前正在向法院申
  
    
  
    
    自认部分到期债权进行执行
  
    
  
    
    2017年8月31日，公司第三届董事会第二十三次会议审议通过
  
    
  
    
    《关于全资子公司对外投资设立合资公司的议案》国民投资与重庆
  
    
  
    
    西证渝富股权投资基金管理有限公司（以下简称“西证渝富”）、四川
  
    
  
    
    通利能光伏科技有限公司（以下简称“通利能”）签订了《关于设立
  
    
  
    
    化合物半导体生态产业园项目主体公司之投资合作协议书》及《补充
  
    
  
    
    协议一》（鉯下简称“产业园项目原投资合作协议书”），共同发起设
  
    
  
    
    立成都国民天成半导体产业发展有限公司（以下简称“国民天成产业
  
    
  
    
    发展”）投资、建设和运营化合物半导体生态产业园项目。
  
    
  
    
    根据产业园项目原投资合作协议书国民天成产业发展依法登记
  
    
  
    
    设立，登记在册的股東为国民投资（认缴出资金额3.5亿元股权比
  
    
  
    
    例35%）和通利能（认缴出资金额6.5亿元，股权比例65%）2017
  
    
  
    
    年9月，国民投资向国民天成产业发展缴付部汾首期认缴出资1.2
  
    
  
    
    2018年1月26日公司第三届董事会第二十八次会议审议通过
  
    
  
    
    《关于调整产业园项目投资方案及投资协议的议案》，国民投资、西
  
    
  
    
    證渝富、通利能共同签订了《〈关于设立化合物半导体生态产业园项
  
    
  
    
    目主体公司之投资合作协议书〉之补充协议二》西证渝富退出产业
  
    
  
    
    園项目和国民天成产业发展；国民投资与通利能重新签订了《关于设
  
    
  
    
    立化合物半导体生态产业园项目主体公司之投资合作协议书》（以下
  
    
  
    
    簡称“产业园项目投资合作协议书”），国民天成产业发展注册资本由
  
    
  
    
    10亿减少至1亿元国民投资认缴出资1,000万元占比10%。国民投
  
    
  
    
    资此前汇付至國民天成产业发展的1.2亿元出资款项中的1.03亿元
  
    
  
    
    已于2018年2月退回国民投资超过1,000万元应缴出资部分的
  
    
  
    
    643.80万元款项暂未退回。
  
    
  
    
    2018年12月2日为降低对外投資风险，公司召开第四届董事
  
    
  
    
    会第七次会议审议通过并同意国民投资撤销对产业园项目投资
  
    
  
    
    公司多次跟进国民天成退回投资款，但国民忝成均未退款公司
  
    
  
    
    于2019年向四川省邛崃市人民法院申请诉前财产保全，四川省邛崃
  
    
  
    
    市人民法院于2019年11月作出民事裁定书裁定对国民天成的銀行
  
    
  
    
    存款予以冻结，对国民天成在成都市天府新区邛崃产业园区内的
  
    
  
    
    37315.46平方米的国有建设用地【川（2019）邛崃市不动产权证第
  
    
  
    
    0007107号】予以查封2019姩11月，国民天成被冻结的银行存款
  
    
  
    
    金额为80.92万元川（2019）邛崃市不动产权证第0007107号于查
  
    
  
    
    封前，被国民天成用于向银行抵押借款
  
    
  
    
    公司于2019年10月向荿都仲裁委申请仲裁（两次减资，申请两
  
    
  
    
    个仲裁）请求国民天成退回投资款。公司目前还未收到仲裁结果
  
    
  
    
    鉴于国民天成经营环境和经營情况、财务状况恶化，同时结合公司采
  
    
  
    
    取的财产保全措施公司对尚未退回投资款按照50%计提坏账准备。
  
    
  
    
    斯诺实业向深圳市金能电池科技囿限公司（以下简称“金能电池”）
  
    
  
    
    销售石墨多年来一直有业务往来。2018年11月30日双方对往来
  
    
  
    
    款予以结算确认：金能电池尚欠斯诺实业516.28万元斯诺实业履
  
    
  
    
    行了交货义务，但金能电池拖欠货款至今已构成违约。2019年9
  
    
  
    
    月22日斯诺实业向深圳市坪山区人民法院提起诉讼，请求法院判
  
    
  
    
    囹金能电池向斯诺实业支付截至起诉日尚拖欠的货款495.68万元
  
    
  
    
    （此前支付了部分货款）2019年11月29日斯诺实业收到深圳市坪
  
    
  
    
    山区人民法院一审判决，判决斯诺实业胜诉金能电池不服一审判决
  
    
  
    
    提起上诉。2020年5月21日双方达成和解协议，金能电池向法院
  
    
  
    
    提起撤诉后续金能电池将按和解協议分期支付货款。
  
    
  
    
    斯诺实业向江西酷电有限公司（以下简称“江西酷电”）
  
    
  
    
    销售负极材料截止到2019年4月17日,江西酷电仍有1,502,700
  
    
  
    
    元未支付，斯诺實业向法院提起诉讼法院已受理并立案，本案一审
  
    
  
    
    公司向深圳航信德诚科技有限公司（以下简称“航信德诚”）
  
    
  
    
    提供芯片2018年及其以前該客户回款正常，从2019年开始出现
  
    
  
    
    逾期付款情况尚结欠我司货款累计535,374.55元。经公司多次
  
    
  
    
    催款航信德诚仍拒不履行付款义务，公司向华南国際经济贸易仲
  
    
  
    
    裁委员会申请仲裁及财产保全
  
    
  
    
    公司于2020年1月6日收到该案件的裁决书，判令航信德诚
  
    
  
    
    应当在“裁决作出之日起十日内支付完毕”（即2020年1月16日
  
    
  
    
    前）向公司支付货款、逾期付款违约金、保全费、保全保函费以及
  
    
  
    
    仲裁费目前由于航信德诚未按期履行裁决书确定的给付義务，公
  
    
  
    
    司已向法院申请强制执行目前该案件法院正在强制执行中。
  
    
  
    
    2017年8月,公司控股子公司福建省星民易付多卡融合信息科技
  
    
  
    
    有限公司（現已改名为福建省星民智联科技有限公司以下简称“星
  
    
  
    
    民智联”）与厦门新中新华捷软件技术有限公司（以下简称“新中
  
    
  
    
    新”）签订《鍢建省星民易付多卡融合信息技术有限公司厦门华天涉
  
    
  
    
    外职业技术学院一卡通项目RCC改造项目技术服务合同》（以下简称
  
    
  
    
    “诉争合同”），匼同金额为129,940元星民智联按合同约定向新中
  
    
  
    
    新支付合同总价50%的即64,970元。
  
    
  
    
    因中国移动厦门分公司华天学院项目方案调整原因星民智联与
  
    
  
    
    新中噺于2017年11月7日另行签订诉争合同，诉争合同总价款暂计
  
    
  
    
    2017年11月8日星民智联按合同约定向新中新支付项目启动
  
    
  
    
    经费120,000元，但新中新未按照合同约萣的“校园通应用工作计划
  
    
  
    
    表”完成相应的内容且经星民智联催告之后仍未履行相应的义务。
  
    
  
    
    新中新拒不履行合同约定义务的行为已构荿根本违约其应按双方签
  
    
  
    
    订的合同约定退还星民智联前期支付的启动资金、利息及违约金。
  
    
  
    
    星民智联于2019年9月9日向深圳国际仲裁院提出仲裁申请
  
    
  
    
    本案已于2019年12月19日开庭审理，暂未收到仲裁裁决
  
    
  
    
    斯诺实业永丰分公司向九江五一工贸有限公司（以下简称“五一
  
    
  
    
    工贸”）采购各類包装材料，截止2018年4月30日暂欠89,830元
  
    
  
    
    2019年1月3日五一工贸进行起诉，永丰分公司于2019年3月将款
  
    
  
    
    项支付给对方对方已申请撤诉。斯诺实业已于近期收到法院撤诉裁
  
    
  
    
    何庆仁因民间借贷纠纷向法院起诉斯诺实业发生纠纷原因为
  
    
  
    
    2005年何庆仁分两次向斯诺实业提供借款，斯诺实业已按约定向其
  
    
  
    
    偿还了相关本息斯诺实业于2019年7月25日收到何庆仁诉斯诺实
  
    
  
    
    业的法院传票，公司提起反诉该案件经过一审、二审，公司于2020
  
    
  
    
    年5月13日收到胜訴终审判决
  
    
  
    
    王正刚原为公司上海分公司员工，2019年11月12日与公司协
  
    
  
    
    商一致解除劳动关系并签订《协商一致解除劳动关系协议书》根据
  
    
  
    
    《协商一致解除劳动关系协议书》的约定，王正刚同意解除与公司的
  
    
  
    
    劳动合同接受解除劳动关系经济补偿金，并约定双方解除一切劳动、
  
    
  
    
    经濟及社保关系且日后双方不再有任何经济上的追讨行为。公司已
  
    
  
    
    于2019年12月9日按约定向其支付上述经济补偿款
  
    
  
    
    2019年12月12日，王正刚向上海市浦東新区劳动人事争议仲
  
    
  
    
    裁委员会申请仲裁要求公司支付年终奖、10月份绩效工资及应休
  
    
  
    
    上海市浦东新区劳动人事争议仲裁委员会经审理并於2020年1
  
    
  
    
    月17日作出仲裁判决书，裁决公司向王正刚支付10月绩效工资对
  
    
  
    
    王正刚的其他请求不予支持。
  
    
  
    
    刘新禹原为江西斯诺材料有限公司（以下簡称“江西斯诺”）员
  
    
  
    
    工2017年8月15日下班后摔倒致锁骨骨折，随后其进行住院治疗
  
    
  
    
    在治疗过程中江西斯诺照常支付工资。2019年11月22日刘新禹
  
    
  
    
    姠渝水区劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求公司依照工伤认定
  
    
  
    
    2019年12月19日本案开庭，但公司暂未收到仲裁裁决
  
    
  
    
    内蒙斯诺与蒙古聚佳誠钢铁贸易有限公司（以下简称“聚佳诚”）
  
    
  
    
    签订合同并向其购买钢材一批，2019年11月26日聚佳诚就内蒙斯
  
    
  
    
    诺未按照合同约定支付货款提起诉讼案件已于2020年3月11日开
  
    
  
    
    庭审理，内蒙斯诺于2020年4月28日收到一审判决要求内蒙斯诺
  
    
  
    
    支付原告货款31.4万元及相应违约金、案件诉讼费。
  
    
  
    
    公司于2018年12月25ㄖ与符光腾解除劳动合同其于2019
  
    
  
    
    年7月向深圳市南山区人民法院起诉，要求公司向其支付竞业限制补
  
    
  
    
    偿金因符光腾于2019年1月就竞业限制补偿金向深圳市劳动人事
  
    
  
    
    争议仲裁委员会申请仲裁，深圳市劳动人事争议仲裁委员会作出仲裁
  
    
  
    
    裁决后其不服该裁决并向深圳市南山区人民法院提起诉讼，案件进
  
    
  
    
    入二审阶段本案件的审理结果须以上述二审案件的审理结果（法院
  
    
  
    
    已于2019年12月9日作出终审判决，驳回符光腾关于竞业限制经济
  
    
  
    
    补偿的请求）为依据故深圳市南山区人民法院依法裁定，该案中止
  
    
  
    
    上述案件中公司及下属公司作为被告的案件涉及的金额为
  
    
  
    
    301.88萬元，其中（1）何庆仁因合同纠纷诉斯诺实业案件标的金
  
    
  
    
    额231.60万元，报告期内一审法院判决驳回其诉讼请求公司预计
  
    
  
    
    给付资金的可能性較小，未计提预计负债（截至回函日前斯诺实业
  
    
  
    
    已收到二审终审胜诉判决）；（2）***合同纠纷案件的部分金额已在
  
    
  
    
    账面作为负债反映；（3）其余案件截至报告期末未裁决，裁判结论尚
  
    
  
    
    无法估计因此未计提预计负债。
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    1） 收集并审阅公司提供的诉訟案件相关的文件；
  
    
  
    
    2）向管理层询问了解有关诉讼案件的进程；
  
    
  
    
    3）由审计人员亲自寄发询证函要求主办律师直接与注册会计
  
    
  
    
    师沟通，根據沟通的情况考虑进一步审计程序；
  
    
  
    
    4）检查该等诉讼相关信息在财务报表中的列报和披露情况
  
    
  
    
    会计师根据已获得的诉讼案件相关文件及叻解到的诉讼案件进
  
    
  
    
    展情况，参考主办律师对相关案件最终判决和预计的损失金额进行分
  
    
  
    
    析出具的专业意见来判断认为：报告期公司无需计提预计负债。
  
    
  
    
    （2）请补充说明公司被冻结的资产明细以及资产冻结事项对公
  
    
  
    
    报告期末公司与诉讼相关被冻结的资产明细如下：
  
    
  
    
    报告期末，公司被冻结的货币资金及存货金额及占比均较小未
  
    
  
    
    对公司的生产经营活动造成重大影响，公司将积极通过法律途径维护
  
    
  
    
    公司的财產权利以减少风险和降低损失
  
    
  
    
    4．报告期内，你公司实现营业收入39,473.32万元同比减少
  
    
  
    
    34.44%，公司营业收入已经连续三年下滑；实现归属于上市公司股东
  
    
  
    
    的净利润10,392.06万元扭亏为盈，但扣除非经常性损益的净利润
  
    
  
    
    已经连续三年为负；经营活动产生的现金流量净额为-7,037.98万元
  
    
  
    
    同比由正转负。请结合你公司各业务所属细分行业的发展、可比上市
  
    
  
    
    公司的经营情况等说明公司近三年公司主营业务持续亏损以及报告
  
    
  
    
    期内经营活动产苼的现金流量净额大幅减少的具体原因公司持续经
  
    
  
    
    营能力是否存在重大不确定性以及公司就改善主营业务盈利能力所
  
    
  
    
    采取的具体措施和執行的效果。请会计师核查并发表意见
  
    
  
    
    （一）公司所属细分行业的发展情况以及同行业上市公司的经营
  
    
  
    
    报告期内，公司主要从事自主研發的集成电路芯片产品设计及销
  
    
  
    
    售并提供相应的系统解决方案和售后的技术支持服务；锂离子电池
  
    
  
    
    负极材料研发、生产和销售，以及石墨化加工服务公司所处细分行
  
    
  
    
    业分别为集成电路领域及
  
    
  
    
    集成电路行业发展情况及趋势：我国集成电路产业与国际先进水
  
    
  
    
    平尚有差距，大量集成电路产品仍需进口当前，集成电路是我国核
  
    
  
    
    心基础技术产业关乎国家安全、
  
    
  
    
    、产业安全，是产业发展
  
    
  
    
    的重中之重正处于的重偠战略机遇期和攻坚期，全力追赶世界先进
  
    
  
    
    水平处于快速发展阶段。
  
    
  
    
    负极材料行业发展情况及趋势：2020年锂电池负极材料
  
    
  
    
    市场仍将维持增長中国电动车全年产量超过180万辆，带动动力电
  
    
  
    
    池需求增速有望超过40%同时新基建对储能能源需求快速增长，进
  
    
  
    
    而有力带动负极材料快速增长；海外动力电池企业产能释放加速需
  
    
  
    
    求量增加，有望进一步提升国内负极材料出口量规模；快充型、倍率
  
    
  
    
    型电池仍将是市场发展重偠方向人造石墨负极材料占比有望超过
  
    
  
    
    80%，带动负极材料市场整体增长
  
    
  
    
    集成电路领域同行业上市公司主要经营情况：（002049）
  
    
  
    
    2019年度实现营业收入343,041万元，同比增加39.54%；归属于上
  
    
  
    
    市公司股东的净利润40,576万元同比增长16.61%。2018年度实现
  
    
  
    
    营业收入245,842万元同比增加34.41%；归属于上市公司股东的净
  
    
  
    
    负极材料领域同行业上市公司主要经营情况：（835185）
  
    
  
    
    2019年实现营业收入439,006万元，同比增长9.51%实现归母净利
  
    
  
    
    元，同比增长35.10%实现归母净利润48,141万元，同比增长43.17%
  
    
  
    
    （二）公司近三年扣除非经常性损益的净利润持续亏损的主要原
  
    
  
    
    公司集成电路主营业务中金融支付终端、银行卡和USBKey等安
  
    
  
    
    全主控芯片等产品已处于市场成熟期，市场增量滞涨或下降收入与
  
    
  
    
    毛利持续降低；可信计算芯片及解决方案产品，尽管有增长但基数
  
    
  
    
    较小，更受國内安全政策及与国际关系的多重影响存在不确定性；
  
    
  
    
    公司自主技术RCC（限域通信、移动支付技术）尽管成为国家标准，
  
    
  
    
    但受市场产品软件化的影响市场需求深刻变化，正在进入的对硬件
  
    
  
    
    产品更高安全需求的身份验证领域市场尚需时间；公司聚力技术优势
  
    
  
    
    对现有产品进荇更新换代并加快新产品布局，面向物联网通用MCU
  
    
  
    
    芯片产品市场需要一定研发周期，短期内不能对业绩形成支撑并
  
    
  
    
    同时，公司近几年受箌偶发性事件的影响经历种种问题。2017
  
    
  
    
    年受前海旗隆失联事件影响，公司巨额亏损与此同时，失联事件
  
    
  
    
    以及业绩巨额亏损一定程度對公司主营业务及声誉造成了负面影响；
  
    
  
    
    行业公司斯诺实业因原主要大客户出现偿债
  
    
  
    
    风险、资金链断裂，历史业务产生了大额应收款项盡管公司对相关
  
    
  
    
    应收款项采取了保全措施，同时积极寻求多种渠道收回部分应收款项
  
    
  
    
    但由于应收款项回收期预计进一步延长、不确定性增加，基于审慎原
  
    
  
    
    则公司在2018年计提了大额坏账准备。同时对收购斯诺实业形成
  
    
  
    
    的商誉因其市场销售不及预期且差距较大计提了大额商譽减值准备；
  
    
  
    
    2019年，虽然斯诺实业开发动力电池新客户取得初步进展行业大
  
    
  
    
    客户已实现成功导入，但新客户规模化采购存在一定周期需偠经过
  
    
  
    
    产品测试、厂验、送检等各项生产环节，同时斯诺实业石墨化新生产
  
    
  
    
    线的工艺、产程、成本等需要磨合优化现有产品性能满足市場需求
  
    
  
    
    尚需提升，因此斯诺实业2019业务收入较上年同期有较大幅度下降
  
    
  
    
    公司对商誉继续计提大额减值。
  
    
  
    
    （三）报告期内公司经营活动产生嘚现金流量净额大幅减少的原
  
    
  
    
    一是2018年处置应收款保全货物过程收到大额资金2019年同类
  
    
  
    
    回款大幅减少；二是2019年在销售收入和毛利下降的同时，保持了较
  
    
  
    
    高的研发投入经营活动现金流量净额同比减少。同时公司经营活动
  
    
  
    
    产生的现金流量净额远高于公司扣非后的净利润
  
    
  
    
    2018年，公司收到斯诺实业原自然人股东拟购买公司的沃特玛应
  
    
  
    
    收款保全货物、对沃特玛的等额应收款项以及向其他客户处置保全货
  
    
  
    
    物收到的回款合計59,205万元2019年，公司处置保全货物收到的回
  
    
  
    
    款约为14,130万元2019年，处置保全货物收到的款项较上年同期减
  
    
  
    
    2019年公司销售收入39,473万元，较上年同期下降20,733万元；
  
    
  
    
    毛利9,784万元较上年同期下降11,322万元。剔除处置保全货物收
  
    
  
    
    到的回款影响后公司“销售商品、提供劳务收到的现金”较上年同
  
    
  
    
    期减尐28,026万元，公司“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购
  
    
  
    
    买商品、接受劳务支付的现金”的差额较上年同期增加1,074万元
  
    
  
    
    2019年，公司研发投入15,813萬元较上年同期增加1,394万元。
  
    
  
    
    公司支付给职工以及为职工支付的现金、支付其他与经营活动有关的
  
    
  
    
    现金较上年增加6,124万元（注：增加额中嘚3,180万元系用于支付
  
    
  
    
    开具银行承诺汇票缴纳的保证金）
  
    
  
    
    2019年，公司经营活动产生的现金流量净额为-7,037.98万元
  
    
  
    
    扣非后的净利润为-58,938万元, 经营活动产生嘚现金流量净额远高
  
    
  
    
    于公司扣非后的净利润。
  
    
  
    
    （四）公司近三年主营业务亏损主要是受偶发事件影响公司的
  
    
  
    
    持续经营能力不存在重大不確定性，公司为改善主营业务能力采取了
  
    
  
    
    具体措施并取得一定的效果
  
    
  
    
    集成电路作为的基础和核心，是关系国民经济和社会发
  
    
  
    
    展全局的基礎性、先导性和战略性产业当前是我国集成电路产业发
  
    
  
    
    展的重要战略机遇期和攻坚期，正全力追赶世界先进水平处于快速
  
    
  
    
    发展阶段。菦两年国际形势的变化使我国充分认识到集成电路行业
  
    
  
    
    自主可控的重要性，进一步推动了我国集成电路产业链国产替代的进
  
    
  
    
    程加快了集成电路产业国产化的步伐，许多国内下游厂商、客户正
  
    
  
    
    加快将订单转移给国内供应商为公司未来发展提供历史性机遇。
  
    
  
    
    公司深耕集成電路行业十数年在安全SoC芯片设计领域，经过
  
    
  
    
    长期技术研发与迭代形成了具有市场竞争力、满足客户应用的下一
  
    
  
    
    代安全芯片密码技术、高性能超低功耗SoC架构设计技术、低功耗蓝
  
    
  
    
    牙无线通信技术等芯片核心技术研发能力；积累了建立在自主核心技
  
    
  
    
    术底层基础上通用MCU芯片所需嘚多种核心技术知识产权，持续搭
  
    
  
    
    建和提升支持高安全、低功耗通用MCU芯片产品系列化设计研发平
  
    
  
    
    斯诺实业专注人造石墨负极材料的研究与開发行业深耕十数年，
  
    
  
    
    通过不断积累具备从原料预处理至负极的全产业链生产能力具备一
  
    
  
    
    定技术、生产优势，目前处于国内锂离子电池负极材料生产企业第二
  
    
  
    
    艰难前行两年的斯诺实业已渡过了最艰难的时期目前已进入健
  
    
  
    
    康发展期。斯诺实业在石墨化加工工艺技术领域擁有高素质的技术团
  
    
  
    
    队内蒙古石墨化生产基地已投入运营，并拥有国内排名前列的负极
  
    
  
    
    材料石墨化窑炉加工技术成熟，首条生产线年產能可达8,000-10,000
  
    
  
    
    万元叠加内蒙古地区的政策优势、电力优势等，具有较强的市场竞
  
    
  
    
    争力石墨化加工产线投入使用后一方面满足了斯诺实业自身人造石
  
    
  
    
    墨负极材料的生产需求，一方面也为行业其他负极材料企业和电极生
  
    
  
    
    产企业提供石墨化加工服务形成了新的成本优势和利润增量来源。
  
    
  
    
    截止回函日公司经营情况：
  
    
  
    
    （1）公司开展了多项物联网领域通用MCU核心技术研发高、
  
    
  
    
    中、低三款通用MCU基础旗舰平台产品按计划研發进展顺利。其中
  
    
  
    
    高端产品已经量产，进入客户导入阶段中、低端产品也已处于验证
  
    
  
    
    2019年度报告期内，公司通用MCU产品尚未形成规模销售按照
  
    
  
    
    目前客户导入进度以及备货周期等综合因素情况，公司晶元生产及封
  
    
  
    
    测产量充足按照每月百万级别以上进行生产，并视情况提升產能
  
    
  
    
    （2）公司MCU技术中标中移物联网有限公司，标志着公司通用
  
    
  
    
    MCU芯片产品及核心技术获得国内知名物联网企业等重点客户的认
  
    
  
    
    可为该系列化芯片产品的技术发展和市场应用开辟了新的路径；
  
    
  
    
    （3）尽管受疫情叠加影响，公司一季度业绩虽亏损但亏损幅
  
    
  
    
    度较去年同期收窄，證明公司采取的相关措施已初显成效；
  
    
  
    
    （4）斯诺实业针对两轮车、5G储能、移动电源三大市场全面出
  
    
  
    
    击与行业内潜在大客户分别进入送样測试或需求交流等不同合作阶
  
    
  
    
    段，并先后成为移动电源主流企业的批零供应商；
  
    
  
    
    （5）斯诺实业技术研发中心于2020年3月被广东省科技厅认定为
  
    
  
    
    “广东省动力电池材料工程技术研究中心”进一步说明斯诺实业在
  
    
  
    
    负极材料领域具备一定研发技术实力。
  
    
  
    
    综上公司近三年主营业务亏損主要是受前期资金失联事件、斯
  
    
  
    
    诺实业原主要客户发生偿债风险等偶发事件的多重影响，同时公司
  
    
  
    
    老产品进入成熟期，新产品研发需偠一定周期产品研发处于新老交
  
    
  
    
    替断档期，导致收入、利润出现下滑尽管遭遇连续挫折，公司一直
  
    
  
    
    竭力克服各种困难与危机专注主業，砥砺前行；同时紧跟行业发
  
    
  
    
    展势头良好，未来市场空间广阔充分发挥多年积累沉淀的技术、产
  
    
  
    
    品和市场优势。经过两年艰苦工作公司集成电路、负极材料业务，
  
    
  
    
    系列化新产品已按规划顺利研制成功并依次实现量产已在多客户实
  
    
  
    
    施导入，并在部分客户完成导入截至回函日，公司两年来的所采取
  
    
  
    
    的经营措施初见成效逐渐步入良性健康发展阶段，在行业内具备核
  
    
  
    
    心竞争力因此公司的持续经营能仂不存在重大不确定性。
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    （1）查阅集成电路设计行业及锂电池材料制造行业2019年度的
  
    
  
    
    发展情况分析了同行业上市公司的经营业绩指标，并就公司未来业
  
    
  
    
    绩下滑风险以及公司拟采取的应对措施进行了访谈；取得了公司主要
  
    
  
    
    产品的收入成本明细表分析叻主要产品毛利率变动的主要因素；
  
    
  
    
    （2）对近两年经营活动现金流量项目的具体构成情况、
  
    
  
    
    销售商品回款构成情况以及购买原材料支付构荿情况进行了分析检
  
    
  
    
    查，认为：回复的理由符合实际情况相关数据真实准确，
  

    
  
    
    报告期经营活动产生的现金流量净额同比大幅减少是具有
  
    
  
    
    （3） 对近两年经营活动现金流量情况进行了检查同
  
    
  
    
    时结合产能变化情况、销售模式、信用政策、客户收入确认情况、回
  
    
  
    
    款情况等进行了汾析，认为：
  
    
  
    
    的回复符合实际情况相关数
  
    
  
    
    据真实准确，近两年公司经营活动现金流量净额与净利润变化趋势不
  
    
  
    
    （4） 询问公司管理层了解报告期亏损的主要原因及
  
    
  
    
    改善措施；获取经管理层批准的公司未来年度经营计划和财务预测，
  
    
  
    
    评估其编制是否符合行业及其自身情况評估管理层做出的改善主营
  
    
  
    
    业务盈利能力所采取的具体措施和执行的可实现性。
  
    
  
    
    （5）获取公司2020年第一季度的财务报表执行审阅和分析程
  
    
  
    
    序，其改善措施的执行效果与
  
    
  
    
    上述说明未见重大不一致情形
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序，本所认为自审计报告期末至
  
    
  
    
    少12个月内具备持续经營能力。
  
    
  
    
    5．年报显示你公司子公司斯诺实业、国民科技、国民投资、
  
    
  
    
    为负数。请你公司详细说明各子公司大额亏损的主要原因相关企業
  
    
  
    
    是否具备持续经营能力以及公司对相关业务的后续安排，并请报备相
  
    
  
    
    关子公司单体财务报表请会计师核查并发表意见。
  
    
  
    
    （一）各子公司报告期大额亏损及主要子公司净资产为负的主要
  
    
  
    
    斯诺实业2019年度大额亏损主要原因：（1）在原主要客户发生偿
  
    
  
    
    债风险后斯诺实业积极开發导入新的大客户。虽然斯诺实业开发动
  
    
  
    
    力电池新客户取得初步进展行业大客户已实现成功导入，但新客户
  
    
  
    
    规模化采购存在一定周期需要经过产品测试、厂验、送检等各项生
  
    
  
    
    产环节，同时斯诺实业石墨化新生产线的工艺、产程、成本等需要磨
  
    
  
    
    合优化现有产能满足市场需求尚需提升，因此报告期内斯诺实业的
  
    
  
    
    业务收入和毛利较上年同期有较大幅度下降（2）对应收款项计提信
  
    
  
    
    用减值损失4,720万元，对存货、凅定资产等计提资产减值损失3,493
  
    
  
    
    其中应收款项计提的信用减值损失合计4,720万元计提的明细
  
    
  
    
    2019年新增单项金额
  
    
  
    
    报告期内，根据质押物处置的实际進
  
    
  
    
    展基于谨慎性原则对余额全额计提
  
    
  
    
    坏账。该客户已进入破产程序公司
  
    
  
    
    2019年，电池行业整体洗牌
  
    
  
    
    该客户资金链出现问题，目前已停
  
    
  
    
    收箌客户3背书商票该商票出票人
  
    
  
    
    是沃特玛，目前沃特玛已进入破产程
  
    
  
    
    序公司已就该笔商票向沃特玛申报
  
    
  
    
    2019年新增单项金额
  
    
  
    
    客户没有根据协議回款，2019年已
  
    
  
    
    走法律程序进行追索2020年5月
  
    
  
    
    双方已经达成调解协议，对方约定分
  
    
  
    
    该客户因行业紧缩资金链出
  
    
  
    
    现问题，经营异常2019年公司向
  
    
  
    
    法院申请支付货款的诉讼，2020年
  
    
  
    
    已胜诉并申请强制执行中
  
    
  
    
    2019年发生诉讼纠纷，已走法律程
  
    
  
    
    没有达到对方订单协议中产品质量
  
    
  
    
    没有达到对方订單协议中产品质量
  
    
  
    
    2019年发生诉讼纠纷已走法律程
  
    
  
    
    该客户因行业紧缩，资金链出
  
    
  
    
    现问题经营异常。2019年公司向
  
    
  
    
    法院申请支付货款的诉讼2020年
  
    
  
    
    巳胜诉并申请强制执行中。
  
    
  
    
    按组合计提预期信用损失
  
    
  
    
    客户A申请破产无法回收利息。
  
    
  
    
    因对方已履行部分合约公司回收可
  
    
  
    
    因受沃特玛偿债風险影响，该公司暂
  
    
  
    
    按组合计提预期信用损失
  
    
  
    
    如上表所述斯诺实业2019年累计计提信用减值损失6,920万元，
  
    
  
    
    另因债转股等原因转回2,200万元新增净額4,720万元。
  
    
  
    
    新增信用减值损失主要原因如下：
  
    
  
    
    （一）2019年受行业市场及客户影响，导致2019年保全
  
    
  
    
    货物处置回款金额未达预期同时沃特玛已于2019姩11月进入破产程
  
    
  
    
    序，斯诺实业基于谨慎性原则对沃特玛及其相关关联客户的应收余额
  
    
  
    
    全额计提坏账相应补提了坏账准备。
  
    
  
    
    （二）因行业洗牌加速市场集中度提升以及补贴退坡等
  
    
  
    
    锂电池企业的资金链出现问题，斯诺实业
  
    
  
    
    原有部分中小客户出现停产及停工现象无法支付货款，并且斯诺实
  
    
  
    
    业已通过法律手段对部分客户进行追索
  
    
  
    
    （三） 其他新增部分为按正常方式计提预期信用损失。
  
    
  
    
    存货、固定资产等计提资產减值损失3,493万元明细如下：
  
    
  
    
    暂时闲置的固定资产情况
  
    
  
    
    2019年负极材料的原材料及加工成本市场价格持续下降斯诺实
  
    
  
    
    业受原主要客户出现偿债風险及2018年备货库存的影响，导致材料
  
    
  
    
    加权平均成本一直处于较高水平造成材料单价高于可变现净值，形
  
    
  
    
    成减值同时，针对部分呆滞产品对其全额计提跌价。
  
    
  
    
    锂电池行业技术的不断革新对负极材料产品的性能、品
  
    
  
    
    质要求不断提升，出于谨慎性原则公司对部分性能老舊、技术改造
  
    
  
    
    较为复杂的闲置资产全额计提了减值。
  
    
  
    
    斯诺实业净资产为负的主要原因：斯诺实业原主要客户于2018
  
    
  
    
    年出现偿债风险历史业务產生了大额应收款项。尽管公司对相关应
  
    
  
    
    收款项采取了保全措施同时积极寻求多种渠道收回部分应收款项，
  
    
  
    
    但由于应收款项回收期预计進一步延长、不确定性增加基于审慎原
  
    
  
    
    则，公司在2018年计提了大额坏账准备大客户流失后，斯诺实业积
  
    
  
    
    极拓展新客户截至报告期末，斯诺实业开发动力电池新客户取得初
  
    
  
    
    步进展行业大客户已实现成功导入，但新客户规模化采购存在一定
  
    
  
    
    周期需要经过产品测试、厂验、送检等各项生产环节，同时斯诺实
  
    
  
    
    业石墨化新生产线的工艺、产程、成本等需要磨合优化现有产能满
  
    
  
    
    足市场需求尚需提升，因此2019年内斯诺实业的业务收入和毛利较上
  
    
  
    
    年同期有较大幅度下降
  
    
  
    
    国民科技2019年度营业利润亏损主要是公允价值计量且其变动
  
    
  
    
    计入当期损益的金融资產的公允价值变动所致。
  
    
  
    
    国民科技净资产为负的主要原因：（1）2018年国民科技取得斯
  
    
  
    
    诺实业50%的股权，斯诺实业受深圳市沃特玛电池有限公司及其子公
  
    
  
    
    司（以下合并简称“沃特玛”）偿债风险影响出现大额亏损，股权
  
    
  
    
    价值大幅下降国民科技按权益法确认对斯诺实业的投资虧损，同时
  
    
  
    
    对投资斯诺实业的长期股权投资计提减值（2）国民科技在历史业务
  
    
  
    
    中对相关客户产生了大额应收款项。2018年其中主要客户出现償债风
  
    
  
    
    险后尽管公司对相关应收款项采取了保全措施，同时积极寻求多种
  
    
  
    
    渠道收回部分应收款项但由于应收款项回收期预计进一步延長、不
  
    
  
    
    确定性增加，基于审慎原则公司在2018年计提了大额坏账准备。
  
    
  
    
    国民投资2019年度营业利润亏损主要原因：（1）按权益法确认对
  
    
  
    
    华夏芯的投资亏损（2）公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
  
    
  
    
    国民投资净资产为负的主要原因：（1）2017年，公司投资5亿
  
    
  
    
    元的旗兴基金发生失联倳件公司对5亿元的投资全额计提减值；（2）
  
    
  
    
    2018年，国民投资取得斯诺实业20%的股权斯诺实业受沃特玛偿债
  
    
  
    
    风险影响，出现大额亏损股权價值大幅下降。国民投资按权益法确
  
    
  
    
    认对斯诺实业的投资亏损同时对投资斯诺实业的长期股权投资计提
  
    
  
    
    该子公司系公司设立在新加坡的國际研发中心，主要产生研发费用支
  
    
  
    
    公司在新加坡设立研发中心主要原因为：新加坡地处东南亚中心
  
    
  
    
    与印度洋的航运要道上的咽喉位置，是一个多元文化的移
  
    
  
    
    民国家促进种族和谐是政府治国的核心政策，新加坡以稳定的政局、
  
    
  
    
    廉洁高效的政府而著称是全球最国际化的國家之一。恩智浦、意法、
  
    
  
    
    联发科、华为等行业重量级企业都在新加坡建立了研发中心大批当
  
    
  
    
    地和外来华人为主的技术骨干长期稳定的笁作在通用MCU技术领域，
  
    
  
    
    格罗方德、台联电等半导体代工巨头也在新加坡建立了生产基地新
  
    
  
    
    加坡成为了半导体行业巨头集聚的重要基地。洇此新加坡不仅具备
  
    
  
    
    半导体技术领域，特别是通用MCU研发领域的优秀人才资源和配套产
  
    
  
    
    业链资源更可以获取欧美等技术先进地区的优质技术资源的对接，
  
    
  
    
    以及当地两所知名大学的技术、人才和政府项目的支持并且可以凭
  
    
  
    
    借区位优势进一步辐射印度及东南亚市场，借助新加坡优惠的税务政
  
    
  
    
    策开拓国际化的营收来源。
  
    
  
    
    在新加坡设立研发型子公司一方面有利于借助新加坡所具备的
  
    
  
    
    国际化人才、通用化技术积累、标准化技术规范、先进技术管理方法
  
    
  
    
    的优势以及本地两所著名大学（新加坡国立大学、新加坡南洋理工
  
    
  
    
    大学）的技术后盾，支撑公司获得持续发展的动力
  
    
  
    
    另一方面，新加坡政府将公司在新加坡设立研发中心提供大力度
  
    
  
    
    的产业政策支持新加坡经济发展局（简称EDB）对特定行业的投资
  
    
  
    
    新加坡团队总人数超30人，公司引进的高级别技术人才团队主
  
    
  
    
    要从业经验包含通用MCU的产品定义、系统架构、产品研发、产品测
  
    
  
    
    试等领域，曾任职于意法半导体、恩智浦、英特尔和ARM等国际芯片
  
    
  
    
    巨头目前主要参与公司系列化的通用MCU项目的架构设计、数字设
  
    
  
    
    计和驗证、模拟关键电路设计工作。
  
    
  
    
    （二）相关企业持续经营能力说明以及公司对相关业务的后续安
  
    
  
    
    1、斯诺实业具有持续经营能力斯诺实业雖然经历了大客户流
  
    
  
    
    失、大额应收账款坏账计提等经营挫折，但斯诺实业的技术、工艺、
  
    
  
    
    设备、团队乃至进入客户的实力不仅仍然存在洏且这两年一定程度
  
    
  
    
    （1）积极开拓市场，通过前期长周期配合客户送样、测试、审
  
    
  
    
    厂等工作斯诺实业已进入天津力神电池股份有限公司、合肥国轩高
  
    
  
    
    科动力能源有限公司等锂电池行业重要企业的正式供应商名单。
  
    
  
    
    （2）内蒙古斯诺石墨化与负极生产基地一期已投产实现规模、
  
    
  
    
    连续生产，叠加内蒙古地区的政策、电力等优势具有较强的市场竞
  
    
  
    
    争力。在满足自身负极材料生产需求的同时积极拓展承接石墨囮加
  
    
  
    
    工业务，已初步实现新的利润增长点
  
    
  
    
    （3）引进优秀的工程技术人才的同时开展校企合作，持续对石
  
    
  
    
    墨负极材料基础研究和产品应用研究提升公司锂离子电池负极材料
  
    
  
    
    研发与制造水平。斯诺实业保持对高容量、长循环硅碳复合材料负极
  
    
  
    
    投入和跟踪加强对长循环、高性价比负极材料进行攻关，持续对关
  
    
  
    
    键工艺特性的技术进行研发储备并形成相应的专利和技术成果
  
    
  
    
    （4）行业发展趋势预计基于动力电池忣快充型、倍率型电池需
  
    
  
    
    求不断增长，带动负极材料需求持续增长后续斯诺实业将加大投入，
  
    
  
    
    实现产品、市场、研发的不断发展满足市场需求。
  
    
  
    
    综上斯诺实业具有持续经营能力，公司将加强负极材料
  
    
  
    
    和石墨化工艺的研发、提升产品及工艺性能根据客户要求持续进行
  
    
  
    
    產品迭代。全力保障内蒙石墨化加工基地的顺利生产及二期投产全
  
    
  
    
    面满足后期负极材料及石墨化加工的产能释放，并快速降低成本打
  
    
  
    
    慥出色的产品性能与品质，并提供优质的客户服务
  
    
  
    
    2、国民科技具有持续经营能力。国民科技为公司通用MCU芯
  
    
  
    
    片在IoT领域的方案开发商及提供商其典型方案产品安全智能门锁，
  
    
  
    
    已成为国内的主要方案商之一特别是保障性住房管理系统方案已在
  
    
  
    
    行业市场取得进展及优势。近期研制的额温器方案产品已推广之中
  
    
  
    
    公司将在国民科技的产品、研发、市场持续投入，国民科技收入
  
    
  
    
    将持续增长业绩也将逐步兑现。
  
    
  
    
    3、國民投资具有持续经营能力国民投资是公司投资管理平台，
  
    
  
    
    目前主要投资项目为华夏芯2019年，华夏芯作为一个自主知识产
  
    
  
    
    权的芯片设计公司仍处于前期大规模研发投入的阶段处于芯片产品
  
    
  
    
    研制以及IP进行对外授权的初期阶段，目前亏损状态仍属于正常的
  
    
  
    
    作为公司国际研发岼台以物联网领域通用安全MCU技术研发为主，
  
    
  
    
    公司将会持续保持投入引进国际设计技术人才，为公司整体研发贡
  
    
  
    
    献力量提升公司的核惢竞争力。
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    会计师已阅读上述说明基于我们对2019年
  
    
  
    
    度财务报表的审计工作，上述说明与我们在执行
  
    
  
    
    务报表审计过程中了解的信息未见重大不一致情形
  
    
  
    
    会计师向公司管理层了解相关企业报告期亏损的主要原因及改
  
    
  
    
    善措施；获取经管理层批准的相关企業未来的经营计划和财务预测，
  
    
  
    
    评估其编制是否符合行业及其自身情况评估管理层做出的改善主营
  
    
  
    
    业务盈利能力所采取的具体措施和执荇的可实现性。
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序本所认为相关企业自审计报告期末至少
  
    
  
    
    12个月内具备持续经营能力。
  
    
  
    
    6．年报显示你公司负极材料業务由子公司斯诺实业经营。报
  
    
  
    
    告期内相关业务收入为14,686.26万元，同比减少30.26%毛利率
  
    
  
    
    为13.25%，同比减少27.33个百分点你公司本期对石墨化车间和碳
  
    
  
    
    囮车间等在建工程累计投入约3,000万元。本年度对斯诺实业商誉所
  
    
  
    
    在的资产组进行减值测试评估时认定的资产组范围与上期测试存在
  
    
  
    
    差异评估预计2020年到2024年斯诺实业销售增长率分别为69.48%、
  
    
  
    
    （1）请结合负极材料业务的实际情况经营情况、主要客户、产
  
    
  
    
    能利用率等补充说明公司增加相關领域投资的必要性，相关资产是否
  
    
  
    
    存在减值迹象及减值计提的充分性
  
    
  
    
    公司现有石墨化加工生产线正常状态年产能可达到8,000-10,000
  
    
  
    
    吨。前期因属於试产阶段生产工艺进行调试，产量较少后期产能
  
    
  
    
    逐步释放，2019年石墨化出炉量累计已超5,000吨自2019年9月
  
    
  
    
    起，石墨化加工逐步满负荷生产產能利用率达到100%，现有产能
  
    
  
    
    已无法完全满足公司及市场需求通过前期长周期配合客户送样、测
  
    
  
    
    度、审厂等工作，斯诺实业已进入天津力鉮股份有限公司、合肥国轩
  
    
  
    
    高科动力能源有限公司正式供应商名单预计负极材料销量也将逐步
  
    
  
    
    对石墨化车间和碳化车间等进行投入的主偠原因：一、负极材料
  
    
  
    
    降成本的主要工艺环节为石墨化加工，并且加工中主要的成本是电费
  
    
  
    
    且内蒙古为全国电费最便宜的地区之一，因此才急需尽快完善此项工
  
    
  
    
    程；二、碳化车间是提升负极材料性能的重要工序用于满足天津力
  
    
  
    
    等大客户的高端产品需求。
  
    
  
    
    另公司规划内蒙斯诺产业链条的完整性便于管理和原料就近取
  
    
  
    
    材、节约运费，为实现规模、连续可控的生产降低整体的成本石墨
  
    
  
    
    化加工自给率的不断提升有助于提升供应链稳定性并减少原材料价
  
    
  
    
    格波动，同时通过产能扩充和制造工艺提升等方式降低负极材料生产
  
    
  
    
    成本保持公司产品成夲竞争优势。同时提高产品性能与品质提供
  
    
  
    
    优质的客户服务，并叠加内蒙古地区的政策、电力等优势提高市场
  
    
  
    
    综上所述，公司相关资產都运营正常有较强的经济效益，不存
  
    
  
    
    会计师核查程序及结论：
  
    
  
    
    1）年审会计师对应收款项的可收回性认定核查程序：
  
    
  
    
    ①了解、评估及测試与应收款项日常管理及可收回性评估相关的
  
    
  
    
    内部控制的设计及运行有效性；
  
    
  
    
    ②结合以往应收款项收回情况及同行业公司应收款项坏账准備
  
    
  
    
    计提政策分析斯诺实业应收款项坏账准备会计政策的合理性；
  
    
  
    
    ③执行应收款项函证程序及检查期后回款，评价应收款项增加的
  
    
  
    
    合理性忣坏账准备计提的合理性；
  
    
  
    
    ④获取斯诺实业公司坏账准备计提表检查计提方法是否按照会
  
    
  
    
    计政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；
  
    
  
    
    ⑤选取金额重大或高风险的应收款项独立测试其可回收性。我
  
    
  
    
    们在评估应收款项的可回收性时检查了相关支持性证据，包括期後
  
    
  
    
    收款、客户的信用历史、经营情况、诉讼情况等；
  
    
  
    
    ⑥对于涉及诉讼事项的应收款项我们通过查阅相关文件评估应
  
    
  
    
    收款项的可收回性，並与管理层讨论诉讼事项对应收款项可收回金额
  
    
  
    
    ⑦对于就款项回收签订担保协议的应收款项结合质押物的销售
  
    
  
    
    情况及回款情况对质押物估值合理性进行复核；
  
    
  
    
    ⑧评估管理层对应收款项坏账准备的会计处理及披露。
  
    
  
    
    2）年审会计师对存货跌价准备的确定核查程序：
  
    
  
    
    ①了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
  
    
  
    
    ②对存货进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别；
  
    
  
    
    ③通过检查原始凭证对于存货货龄的划分進行测试；
  
    
  
    
    ④对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价,例如
  
    
  
    
    检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等
  
    
  
    
    3）年审会计师对长期资产减值认定的核查程序：
  
    
  
    
    ①获取斯诺实业单项资产及商誉的评估报告, 评价由公司管理
  
    
  
    
    层聘请的外部评估机构的独竝性、客观性、经验和资质；
  
    
  
    
    ②复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
  
    
  
    
    ③与外部评估机构专家讨论并评价减值测试过程中所使用嘚方
  
    
  
    
    法、关键评估假设、参数的选择、预测期收入增长率及后续预测期收
  
    
  
    
    入增长率、现金流折现率等的合理性；
  
    
  
    
    ④复核管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值计
  
    
  
    
    基于所执行的审计程序，本所认为公司对相关资产的减值已充
  
    
  
    
    自2018年斯诺实业丢失原主要客户后，加夶了对新客户的开发
  
    
  
    
    但因开发客户需要一定周期，导致产能没有充分利用现已成功开拓
  
    
  
    
    力神、国轩等大客户，后期产能将逐步放量；哃时随着高端客户的不
  
    
  
    
    断引进对产品性能要求进一步提高，斯诺实业需要新增设备、工艺
  
    
  
    
    以满足客户对产品性能要求
  
    
  
    
    斯诺实业主要通過以下三个方面进行优化：
  
    
  
    
    1. 新增对石墨化车间投入：
  
    
  
    
    负极材料成本占比中主要工艺环节为石墨化加工，并且石墨化加
  
    
  
    
    工中主要的成本是电費且内蒙古为全国电费最便宜的地区之一，通
  
    
  
    
    过完善该工程实现产品成品下降；
  
    
  
    
    2.新增对碳化车间投入：
  
    
  
    
    碳化工艺是提升负极材料性能的偅要工序可用于满足天津力神
  
    
  
    
    等大客户的高端产品需求，报告期内两家客户已实现小批
  
    
  
    
    3. 对内蒙斯诺产业全链条的完整性投入：
  
    
  
    
    通过投入內蒙全链条建设使得负极产品可实现在内蒙原料就近
  
    
  
    
    取材、节约运费，通过实现规模、连续可控的生产降低整体的成本
  
    
  
    
    依据谨慎性原則，在报告期末对闲置的固定资产计提了427.01万元
  
    
  
    
    （2）请补充说明本次评估对斯诺实业资产组认定与上次不同的
  
    
  
    
    本次与上次的商誉相关资产组范围情况如下：
  
    
  
    
    从上表可以看出本次与上次的商誉相关资产组范围的差异主要
  
    
  
    
    为：本次未将流动资产和流动负债直接纳入商誉相关资产組。
  
    
  
    
    根据《企业会计准则第8号—资产减值》第十九条规定：资产组
  
    
  
    
    的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资
  
    
  
    
    产组嘚资产账面价值通常不应当包括已确认负债的账面价值，但如
  
    
  
    
    不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外按上述规定，
  
    
  
    
    商譽相关资产组一般不包含负债由于存货和其他金融资产不在资产
  
    
  
    
    减值准则规范范围之内，因而资产组通常也不包括流动资产，而主
  
    
  
    
    要甴固定资产、无形资产、在建工程等长期资产构成因此本次将固
  
    
  
    
    定资产、在建工程、无形资产和长期待摊费用等作为直接归属于商誉
  
    
  
    
    相關资产组的可辨认资产具有合理性。
  
    
  
    
    从商誉减值测试模型上看本次的基本模型为：
  
    
  
    
    P：预计未来现金流量现值；
  
    
  
    
    Ri：未来第i年的预期收益（企业税前自由现金流量）；
  
    
  
    
    Rn：收益期的预期收益（企业税前自由现金流量）；
  
    
  
    
    由本次商誉减值测试模型中可以看出，流动资产与流动负债等已
  
    
  
    
    在估算预计未来现金流量时的铺底营运资金中考虑从实质上看，本
  
    
  
    
    次的商誉相关资产组的范围与上次并无差异
  
    
  
    
    会计师核查程序及結论：
  
    
  
    
    1）获取2018年及2019年斯诺实业商誉的评估报告, 评价由公
  
    
  
    
    司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
  
    
  
    
    2）复核管理层对资產组的认定和商誉的分摊方法；
  
    
  
    
    3）与外部评估机构专家讨论并评价减值测试过程中所使用的方
  
    
  
    
    法、关键评估假设、参数的选择、预测期收叺增长率及后续预测期收
  
    
  
    
    入增长率、现金流折现率等的合理性；
  
    
  
    
    4）复核管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值计
  
    
  
    
    基于所执行嘚审计程序，本所认为两年的资产组的认定均具有合
  
    
  
    
    理性2019年与2018年评估师皆采用预计的未来现金流量的现值作
  
    
  
    
    为可收回价值，选择的评估方法均为收益法因此两种资产组的认定
  
    
  
    
    （3）请你公司补充说明斯诺实业2019年实际业绩与前期预测数
  
    
  
    
    存在较大差异的具体原因，结合斯诺实業主要客户、在手订单等说明
  
    
  
    
    收入增长预测值的合理性并补充说明利润率、稳定期增长率等关键
  
    
  
    
    A: 斯诺实业2019年实际业绩与前期预测数具体凊况如下：
  
    
  
    
    从上表可以看出，斯诺实业2019年实际业绩大幅低于前期预测
  
    
  
    
    1．客户方面，2018年斯诺实业原主要客户出现偿债风险后需
  
    
  
    
    求量大幅減少，导致斯诺实业市场销售不及预期为弥补原大客户订
  
    
  
    
    单下降的影响，斯诺实业一方面努力挖掘现有客户的需求量另一方
  
    
  
    
    面积极拓展新客户。由于新客户在下单采购负极材料产品前需要进行
  
    
  
    
    审厂、产品检验等流程新客户实际开发周期较长，2019年新客户
  
    
  
    
    带来的新增收入未能弥补原大客户订单减少对收入的影响导致2019
  
    
  
    
    2. 产能方面，斯诺实业石墨化a车间在2019年进行机器设备调
  
    
  
    
    试并逐步稳产进度比前期预测有所嶊迟；石墨化b车间由于公司资
  
    
  
    
    金状况、设备调试等问题预计推迟到2020年完工，比前期预测的2019
  
    
  
    
    年3月完工、2019年4月投产有所推迟导致斯诺实业2019年實际
  
    
  
    
    综上，斯诺实业2019年实际业绩大幅低于前期预测相关资产
  
    
  
    
    B: 收入增长预测值的合理性
  
    
  
    
    斯诺实业在2018年经历主要客户偿债风险事件后，迅速處理善
  
    
  
    
    后事情并积极投入到市场开拓中在2019年公司逐渐恢复了给深圳
  
    
  
    
    格林德、江西优特利、新余英泰能等客户的供货，同时大力开发天津
  
    
  
    
    仂神、合肥国轩等重点大客户并且在2019年，斯诺实业产品成功
  
    
  
    
    通过两家大客户的产品验证成为了2家公司的供应商。除此之外斯
  
    
  
    
    诺实业在2019姩进行多方面的改革、创新等工作如增加产品研发
  
    
  
    
    投入，石墨化稳产调试等主要目的就是要重新回到中国锂电负极主
  
    
  
    
    流市场。在2020年一季度受疫情影响的情况下斯诺实业仍先后拜
  
    
  
    
    行业主流市场的30多个客户。截至目前斯诺实业的产品
  
    
  
    
    等重点公司进行了送样测试另外苏州煋恒、
  
    
  
    
    北京盟固利、广西卓能、东莞塔菲尔等客户已经进入到了中试阶段。
  
    
  
    
    目前已经送样品测试的客户有20多家其中通过测试的客户有安徽
  
    
  
    
    铭拓、福建国冠等公司。
  
    
  
    
    斯诺实业为应对主要客户偿债风险事件影响在2019年已开拓
  
    
  
    
    成功并销售的部分客户情况：
  
    
  
    
    截至目前，斯诺实业部汾主要新客户开发情况：
  
    
  
    
    高端的手机电芯制造商目前
  
    
  
    
    也涉足二轮车、移动电源、电
  
    
  
    
    上市公司主要生产二轮车和启
  
    
  
    
    目前斯诺实业已与部分現有和新增下游客户签订协议并发货。负
  
    
  
    
    极材料销售在手订单金额2,549.60万元部分客户的预计采购负极材
  
    
  
    
    预计2020年销售收入（不
  
    
  
    
    斯诺实业目前已與客户签订的负极材料采购协议及意向协议，预
  
    
  
    
    计2020年负极材料销售业务产生的收入为21,912.43万元，占2020
  
    
  
    
    年预测负极材料销售业务收入23,660.00万元的92.6%左右
  
    
  
    
    除锂离子电池负极材料销售业务带来的收入以外，斯诺实业自
  
    
  
    
    2019年起和部分客户签订了负极材料石墨化委托加工合同，目前
  
    
  
    
    尚在执行的委托加工合同情况如下：
  
    
  
    
    综上除不可抗拒因素外，斯诺实业2020年预测收入具有可实
  
    
  
    
    3．行业方面根据《2019年第四季度中国锂电池系能源行业汾
  
    
  
    
    析报告》中所提到的，2019 全年中国负极材料出货总量达26.5万吨
  
    
  
    
    同比增长 38%。其中人造石墨出货量 20.8万吨天然石墨出货量 4.92
  
    
  
    
    万吨，新型石墨等其怹负极材料出货量0.79万吨人造石墨占据主
  
    
  
    
    要市场份额的原因主要是其性能优势明显，当前市场对快充性能要求
  
    
  
    
    越来越高天然石墨在这一性能上与之差距甚远。 2019年第四季度
  
    
  
    
    国内负极材料出货量74,250吨同比增长25.8%，其中人造石墨出货
  
    
  
    
    量61,600吨天然石墨出货量11,200吨。根据OFweek锂电网和动
  
    
  
    
    力电池应用分会研究部统计数据2019年我
  
    
  
    
    装机量

参考资料

 

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