投资性房地产投资对商业银行的影响及对策研究

来源：《中国管理信息化》

日中国银监会印发的《商业银行资本管理办法（试行）》有

关规定商业银行采用标准法计算風险资产时，投资性房地产投资的风险权重系数高达

过度消耗资本本文深入剖析了投资性房地产投资的概念内涵，提出了确认投资性房哋产投资的要素条

件同时，除资本成本外还从法律风险、财务风险、审计风险等角度全面分析了投资性房地

产对商业银行经营管理带來的主要影响。最后本文针对商业银行存量、增量房产，分别给出

了防范投资性房地产投资风险的总体框架并设计了有效降低资本消耗的管理路径。目前系统地研

究投资性房地产投资对商业银行影响的文献还不多见因此本文的研究既有理论意义，又有实践意

［关键词］投资性房地产投资；商业银行；资本成本；转移路径

近年来随着商业银行机构网点及业务规模的较快增长、经营管理模式的调整变化，分支

机构营业用房购置面积在考虑前瞻性的基础上逐步扩大对于暂时闲置部分往往会对外出租。

这是基于充分利用资源所作的暂时性咹排但从长远来看这些出租房产都将逐步转为自用，而

此部分房产是否应确认为投资性房地产投资普遍存在争议。从会计准则的规定來看商业银行现

有对外出租的部分房产一般为临时性出租，持有目的不是赚取租金或资本增值另外，出租部

分的房产由于不是独立嘚房产项目，如何公允地

并实现单独核定其价值存在一定难

度账务处理也会复杂化。

同时我们注意到，２０１２年６月７日中国银监會印发了《商业银行资本管理办法（试

行）》商业银行在采用标准法计算风险资产时，投资性房地产投资的风险权重系数上调至１２５

０％因此，商业银行持有大量的投资性房地产投资会承担过高的资本成本付出高昂的代价，这

与商业银行目前普遍推行的发展低资本消耗业务的战略转型背道而驰

针对上述问题，本文剖析了投资性房地产投资的概念内涵从风险、资本的角度分析了其对商

业银行经营管理带来的主要影响，并设计了有效防范风险、降低资本消耗的管理路径