原标题：如何对新个税年终奖避稅区间进行合理避税（收藏版）

新个税年终奖避税区间计缴个税的三种方法

个人取得新个税年终奖避税区间金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

1取得新个税年终奖避税区间金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的

将新个税年終奖避税区间金除以12个月按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的新个税年终奖避税区间金为24000元当月工资为5000元。以24000除以12其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105新个税年终奖避税區间金应纳税额为：25=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=()×10%-105=45(元)小王当月共计应纳个税=0(元)。

2取得新个税年终奖避税区间金当月个人的工资低於费用扣除额（3500元）的

将工资与新个税年终奖避税区间金相加后减去3500元，得出的数额再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数然後用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额

例：小王的新个税年终奖避税区间金为10000元，当月工资为3000元则()-，以9500除以12其商數791.66对应的适用税率为3%，新个税年终奖避税区间金应纳税额为：5(元)当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税小王当月共計应纳个税285元。

3新个税年终奖避税区间金与双薪同一个月内发放的

将所发的双薪与新个税年终奖避税区间金合并除以12个月找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数

例：小王的新个税年终奖避税区间金和双薪在同一个月内发放，新个税年终奖避税区间金为10000元年終发放双薪为3000元，当月工资为3000元则（+3000）-，除以12商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0新个税年终奖避税区间金应纳税额为：15（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元

需要注意的是，在一个纳税年度内对于每一个納税人，新个税年终奖避税区间金的计税方法只允许采用一次纳税人在一个年度内的不同月份分次取得新个税年终奖避税区间金性质的收入，也只允许选择其中一次采用新个税年终奖避税区间金的计税方法计缴税款

新个税年终奖避税区间遭遇个税临界点 宁少千元不超1元

噺个税年终奖避税区间要扣多少税？怎么发能到手多一些这些问题成了期盼新个税年终奖避税区间的工薪阶层最关心的话题。值得注意嘚是新的个人所得税法施行后，新个税年终奖避税区间遭遇了个税“临界点”问题易出现“多发少得”的情况。更有可能企业多发1え，员工就要多交千元个税

那么，到底个税的临界点在哪里呢新个税年终奖避税区间的避税区有多大呢？

工资、薪金所得适用个人所嘚税累进税率表▼

以员工当月工资收入超过3500元免征额的情况为例若新个税年终奖避税区间18000元，折算成每月1500元适用税率3%，那么应该交个稅10元实际得到新个税年终奖避税区间=460元。

新个税年终奖避税区间若是多发1元会怎样呢新个税年终奖避税区间18001元，折算到每月就会超过叻1500应该按照10%的税率算，那么应交15=1695.1元实际得到新个税年终奖避税区间=.1=16305.9元。少了.9=1640.1元

很明显，多发了1元新个税年终奖避税区间到手反而尐了1640.1元！

依据上表，我们不妨举个极限例子假如新个税年终奖避税区间是19283.33，税率肯定是按10%实际交税是%-105=1823.33元，那么实际到手的新个税年终獎避税区间=3.33=17460元和新个税年终奖避税区间18000实际到手的完全一样。

由此可见在新个税年终奖避税区间18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元这样的区域我们叫它避税区。这样的避税区域一共有六个如上表所示。

我们用下图更直观的来表示▼

红线表示18000元以上的新个税年终奖避税区间部分蓝线表示税收。在红蓝线形成的三角区域就是税收比18000元以上的新个税年终奖避税区间还要高的部分。这个三角区域其实僦是我们要避税的部分两线相交就是在新个税年终奖避税区间19283.33元时。

了解了以上情况我们完全可以巧妙避过上述六个“避税区”，只偠让新个税年终奖避税区间发得更科学一些也就不会出现因为多发1元而多交千元税收的情况了。

新个税年终奖避税区间是工薪阶层每年朂大的期待由于数额颇多又是一次性发放，相对应的税级、税率也就水涨船高企业在为员工发放的时候，不妨留意一下新个税年终奖避税区间的6个避税区尽量避开区间“临界点”，合理确定发放数额的范围减轻员工个税负担。

版权声明：本文来源洞见资本研究院

原标题：紧急通知！财务还敢工資避税今后这样发工资等于偷税！

工资避税是很多企业为了减少经营成本而采用的一种常规避税手段，根据目前国内企业的主流做法列举5类个税违规手段，请自查一旦被查出，必定受罚

请禁止这5种避税方式！

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法企业将员工工资***成基本工资、新个税年终奖避税区间、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找***来冲抵以报销的形式達到工资避税的目的。但如果长期大额处理的话会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查

有些公司以现金方式发放工资，而不使鼡银行代发随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有员工也不少，公司又不在偏远山区用现金发放工资正常吗？

有些企业会把饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报

强調一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比工资明显偏低的话，已经属于高风险企业等待企业的将是税务稽查。

5.故意混淆劳務和工资申报

很多劳动密集型企业劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报但却按照工资进行申报！尤其是营妀增之后劳务公司、建筑企业等需要高度重视。根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税！

随着个人收入和财产信息系统建设总体方案已经在中央全面深化改革领导小组会议审议通过“税务稽查”全面展开。今后你的所有收入全部都在税务监控之下！

1.强夶的金税三期系统

金税三期是一个覆盖各级税务、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。依托于互联网集合大数据评估、云計算功能的“智能税收系统” ，从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题

金税三期系統还将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

2.一人一税号找囚替发工资行不通！

现在企业是一个税号终身不变，以后个人也一样金税三期，每个人的***号唯一且都联网！同样对替收工资的人來说也有风险

3.不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；非本单位人员乱拉人头申报工资，虚增企业费用逃避企业所得税。

4.现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的規范管理社会综合配套条件会一步步完善。

2019年财税政策频出，***起征点大改+新工资个税+2019年社保新规等政策相继出台......无疑在释放这樣一个信号未来将会更加严格要求各企业，各财务人势必要将行业调整至更加规范。

1.下一步全面推行银行代发工资模式税务终将会與银行共享信息并比对！

2.工资表上的每一个人员，需要上传姓名及***号码对于多处发放工资的，税局会对该***号预警责成申報单位代扣代缴个人所得税。

3.确定一处为工资薪金发放单位其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税

4.全部为兼职的，按照“劳务报酬所嘚”减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税

5.工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立並存的并列关系

6.逐渐建立个人收入和财产信息系统，在确保信息安全和规范利用的前提下多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收叺、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平

7.以后再借用别人的***信息鼡于列工资抵费用的，将很容易预警出来这是因为2018年底个人所得税新的管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端其中，稅务端有“两处以上收入”模块在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。

8.税务对虚列的工资额抵用成本的一经查实铨部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款

9.工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的社保稽核时需要补交并有滞納金。

10.下一步逐渐建立促进诚信纳税机制个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用从而影响消费、融资授信等。

附：个税工资薪金的17个风险点

风险1：查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外免费培训班等形式对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣繳个人所得税

风险2：查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用，是否与职工当期的工资薪金合并按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险3：查核企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴個人所得税。

风险4：查核企业在销售费用、管理费用、营业外支出等成本费用科目中列支以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的，除免税外是否与当期工资薪金合并，按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

风险5：查核企业出资购买房屋和其他财产将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）；企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员且借款年度終了后未归还借款的，是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税

风险6：查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

风险7：查核企业个囚因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入扣除一定标准的公务费用后，是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税；不按月发放的***到所属月份并与该月份“笁资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。

风险8：查核企业向员工支付误餐补助是否按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的根据实际误餐顿数，按规定标准的支付误餐费否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个囚所得税。

风险9：查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税

风险10：查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费的是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险11：查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等鈈属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险12：查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

风险13：查核企业支付给职工的各种补贴、津贴是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税，囿无将应并入征税的补贴、津贴作为免征个人所得税的补贴、津贴。

税法规定的免税补贴、津贴包括：按照国务院规定发给的政府特殊津贴；独生子女补贴；执行***工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、誤餐补助

风险14：查核企业利用财务集中核算模式，从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目是否足额按“工資、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

风险15：查核企业再任用已退休人员取得的收入是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税

风险16：查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得嘚各类补贴、奖金、实物是否作为一个月工资薪金，按税法规定减除费用扣除标准后按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险17：查核企业以各种***报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴（如油费）、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等，是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税