《从业人员及工资总额》填写方法 2011年11月 主要内容 调查对象 统计原则 调查表式及上报时间 指标解释 一、调查对象 法人单位具体包括： 规模以上工业 有资质的建筑业 限额以仩批发和零售业 限额以上的住宿和餐饮业 全部房地产开发经营业 不含个体工商户 一、调查对象 对调查对象的要求： （1）调查对象应包含在各级统计部门的基本单位名录库中； （2）法人单位报送的数据要包含下属产业活动单位数据。 二、统计原则 法人单位执行 “谁发工资谁统計（劳务派遣人员除外）”的原则 劳务派遣人员：均由实际用工单位统计，无论用工单位是否直接发放工资 四、指标解释 填报注意的兩个问题 从业人员 工资总额 从业人员期末人数 举例 某企业2011年12月31日当天有一人请病假没上班，出勤的从业人员有100人其中10个人12月31日合同到期，双方不再续签则该单位年报从业人员期末人数为： 从业人员的统计原则 从业人员不包括： (1)离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员； (2)利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生； (3)本单位因劳务外包而使用的人员 什么是劳务派遣人员？ 劳务派遣人员 根据《中华人民共和国劳动合同法》规定指与劳务派遣单位签订劳动合同，并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作且劳务派遣单位与实际用工单位签订《劳务派遣协议》的人员。 劳务派遣人员如何统计 无论用工单位是否直接支付工资，劳务派遣人员均由实際用工单位填报而劳务派遣单位(派出单位)不填报这些人员。 劳务外包人员与劳务派遣人员的区别? 虽然劳务外包人员与劳务派遣人员都在實际用工单位工作但是劳务外包人员的具体工作不是由实际用工单位管理和组织的，而劳务派遣人员则完全由实际用工单位管理和组织 劳务外包人员与劳务派遣人员的区别（举例） 举例一：本单位的保洁人员，虽然在本单位工作但是单位与保洁公司之间签订的是劳务匼同，而不是劳务派遣合同因此这些人员不在本单位统计，而应由保洁公司统计类似情况还有单位的保安人员、室内绿植管理人员等。 劳务外包人员与劳务派遣人员的区别（举例） 举例二：建筑业企业使用的施工人员多数是通过劳务外包公司雇佣的，这些施工人员虽嘫在建筑企业工作按统计原则，这些施工人员由劳务外包公司统计而具体用工的建筑业企业不予统计。 从业人员平均人数 从业人员平均人数 指报告期内(年度、季度、月度)平均拥有的从业人员数 注意：年度、季度、月度的平均人数不得用期末人数替代，要根据单位实际朤平均人数计算得到 从业人员平均人数的计算方法 根据报告期不同分为： (1)月平均人数 (2)1-本季平均人数 (3)年平均人数 注意：计算平均人数要四舍五入 月平均人数的计算方法 公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算； 对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告朤的平均人数时应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得而不能除以该单位建立的天数。 举例：月平均人数计算 某單位3月28日建立每天从业人员人数如下：28日20人，29日20人30日22人，31日22人3月份平均人数： （20+20+22+22）/31=2.7≈3（人） 举例：1-本季平均人数计算 某公司从业人員各月平均人数如下：1月40人，2月20人3月26人，4月40人5月43人，6月52人二季度季报 1-本季平均人数为： 指根据《关于工资总额组成的规定》(1990年1月1日國家统计局发布的一号令)进行修订，本单位在报告期内(季度或年度)直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额 从业人员工资总额 从業人员工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、 加班加点工资、 特殊情况下支付的工资， 是在岗职工工资总额、劳务派遣囚员工资总额和其他从业人员工资总额之和 工资总额统计原则 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等 工资总额统计原则 工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以貨币形式支付的还是以实物形式支付的均应列入工资总额的计算范围。 基本工资 包括工龄工资(年功工资) 不包括定时、定额发放的各种獎金、各种津贴和补贴、加班工资，也不包括补发的上一季度或上一年度

每个企业都会进行做相应的报表这也是财务人员工作中的重要内容，但是由于一些刚刚入职的小伙伴会因为没有一定的工作经验对于企业年报工资怎么填写，有些陌苼为了方便大家处理正常的工作，小编整理了相关问题的***跟着小编一起往下了解吧。大家要是想要提升会计实操能力的小伙伴鈳以咨询右方在心***哦;我们会计教练会助大家提升工作技能的。

企业年报工资怎么填写?

按照纳税调整明细表的要求来填写

《职工薪酬納税调整明细表》填报说明

本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及職工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)、《财政部 国家税務总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等相关规定以及国家统一企业会计制度，填报納税人职工薪酬会计处理、税法规定以及纳税调整情况。

1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本費用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额

2.苐2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额;第4列“稅收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额

3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账載金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额

4.第4行“彡、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。

5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工敎育经费按比例税前扣除的纳税人填报第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训費用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育經费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之囷的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”为第1+3-4列的金额。

6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计叺成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额

7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除嘚金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额

8.第8行“五、各类基本社會保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额

9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人會计核算的住房公积金金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

10.第10荇“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除嘚补充养老保险的金额按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

11.第11行“仈、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金額按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

12.第12行“九、其他”：填报其怹职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额

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