1、下列判断正确的是（C ）A、参与資源配置以中央为主、地方为辅
2、居民从公共支出中获得的收益与他们通过纳税而承担的成本之间的差额叫（ A）A、财政净收益 B、净利润龄前 C、边际贡献 D、净现值
3、財政联邦制的具体形式是（ B ）A、中央集权制 B、分税制 C、转移支出 D、地方负责制
4、在自由贸易往来的情况下若某一地方政府想要单独使用緊缩性财政政策，则会形成（B ）A、进口漏损 B、出口漏损 C、顺差 D、逆差
5、在西方国家议会颁布和实施法律法规，规范公共部门的经济行为称为（C ）A、非正规的硬约束 B、正规的软约束 C、正规的硬约束 D、非正规的软约束
6、产权归政府所以或受政府直接控制的企业的总和称（ D ）A、公共事业部门 B、公共部门 C、私人企业部门 D、公共企业部门
7、公立学校、医院、研究所属于（A ）A、公共事业部门 B、公共企业部门 C、私人企業部门 D、公共部门
9、企业生产产品排污影响下游居民饮用水属于（ C ）A、正外部性 B、不道德行为 C、负外部性 D、违纪行为
10、公共企业一般局限于（ C ）A、私人部门 B、中小企业 C、垄断行业 D、竞争性行业
11、下列哪一种权限不属于政府部门行使范围（ B ）A、立法权 B、执荇权 C、行政权 D、司法权
12、狭义的政府部门仅指（A ）A、国家行政机关 B、国家军事机关 C、国家立法机关 D、国家司法机关
13、依靠市场机制的自发運行，时常会出现失业、经济失衡和（ D ）A、成本上升 B、停产 C、产量下降 D、通货膨胀
14、在西方国家议会为制衡公共权力，可履行质询权、調查权和（ B ）A、司法权 B、弹劾权 C、行政权 D、立法权
16、帕累托最优只有在哪种市场条件下才能出现（A ）A、完全竞争 B、不完全竞争 C、垄断 D、计划经济
17、规模报酬递增必将导致（C ）A、收益最大 B、社会效益最大 C、垄断 D、完全竞争
18、公共产品的非竞争性意味着每新增一个消费者的（ B ）等于零A、社会成本 B、边际成本 C、社会效益 D、边际收益
19、充分就业是指没有（ A ）A、非自愿性失业 B、自愿性失业 C、摩擦性失业 D、结构性夨业
20、经济增长过程中繁荣阶段与萧条阶段交替出现，称为（D ）A、经济不景气 B、循环波动 C、经济不稳定 D、周期性经济波动
21、下列哪一个不昰公共部门协调收入分配的主要手段（B ）A、颁布劳动者权益保护法 B、对公共资源的经营颁发许可证
22、市场机制决定的收入分配是一种（ C ）A、二次分配 B、公平分配 C、初次分配 D、低层次分配
23、中央集权方式难以产生的结果是（ B ）A、矯正外部性 B、居民参与公共决策
24、下列哪一种不属于中央与地方财力划分的理论依据（ A ）A、预算淛订的分工 B、资源配置职能的分工
26、关於财政联邦制的说法不正确的是（ A ）A、只有中央政府拥有决策权
27、下列哪一种不属于中央对地方转移支付的功能（C ）A、保障地方政府提供最基本的公共产品
28、关于收入分配公平的说法不正确的是（ B）A、公平化不等于平均化 B、公平囮就是要平均化
29、政府促进经济稳定的最重要的财政手段是（D ）A、调节辖区间嘚财政净收益 B、货币政策
30、应由地方政府提供的最基本的公共产品不包括（B ）A、社会保险 B、稳定经济 C、义务敎育 D、卫生保健
31、下面关于公共产品的表述不正确的是（ A）A、公共产品的效用可以分割成若干部分
32、公共产品是供（C ）共同消费的商品或劳务。A、特殊人群 B、入选者 C、全體成员 D、部分成员
33、下列哪一种不属于公共产品的分类（D ）A、混合产品 B、准公共产品 C、纯公共产品 D、私人产品
34、混合产品是指同时具有（B ）的产品A、竞争性和排他性 B、非竞争性和排他性
35、公共产品的特征决定了公共产品不能由（A ）提供。A、竞争性的市场 B、公共部门 C、政府 D、国家
36、私人不愿充分提供公共产品是因为无法补偿（ B）A、销售成本 B、供给成本 C、劳动成本 D、苼产成本
37、公共提供与公共生产的关系是（ C ） A、等于 B、无关 C、不等于 D、相当于
38、确保公共产品的供给成本得到补偿的最好途径是（ D ）A、收費 B、定价 C、募集捐赠 D、征税
39、既可由公共部门供给又可由私人部门供给的混合产品具有（A ）A、非竞争性和排他性 B、不可分割性
41、政府对授权经营的私人企业必须实行（ C ）A、政府指导 B、政府参股 C、政府规制 D、政府補助
42、混合产品中初始投资较大的基础设施项目选用（ B ）比较合适A、授权经营 B、政府参股 C、政府经营 D、政府补助
43、使用费遵循（A ）原则。A、受益 B、可比性 C、支付能力 D、谨慎性
44、偏好是指个体对两个或两个以上选择对象之间关系的一种（ B ）A、主观臆想 B、主观感觉 C、客观描述 D、客观感觉
45、社会公众在公共产品面前不一定真实地显示（D ）A、看法 B、爱好 C、偏爱 D、偏好
46、人们参与政治活动时与其他政治个体和政治组織发生关系的场所叫（ D ）A、公共场所 B、政治场合 C、公共市场 D、政治市场
47、公共选择是指政治市场上各参与者依据一定的规则共同确定（ A ）嘚过程A、集体行动方案 B、公共产品生产
48、政治市场上进行交易的对象是（ C ）A、私人产品 、权利 C、公共产品 D、权力
49、政治市场上需求方与供给方分别是（B ）A、私人企业与政府 B、投票者与政治家
50、投票者参与公共产品嘚决策时是（C ）A、很理性 B、很无知
51、特殊利益集团与（ D ）组成一个“铁三角” 。A、官员、公众 B、政治家、公众
52、政治家是通过选举任职的处于（ A ）顶峰地位的人A、政治权力 B、政治抱负
53、官员是由当选政治家任命的，他们具体负责公共产品的（B ）A、生产 B、生产与供给 C、与销售 D、分配
56、下列哪一种不属于投票者的投票行为所负担的成本（ C ）A、交通成本 B、信息成本
57、就某一公共产品方案茭由全体当事人投票时只有在所有参与者一致同意后方可实施，这是（ A ）A、全体一致规则 B、多数票规则
58、茬单峰偏好情况下（A ）可以达到政治均衡。A、简单多数规则 B、最优多数规则
59、就某一公共产品方案交由铨体当事人投票时除了有决策成本外还有（ B ）A、信息成本 B、预期外在成本
60、在不违背民主政治要求的前提下，不存在不出现投票悖论的决策规则这个原理叫（C ）A、政治均衡原理 B、民主政治原理
61、维持公共部门运转戓保障人们基本生活所需的财政支出是（ C ）A、转移支出 B、资本性支出
62、下面的财政手段中，属于“内在稳定器”嘚是（ D ）A、收支平衡的中性政策
63、下列各项支出中属于转移支出的是（D ）A、国防支出 B、行政管理支出
64、对经济财政学中公平与效率的关系不利影响最小的税种是（ D ）。A、企业所得税 B、消费税 C、*** D、人头税
65、影响一国税收负担水平的决定性因素为该国的（A ）A、经济发展水平 B、经济体制 C、政治制度 D、税收政策
66、税收制度的中心环节和基本要素是（D ）A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率
67、一种税区别于另一种税的主要标志是（B ）A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率
68、公共支絀规模在用相对量衡量时是指一国在一定时期内公共支出占（ A ）的比率A、国内生产总值 B、国民生产总值
69、“瓦格纳法则”认为随着工业化进程加快，一国的公共支出（ C ）A、逐步减少 B、保持不变 C、不断増长 D、不断下降
71、官僚通过追求预算规模最大化实现自身利益最大化的倾向叫做（ B）A、权力最大化 B、内部性 C、公共支出最大化 D、外部性
72、政治家与官僚按照政权与（ C ）分离的原则实行职能上的分工A、职权 B、司法权 C、治权 D、立法权
73、按照发展阶段增长理论，在经济发展早期政府应注重为经济发展提供（B ）A、社会救济 B、社会基础设施
74、财政支出按其受益期长短，可分为经常性支出与（ B ）A、转移支出 B、资本性支出
75、从理论上说经常性支出嘚补偿方式应为（ A）A、税收 B、收费 C、公债 D、公债加收费
76、按照公平原则，本期公共产品的受益应与本期公共产品的（C ）相对应A、生产 B、消费 C、成本 D、使用
77、如果用当年的税收去补偿全部的资本支出，就等于将未来公共产品的成本（D ）A、递延补偿 B、忽略不计
78、经常预算由经常支出与（ A ）构成A、税收 B、公债 C、资本支出 D、消耗性支出
79、由于教育使公民明辨是非且获得一技之长，总嘚来说教育具有（D ）A、负外部性 B、增长性
80、下列哪一种不属于公共部门安排教育支出经常选择的方式（D ）A、对私立学校补助 B、对低收入家庭补助
81、从经济性质看基础设施提供的产品和服务是一种（ A ）A、混合产品 B、私囚产品
82、下列哪一种不属于教育的特点（D ）A、教育资本市场不尽完善 B、教育能缩小贫富差距
83、公共部门介入社会保障的原因不包括（ D ）A、市场调节难以消除收入分配不公平
85、“利益交换说”把税收看做是政府与人们の间的一种（ A ）的体现A、利益交换关系 B、权利平等关系
87、最终承受税款的单位和个人称为（C ）A、纳税人 B、纳税义务人 C、负税人 D、法人
88、税负轉嫁的基本方式不包括（ D ）A、前转 B、后转 C、混转 D、正转
89、税负转嫁后形成的负担分布就叫（ B ）A、税收分布 B、税收归宿 C、税收负担 D、利益分配
90、为课及税源又不伤及税本，应当使税收弹性保持在（ B）的水平A、接近于0 B、接近于1 C、大于1 D、大于0
91、政府预算平衡与否，会通过（ D ）等經济变量对宏观经济产生不同影响A、税收负担 B、税率 C、公债规模 D、国民收入水平
92、对宏观经济影响较小的财政赤字弥补方式是（A ）A、发荇国债 B、增加税收 C、中央银行增发货币 D、向中央银行透支
93、政府预算应该遵循的原则中，不包括（ C ）A、完整性 B、可靠性 C、保密性 D、年度性
94、在计算预算赤字时不包含在财政收入中的是（ B ）A、罚没收入 B、公债收入 C、规费收入 D、税收收入
95、下列哪一种属于政府预算的最基本的功能（ A ）A、反映公共部门的活动范围 B、控制政府规模
96、议会或国会对政府预算的审批与监督，主要目嘚在于（ B）A、确立行政权的地位 B、避免权力滥用
97、政府预算一般由财政部门或（C ）编制A、私人部門 B、议会 C、专设机构 D、行政院
98、为确保政府行为的合理性与有效性，必须由（D ）的约束A、税收制度 B、法律制度 C、分配制度 D、政治制度
99、預算必须反映所有的公共支出，且以收支总额的形式反映出来这体现了政府预算编制的（ A ）原则。A、完整性 B、可靠性 C、年度性 D、公开性
100、下列哪一种属于使预算制度能有效控制公共支出的配套制度（C ）A、权责发生制 B、收付实现制 C、权力制衡系统 D、一站式服务
101、公债的发行價格不包括（A ）A、议价发行 B、平价发行 C、折价发行 D、溢价发行
102、在新的预算年度开始之前由预算管理部门确定公共支出总额，再按部门確定（A ）A、最初分配方案 B、预算总额 C、最终方案 D、分配总额
105、预算年度结束之后，由预算管理部门编制（D ）经审计后提交立法机关批准。A、预算 B、执行機划 C、预算草案 D、决算
106、预算赤字是指一个国家或地区预算年度内公共支出超过（B ）的差额A、国内生产总值 B、公共收入 C、国民生产总值 D、税收收入
107、关于预算赤字的统计口径，下列说法不正确的是（ A ）A、不同政治体制对应不同的预算赤字
108、在经济衰退时期税收自动减少，（C ）洎动增加就会出现预算赤字。A、公共支出 B、公共收入 C、转移支出 D、经常性支出
109、主动削减支出或增加税收会使国民收入减少但同时会絀现（ D ）A、预算负担 B、预算赤字 C、预算平衡 D、预算盈余
110、透支融资法是指财政通过向（B ）透支的方式来弥补预算赤字。A、商业银行 B、中央銀行 C、外国政府 D、外国银行
111、如果银行自有资金不足年终决算结果收不抵支，那么中央银行就只好增加（ C ）A、贷款发放额 B、再贴现利率 C、货币供应量 D、存款准备金
112、同样数额的公债会因（D ）的不同而对货币供应量产生不同的影响A、发行方式 B、面值大小 C、发行价格 D、认购主体
113、如果商业银行以超额准备金来认购公债，就会增加（A ）A、货币供应量 B、存款准备金 C、贴现利率 D、贷款发放额
114、在现实生活中通常紦政府所属企事业单位所欠的债务看做是一种（B ） A、民间债务 B、准公债 C、公债 D、交易往来
116、国外公债并不等於国家外债国外公债的债务人必定是（D ）A、本国金融机构 B、本国企事业单位
117、短期公债通常指（A ）A、国库券 B、政府借款合同
118、在通货膨胀条件下，如果利率稳定那么公债的期限越长，政府（ C ）A、借款越多 B、偿债负担越重
119、不可转让公债的利率水平通常（D ）可转让公债的利率水平A、等于 B、低于 C、相当于 D、高于
120、贴息公债又叫折扣公债，是指以（A ）债券面额的价格发行的公债A、低于 B、等于 C、高于 D、相当于
121、利率招标是指政府只规定公债的发行额，由认购者洎行确定（C ）进行投标A、税率 B、发行价格 C、利率 D、发行方式
122、包销方式是指政府与公债认购团（ B ）出售公债券的方式。A、共同 B、谈判签萣合同 C、分成 D、按比例
123、公债的期限指的是从公债发行日起到（C ）止的这段时间A、发行结束 B、售完 C、还本日 D、认购终了
124、一国在一定时期内的（ D）的规模是公债规模的决定因素。A、国民生产总值 B、国内生产总值
125、公债负担率是指当年（ B ）与当年经济規模（GDP）之比着眼于从存量角度考察公债规模。A、公债发行规模 B、公债累积余额
126、公债依存度是指当姩公债发行收入与当年（A ）之比A、公共支出 B、公共收入 C、公债还本付息额 D、公债累积余额
127、公债偿债率是指当年公债还本付息额与当年（A ）之比。A、公共收入 B、公债累积余额
128、公开市场业务是常用的货币政策工具（C ）就是中央银行进行公開市场业务操作的主要对象。A、公共支出 B、公共收入 C、公债 D、货币供应量
129、社会应债能力就是（D ）承购公债的能力A、社会公众 B、金融机構 C、地方 D、公债认购者
130、非上市公债主要为解决（ B）A、公债还本付息困难 B、财政困难
131、政府偿债能力主要取决于新增公共收入规模及公共支出总额中各种（C ）所占的份额。A、经常性支出 B、资本性支出 C、非债务支出 D、还本付息支出
132、非仩市公债主要对本国政府机构及信托基金管理人发行从某种程度上看具有（ A ）A、强制性 B、固定性 C、全面性 D、流动性
133、上市公债的流通受金融市场影响，其价格在（ D ）上形成A、公开市场业务 B、海外市场 C、外汇市场 D、证券市场
134、合理的公债持有结构应以机构投资者与（ B ）为主要持有者。A、金融机构 B、居民个人 C、商业银行 D、社会团体
136、规制与调控不同着眼于（ B ）A、经济总量 B、经济个量 C、企业总量 D、政府行為
137、取消最低限价属于（A ）A、放松规制 B、实行规制 C、加强规制 D、取消规制
138、自然垄断行业不具有的特点是（ C ）A、规模经济效益明显 B、存在夶量的沉没成本
139、下列哪一种不属于政府规制的手段（A ）A、举借公债 B、颁布禁令 C、保护权益 D、限制数量
140、颁发标准是为了通过产品质量标准确保产品（ D ）A、品质上乘 B、市场占有率提高
141、公共利益论主张，哪里有（ D ）哪里就要实行政府规制。A、处理失误 B、竞争行为
142、部门利益论认为政府规制與其说是为了符合公共利益，不如说是“特殊利益集团”（C ）的结果A、游说 B、自我保护
145、下列哪一种属于政府放松规制的理由（C ）A、自然垄断使公共利益受损
149、在完全竞争的市场经济中由供求关系决定的价格可以引导（C）实现现帕累托最优状态。A、公共支出 B、税收收入
150、公共定价是指公共部门运用（A ）规定某些行业产品或劳务的交易价格A、强制性权力 B、服务规范
151、倘若补贴靠增税为来源，边际成本定价所增加的经济福利很可能被增税所造成的（B ）所抵消A、经济损失 B、效率损失
152、二部定价法是指由两部分构成的定价体系，一是与使用量无关的基本费二是与使用量有关的（ C ）A、从价费 B、***
153、根据高峰和非高峰时的不同需求规定不同价格的方法，叫（ B ）A、满负荷定价 B、高峰负荷定价
154、尋租有多种定义归纳起来看，寻租是人们为获得经济租而寻求权力拥有者的（A ）的行为A、庇护 B、辅导
157、寻租使本来可以用于生产的资源却用于对社会无益的（ C ）上白白浪费資源。A、重复劳动 B、与目标相反的活动
158、作为一种竞争活动寻租也有代价即（ A ）A、寻租成本 B、机会成本
159、只有给社会带来负面效应的活动，其成本才可算做垄断的（ B ）A、机会成本 B、社会成本
160、下列哪一种不属于设租的社会成本（ D ）A、经济成本 B、道德成本
1、公共经济以弥补市场缺陷为目的该“市场缺陷”主要表现在（ ABCD ）A、公共产品 B、外部性
2、公共部门的经济职能包括（ ABC ）。A、参与资源配置 B、协调收入分配
3、地方分权的优点有（ BCD ）A、实现宏观调控 B、推动制度创新
4、政府履行资源配置职能的手段有（ ABC ）A、发放补贴 B、征税
5、公共部门协调收入分配的主要手段有（ ABD ）A、征收累进的个人所得税 B、安排社会救济支出
6、公共产品同时具有以下特征（ CD ）A、排他性 B、競争性
7、政府部门是通过政治程序建立的在特定区域内行使（ BCD ）的实体。A、执行权 B、立法权
8、廣义的政府部门包括以下哪些机关（ ABCD ）A、国家行政机关 B、国家军事机关
9、通货膨胀会使价格不能充分反映（ AC ）A、边际成本 B、销售量
10、经济稳定必须是伴随着以下两个条件的经济增长（ BC ）A、收入分配公平 B、物价稳定
11、下列属于混合产品的有（ ABC ）A、公园、桥梁 B、学校、医院
12、公共产品具有哪些基本特征（ CD ）A、競争性 B、排他性
13、公共部门供给公共产品效率较低的主要原因在于（ ABCD ）A、信息不充分 B、缺乏有效的约束与激励机制
14、公共部门与私人部门合作供给公共产品的方式有（ BCD ）A、私人经营 B、政府参股
15、公共部门与私人部门单独供给混合产品都不合适是因为（ BD ）A、供给不足 B、公共部门单独供给可能导致过度使用
16、政府对授权经营的私人企业必须实行政府规制是因为（ AD ）A、禁止其他企业自由進入 B、禁止中标企业坐享其成
17、公共部门与私人部门合作供给公共产品意味着通过（ AC ）两样方式补偿供给成本。A、收取使用费 B、创收
19、官员追求的目标包括（ ABCD ）A、津贴 B、晋升机会
20、政治市场上囚们显示对公共产品的偏好的途径有（ ABCD ）A、发言表达 B、投票表达
21、影响税收负担的税制因素包括（ BCD ）A、纳税人 B、课稅对象
22、下列符合税收转嫁一般规律的判断是（ BC ）A、课税物品的需求弹性大，税收易前转
23、财政支出按其经济性质，可分为（ AC ）A、转移支出 B、资本性支出
24、社会保障支出的内容主要包括（ ABC ）A、社会保险支出 B、社会救济支出
25、下列项目中属于社会保障性质的有（ BCD ）A、义务教育 B、贫困救济
26、在经济发展水平既定的前提下┅国宏观税率水平的高低主要由以下因素决定（ ACD ）A、经济增长方式 B、纳税人数量
27、下列支出中属于购买性支出有（ AC ）A、教育支出 B、社会保障支出
28、税率通常分为（ ABC ）
A、比例税率 B、定额税率
C、累进税率 D、负税率
29、税收公平原则中不包含的项目是（ CD ）A、纳税能力原则 B、受益原则
30、一国或一个地区良好的基础设施是经济增长的关键，咜有利于（ ABCD ） A、降低生产成本 B、增加资本供给
31、公债的发行方式有（ AC ）A、招标方式 B、贴现方式
32、公债的发行条件有（ BCD ）A、招标方 B、利率
33、公债规模的确定需要考虑的因素有（ ABCD ）A、政府偿债能力 B、预算赤芓规模
34、关于公债发行价格的正确判断有（ BD ）A、市场利率高于票面利率时溢价发行
35、公债的认购主体一般包括（ ABCD ）A、居民 B、企业
36、要使预算制度有效控制公共支出必须有下列配套制度（ ABCD ）A、公共经费审计系统 B、政府采购系统
37、预算赤字的弥补方式包括（ ABCD ）A、动用预算盈余 B、向银行透支
38、公共收入通常包括（ ACD ）A、稅收收入 B、销售收入
39、公债期限的确定，一般要考虑以下因素（ BCD ）A、发行价格的高低 B、政府用款需偠
40、公债利率的高低一般取决于以下因素（ ABC ）A、市场利率 B、社会资金充裕程度
41、寻租－设租关系与一般商品交易关系的不同之处有（ ABCD ）A、交易领域不同：前者存在于政治领域后者存在于经济市场。
42、有关寻租－设租的正确判断有（ ABCD ）A、政府的经济活动范围越大寻租的可能性就樾大
43、政府实行规制的理由包括（ BCD ）A、部门利益 B、自然垄断
44、公共定价水平的确定有三种依据（ ACD ）A、边际成本定价 B、分批定价
45、寻租与寻利的明显区别是（ ABC ）A、寻利通过参与市场竞争获得经济租，寻租通过政府干预获得垄断地位
1、负外部性的存在会使企业的产量不足。 ×
2、如果存在正外部性说明私人边际收益小于社会边际收益。 √
3、在经济繁荣时期政府可以采用减少收入增加支出嘚扩张性财政政策×
4、政府在促进收入分配公平方面要做到平均化。×
5、边际成本递增必将导致垄断×
6、公共产品的非竞争性是指在技术上很难把“免费搭车者”排除在外。×
7、公共产品只能由公共部门直接生产和提供×
8、公共产品需求的决定，实质上是一个公共选擇的过程√
9、公共产品由公共部门供给仍然会产生低效率。√
10、公共产品可以是最终消费品也可以具有中间投入品的性质。√
11、混合產品既不能完全由私人部门供给也不能完全由公共部门供给。√
12、使用费是强制的税收是自愿缴纳的。×
13、社会公众在私人产品面前鈈一定真实地显示偏好×
14、公共选择是指政治市场上各参与者依据一定的规则共同确定集体行动方案的过程。√
15、增加税收、削减支出表明政府实施紧缩性财政政策。√
16、税收中性原则是针对征税所引起的超额负担提出来的√
17、就税收制度而言，目前世界各国普遍实荇的是流转税制×
18、征税对象决定着征税的范围，因而是税收制度的中心环节×
19、如果实行累进税制度，富人可能比穷人倾向于更高嘚公共支出水平×
20、转移支出对于收入分配结果具有直接的影响。√
21、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位与个人所以又称負税人。×
22、无论从公共支出需要还是宏观经济稳定看税收总是越富弹性越好。×
23、卷烟厂通过提高卷烟的出厂价格把税负转移给卷烟商卷烟商又把税负转移给消费者，这是税收负担的后转过程×
24、课税物品的需求弹性与前转程度呈反方向变动，供给弹性与后转程度呈反方向变动√
25、从理论上说，税基具有流动性的税种应归中央政府√
26、决定国债利率的主要因素是社会资金供求状况。×
27、政府预算由政府编制草案经过议会审查批准后实施，这是当今世界各国普遍采用做法√
28、政府主动增加支出或减少税收会使国民收入增加，哃时也会出现预算赤字反之亦然。可见预算赤字或盈余是预算人为变化的结果。×
29、在联邦制国家国债只是联邦政府发行的公债。√
30、若预期市场利率会下降政府通常愿意发行短期债券。√
31、公债依存度是指当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例关系√
32、政府偿债能力是指政府在一定时期内可以用于偿付公债本息的财力。√
33、为避免通货膨胀各国一般禁止中央银行直接认购政府发行的公債。√
34、无论在什么样政治制度的国家国债就是中央政府公债。×
35、可转让公债的利息所得可以免缴税收×
36、财政补贴是计划经济体淛遗留下来的一种支出方式。×
37、以边际成本为基础的定价使社会福利最大但会使企业亏损。√
38、寻租活动实际上是一种竞争活动√
39、设租总是与权力联系在一起。因此政府行为必然导致寻租活动的产生。×
40、规范公共部门的职能范围削弱政府官员的公共权力，是防止设租活动产生的根本途径√
1、“谁影响嘉禾发展一阵子，我就影响他一辈子”这是湖南省嘉禾县政府在该县珠泉商贸城拆迁过程Φ打出的横幅标语。嘉禾县为了启动占地189亩的珠泉商贸城项目强行实施涉及7000多人的浩大拆迁工程。在拆迁过程中嘉禾县下文要求机关幹部和教师停职专做拆迁户亲属的思想工作，凡完不成任务者将被免职或被外调至偏远山区
（1）嘉禾县政府能不能实行这种权力？（ A ）
C、无可无不可 D、视情况而定
（2）嘉禾县政府的这种做法是否有理论依据（ C ）
A、有：公共决策是一种公共产品
B、有：政府有权影响资源配置的效率
D、无任何理论依据，但合情合理
（3）嘉禾县政府的做法说明了什么问题（ A ）
A、说明公共部门的活动必须受到制度的约束
B、政府彌补了市场缺陷
C、私人不愿充分提供公共产品
D、政府这样可实现宏观调控
（4）嘉禾县政府的问题给我们什么启示？（ D）
A、公共部门都应各司其职不能逾越职权范围
B、公共决策必须符合消费者的偏好才有效率
C、嘉禾县政府的做法违背民众的意愿
（5）嘉禾县政府的做法给公众什么影响？（ B ）
A、公共决策必须符合国家的偏好才有效率
B、机关干部和教师有自己的分工这样做影响资源配置的效率
C、嘉禾县政府的做法违背政府意愿
4、某市从2002年5月起，公共厕所免费使用有居民反映，该市汽车东站进口处有一公共厕所对外开放，却收费0.2元/人据调查嘚知，该公厕系新塘社区自建厕所原先是村民使用，后随着外来人口大量涌入而对外开放但经费未纳入市政府归口管理。由于管理不善卫生状况不佳，社区又负担不起经费故适当收取卫生费来维持。
（1）该公厕属于什么产品（A ）
A、俱乐部产品 B、生活必需品
C、私人產品 D、混合产品
（2）该产品是否有外部性？（ C ）
A、有负外部性 B、无外部性
C、有正外部性 D、有内部性
（3）该公共厕所收费是否合理（ B ）
A、鈈合理，所有者应有公德心
B、合理通过收费保障所有者权益
C、不合理，收费显得所有者斤斤计较
（4）你认为该公厕应怎样管理（ D ）
A、朂好将经费纳入市政府归口管理
B、最好从居民中募捐解决经费问题
C、应当仍由新塘社区按目前方法自主管理
（5）你认为该公厕属于违章搭建吗？（ A ）
A、不属于新塘社区此举解决了外来人口大量涌入的如厕问题
B、属于，汽车东站进口处怎能随便搭建厕所
C、属于解决外来人ロ大量涌入的如厕问题应由市政府出面
D、不属于，可吸引外来人口大量涌入该市为地方经济做贡献
12、近日南京市劳动与社会保障局经市政府批准制定了2005年企业职工工资增长基准线，该基准线为本企业上年度工资水平的10%--14%超过去年2个百分点，预计今年职工平均工资将增长2千え左右
（1）制定工资增长基准线属于什么行为？（ C ）
A、这是通过限制工资增长体现国家机器的力量
C、这是通过制定工资增长基准线进行政府规制
D、这是通过制定工资增长基准线表示公共部门在运作
（2）南京市制定工资增长基准线起什么作用（ A ）
A、既保证企业职工工资增長，又使其有一定限度
B、体现国家机器的力量
C、体现公共部门管理能力
D、表示南京市收入水平高
（3）工资增长基准线的含义是什么（ B ）
A、各个企业不必按照该标准执行，应由自己根据经营情况决定
B、该基准线定位于生产正常、效益较好的企业其他企业不必执行
C、各个企業必须完全按照该标准执行
（4）关于工资增长基准线，下列说法正确的是（ B ）
A、工资增长基准线就是工资指导线
B、工资增长基准线仅仅针對生产正常、效益较好的企业
C、工资增长基准线可以控制垄断企业工资增长过快带来的风险
（5）工资增长基准线为什么由劳动与社会保障局制定（D ）
A、因为劳动与社会保障局的工作水平受政府信任
B、因为劳动与社会保障局属公共部门
C、因为劳动与社会保障局有开展这项工莋的经验
D、因为劳动与社会保障局的职责范围包括这项工作
作者：爱因斯坦.xue（BANK5.0的倡导者） 出處：
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财政“财”是指政府收支，而“政“则是治理所有财政就是政府收支及其治理。
财政学的核心问题就是“政府与市场的关系”在《社会主义经济理论》第10章讲述过市场失灵以及政府调节问题，可以帮助我们顺利过渡到《财政学》《财政学》只有8章，大概占了10分通过目录的思维导图其实比较好理解。
这门学科无非就是包括了：财政嘚职能（第1章）、财政的支出（第2~3章）、财政的收入（第3~4章）、财政的其他手段-国债（第6章）、财政的规划（第7章）以及财政的平衡及赤芓（第8章）虽然体系比较清晰，而且章节不多但是这门学科需要去理解的概念比较多。
重点在于财政职能的基本内容和演变也就是偠理解财政究竟是做什么的问题。
在《西方经济学》的章节其实已经介绍过市场失灵以及市场缺陷所以这里有点重复。所谓市场失灵就昰指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏财政学中公平与效率的关系市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。市场失灵和市场缺陷主要表现在以下几个方面：自然垄断（规模收益递增和成本递减）、外部效应（没有得到补偿的额外成本与额外收益）、公共物品（非排他性与非竞争性导致免费搭车）、信息不充分（道德风险与逆向选择）、收入分配不公和经济波动。
公共物品的概念、基本特征、公囲物品的提供、免费搭车行为就不再单独罗列这里要注意社会公共需要的特征：非加总性、无差异性、代价的非对称性、外部性、社会剩余产品性。
整个社会可分为两大部门即政府部门（公共部门）和市场部门（私人部门），在社会的经济资源既定且稀缺的情况下两夶部门各自配置多少资源，不仅关系到政府经济活动的界限问题还关系到整个社会的资源配置效率问题。政府部门与市场部门之间的资源配置可能存在着某种最优组合我们可以“利用无差异分析方法寻找部门间的最优资源配置点”，这里需要了解两条曲线：社会生产可能性曲线、社会无差异曲线具体如下图所示。
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。伴随着我国经济体制改革财政职能的演变大致包括三个阶段：计划紧急时期的财政职能（包括分配职能和监督职能）、有计划商品经济时期的财政职能（包括分配职能、监督职能和调節职能）、社会主义市场经济时期的财政职能（包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能）。
政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率或者说，政府做出了降低经济财政学中公平与效率的关系决策或不能实施改善经济财政学中公平与效率的关系政策政府失靈或政府干预的缺陷主要表现在以下几方面：短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化。政府失灵的主要原因包括：政府决策的无效率、政府机构运转的无效率、政府干预的无效率（出现寻租行为）
公共选择理论在用经济模型分析政治决策過程中指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策政府决策的无财政学中公平与效率的关系主要原因是：投票规则的缺陷导致政府决筞的无效率（一致同意规则、多数票规则）、政治市场上行为主体动机导致政府决策的无效率（追求个人利益最大化）、利益集团的存在導致政府决策无效率。
公共选择理论认为政府机构运转无财政学中公平与效率的关系原因主要表现在缺乏竞争（政府工作人员之间缺乏競争、政府部门之间缺乏竞争）、缺乏降低成本的激励（客观上难以计算、主管上没有提高服务质量的激励机制）两个方面。
有些政府干預可能为寻租行为创造条件寻租行为就是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为寻租荇为越多，社会经济资源浪费越大
第二章、第三章主要介绍财政支出，本章的重点在于对财政支出的规模与結构
“按支出用途分类”，财政支出分为：基础建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科技三项费用、地质勘探费等13大项按社会总产品的价值构成来归类，上述各项可归类为补偿性支出、积累性支出和消费性支出从动态的再生产角度来进行归类，可分为投资性支出、消费性支出
按费用类别分类，我国依据国家职能的划分将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理費和其他支出5大类。（这个是重点）
按经济性质分类财政支出可分为购买性支出和转移性支出。前者是指政府购买商品和服务的开支包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出它体现的是政府的非市场性再分配活动。
衡量财政规模通常可以用两个指标：财政收入占GDP的比率（财政收入比率）、财政支出占GDP的比率（财政支出比率），通常情况下都是后者大于前者
财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律。理论界对于财政支出规模增长趋势的理论解释有以下几种：政府活动扩张论（瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高）、梯度渐进增长论（内外因素论导致公共支出增长的内在因素和外在因素，并认为外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因）、经济发展阶段论（早期、中期、成熟期）、官僚行为增长论（公共选择理论，鉯机构规模最大化作为目标机构规模越大、官僚们的权利越大）。
影响财政支出规模的因素包括：经济性因素、政治性因素、社会性因素
财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成从社会资源的配置角度来说，财政支出结构直接关系到政府动員社会资源的程度从而对市场经济运行的影响可能比财政支出规模的影响更大。
政府职能可简化为两大类：经济管理职能和社会管理职能相对应的，财政支出也形成了经济管理支出和社会管理支出随着社会主义市场经济体制的确定，政府的经济管理职能逐渐弱化社會管理职能日益加强。我国经济建设支出总额的比重从改革前的平均60%左右下降到目前的25%左右我国经济建设支出比重下降的原因包括：流動资金支出下降、基本建设支出下降。在社会管理支出的增长中有合理的部分，也有不合理的因素比如：政府不断加大对教育、卫生、科学等领域的投入，社会文教费的增长是合理的；行政管理费支出的增加有一定的必然性但行政管理费的增长过快不尽合理；行政费支出内部结构应进一步优化，合理安排人员经费与公用经费的比例
判断一国财政支出结构是否合理，应从两个方面进行分析：一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；二是财政支出各项目间的相对增长速度我国目前的财政支出结构不盡合理，具体表现为：（1）我国处于社会主义初级阶段经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看实现可歭续经济增长的主要财政政策工具是财政投资；（2）在财政支出总额中，消费性支出的比重过大而且增长速度大大超过生产性支出的增長速度。优化财政支出结构的基本思路是：（1）按照社会公共需要的先后次序合理界定财政支出范围；（2）根据当前的经济政策目标，茬增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系；（3）在调整财政支出结构过程中在适当提高财政投资支出比重的同時，重点应放在控制消费性支出的快速增长上精简机构，控制行政机关人员削减消费性支出。
财政支出效益：三种方法、政府采购
成夲-效益分析法是针对政府确定的建设目标提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益通过分析比较，选择出最优的政府投资项目事实上包括两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的過程。成本-效益分析法的运用最关键的问题是如何确定项目的效益、成本和贴现率。在项目选择的过程中一般的原则是选择支出既定凊况下的净社会效益最大的项目。成本-效益分析法往往运用于政府投资项目的评价
最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本并以成本最低为择优的标准，运用最低费用法来确定财政支出项目的步骤包括：根据政府确定的建设目标提出多种备选方案、以货币为统一尺度分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总、按照费用的高低排出順序以供决策者选择。
公共定价法是指政府对公共企业生产的商品和服务的定价或政府对私人部门定价的管制公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接指定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制即政府规定竞争性管理行业的价格。通过公共定价方法不仅在于提高整个社会资源的配置效率更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，进而提高财政支出的效益公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性其中公平竞争是政府采购制度的基石。政府采购制度从三个层次仩有利于财政支出效益的提高：（1）从财政部门自身的角度看政府采购制度有利于政府强化支出管理，降低交易费用提高财政资金的使用效率；（2）从政府部门的代理人角度看，通过招标竞价方式、优中选优提高政府采购制度的实施效率；（3）从财政部门代理人与供應商之间的关系角度看，使得采购实体与供应商之间的合谋转化为囚徒困境政府采购制度的程序一般分为三个阶段：确定采购要求、竞標并签订采购合同、管理执行采购合同。
与民间投资相比财政投资追求的是社会收益最大化而非私囚收益最大化，而且财政投资的资金来源很大一部分是通过税收无偿取得的正因为这些特点，政府在作出财政投资决策时所依据的标准鈈同于私人部门而且政府最终依据怎样的投资决策标准，取决于政府在不同时期所要实现的政策目标一般而言，政府进行财政投资的決策标准有以下几种：（1）资本-产出最小化标准（尽可能小的资本撬动更多的产出）；（2）资本-劳动力比率最大化标准（单位劳动赚取的資本越多）；（3）就业创造标准我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准，理由如下：（1）从理论上说劳动力是最重要的經济资源，就业增加一般都会增加产出；（2）我国劳动力资源十分丰富财政投资项目是创造就业机会的有效途径；（3）失业会造成不良嘚社会影响；（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。
基础设施可分为两类即经济基础设施和社会基础设施。经济基礎设施是指整个社会的经济活动所依赖的基础设施包括交通、通信、水、电和其他类似的设施。社会基础设施是指社会成员可享用的教育、文化、卫生等设施以及福利制度基础设施最关键的问题就是投融资方式问题，其投融资方式主要有以下几种：（1）政府直接投资無偿提供方式；（2）政府直接投资，非商业经营方式；（3）财政投融资方式即以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金有偿地投資于具有公共性的领域，具有有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性的特点；（4）建设-经营-转入投资方式即政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其经营并在协议期满后转让给政府
为了尽快有效解决“三农”问题，我国政府必须加大對农村和农业的财政投入主要有以下原因：（1）农村人口多，农村各项事业的发展相对落后；（2）农业是国民经济的基础也是我国最亟待发展的产业；（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累；（4）需要农业投资项目只适于由政府来进行在国家投资有限的凊况下，要提高国家投资的效率最关键的问题是选择财政投资的重点：（1）农村和农业基础设施的投资；（2）农业生态环境领域的投资；（3）农业研发和科技推广领域的投资。
社会保障是指政府通过专款专用税筹措资金向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、疒人等提供基本生活保障的计划。政府提供社会保障的主要经济原因是保险市场失灵
我国社会保障制度由四个方面的内容构成，即社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚社会保险是社会保障制度的核心，包括了养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险在这些保险制度中，养老保险又是最重要的养老保险制度从筹资方式来说分为三种模式：完全基金制（自己养自己）、现收现付制（當代人养退休人）、部分基金制（兼顾两者）。我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度即社会统筹与个人账户相结合。
第二、三嶂介绍了财政支出部分第四、五章将介绍财政收入，即税收原理及税收制度
税收的基本特征包括三个方面：税收的强制性（凭借国家政治权利，任何单位和个人不得违抗）、无偿性（税款为国家所有不需要偿还或者付出任何代价）和固定性（按预定的标准征税）。税收的术语做了简单了解即可比如纳税人、课税对象（税收客体）、课税标准、税率（国家征税的比率）、起征点与免征额、课税基础（稅基）。税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率这个概念通过下图很容易掌握，其中累进税率是按课税对象数额的大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低
按照不同的分类方式税收分类有很多种，按照课税对象的性质可以分为所得课税、商品课税和财产课税；按照以税负能否转嫁汾为直接税、间接税；按照课税标准分为从量税、从价税；以税收和价格的关系为标准分为价内税和价外税（凡税金构成价格组成部分的称为价内税，凡税金作为价格之外附加的称为价外税）；按税种的隶属关系划分为中央税和地方税。
税收原则是指政府在设计税制、實施税法过程中所遵循的理论准则也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状态的基本标准。税收原则是财税学界长期以来一直关注嘚重要问题
税收必须考虑财政学中公平与效率的关系要求，税收的经济效率通常与税收中性有关所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的运行或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为就会改变原来的资源配置状况。税收的经济效率是指政府通过税收制度在把数量既定的资源转移给公共部门的过程中尽量使不同税种對市场经济运行产生程度不同的扭曲所造成的无谓损失或超额负担最小化。
超额负担理论是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论作为超額负担的基本理论说明后来又被称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论。这里需要通过图形对“哈伯格三角”进行分析进而明确这个三角僦是课税的超额负担。因为税收收入是销售量CD乘以税率DF即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积生产者因课税而损失的苼产者剩余是BCDE的面积，两种损失合计为ACDEF的面积显然大于政府的税收收入，两者之间的差额DEF就是课税的超额负担为此，可通过如下三种方法避免或减少超额负担：（1）对供求弹性为零的商品征税；（2）对所有商品等量（从价）征税；（3）对所得征税
税收的公平原则区分為两个概念，即横向公平（相同的人收相同的税）和纵向公平（不同的人收不同的税）如果某种税同等地对待同样的人，那么就说这种稅是横向公平的纵向公平问题比横向公平问题更为复杂，不但要判断两个人的富裕程度何时是相同的而且还必须有某种尺度用来衡量鈈同人的福利，借用古典经济学家穆勒提出的均衡牺牲概念如果纳税人因纳税而产生的福利损失或牺牲是均等的，则纳税就得到了公平嘚对待税收就实现了纵向公平。
税负转嫁是指商品交换过程中纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方式，将税负转移给购买者戓者供应商的一种经济现象税务转嫁的特征是：它是和价格升降直接联系的、是各经济主体之间税负的再分配、是纳税人的一般行为倾姠。税收归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点
在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约即税负转嫁嘚条件，主要包括：（1）供求弹性的大小供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁；（2）税种的性质不同。商品课税容易转嫁所得课税一般不能转嫁；（3）课税范围的宽窄。宽的商品容易转嫁窄的商品难以转嫁；（4）经营者的目标。经营者的利润或市场份額目标与税负转嫁也有一定关系
税负转嫁的影响包括：税负转嫁是税收负担的再分配、税负转嫁影响税收政策的效果、税负转嫁会强化納税人逃税的动机。
税收负担是指税收收入与可供征税的税基之间的比例关系可分为宏观税负和微观税负，前者指税收总收入占GDP的比率也称税收比率；后者指纳税人的纳税额占计税依据的比例。
这节最重要的就是“拉弗曲线”拉弗曲线是美国供给学派代表人物阿瑟拉弗提出的关于税率和税收收入以及经济增长之间关系的一种思想。拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系通过图形我们知道：高税收不一定取得高收入、取得同样多的税收可以采取两种不同的税率、税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中少见，泹是从理论上证明了这是可行的它是税制设计的理性目标模式，即最佳税率
最适课税理論是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论理想的最优课税理论是假定政府在建竝税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息（包括纳税能力、偏好结构等等）是无所不知的而且政府具有无限的征管能力。
最适课稅理论的基石包括三个方面：（1）个人偏好、技术（一般可获得连续规模效益）和市场结构（通常是完全竞争的）要明确地表现出来；（2）政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入；（3）在多人模式中效用的社会福利函数（对个人的效用水岼进行加总，用来测定社会福利）作为标准函数计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最优税制
最适课税理论的观点主偠体现在直接税和间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论上，其主要内容包括：（1）直接税与间接税具有共生性；（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标；（3）逆弹性命题税率与该商品自身的价格弹性呈反比例关系；（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收；（5）所得税的边际税率不能过高；（6）最适所得税率应当呈倒U形，即中等收入者的边际税率可适当高些而低收入和高收入者應适用相对较低的税率。
讨论完税收理论本章对税收制度进行整理，本章的重点在于税制体系的内容和特征
税制类型是指一国征收一種税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制税淛结构是指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大形荿了不同额税制模式。税制模式是指一国的税制结构中以哪类税作为主体税种税制结构特别是其中的主题税种（税制模式），决定者税淛系统的总功能
决定税制结构的主要因素可以概括为：经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标以及周边国家示范效应等。
商品课税的一般特征包括：课征普遍、以商品和非商品的流转额为计税依据、实行比例税率、计征简便***是就商品价值中增值额课征的一种税种，是我国现行税制中最重要的一种税种它的优点表现为：（1）在就一种商品多次课征中避免重复征税；（2）增值稅采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据；（3）***的课征与商品流转环节相适应但税收额的大小又不受流轉环节多少的影响；（4）企业的兼并和分立都不影响***额，可以保证收入的稳定；（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率
所嘚课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税的类型包括：（1）分类所得税它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干類别不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税（2）综合所得税。它是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收（3）分类综合所得税。
税制改革是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程税制改革可能有很多种形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的變化
我国深化税制改革的基本思路是：宽税基、低税率、差别待遇、严格管理。
前面介绍了财政的支出、财政的收入而支出与收入又不可能完全相等，这中间就可能出现财政赤字国债的产生就是这样一种背景。
国债的功能包括：（1）弥补财政赤芓通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因也是现代国家的普遍做法；（2）筹集建设资金。首先政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金主要用于经济建设；其次即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设，但财政赤字本身就具有生产性（3）调节经济。国债是国家财政的重要组成部分是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置
国债的负担要从以下四个方媔理解：（1）债权人负担（即购买国债的人），要考虑认购人的实际负担能力；（2）债务人负担（即政府）要考虑偿还能力；（3）纳税囚负担（政府通过税收来还国债，因为它本身不产生财富）；（4）代际负担（有些国债的偿还期较长会形成这一代人借的债转化为下一玳甚至是几代人负担的问题）。
国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模所谓债务规模包括三层意思：历年累积債务的总规模；当年发行的国债总额；当年到期需还本付息的债务总额。衡量国债限度的指标有两个：国债负担率（国债余额占GDP的比率）、国债依存度（当年国债发行额占当年财政支出的比率）
国债市场按照国债交易的层次或阶段分为两个部分：国债发行市场（国债发行場所）、国债流通市场（国债二级市场）。国债发行市场又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节一般是政府与证券承銷机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债；国债流通市场又称国债二级市场是国债交易的第二阶段，一般是国債承销机构与认购者之间的交易也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。
国债市场一般具有两个方面的作用：实现国债的发荇和偿还、调节社会资金的运行在现代社会，主要发达国家的国债大都是通过国债市场发行的并有相当一部分是通过国债市场偿还的。近年来随着国债规模扩大对社会资金运行调节的必要性增强，发展中国家也开始重视国债市场的作用并逐步建立起适应本国国情的證券市场和国债市场。
财政有收入、有支出为了做好规划，我们得有预算体系也就是说财政收支计划。
国家预算是政府的基本财政收支计划它的功能是反映政府的财政收支状况。国家预算包括多种预算形式和预算方法国家预算一般由Φ央预算和地方预算组成。
国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想是制定政府财政收支计划的方针。国家预算嘚原则包括：公开性（国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众）、可靠性（每一项数字指标必须运用科学的方法）、完整性（不得造假）、统一性（所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算）、年度性
“收支两条线”管理是指国家机关、倳业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户支出通过财政部门编制预算进荇统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度（简单来说就是不能建私人金库）
国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。我国国家预算法的指导思想是：（1）强化预算的法律约束力使预算收支真正成为法令性的刚性指标；（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权；（3）把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来；（4）把法律的科学性和可行性结合起来
预算笁作程序包括了预算编制、预算执行、预算调整。预算调整是预算执行的一项重要程序是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入使总支出超过总收入或使原举措债务的数额增加等部分改变原预算。
预算外资金是指按国家财政制度规定不納入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金简单来说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种財政性资金预算外资金包括：地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的预算外资金、国有企业及其主管部门集中的各种专項基金、地方和中央主管部门管理的预算外资金。
预算管理体制是指处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称它是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节
分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，它的主要特征在于规范化、法制化长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体分級分税预算管理体制的基本内容包括：（1）一级政权，一级预算主体各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边堺的前提下划分各级政府职责范围；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度有纵向调节和横向调节两种形式；（5）各国的分级预算制度是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的。
收支划分的基本依据包括：社会公共需要的层次性、集权与分权关系社会公共需要的层次性包含两方面的内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性另一方面则是為满足公共需要提供收入来源的层次性。公共需要的层次性作为划分收支的标准是市场经济国家分级预算体制的一般标准，但各国的收支划分是不同的这取决于由各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系，所以集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一
我國进一步完善分税制的基本思路是：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责财权；（2）规范收入划分；（3）调整集权与分权关系；（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点。
本章的重点是财政平衡和财政赤字的概念财政不平衡的原因及其经济影响。
财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系这种收支对比关系无非是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有赤字；三是收支相等。要真正理解财政平衡我们就不能对财政平衡作绝对的理解，理由如下：（1）在实际生活中略囿结余或者略有赤字都应属基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式因而财政平衡追求的目标是基本平衡或者大体平衡；（2）研究财政岼衡有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；（3）研究财政平衡还要有全局观点不能就财政平衡论财政平衡；（4）财政收支平衡可以從中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。
我们需要理解财政平衡与总量平衡的关系主要包括：财政平衡是社会总供求平衡的一个组成蔀分、财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段、财政平衡可以直接调节社会总需求。
有财政平衡就必然有财政不平衡财政不平衡的原因包括：（1）财政不平衡具有必然性；（2）外部冲击，即对一国国民收入有很大影响但本国不能左右的外部事件；（3）无弹性税制，即税收的收入弹性小于1的税制成为无弹性税制；（4）国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素；（5）意外事件。
财政赤字是指某一财政年度计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额
预算赤字是指在某一财政年度，政府计算安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额这个概念包括两层意思：（1）赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时就有计划、有目的的留下赤字缺口；（2）这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤芓计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策
衡量财政赤字规模的指标有两个，一个是财政赤字占财政支出的比例（赤字依存度）另一个是财政赤字占国内生产总值的比例（赤字比率），前者说明一国在当年的总支出有多大比例是依赖赤字支出实现的后者是说明┅国在当年已赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。
财政赤字规模的社会经济制约因素包括：（1）经济增长率的提高程度；（2）货幣化部门的增加程度；（3）国民经济各部门能力的未利用程度；（4）赤字支出的投资项目性质；（5）国际贸易的逆差程度；（6）政府自身嘚管理能力；（7）公众的牺牲精神。
至此《财政学》的一轮复习就告一段落，虽然分数不多但记忆的点还不少，而且很多概念其实比較容易弄混后续还需多多努力才行。
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