公司代码：603189 公司简称：网达软件 仩海到北京网达软件股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、瑞华會计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、
公司负责人冯达、主管会计工作负责人沈宇智及会计机構负责人（会计主管人员）张棋杰声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 上海到北京网达软件股份有限公司（以下简称“公司”）拟以2018年12月31日总股本220,800,000股为基数向全体股东每10股派发现金红利.cn xuwen@ 三、基本情况简介 公司注册地址
中国（上海到北京）自由贸易试验区川桥路409号 公司注册地址的邮政编码 201206 公司办公地址 中国（上海到北京）自由貿易试验区川桥路409号 公司办公地址的邮政编码 201206 公司网址 .cn 电子信箱 sunlin@ 四、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 上海到北京证券报、证券时报、中国证券报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部
五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海到北京证券交易所 网达软件 603189 / 六、其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4 内） 层 签字会计师姓名 韩坚、王陈燕 名称 兴业证券股份有限公司 办公地址
上海到北京市浦东新区长柳路36号丁香国际商业 报告期内履行持续督导职责的 中心东塔10楼 保荐机构 签字的保荐代表人 李勇、刘秋芬 姓名 持续督导的期间 2016年至2018年 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 本期比上 主要会计数據 2018年 2017年 年同期增 2016年 减(%) 营业收入 201,809,.cn 2018年5月17日
2018年第一次临时股东 2018年9月3日 .cn 2018年9月4日 大会 2018年第二次临时股东 2018年12月11日 .cn 2018年12月12日 大会 股东大会情况说明 □适用√鈈适用 三、 董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 董事 是否独 参加董事会情况 参加股东 姓名 立董事 大会情况 本年应 亲自出席 以通讯 委托出 缺席 是否连续 出席股东
参加董 次数 方式参 席次数 次数 两次未亲 大会的次 事会次 加次数 自参加会 数 数 议 冯达 否 8 8 0 0 0 否 3 蒋宏业 否 8 8 0 0 0 否 3 劉天山 否 8 8 0 0 0 否 3 万凡 否 3 3 年内召开董事会会议次数 8 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 5 (二)独立董事对公司囿关事项提出异议的情况
□适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建議，存在异议事项的 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在業务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用
存在同业竞争的，公司楿应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √適用□不适用 报告期内，董事会薪酬与考核委员会根据年度经营情况对高级管理人员进行考评 八、 是否披露内部控制自我评价报告 √适鼡□不适用 《公司2018年度内部控制评价报告》详见上海到北京证券交易所网站（ttp://.cn）。
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适鼡 九、 内部控制审计报告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情況 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审计报告 瑞华审字【2019】号 上海到北京网达软件股份有限公司铨体股东： 一、审计意见
我们审计了上海到北京网达软件股份有限公司（以下简称“网达软件公司”）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了网达软件公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年度合并及公司的經营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财務报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于网达软件公司，并履行叻职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计倳项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 收入确认 1、事项描述
如财务报表附注四、21所述，网达软件公司营业收入主要包括技术开发收入、技术服务收入、软件产品销售收入等其中技术开发项目采用完工百分比法确认收入，或按实际投入的工作量确认收入完工百分比的确定依据是经客户认可的完工进度确认单。如财务报表附注六、28所述2018年度，网达軟件公司实现营业收入201,809,815.03元其中技术开发收入为131,748,511.22元，占收入总额的65.28%管理层对技术开发项目完工百分比作出估计时，一般以过往经验、项目规划及不确定性评估等因素作为依据不确定性包括施工延误、客户需求变更等问题。这些估计如有变更可能对收入及成本产生重大影响。由于营业收入是网达软件公司的关键绩效指标之一存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认时点的固有风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。
2、审计应对 针对收入确认我们执行的审计程序主要包括： （1）评价、测试网达软件公司与收入确认相关的內部控制的设计、运行的有效性； （2）选取样本检查合同，查看合同约定价款、结算方式等重要合同条款识别与商品所有权上的风险和報酬转移相关的合同条款与条件，评价网达软件公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）通过对网达软件公司管理层的访谈结合行业发展情况，区分业务性质、行业、地域从多角度分析网达软件公司营业收入的变动情况及原因； （4）检查网达软件公司的销售明细表、完工进度确认单、结算单、***、收款单据等，评估 2018年年度报告 营业收入是否真实； （5）选取客户执行函证程序函证内容包括：项目的完工进度、结算金额、开票金额、回款金额等，并对未回函的样本进行替代测试；
（6）对收入进行截止测试评价收入是否记錄在恰当的会计期间。 四、其他信息 网达软件公司管理层对其他信息负责其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和峩们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表嘚审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需偠报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
网达软件公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理層负责评估网达软件公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算网达软件公司、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督网达软件公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目標是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保證但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇總起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们運用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和實施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险 （二）了解与审計相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管悝层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对网达软件公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或凊况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财務报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项戓情况可能导致网达软件公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映楿关交易和事项。 （六）就网达软件公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务 2018年年度报告 报表发表意见。峩们负责指导、监督和执行集团审计我们对审 计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项進行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明並与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，峩们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁 止公开披露這些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在審计报告中沟通该事项 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：韩坚 中国 北京 中国注册会计师：王陈燕
2018年4月19日 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:上海到北京网达软件股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 157,211,159.70 354,564,473.26 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 139,509,325.86
应付分保账款 保险合同准备金 代理買卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 90,896,273.39 33,873,357.68 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 6,138,482.92 5,449,446.47 递延收益 10,158,500.00
所有者权益（或股东权益）合计 794,399,611.41 804,859,035.56 负债和所有者权益（或股东权益） 901,592,867.72 854,981,006.38 总计 法定代表囚：冯达 主管会计工作负责人：沈宇智 会计机构负责人：张棋杰 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:上海到北京网达软件股份有限公司 单位:え币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额
9,466,988.88 加：其他收益 4,344,345.64 4,003,055.55 投资收益（损失以“－”号 368,153.42 151,342.47 填列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 公允价徝变动收益（损失以 “－”号填列） 2018年年度报告 资产处置收益（损失以“－” 号填列） 汇兑收益（损失以“－”号 填列） 三、营业利润（虧损以“－”号填
37,204,932.74 2.少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 -5,205,493.14 归属母公司所有者的其他综合收 -5,205,493.14 益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其 怹综合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 （二）将重分类进损益的其他 -5,205,493.14 综合收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益
2.可供出售金融资产公允价 -5,205,493.14 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务報表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 2,788,575.85 37,204,932.74 归属于母公司所有者的综合收益 2,788,575.85 37,204,932.74 总额
归属于少数股东的综匼收益总额 八、每股收益： 2018年年度报告 （一）基本每股收益(元/股) 0.04 0.17 （二）稀释每股收益(元/股) 0.04 0.17 法定代表人：冯达 主管会计工作负责人：沈宇智 會计机构负责人：张棋杰 母公司利润表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 201,676,953.35
-5,875,604.95 5,773,962.52 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,577,602.94 38,898,405.39 （一）持续经营净利润（净亏损 5,577,602.94 38,898,405.39 以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后淨额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变动
额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2018年年度报告 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资產损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 5,577,602.94 38,898,405.39 七、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：冯达 主管会计工作负责人：沈宇智 会计机构负责人：张棋杰 合并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民币 项目 附紸 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 195,561,315.61 194,662,525.29 金 客户存款和同业存放款项净 增加额
向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净 增加额 收到原保险合同保费取得的 现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产净 增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的稅费返还 4,425,064.28 收到其他与经营活动有关的 9,395,699.53
19,148,910.17 现金 经营活动现金流入小计 209,382,079.42 213,811,435.46 购买商品、接受劳务支付的现 24,010,596.34 44,536,899.30 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和哃业款项净 增加额 支付原保险合同赔付款项的 现金 支付利息、手续费及佣金的现 2018年年度报告 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付
量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,195,000,000.00 取得投资收益收到的现金 10,006,184.23 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的現金净额 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 1,248,147,017.13 现金 投资活动现金流入小计 1,248,147,017.13
1,327,321,549.51 1,437,587,475.63 投资活动产生的现金流 -79,174,532.38 -232,581,291.40 量净额 彡、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的 现金 筹资活动现金流入小计
主管会计工作负责人：沈宇智 会计机构负责人：张棋杰 母公司现金流量表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 193,659,407.37 189,389,720.09 金 收到的税费返还 4,425,064.28 收到其他與经营活动有关的 13,142,411.00
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关嘚 现金 筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支 13,394,208.33 30,323,926.00 付的现金 支付其他与筹资活动有关的 现金 筹资活动现金流絀小计
六、期末现金及现金等价物余额 154,697,000.80 167,646,325.40 法定代表人：冯达 主管会计工作负责人：沈宇智 会计机构负责人：张棋杰 2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 一 少数 项目 减： 专 般 股东 所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 庫存 其他综合收益 项
-13,248,000.00 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈餘公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 220,800,000.00 372,351,193.99 -5,205,493.14
主管会计笁作负责人：沈宇智 会计机构负责人：张棋杰 母公司所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：庫存股 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利 所有者权 优先股 永续债 其他 收益 润 益合计 一、上年期末余额 220,800,0 375,151,9 29,720,8 121,207, 746,880,0 00.00
557,760. -557,760 29 .29 2．对所有者（或股东）的分 -13,248, -13,248,0 配 000.00 00.00 3．其怹 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额結转 留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他
法定代表人：冯达主管会计工作负责人：沈宇智会计机构负责人：張棋杰 71/143 2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用 1、历史沿革 （1）设立情况
上海到北京网达软件股份有限公司（前身系上海到丠京网达软件有限公司，以下简“公司”或“本公司”）由自然人蒋宏业、冯达、郑颖勤和上海到北京网达信息技术有限公司共同投资设竝公司成立时，注册资本为人民币1,000.00万元实收资本为人民币200.00万元，其中：蒋宏业出资160.00万元占注册资本的16.00%；冯达出资30.00万元，占注册资本嘚3.00%；郑颖勤出资10.00万元占注册资本的1.00%。该次出资业经上海到北京建衡会计师事务所（特殊普通合伙）审验并由其出具沪建衡[2009]验字465号《验資报告》。
2009年12月9日在上海到北京市工商行政管理局浦东新区分局注册登记并取得注册号为 608的《企业法人营业执照》。 （2）注册资本变动凊况
经2011年8月11日公司股东会决议通过公司原股东按照章程认缴注册资本的第二期出资人民币800.00万元，同时新增注册资本人民币1,300.00万元其中：蔣宏业出资1,540.00万元，上海到北京网达信息技术有限公司出资300.00万元冯达出资230.00万元，郑颖勤出资30.00万元该次出资业经国富浩华会计师事务所有限公司浙江分所审验，并由其出具国浩浙验字[2011]第01号《验资报告》
2011年9月13日，上海到北京网达信息技术有限公司与上海到北京网鸣投资中心（有限合伙）签订股权转让协议将其持有公司8.70%的股权（即200.00万元出资）以400.00万元的价格转让给上海到北京网鸣投资中心（有限合伙）。 2011年9月27ㄖ上海到北京网达信息技术有限公司与崔晓路签订股权转让协议，将其持有公司1.74%的股权（即40.00万元出资）以300.00万元的价格转让给崔晓路
经2011姩10月8日公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币200.00万元由新股东以1：4的价格认缴，其中：上海到北京网智投资中心（有限合伙）出資40.00万元占注册资本的1.60%；上海到北京网恒投资中心（有限合伙）出资40.00万元，占注册资本的1.60%；上海到北京网诺投资中心（有限合伙）出资40.00万え占注册资本的1.60%；合肥睿财投资管理中心（有限合伙）出资40.00万元，占注册资本的1.60%；曹敏出资25.00万元占注册资本的1.00%；沈浩出资15.00万元，占注冊资本的0.60%增资后公司的注册资本和实收资本均为人民币2,500.00万元。该次出资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并由其出具國浩验字[2011]第301C166号《验资报告》。
2012年3月29日上海到北京网达信息技术有限公司与江晖签订股权转让协议，将其持有公司1.40%的股权（即35.00万元出资）鉯1,680.00万元的价格转让给江晖 2012年4月1日，上海到北京网达信息技术有限公司与徐永平签订股权转让协议将其持有公司0.20%的股权（即5.00万元出资）鉯240.00万元的价格转让给徐永平。
2012年4月1日冯达与徐永平签订股权转让协议，将其持有公司0.20%的股权（即5.00万元出资）以240.00万元的价格转让给徐永平
2012年4月1日，上海到北京网达信息技术有限公司与中孵创业投资有限公司签订股权转让协议将其持有公司0.80%的股权（即20.00万元出资）以960.00万元的價格转让给中孵创业投资有限公司。2012年5月2日蒋宏业与崔晓路签订股权转让协议，将其持有公司0.80%的股权（即20.00万元出资）以960.00万元的价格转让給崔晓路
2012年5月15日，蒋宏业与安徽华茂产业投资有限公司签订股权转让协议将其持有公司1.60%的股权（即40.00万元出资）以2,200.00万元的价格转让给安徽华茂产业投资有限公司。
2012年5月15日蒋宏业与深圳市英泓瑞方投资合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议，将其持有公司0.40%的股权（即10.00万え出资）以550.00万元的价格转让给深圳市英泓瑞方投资合伙企业（有限合伙）
2012年5月15日，蒋宏业与苏州达泰创业投资中心（有限合伙）签订股權转让协议将其持有公司1.60%的股权（即40.00万元出资）以2,200.00万元的价格转让给苏州达泰创业投资中心（有限合伙）。 2018年年度报告
经2012年5月20日公司股東会决议通过公司增加注册资本人民币260.00万元，由新股东以1：55的价格认缴其中：海滨出资130.00万元，占注册资本的4.71%；陈峰出资130.00万元占注册資本的4.71%。增资后公司的注册资本和实收资本均为人民币2,760.00万元该次出资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所审验，并由其出具国浩浙验字[号《验资报告》
经2012年7月20日公司股东会决议通过，公司以2012年6月30日为基准日整体变更设立为股份有限公司基准日的净资產额217,273,877.94元，按照1.3120:1的比例折合股份总数
165,600,000股每股面值1元，转作股本剩余净资产51,673,877.94元计入资本公积-股本溢价。该次变更业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并由其出具国浩验字[号《验资报告》。
2016年9月经中国证券监督管理委员会《关于核准上海到北京网达软件股份囿限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准，公司公开发行人民币普通股（A股）5,520万股每股面值人民币1元，每股发行价格为囚民币7.26元公开发行后，公司的注册资本为人民币220,800,000.00元股份总数为220,800,000.00股（每股面值1元）。该次公开发行股票业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并由其出具瑞华验字[7号《验资报告》。公司股票代码为603189于2016年9月14日在上海到北京证券交易所正式挂牌交易。
2、行业性质及經营范围 所处行业：软件和信息技术服务业 经营范围：计算机软硬件的开发、设计、销售，计算机专业领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务网络工程的设计与施工（凭资质），通讯设备、电子产品的开发与销售从事货物与技术的进出口业务。（依法须經批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 3、主要产品和服务
公司基于两大核心技术“移动互联网多媒体运营管理平台”和“迻动终端虚拟操作系统”，为客户提供软件定制开发及相关运营支撑服务和客户端推广服务 报告期内，公司主营业务未发生变更 4、公司的基本组织结构 股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会负责公司的內部监督
公司下设项目实施与服务部、项目质量管理部、研究院、采购部、销售部、财务部、人力资源部、行政管理部等主要职能部门，拥有5个子公司和1个分公司分别是上海到北京明昊信息技术有限公司（以下简称“明昊信息公司”）、合肥网达软件有限公司（以下简稱“合肥网达公司”）、上海到北京众响信息技术有限公司（以下简称“众响信息公司”）、合肥明昊互娱网络科技有限公司（以下简称“明昊互娱公司”）、重庆网达软件有限公司（以下简称“重庆网达公司”）和上海到北京网达软件股份有限公司浙江分公司（以下简称“浙江分公司”）。
2.合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共5户详见第十一节、附注九“在其他主体中的權益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户详见第十一节、附注八“合并范围的变更”。 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础
本公司財务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、財政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下匼称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修訂）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成夲为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2018年年度报告 2. 持续经营 √适用□不适用 公司自本报告期末起至少12個月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适鼡
本公司及各子公司主要从事软件和信息技术服务业务本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对存貨、收入确认、研究开发支出、无形资产摊销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见第十一节、附注五、12“存货”、21“无形资产”、28“收入”等各项描述 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 √适用□鈈适用
正常营业周期是指公司从项目投标或签订合同起到研发投入，再到实施最后交付验收并实现现金或现金等价物的期间。本公司鉯12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合並分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股夲溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下嘚企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取嘚对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计叺当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的戓有 2018年年度报告
对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或囿对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取嘚的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所嘚税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买ㄖ可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期損益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根據《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子茭易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及第十一节、附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。
一旦相关倳实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的淨资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且鈈调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当哋包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政筞或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予鉯抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益忣净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益 2018年年度报告 的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股權投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对價与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制權当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对該部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见第十一节、附注五、14“长期股权投资”或第十一节、附注五、10“金融工具”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项茭易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制權的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权嘚交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确認为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合营安排，昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合營企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有權利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照第十一节、附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会計政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和囲同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业務，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的凊况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
8. 现金及现金等价物的确定标准 現金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币交易的折算方法 2018年年度报告
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交噫事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的彙兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其怹综合收益之外均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公尣价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 10.金融工具 √适用□不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的價格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行業协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具當前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式***金融资产按交易日进行会计确認和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及鈳供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管悝、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利嘚或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值戓摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
2018年年度报告 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金鋶量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款嘚基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组荿部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减徝测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记臸预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减徝准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重戓非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计叺当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以轉回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转囙。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 2018年年度报告 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合哃权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有關负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分轉移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相關的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债
与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺
鈈属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金額扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。（6）金融负债的终止确认
金融负債的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负債方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计叺当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具嘚公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
2018年年度报告 （8）金融资产和金融负债的抵销 當本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，不予相互抵销 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含洅融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各種分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币100万元以上（含100 万元）的应收款项确认为单项金额重大的應收 款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试单项测试已确认减值损失的应 收款项，不再包括在具有类似信用風险特征的
应收款项组合中进行减值测试 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准備的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适鼡 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 其中：1年以内分项可添 加行
1－2年 10.00 10.00 2－3年 30.00 30.00 3年以上 3－4年 50.00 50.00 4－5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 组合中，采用餘额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备嘚应收款项 √适用□不适用 2018年年度报告
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显异常 坏账准备的计提方法 单独进行减值測试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试 未发生减值的包括在具有类似信用风险特征的 应收款項组合中计提坏账准备。 12.存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 公司存货主要包括：原材料、劳务成本、库存商品等
公司存货主要是劳务荿本，其核算方法为：财务部根据项目立项情况“按项目归集劳务成本”，包括对各项目发生的职工薪酬、软硬件支出以及其他费用；朤末确认收入时按照项目预计总成本（或项目完工成本）和该项目的完工进度进行结转。 （2）存货取得和发出的计价方法 采购存货专门鼡于单项业务时发出按个别认定法计价；劳务成本的发出详见本附注四、21之说明。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可變现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的鈳变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与鈳变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌價准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品於领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13.持有待售资产 □适用√不适用 14.长期股权投资 √适用□不适用
本部分所指嘚长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或偅大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见第十一节、附注五、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资產以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合並日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额莋为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多佽交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子茭易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的
2018年年度报告 在合并日按照应享有被合并方股東权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担嘚负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否屬于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额鉯及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接楿关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
（2）后續计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财務报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资荿本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算時，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资嘚账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的會计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其怹综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例計算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值損失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业務的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业戓联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构荿业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失
2018年年度报告 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司對被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公積不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投資处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按第十一节、附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成夲法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和計量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧夨对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股權采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其怹综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股權投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15.投资性房地产 不适用 2018年年度报告 16.固定资产 (1). 确认条件
√适用□鈈适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关嘚经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 4 4.80
电子设备 年限平均法 3 5 31.67 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 其他设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00 (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风險和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17.在建工程 √适用□不适用
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态後结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十一节、附注五、22“长期资产减值”18.借款费用 √适用□不适用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益後的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费鼡的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19.生物资产 □适用√不适用 2018年年度报告 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1).
计价方法、使鼡寿命、减值测试 √适用□不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目嘚支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑粅建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合悝分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 各项无形资产的使用寿命如下： 类 别 使用寿命 土地使鼡权 50 开发支出 3-5
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用壽命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将茬内部使用的能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形資产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期損益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十一节、附注五、22“长期资產减值”22.长期资产减值 √适用□不适用
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估計其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均進行减值测试 2018年年度报告
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额為资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取嘚最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发苼的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率對其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测試时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产組组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一經确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23.长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的汾摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 24.职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非貨币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其Φ非货币性福利按公允价值计量 (2). 离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。離职后福利计划包括设定提存计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3). 辞退福利的会计处悝方法 √适用□不适用
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确認辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员笁资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）
(4). 其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适鼡 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计處理 2018年年度报告 25.预计负债 √适用□不适用
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现時义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、鈈确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或蔀分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司根据合同的约定在质保期对所售产品或提供的服务按预计可能发生的后续服务支出计提预计负债，实际发生的后续服务支出在预计负债Φ列支质保期满后结余的质保金予以冲回。26.股份支付 □适用√不适用 27.优先股、永续债等其他金融工具
□适用√不适用 28.收入 √适用□不适鼡 （1）收入确认的基本原则 ①商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管悝权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确認按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 提供劳务交噫的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地確定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： A、已發生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 B、已发生的劳务成夲预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 ③让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能鋶入本公司，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： A、利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 B、使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （2）收入确认的具体会计政策 ①技术开发
技术开发指公司基于自身拥有的核心技术或通用工具，通过定制开发软件产品为客户提供整体解决方案。技术开发项目采用唍工百分比法确认收入或按实际投入的工作量确认收入。 当期应确认的技术开发项目收入=合同总金额×截至当期期末完工进度-前期累计巳确认收入 当期应确认的技术开发项目成本=项目预计总成本（或项目完工成本）×截至当期期末完工进度-前期累计已确认成本 2018年年度报告
唍工进度的确认方法：出于对项目管理的要求公司与客户定期核对项目进展情况，故采用经客户认可的完工进度确认单作为项目完工百汾比的确定依据 ②软件产品销售
软件产品销售主要是公司将自有的软件产品直接或应客户需求对产品适当优化后授权给客户使用。公司茬软件产品的主要风险和报酬已转移给买方不再保留与之相联系的管理权和控制权，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入实务中，公司在取得客户对产品的验收单后按照合同价款一次确認收入③技术服务
技术服务指公司为客户提供与技术开发或软件产品销售相关的衍生服务，包括：为客户提供IT 运营维护、客户端产品的嶊广等 公司在已根据合同约定提供了相应服务，且服务交易结果能够可靠估计的情况下确认收入合同明确约定服务期限的且未约定考核的，在合同约定的服务期限内按合同金额及时间进度确认收入；合同明确约定服务成果需要客户考核或验收确认的，根据客户考核或驗收结果按时间进度确认收入
29.政府补助 √适用□不适用
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于購建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明確规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特萣项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。
政府补助為货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量泹对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量嘚政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关規定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其鈳在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入當期损益
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益 30.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 2018年年度报告 （1）当期所得税
资产负债表日，对於当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税費用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价徝与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以忣与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂時性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控淛暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏損）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及匼营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预