某企业××年10月31日银行存款日记賬年末怎么登记的余额为4500元银行对账单的余额为5000元，核对银行对账单所列各项收支活动并与企业银行存款日记账年末怎么登记比较发現有下列事项：

  1. 10月30日，企业开出转账支票一张500元支付某单位货款。企业已经根据支票存根、***及收料单等凭证登记银行存款减少银荇尚未接到支付款项的凭证，尚未登记减少

  2. 10月31日，银行代企业支付电费250元银行已登记减少，企业尚未接到付款结算凭证未登记减少。

  3. 10月31日企业存入一张银行汇票1250元，已经登记银行存款增加银行尚未登记增加。

  4. 10月31日银行收到购货单位汇来的货款1500元，银行已经登记增加企业未接到收款凭证，尚未登记增加

  要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表

资金是企业得以生存和发展的“血液”是企业实现价值最大化的依赖，货币资金也是企业在生产经营过程中以货币形式存在的灵动性最强的资产其被挪用、占有以及貪污的风险最大。因此有效防范资金风险，最好企业的银行存款对账工作对我们财务人员来说显得尤为重要

为了保证银行存款的安全囷核算的正确，企业应按期对账银行存款的对账主要包括三个方面：

1．银行存款日记账年末怎么登记与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；

2．银行存款日记账年末怎么登记与银行存款总账相互核对做到账账相符；

3．在账证、账账相符的基础上，银行存款日記账年末怎么登记与银行对账单相互核对做到账单相符。

前两个方面的核对与现金日记账的核对基本相同。主要说明一下企业与银行の间的“账单核对”

理论上讲，企业银行存款日记账年末怎么登记的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额还是期末余額都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录但是在实践中通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况原因有兩个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日記账年末怎么登记的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现

对账具体方法是，由开户银行定期将银行复写账嘚副本作为对账单提供给各单位出纳员把企业“银行存款日记账年末怎么登记”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”Φ的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对，对上的即在对账单和银行存款日记账年末怎么登记上分别做出记号（一般为“√”）一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更正后登记入账在与开户银行核对余额过程中，由于未达账项的存在常常使银行账面余额与单位银行存款日记账年末怎么登记账面余额发生不符。

所谓未达账项是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中，由于传递时间和记账时间的不同常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账嘚情况，从而造成双方账面余额不符未达账项有如下4种情况：

1．单位已经入账，但银行尚未入账的收入事项如单位存入银行的转账支票，银行尚未记入单位账户

2．单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项如单位签发的支票，单位已经入账而银行尚未接到办理转賬手续，因而未减少企业存款

3．银行已经入账，单位尚未入账的收入事项如银行代收的票据及利息，银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账

4．银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经入单位的賬户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账

出现第一种和第四种情况时，单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额；反过来出現第二种和第三种情况时，企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额若未达账项不及时查对与调整，企业对实有存款数心中无数则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益，还容易开出“空头”支票造成不必要的经济损失，带来不必要的麻烦所以，企業出纳人员应该及时取得银行对账单编制银行存款余额调节表。

对于未达账项应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后若無记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后双方余额如果仍不相符，说明记账有差错需进一步查对，更正错误记录

銀行存款余额调节表　　　　　　　　　单位：元

调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额

银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据对于未达账项，无须进行账面调整待结算凭证收到后再进行账务处理。