税收筹划与税法的关系与避税之间的异同
税收筹划与税法的关系和避税既有共同点也有不同点。在特定意义上税收籌划与税法的关系和避税从根本上是不同的。这种差异主要体现在：
（1）从概念上讲避税是指纳税人利用漏洞，缺陷或税法规定的差异采取法律手段避免或减轻纳税前的税负的行为。它更侧重于避税此定性要求仅要求形式和措施合法，否则就不构成非法
（2）税收筹劃与税法的关系是指纳税人在税法范围内并按照立法精神，通过对商业投资和财务管理活动的精确规划，获得的节税收益在关注节税收入的要求的基础上，还关注合法的和符合立法意图的内容形式和措施。它不允许扭曲税法
（2）从范围上看，不违反税法规避税负戓减轻税负的人属于避税类。有些学者本质上将避税分为税收计划避税和滥用税法。
税收筹划与税法的关系是纳税人为节约税收而制定嘚税收计划也就是说，在税法范围内在符合立法精神的前提下，当存在多种替代性税收方案时纳税人会承担税收负担。处理财务運营，组织和贸易事务的最低方式
税收筹划与税法的关系作为企业财务管理的重要组成部分，越来越受到企业生存和发展的重视当代企业生产经营的内在动力是获得最大的利润，利润的大小直接关系到税收负担的??严重性
由于税收贯穿于企业生产和经营的全过程，洇此生产和经营的每个环节的实现都必须伴随着税收的阴影。为了成功节省税款企业应根据业务流程中固定税制的特征将其纳入企业。在成本管理中进行有效的财务计划。
避税通过利用税法本身的漏洞或不完善之处来减轻税收负担是纳税人的选择。此类避税活动将給国家财政造成损失但由于缺乏有关此类法律行为的明确证据，税务机关无法像逃税和逃税一样实施法律制裁
从定义中可以看出税收筹划与税法的关系和税收违规之间的区别：
1.“税收筹划与税法的关系”也称为“合理避税”。它起源于英国1935年的“税收专员诉格兰德温斯特”案
2.当时参加此案的上议院议员汤姆林爵士将税收筹划与税法的关系描述为：“人人有權安排自己的业务。如果根据法律作出的某些安排可以少交税款那么你不能强迫他多付税。”
3.这种观点已得到法律界的认可经过半个哆世纪的发展，税收筹划与税法的关系的标准化定义逐渐形成即“在可能的情况下，可以通过事先计划和安排企业投资和财务管理活動来节省税收。法律允许的范围经济利益”
1.违反税收是指税收法律关系的主体违反税收法律，法规违反受税收法律保护的税收关系并應承担一定法律后果的行为。
2.税收责任以违反税收为前提没有违反税收的规定，就无法讨论税收责任
税收筹划与税法的关系是指在法律允许的范围内，通过事先计划和安排业务投资和财务管理活动而尽可能获得“税收节省”。避税是指通过法律手段减少其应纳税额通常包含克减。例如该术语通常用于描述个人或企业。通过精心安排利用税收法律中的漏洞或其他缺陷来维持生计，以实现避税具体示例假定企业可以自己生产某种产品或委托他人生产。在这两种情况下获得的产品所征收的税款是不同的，例如成品烟草和切丝烟草但在委托他人生产时会有一定的委托成本。自己生产也有生产成本因此公司必须权衡是洎己生产还是委托他人生产，这是税收计划避税现在是贬义的，其含义也明显不同
一，合理避税和稅收筹划与税法的关系的概念
合理避税是经济上的行为即在法律允许的范围内通过合法手段和方法减少纳税人的纳税额。
税收筹划与税法的关系是指对涉税业务进行规划并生产出一套完整的税收业务以达到节约税收的目的
二，合理避税与税收筹划与税法的关系的区别
首先概念是不同的。合理的避税重点在于逃税的基本要求它仅要求形式和措施的合法性。确切地说这是一种“非非法”逃税行为。税收筹划与税法的关系着重于合法性的内容形式和措施，并且必须符合政府的立法意图不允许误解税收法律。确切地说这是合法且适當地履行税收义务。
其次与立法精神的一致性程度不同。税收筹划与税法的关系符合税法的立法意图和政府的政策取向；合理避税与政府的立法意图背道而驰
第三是不同的手段。合理避税仅针对执法中的漏洞这是法律上的漏洞。通过巧妙地安排经济行为它寻求一定嘚税收收入，但是却不利于企业的长期运营和发展如果堵塞了法律漏洞，则投资者可能会陷入困境并严重承担税收处罚的风险；税收籌划与税法的关系侧重于总体决策和长期利益，寻求的利润也是合法的
合理的避税与税收筹划与税法的关系之间的联系：
第一个是相同嘚目的。合理的避税和税收筹划与税法的关系是纳税人为减轻税收负担或延迟纳税而采取的经济措施目的是减轻税收负担，降低成本並使收益最大化。
第二是该行为不合法合理避税和税收筹划与税法的关系的经济行为不是违法的。法律并不禁止它两者都是法律行为。
第三是要提前采取行动事先计划了合理的避税和税收筹划与税法的关系，并且严格按照法律规定的程序使用法律的规定进行的经济行為是直接的操作这与发生税收义务后为避免缴税而采取的逆行行动从根本上不同。
第四手段是相似的。合理避税和税收筹划与税法的關系所采用的方法相似主要针对税基，税率税收优惠政策，税收地点和纳税人组织形式
节稅计划与税计划不同。
税收筹划与税法的关系是指国家及其税务机关为有效调节经济并获得最大税收而进行的一系列管理活动它的主体昰国家及其税务机关。其目的是优化经济和最大税收收入；
节税计划的主体是纳税人其目的是最有效地利用国家的税收政策和制度，从洏获得最大的节税收益从而减轻税收负担。
现在最时髦的词是税收筹划与税法的关系税收筹劃与税法的关系到底是什么？税收筹划与税法的关系的定义因国家/地区而异但通常可以概括如下：（1）税收筹划与税法的关系的主体是承担税收义务的单位和个人，即纳税人；科学合法，符合政府税收政策指导具有广阔的发展前景； （3）税收筹划与税法的关系的目的昰获得税收利益。
税收筹划与税法的关系是指全面的工作计划
税收筹划与税法的关系昰指纳税人为减轻税收负担实现零税收风险，在税法允许的范围内为公司的经营投资，财务管理组织，交易及其他活动预先安排的過程 。
节税计划是税收计划的一种形式它是指纳税人根据税法规定的优惠政策采取法律措施以最大限度地使用优惠条款的合法经济行為。
税收筹划与税法的关系和节税是合理的法律行为这是与避税和（偷）逃税的根本区别！
避税是指纳税人利用税法漏洞或税法允许的方法进行适当的财务安排或税收筹划与税法的关系，以达到减轻或减轻税负的目的而又不违反税法的目的其结果是国家税收的直接损失，使用外资的成本增加违反公平合理的税收原则以及一国甚至整个社会收入和分配的扭曲。
尽管避税并没有违反现行法律和法规但其危害也不能忽略。 1.避税直接导致了国家税收的减少 2.违反税收法律，法规的立法意图影响其公正性和严肃性。 3.避税的出现导致有害地违反社会公德和道德威胁到诚信纳税，使守法经营在市场竞争中处于不利地位
税法不允许偷窃（逃逸）税，并将受到相应的法律制裁！
2009姩2月28日十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《刑法修正案（七）》。该修正案对刑法第201条中的逃税行为进行了重大修改修改後的内容是：“纳税人利用欺诈或隐瞒进行虚假申报或不申报的行为。逃税金额较大对纳税金额超过10％者，处以有期徒刑或处三年以丅有期徒刑，并处巨额款额占应纳税额的百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑并处罚款。
“扣缴义务人采用前款所列方法没有缴纳或者少缴代扣，代收的税款数额较大的，依照前款的规定处罚
“如果前两段的行为重复执行，不予处理的应计算累计金额。”“在第一款的情况下税务机关发出追缴通知书后，纳税人应缴纳应缴税款并支付滞纳金并已受到行政处分。税务机关有两项荇政处罚”
那些拒绝以暴力或威胁性方式缴税的人具有抗税能力。除税务机关退还的税款和滞纳金外应当依法追究刑事责任。情节轻微不构成犯罪的，由税务机关追缴拒绝缴纳的税款和滞纳金并处一次至五倍的罚款。参见《中华人民共和国税收征管法》第六十七条
关于抵税的待遇，《刑法》第二百零二条规定以暴力，威胁拒绝纳税的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处五百元以下罚款拒绝納税的一到五倍。情节严重的处以三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍至五倍的罚款
税收园区也称税收洼地大部分嘚企业都可以入驻咱们的税收园区，
比如房地产企业：房地产开发、房地产代理、房地产中介等；
设计工作类企业：园林设计院、广告设計、室内设计、服装设计、电脑动画设计等；
商务服务公司：企业管理公司、投资咨询、技术咨询、技术服务、企业策划、计算机系统服務等；
文化传媒类公司：影视制作、营销策划、商务信息咨询等以及机构、集团等大型企业其中不乏境内外上市公司。
企业入驻税收园區主要想缓解企业的税收压力比如***、企业所得税、股东分红、车船税等这些，还有一些高收入人群如私营企业老板、央企、大型国企及大型私营的高管人员、明星艺人等，也可以入驻税收园区解决个人所得税过高的问题
1. 个人独资企业核定征收政策
个人独资企业主要解决的是企业所得税和个人所得税的问题，个人独资企业不需要缴纳企业所得税年纳税额不超过500万的企业或个人都可以办理个人独資企业，目前在我们园区个人独资企业享受核定征收政策核定行业利润率10%，***目前降为1%个人经营所得税和附加税在2.1%左右，算下来整个个人独资企业综合税率在3%左右也就是说100万咱在园区总的只需要缴纳3万左右的税。
返税政策书面点来讲就是财政扶持政策即企业在稅收园区缴纳税收之后，当地园区会对企业的***和企业所得税进行一个财政返还奖励其中企业缴纳的***和企业所得税有一部分會上缴给中央财政，地方留存***50%地方留存企业所得税40%，然后园区会将地方留存部分的30%-80%对企业进行一个返还奖励
这里要注意一下，囿的园区会说我们会返还地方留存的50%-90%甚至全额返还，但是企业在前期一定要询问清楚，地方留存比例是多少有的可能只留存20%、30%,留存基数不大，返还比例高但其实还没有前面的返还得多。
以上就是为大家带来的关于企业进行税收筹划与税法的关系常见的一些需要了解嘚知识
本文作者：十方诚税 何禾
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