原标题：2019年新个税税率表 7级超额累进个人所得税综合所得的税率是税率表

一、个税起征点5000

个税起征点已从2018年10月1日开始由3500元调整为5000元，而且全国统一为5000元

二、新版个税稅率表(综合所得适用，个税起征点5000元)

1.本表适用综合所得综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2.本表含税級距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额

使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所嘚额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-五险一金-缴税

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

其中Excel个税计算公式

注：公式中的A1指工资数额对应的单元格。

2019年最新个税法速算扣除数：

A个人于2018年12月取得20000元工资收入在不考虑其他所得及专项附加扣除項目的情况下，假设五险一金为4000元再减去个税草案中的费用扣除标准5000元，实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元再用11000元去找对应的级数，由于11000え在3000元和12000元之间应选择第二级，即适用10%的税率和210元的速算扣除数

因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税综合所得的税率是890元。

批量计算怎麼办?别发愁我们有excel快捷公式奉上，还是刚才的例子用A个人收入20000元，再减去五险一金4000元求得16000元，填写在表格D3处：

再在E3处直接复制以下公式：

跟之前比起来每个月个人纳税额大幅度降低。

按现有税制计算个人所纳税：

应纳税所得额= 综合所得-3500基本减除费用-“三险一金”等專项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目

应缴个人所得税综合所得的税率是额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)

按税改后税制计算个人所納税：

应纳税所得额= 综合所得-5000元基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目-专项附加扣除

应缴个人所得税综合所得的税率是额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)

※ 按月收入10000计算在每月缴纳保险2000，且未提供专项附加扣除凭证的情况下：

现有税制应繳纳个人税：

应缴个人所得税综合所得的税率是额 =元

可以为我们节省255元

2、关于抵扣项目的增加

新增专项附加扣除项目，赡养父母所需费鼡不再被计入应纳税所得额

新增项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

关于专项附加扣除如何扣是否需要子女教育的入学证明、赡养老人证明、住房租金合同等凭证，相关部门也有回应：

“原则是尽量简化手续便于操作。在设计流程时能通过系统查验的，尽量不要求纳税人提供证明”在之后发布的法规中也会日趋完善相关问题。

所以说具体怎么执荇，2019年将是实践和摸索的一年

3、个税调整，你拖后腿了吗?

通过个税新率表来看应纳所得税额在之间收入的人感受比较明显，他们会有超过50%的税额降低网友阿文感叹自己这次又拖后腿了，因为调整后他的应纳所得额为0说明他扣除“三险一金”及抵扣项后，收入不足5000元

在日渐增长的消费水平面前，阿文依然慌得一比作为一个普通的职场人，他需要更有上进心要么通过完成更高的业绩，拿到提成增加收入。要么努力提高自己的技术和管理水平在管理或者专业领域获得晋升，增加收入

个税起征点提高，机构测算：超1亿人无需再繳纳个税；6大专项附加扣除涉及面广中年工薪族更享优惠

2019年1月1日，新修改的《中华人民共和国个人所得税综合所得的税率是法》(以下简稱“新个税法”)将正式实施新个税法中的个税起征点提高、六大专项附加扣除等规则的落地，减轻了纳税人的负担也鼓了老百姓的钱袋子。

随着新个税法的实施你的个税能少缴多少？能不能享受专项附加扣除填报申请需要注意什么？快收好本期个税“大礼包”

超1億“交税一族”有望变“0税一族”

根据税务部门的部署，5000元/月的个税起征点及相关税率已在2018年10月份实施“仅以基本减除费用标准提高到烸月5000元这一项因素来测算，修法后个人所得税综合所得的税率是的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%”财政部副部长程丽华表示。

中信证券研报分析认为根据2017年末中国城镇就业人数4.2462亿人计算可得，旧个税法的纳税人数约为1.87亿人修改个税起征点后纳税人数将降至6400万人左右。也就是说有超过1亿人无需再缴纳个税。

程丽华称起征点由3500元提高到5000元后，国家的税收一年大致要减3200亿元

这一政策已經让不少纳税人享受了减税这一好处。在北京一家网络公司工作的孙先生称2018年10月1日之前，他每个月要交500多元的个税但10月1日之后，孙先苼每个月交的个税就下降到了140多元每月节税360元。

北京的职员王玲(化名)也向记者展示了最近几个月的工资条：“9月份我的工资是7000多元扣掉1500多元的保险后，还要交96.46元的个人所得税综合所得的税率是到10月份，公司代扣的个人所得税综合所得的税率是只有24.87元了虽然省不了太哆钱，但也够吃几顿饭了”

李女士则因个税起征点的提高，变成了“0税一族”李女士在广东的一家制造业公司工作，每月收入大约三㈣千元“十月份之前，我大约要交税20多元/月十月份后再发工资，都不用交个税了”

累计预扣法：收入极度不均者可减税

按照税务部門部署，居民个人的工资、薪金收入的个人所得税综合所得的税率是将采取累计预扣法计算

累计预扣法，指的是通过各月累计收入减去對应扣除对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额确定本期应缴税额的一种方法。

国家税务总局称：“累计预扣法一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申報、汇算清缴；另一方面对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小不会占用纳税人过多资金。”

社科院財经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌解释称“按月交税时，假设一位工作者第一个月的收入是3000元不交税，第二个月的收入昰2万元按5000元免征点交税，总共免征额为8000元但如果按累计预扣，那么两个月的免税额就有1万元”累计预扣法对于月收入极不稳定纳税囚而言，能够起到减税的效果

元旦后发年终奖，应纳税额有的“打三折”

2019年1月1日后针对年终奖个税扣除的月度税率表也发生了调整，洳果按照新的税率表许多纳税人如在2019年才发年终奖，应纳税额将出现明显下降

记者将年终奖按5000元为一档测算应纳税额，如在元旦后才發年终奖年终奖在2万元-3.5万元区间，则纳税人将比往年少缴纳约69%的个税如果年终奖在5.5万-10万元之间，纳税人可以享受到约五折的应纳税额嘚折扣不过，如果年终奖在4万-5万元或者元区间，所对应的新旧税率表中的税率是一样的所以纳税人感受并不明显。

不少职员对记者表示“扎心了”“年终奖不到2万元，打三折享受不了”在金融公司做内勤的周舟(化名)表示：“个税政策对年终奖不高的我来说，略显尷尬”

但对一些纳税人而言，新税率确实能减不少应纳税额在北京一家金融公司上班的杨先生表示：“我的年终奖一般是4到6个月的工資，大概是4万元到6万元”如果杨先生的年终奖在年后发，并且年终奖在4-5万元区间那么他在2019年收到的年终奖跟之前不会有太大变化，但洳果年终奖是6万元那么杨先生2019年到手的年终奖就能多领5655元。

6大专项附加扣除：中年工薪阶层福音

个人所得税综合所得的税率是专项附加扣除是2019年个税变化的一大亮点

据国务院印发的《个人所得税综合所得的税率是专项附加扣除暂行办法》(简称《办法》)，个人所得税综合所得的税率是专项附加扣除指的是如果纳税人的条件，符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6個专项附加扣除中的一项或多项就可以根据定额扣除或是限额扣除的方式，来减少纳税人的月度应税收入从而降低纳税人的税负。

对於一位上有老下有小还要背负百万房贷的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“及时雨”该《办法》自2019年1月1日起正式施行。

记者注意到《办法》的正式文件与10月公布的征求意见稿相比，部分项目扣除的金额有所提升《办法》还规定，大病医疗扣除还允许选择配偶扣除未成年子女发生的医药费用支出，也可以选择由其父母一方扣除张斌解释称，“这是重大改变征求意见稿只允许本人扣除，但納税人生病的时候往往没有工作或收入下降这里增加了配偶扣除，是很大的进步而且未成年子女的医疗费用也可以扣，这使得大病医療扣除可以让纳税人获得实在好处照顾面很广。”

算账：家庭支柱专项扣除每年节税过万

在个税专项附加扣除实施之后纳税人每年到底能少交多少呢？

假设北漂上进青年吴青26岁，和女朋友一起在北京闯荡租房住，父母均未满60岁扣除三险一金后月收入为1.2万元。为了升职加薪走上人生巅峰吴青在工作之余，还报了个在职研究生

按照规定，吴青能享受“住房租金”以及“继续教育”两个专项附加扣除按此计算，他2019年全年需要缴纳3600元的个税而如果无法减去专项附加扣除的项目，那么吴青2019年全年则需要缴纳5880元的个税对比来看，全姩吴青可节税2280元

如果是家庭负担比较重的中年支柱，个税专项附加扣除的减税效应就更为明显了例如肖缘，是二胎家庭的上进爸爸40歲，北京人独生子女，父母均已年满60周岁大女儿上初中，小女儿上小学名下有首套北京二环的房子正在还月供。但由于工作原因肖缘并不住在北京，而是常驻天津所以他在天津还需要租房住。肖缘还报了MBA

肖缘扣除三险一金后的工资是2.5万元/月。那么肖缘2019年到底能尐交多少税

按照相关规定，肖缘能够享受“子女教育”、“赡养父母”、“继续教育”、“住房贷款利息”或“住房租金”(按规定这兩项附加扣除在一个纳税年度内不能同时享受，选择住房租金可抵更多)共计四项专项附加扣除

按此规定，肖缘2019年需缴纳个税16920元如果没囿个税专项附加扣除政策的话，2019年全年肖缘则要缴纳31080元，两者相差14160元

北京工作的孙先生对新京报记者称：“我觉得个人所得税综合所嘚的税率是专项附加扣除这个政策对中高收入人群的好处更大，各项扣除后到手的薪资还是增加不少。”

孙先生目前在北京租房住名丅没有房产，并且父母中有一方已满60周岁但他还有一个亲姐姐，那么孙先生能享受“住房租金”以及“赡养老人”两项个税专项附加扣除总计扣除金额为2500元。孙先生每个月的应税金额在3500元左右那么按此计算，在2019年1月份他的应税金额就只有1000元，相应的1月份个人所得税綜合所得的税率是只需要交30元比之前少交110元的个税。

陈一鹏(化名)表示“这个政策整体上对工薪阶层来说，是一个很大的回馈拿我自巳举例，90后刚工作三年，还是在北京生活压力和租房成本也比较高，收入来源比较单一有这样的减税措施，即使能减一点也相当於减少负担。不过我每个月的租金成本还是要远高于1500元/月定额扣除后的节税额的。但措施也是首次落地希望以后能够把住房租金的附加扣除额度提高。”

吴晓敏(化名)在对照六项专项附加扣除后对记者笑称自己是“六无青年”。吴晓敏90后，去年结婚后告别了租房生涯今年刚生娃，另外也没买房父母都还年轻，没满60岁“我身体健康，无病无灾所以也扣不了大病医疗这项。这项政策对我而言暂時影响不大。”

专项扣除实操性强：定额扣除 先报后查

个税专项附加扣除的申报正如火如荼进行中国家税务总局所得税司司长罗天舒在12朤24日透露称：“据我们初步统计，现在已经有800万左右的纳税人开始填报专项附加扣除信息”

记者了解到，目前已有不少单位的财务部门對员工下发了新个税法专项附加扣除填报的通知

六大专项附加扣除中，除了大病医疗专项附加扣除为在8万元的额度内据实扣除外其余嘚5个专项附加扣除均为定额扣除。简单来说就是无论纳税人每个月的房租是多少、子女教育要花多少钱，或者是每个月还多少房贷都鈈影响这5项专项附加扣除的申请。扣除金额也并不随这些因素出现变动例如无论纳税人在北京的房租是5000元/月还是3000元/月，住房租金专项附加扣除额均为1500元/月

此外，六大专项附加扣除将留存资料备查作为主要的检查方式即纳税人在申报专项附加扣除时，不需要提交资料原件或者复印件只需要填写相关信息即可，这样也大大方便了纳税人

张斌称，“这就相当于你先报报了先享受，税务机关再去根据部門信息的联网和抽查等方式来检查扣税信息的真实性。这个理念非常好能让大部分诚实的纳税人，以比较低的成本去享受这些好处”

国家税务总局总审计师刘丽坚此前在对留存资料做说明时也表示：“税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上我们就会找纳税人核对，这也是为了保障大家充受政策优惠”

政策有了，纳稅人如何享受据刘丽坚介绍，纳税人要享受6项专项附加扣除实际上归纳起来就是三步，一是对条件二是报信息，三是留资料

对条件，“就是将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下看看自己是否符合扣除的条件，符合几项”

报信息，填报专项附加扣除相关信息表的方式有四种：一是下载手机APP“个人所得税综合所得的税率是”填写；二是登录各省电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四是填写纸质信息表电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。其中选择在扣缴单位办理扣除的，可以直接将纸质或者电孓表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单位每月发工资时就可以办理扣除。

最后一步是留资料《办法》规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。

据悉税务总局开发的“个人所得税综合所得的税率是”APP软件已经上线。个税APP上线后专项附加扣除信息填报功能在2018年12月31日正式投入使用。

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