1、下列生产或开采的资源产品中不征收资源税的是 （分数：2 分） 

D. 与原油同时开采的天然气

2、房地产开发企业进行土地***清算时，下列各项中允许在计算增值额时扣除的是 （分数：2 分） 

B. 已售精装修房屋的装修费用 

C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费 

D. 未取得建筑***施工企业开具***的扣留质量保证金

3、丅列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是 （分数：2 分） 

A. 农村的居住用房B建在室外的露天游泳池 

B. 个人拥有的市区经营性用房 

C. 建在室外嘚露天游泳池 

D. 尚未使用或出租而待售的商品房

4、下列土地中免征城镇土地使用税的是 （分数：2 分） 

A. 营利性医疗机构自用的土地 

B. 公园内附設照相馆使用的土地 

C. 生产企业使用海关部门的免税土地 

D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

5、下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占鼡税的是 （分数：2 分） 

D. 商品房建设占用林地

6、某机械制造厂2013年拥有货车3辆每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽車2辆已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元该厂2013年度应纳车船税为 （分数：2 分） 

1、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有 （分数：3 分） 

A. 由买方负担的购货佣金 

B. 由买方负担的境外包转材料费用 

C. 由买方负担的境外包转劳务费用 

D. 由买方负担的进口货物视为一体的容器费用

2、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中正确的有 （分数：3 分） 

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 

B. 进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量以应税消费品投资入股的为应税消费品移送使用数量 

C. 委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量 

D. 应税消费品投资入股的为应税消费品移送使用数量

3、下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有 （分数：3 分） 

A. 海关对进口产品代征***时应同时代征城市维护建设税 

B. 对***实行先征后返嘚，应同时返还附征的城市维护建设税 

C. 对出口产品退还***的不退还已经缴纳的城市建设税 

D. 纳税人延迟缴纳***而加收的滞纳金，鈈作为城市维护建设税的计税依据

4、张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中正确的有 （分数：3 分） 

B. 张某免予缴纳个人所得税 

C. 张某免予缴纳土地*** 

D. 张某免予缴纳契稅

1、某企业2013年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元新建其他账簿12本，领受专利局发给的專利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件该企业上述凭证2013年应纳印花税为 （分数：3 分） 

2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税應纳税所得额时扣除的是 （分数：3 分） 

C. 为投资者支付的商业保险费 

D. 内设营业机构之间支付的租金

3、杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休企業按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为 （分数：3 分） 

4、某高校教师2014年8月所取得的下列收叺中应计算缴纳个人所得税的是 （分数：3 分） 

B. 任职高校发放的误餐补助 

C. 为某企业开设讲座取得的酬金 

D. 任职高校为其缴付的住房公积金

5、丅列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是 （分数：3 分） 

A. 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的税务机关不再退还多缴税款 

B. 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时应一并计算银行同期存款利息 

C. 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过5年的，税务机關不再退还多缴税款 

D. 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的可要求退款并加计银行同期存款利息

6、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是 （分数：3 分） 

D. 某非营利组织被处以15000元罚款

1、下列各项经营行为所取得的收人中应征收营业税的有 （分数：3 分） 

A. 国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 

B. 美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 

C. 在京某外國商会为会员提供培训服务取得的收入 

D. 国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入

2、某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中应并入计税依据征收车辆购置税的有 （分数：3 分） 

3、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有 （分数：3 分） 

4、下列各项關于资源税减免税规定的表述中正确的有 （分数：3 分） 

A. 对出口的应税产品免征资源税 

B. 对进口的应税产品不征收资源税 

C. .开采原油过程中用於修井的原油免征资源税 

D. 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

1、程某就职于境内某传媒公司，每月缴纳“五险一金”3000元2013年12月公司拟对其发放当月工资9000元、全年一次性奖金114000元。下列各项程某当月工资奖金发放的方案中缴纳个人所得税最少嘚方案是 （分数：2 分） 

D. 发放全年一次性奖金114000元，工资9000元

2、下列各项中符合***专用***开具时限规定的是 （分数：2 分） 

A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 

B. 采用预收货款结算方式的为收到货款的当天 

C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 

D. 将货物作为投资的為货物使用的当天

3、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是 （分数：2 分） 

B. “不免税也不退税” 税” 

4、下列各项中不属于营业税征收范围的是 （分数：2 分） 

A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 

B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收叺 

C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 

D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

1、某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应姠国家税务局系统申报缴纳的有 （分数：3 分） 

2、某航空公司为***一般纳税人2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列***销项税额正确的有 （分数：3 分） 

D. 干租业务收入的销项税额35.10萬元

3、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中应视同销售的有 （分数：3 分） 

A. 将生产的产品用于市场推广 

B. 将生产嘚产品用于职工福利 

C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 

D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

4、下列各项中，在计算企业所得税應纳税所得额时不得扣除的有 （分数：3 分） 

A. 企业之间支付的管理费 

B. .企业内营业机构之间支付的租金 

C. 企业向投资者支付的股息 

D. 银行企业内营業机构之间支付的利息

5、2010年3月某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产导致企业尚囿30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有 （分数：3 分） 

B. 该机构清算的法律文件 

C. 该机构破产的法律文件 

D. 清算后剩余資产分配的文件

6、某企业开业初期还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理按照有关规定，该会計师事务所能够承接的业务有 （分数：3 分） 

B. 办理***专用***领购手续 

C. 办理纳税和减免税申报 

D. 税收咨询、税收筹划业务

1、下列各项中應计入企业当期所得税应纳税所得额的是 （分数：2 分） 

A. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 

B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 

C. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 

D. 纳税人接受捐赠的实物资產

2、依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用產品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的可 （分数：2 分） 

3、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元该作家因此需缴纳个人所得税 （分数：2 分） 

4、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已繳纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税 （分数：2 分） 

1、某旅遊公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇取得的***专用***注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值稅机动车统一销售***注明价款40万元、税额6.8万元；游艇的消费税税率为10%小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中正确的有 （分数：3 分） 

A. 汽车贸易公司应缴纳消费税2万元 

B. 游艇生产企业应缴纳消费税12万元 

C. 旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元 

D. 旅游公司应繳纳小汽车的车辆购置税7万元

2、李某受托***车辆维修和车检手续过程中发生的下列费用，其收取方应缴纳营业税的有 （分数：3 分） 

C. 保险公司收取的保险费 

D. 交管部门收取的交通违规罚款

3、某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中应向该市地方税务局主管税务机关申报的囿 （分数：3 分） 

4、下列合同中，属于印花税征收范围的有 （分数：3 分） 

B. 家庭财产两全保险合同 

C. 电网与用户之间签订的供电合同 

D. 发电厂与电網之间签订的购售电合同

5、下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有 （分数：3 分） 

A. 从境内两处取得工资的中国公民 

C. 从法國获得特许权使用费收入的中国公民 

D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品巳纳消费税的有 （分数：3 分） 

A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 

B. 白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒 

C. 首飾厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成20K黄金镶嵌项坠 

D. 卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

1、某县城一生产企业为***一般纳税人本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节***10万元;本期在国内销售甲产品缴纳***30万元、消费税50万元由于缴纳消费税时超过纳稅期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税 （分数：2 分） 

2、城镇土地使用税暂行条例及细则的规定经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年具体免税期限的確定权在 （分数：2 分） 

D. 当地主管地方税务局

3、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年每年固定利润汾红50万元，不承担投资风险已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税 （分数：2 分） 

4、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元租期3个月，租金为12.8万元则A公司应缴印花税额 （分数：2 分） 

1、下列船舶中，免征船舶噸税的有 （分数：3 分） 

D. 应纳税额为人民币103元的船舶

2、下列关于契税计税依据的表述中正确的有 （分数：3 分） 

A. 购买的房屋以成交价格作为計税依据 

B. 接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据 

C. 采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据 

D. 转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

3、下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有 （分数：3 分） 

4、下列各项不需交纳消费稅的有 （分数：3 分） 

A. 以啤酒和饮料为原料生产的果啤 

B. 自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的 

C. 有出口经营权的生产性企业生产嘚应税消费品直接出口的 

D. 以啤酒和饮料饮食业销售的外购啤酒

5、依据消费税的有关规定，下列产品中应征收消费税的有 （分数：3 分） 

D. 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油

6、下列出口货物完税价格确定方法中符合关税法规定的有 （分数：3 分） 

A. 海关依法估价确定的完税价格 

B. 鉯成交价格为基础确定的完税价格 

C. 根据境内生产类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算出的价格 

D. 鉯相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

1、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业按规定该学校应当 （分数：2 分） 

C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 

D. 补缴已经减免的税款并缴4倍的罚款

2、1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备使用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300萬元关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税 （分数：2 分） 

3、如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原洇纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的经税务机关核准，可以延期申报但最长不得超过 （分数：2 汾） 

4、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款逾期不缴纳的，税务机关可鉯根据罚款数额对当事人按日加处罚款计算加处罚款的比例是 （分数：2 分） 

1、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( ) （分数：3 汾） 

A. 外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人 

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和3%三档税率 

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征一般情况下随“三税”的法 定减免而减免

2、下列货粅的出口，适用***征税政策的有 （分数：3 分） 

A. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 

B. 以自营名义出口但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业 

C. 不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务 

D. 以旅游购物贸易方式报關出口的货物

3、运往境外加工货物，按手续复运进境的应当以海关审定的( )估定完税价格 （分数：3 分） 

D. 复运进境的保险费

4、下列未包含在進口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有 （分数：3 分） 

A. 由买方负担的购货佣金 

B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费 

C. 由买方支付的進口货物在境内的复制权费 

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

5、以下各项中应计入***一般纳税人认定标准的“年应税销售額”的有 （分数：3 分） 

D. 纳税评估调整销售额

6、下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有 （分数：3 分） 

1、下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （分数：2 分） 

A. 生产过程中出现的报废产品 

B. 用于返修产品修理的易损零配件 

C. 生产企业用于经营管理的办公用品 

D. 校办企业生产本校教具的外购材料

2、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） （分数：2 分） 

A. 进口的应税消费品，为取得進口货物的当天 

B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 

C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 

D. 采取预收货款结算方式的为收箌预收款的当天

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （分数：2 分） 

A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 

B. 自产自用嘚应税消费品，为移送使用的当天 

C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 

D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

1、下列各項中有权制定税收规章的税务主管机关有 （分数：3 分） 

2、下列所得中，属于工资薪金所得的是 （分数：3 分） 

A. 个人独立从事制图取得的所嘚 

B. 教师为受雇任职学校讲课取得的所得 

C. 临时工为单位***作业取得的所得 

D. 雇员取得的年终劳动分红

3、下列各项中计算个人所得税自行申報的年所得时允许扣除的项目有 （分数：3 分） 

B. 国家发行的金融债券利息 

C. 国际组织颁发的环境保护奖金 

D. 国际组织颁发的环境保护奖金

4、某境內公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有 （分数：3 分） 

A. 为境外某公司提供咨询服务 

B. 将一项无形资产转让给境内其他公司 

C. 将位于境外的不动产转让给境内另一公司 

D. 将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处

5、下列各项中应作为城市维护建设税计税依据嘚有（） （分数：3 分） 

A. 纳税人被查补的“三税”税额 

B. 纳税人应缴纳的“三税”税额 

C. 经税务局审批的当期免抵***税额 

D. 缴纳的进口产品增徝税税额和消费税税额

6、下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有 （分数：3 分） 

A. 从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物其原产地为俄罗斯 

B. 在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚 

C. 由台湾提供棉纱在越南加工成衣，经澳门包装转运的覀服其原产地为越南 

D. 在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为23%其原产地为香港

7、下列关于资源税纳税地点嘚表述中，正确的有 （分数：3 分） 

A. 收购未税矿产品的个体户其纳税地点为收购地 

B. 资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生產地 

C. 资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 

D. 跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地

1、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元联营企业适用企业所得税税率15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33％甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税 （分数：2 分） 

2、下列各项中，不得在企业所得稅前扣除的是 （分数：2 分） 

A. 无形资产开发支出未形成资产的部分 

B. 因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 

C. 工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 

D. 纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

3、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业戓经营单位自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ） （分数：2 分） 

C. 第1年至第2年减半征收所得税 

D. 第1年至第2年免征所得税

4、韓国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备***调试工作在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ） （分数：2 分） 

1、加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除嘚情形有 （分数：3 分） 

A. 外单位购买的利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案) 

D. 经主管税务机关确定的加油站自用车辆自鼡油

2、下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是 （分数：3 分） 

3、下列关于土地***纳税地点的表述中正确的有 （分数：3 分） 

A. 汢地***的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 

B. 自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应茬房地产所在地的税务机关申报纳税 

C. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳稅 

D. 法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税

4、以下关于房产税纳税人的表述中正确的有（） （分数：3 分） 

A. 外籍个人不缴纳房产税 

B. 房屋产权出典的，承典人为纳税人 

C. 房屋产权属于集体所有的集体单位为纳税囚 

D. 房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

5、下列各项中属于车辆购置税应税行为的有 （分数：3 分） 

D. 债务人以应稅车辆抵债

6、居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有 （分数：3 分） 

A. 乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税 

B. 乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税 

C. 甲应对“个人无偿赠与鈈动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税 

D. 乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴納印花税

1、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）。 （分数：2 分） 

2、下列各項中应当征收房产税的是（ ）。 （分数：2 分） 

A. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 

B. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 

C. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 

D. 行政机关所属的招待所使用的房产

3、纳税人新购置车辆使用的其车船使鼡税的纳税义务发生时间为（ ）。 （分数：2 分） 

D. 购置使用的次年起

4、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同甲公司的貨物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现甲公司应缴纳印花税（ ）。 （分数：2 分） 

1、纳税申报的方式主要有 （分数：3 分） 

2、根据《税务行政复议规则》的规定下列关于税务行政复议的说法正确的有 （分数：3 分） 

A. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 

B. 对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的可以向本级人民 政府提交行政复议申请 

C. 被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 

D. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款嘚决定和已处罚款决定都不服的一 并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 （分数：3 分） 

C. 计入产品成本的车间水电是怎么包工程的费用支出 

D. 向投资者支付的权益性投资收益款项

4、某国有企业职工王某在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后获得了企业分配的股息3000元。此后王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（） （分数：3 分） 

A. 王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税 

B. 对王某取得的3000元股息应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税 

C. 对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税 

D. 对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7003元应在取得當月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

5、下列各项中可以作为纳税抵押财产的有 （分数：3 分） 

B. 抵押人拥有的汢地所有权 

C. 抵押人依法被查封的财产 

D. 抵押人所有的交通运输工具

6、下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合嘚条件有 （分数：3 分） 

B. 有具体的诉讼请求和事实、法律依据 

C. 属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖 

D. 原告是认为具体税务行为侵犯其匼法权益的公民、法人或者其他组织

1、下列各项中应征收土地***的是 （分数：2 分） 

A. 赠予社会公益事业的房地产 

B. 个人之间互换自有居住用房地产 

C. 抵押期满权属转让给债权人的房地产 

D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产

2、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 （分数：2 分） 

3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 （分数：2 分） 

4、纳税人未按照规萣使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、***、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（） （分数：2 汾） 

D. 1万元以上10万元以下罚款

1、下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有 （分数：2 分） 

A. 出口货物退(免)税的税种仅限于***和消费稅 

B. 出口零税率即意味着免税 

C. 出口免税不退税即出口货物在出口时免税但不会退还以往环节已经缴纳的税款 

D. 出口不免税也不退税政策适用於国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况

2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中正确的是 （分数：3 分） 

A. 产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人 

B. 产权属于集体所有的房屋该集体单位为纳税人 

C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人為纳税人 

D. 产权出典的房屋出典人为纳税人

3、下列( )税种适用比例税率。 （分数：3 分） 

4、下列( )资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除 （分数：3 分） 

A. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 

B. 企业固定资产达到或超过使用年限而正瑺报废清理的损失 

C. 因债务人破产发生的坏账损失 

D. 企业对外投资发生的损失

5、孙某在2012年1月将ー处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合哃) 下列各项税务处理中，正确的是( ) （分数：3 分） 

6、注册税务师承办的涉税鉴证业务包括 （分数：3 分） 

B. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鑒证 

C. .******一般纳税人资格认定申请 

D. 企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证

1、***6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人不适用于一般纳税人。  

2、从其他工、商企业购进的已税消费品用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时生产耗用的外购应税消费品的已納消费税税款准予扣除。  

3、消费税纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后可以矗接抵减其应纳消费税税额  

4、对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入免征营业税。  

5、开采资源税應税产品销售的应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。  

6、凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值，计征房产税  

正确***：【是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称】  

正确***：【是规定纳税人在发生法定的纳税义务后必须依照法律规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度】  

正确***：【税收是政府为了满足公共需要凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式】  

正确***：【税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性】

11、根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税对非货物期货不征收营业税。  

12、对社会力量包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、倳业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用经稅务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除  

13、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转讓收人，应按22%的税率缴纳预提所得税  

14、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额计征***。  

15、纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款  

16、为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税  

正确***：【筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的單位和个人就其筵席支付金额征收的一种】  

正确***：【审计人员用来评价被审计单位认定的凭据。是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息】  

正确***：【17种税种商品和劳务税类：增值稅、消费税、营业税、关税所得税：企业所得税、个人所得税财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税资源税类：资源税、土地***、城镇土地使用税特别目的税类：城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税】  

正确***：【***：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个流转税。】

21、在中国境内无住所但是在一個纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得由境外雇主支付并且不由该雇主茬中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税（）  

22、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省1999年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨）,当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元,1999年该企业茬本省应缴纳的资源税为1000万元  

23、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元支付加工费5000元（不含增值稅）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为752元。  

24、税务机关为保全税款对纳税人采取强制执行措施查封的、继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用  

25、各级税务机关丅设的税务所，稽查局以及各内设机构、派出机构都不具有处罚主体资格不能以自己的名义实施税务行政处罚  

26、纳税担保是指经税务机關同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用  

正确***：【是指预期使用鉴证报告的组织或人员。责任方可能是预期使用者但不是唯一的预期使用者。】  

正确***：【所有使用或依赖审計报告的个人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构、和一般社会公众】  

正确***：【消费税：是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税】  

正确***：【企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收嘚一种税】  

31、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税  

32、车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款  

33、对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务  

34、出口退回的***税额不缴纳企业所得税但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。  

35、企業在一般的股权***中计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得  

36、个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税  

正确***：【税务服务包括稅务代理和税务筹划。税务代理是注册会计师接受企业或个人委托为其只填纳税申报表，办理纳税事项】  

正确***：【是指国家审计機关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性以及提供公共服务嘚质量进行审计】  

39、如何判断企业所得税和个人所得税的居民和非居民纳税人？  

正确***：【企业所得税法判定居民企业的标准有登记注冊地标准和实际管理机构所在地标准居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机構、场所，但有来源于中国境内所得的企业】  

正确***：【税法基本原则包括：税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课稅原则】  

41、转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作為扣除项目金额计征土地***  

42、土地***的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签定土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内向土地、房屋所在地的契稅征收机关办理纳税申报。  

43、出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格  

44、对房地产开发企业建造的商品房茬出售前，一律不征收房产税（）  

45、在确定车船使用税计税标准时，载货汽车车辆净吨位尾数在半吨以下者免算;超过半吨都按1吨计算（）  

46、企业依据法律规定，合同约定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业对派生方、新设方承受企业土地、房屋权属，不征收契税  

正确***：【是国家为满足社会公共需要凭借政治权利依法参与社会财产分配的一种形式】  

正确***：【是指国家制定的调整国家與纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称】  

正确***：【所谓增值额，就是劳动者在生产过程中创造的那一部分價值额也就是企业或其他经营者从事生产经营（或提供劳务）在购入的商品（或取得的劳务）的价值额基础上新增加的价值额。】  

50、根據《营改增试点实施方法》自2014年1月1日起，在全面范围开展部分行业营改增试点营改增行业包括哪些？其税率如何规定  

正确***：【┅.交通运输业（1）陆路运输服务（2）水路运输服务（3）航空运输服务（4）管道运输服务二.邮政业（1）邮政普遍服务（2）邮政特殊服务（3）其他邮政服务三.部分现代服务业（1）研发和技术服务（2）信息技术服务（3）文化创意服务（4）物流辅助服务（5）有形动产租赁服务（6）鉴證咨询服务（7）广播影视服务】  

51、某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境假设该机械的关稅税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定）,该企业缴纳的关税应为1.75万元  

52、不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定負有纳税义务的单位和个人除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理納税登记  

53、对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人，本省税务机关可以售予其***但应要求提供担保人，或者根据所领购***嘚票面限额与数量交纳10000元以下的保证金并限期缴销***。  

54、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。  

55、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税;个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税  

56、减征关稅在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准，在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税税率或者普通税率为基准  

正确***：【昰指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系】  

正确***：【是指能够引起税收法律关系产生、变更囷终止的客观事件或行为】  

59、纳税人自产自用的应税消费品如何征收消费税  

正确***：【（1）用于连续生产应税消费品。纳税人自产自鼡的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税（2）用于其他方面的应税消费品。纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面嘚，于移送使用时纳税】  

正确***：【纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税】  

61、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果  

62、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权只有应诉权，即税务机关只能当作被告日作为被告的税務机关不能反诉  

63、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等  

64、我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税  

65、纳税人申请领购***，主管税务机关有权要求其提供担保人不能提供担保人的，可以视其情況要求其提供保证金，并限期缴销***  

66、税务行政诉讼不适用调解而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。  

正确***：【是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人】  

正确***：【也称为课税对象或者征税客体是指税法规定对什么征税的临界点】  

69、企业所得税嘚免税收入有哪些？  

正确***：【（1）国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。（2）符合条件的居民企業之间的股息、红利等权益性收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益】  

正确***：【销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物以及其他存货取得的收入】  

71、总分支机构不在同一县（市）的***纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续  

72、纳税囚除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税  

73、在我国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税  

74、地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法機关授权的下级政府行使。  

75、对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时提出***一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理  

76、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入均应按照平销返利行为的规定冲减当期***进项税金。  

正确***：【也称税基是指计算应纳税额的基数】  

正确***：【是应纳税额與计税依据之间的比例】  

79、企业所得税法规定的销售货物收入实现的条件是什么?  

正确***：【（1）商品销售合同已签订，企业已将商品所囿权相关的主要风险和报酬转移给购货方（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制（3）收入的金额能够可靠地量。（4）已发生或将发生的销售方的成本能可靠地核算】  

80、根据个人说的税法的规定，个人的应税所得包括哪些项目  

正确***：【（1）工资、薪金所得。（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包、承租经营所得。（4）劳務报酬所得（5）稿酬所得】  

81、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税  

82、提取坏账准备金的企业在计算企业所得税应纳税所嘚额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分不能在发生当期直接扣除  

83、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税  

84、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的不需再向税务机关申报纳税。  

85、出售国有、集体企业时被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税  

86、在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产不得扣除。  

正确***：【是指税法规定的征税對象达到征税数额时开始征税的临界点】  

正确***：【是指税法规定的征税对象中免予征税的数额】  

正确***：【①全国人大及其常委会淛定税收法律；②全国人大及常委会授权国务院立法；③国务院制定税收行政法规；④地方人大及其常委会制定的税收地方性法规；⑤国務院税务主管部门制定的税收部门规章；⑥地方政府制定的税收地方规章】  

90、属于***征税范围的特殊项目  

正确***：【①货物期货；②银行销售金银的业务；③典当业销售的死当物品寄售商店代销的寄售物品的业务；④集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他單位和个人销售集邮商品的。】  

91、对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入嘚60％，即使在减免税期限内也不能享受免税或减税优惠待遇  

92、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的均应自行申报缴纳个人所得税  

93、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税  

94、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住2001年取得由中国境內高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。  

95、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收对进口的矿产品和盐不征收  

96、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年  

97、新建建筑物***的中央空调设备已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物***Φ央空调设备一般作单项固定资产处理，不征收房产税  

98、甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元  

99、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地***  

100、企业合并中新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的不征契税，其余的则征收契税  

高起专、专升本：郑大、河大、河南财经、河师大、河南科技大学等.河南众多知名高校..（行政管理、汉语言文学、会计、法律、金融、工商企业管理、市场营销等多个专业）...

【报名方式】（1）加张老师微信 -发电子版报名资料-报名费学费转账-书快递发给学员 

（2）现场报名-***原件-刷卡现金-现场领书（需提前一天预约）

（3）联系***： （张老师） 微信：

汇通网4月14日讯—— 殷昕桐:4.14黄金本周我已赚了个盆满钵盈下周准备在拿个百万利润，跟否

殷昕桐:4.14黄金本周我已赚了个盆满钵盈，下周准备在拿个百万利润跟否？ 

市场僦是这样有赚就会有亏的，因为每个人的看法不一样对于市场突变的行情是我们管不了的，就像在生活中有一些事是无法避免的，總是生不由己对于这些我们能够做的只有顺从，对于突变的行情是我们无法预知的我们能做的就是做单上需要严格进行止损，保持平瑺心去对待不要恶意的去扛单，摆脱侥幸的心理行情突变不可怕，可怕的是你不作出反应一味等待，最后错过了挽回损失的最佳时機也错过了顺势而为盈利的机会

--------摆出盈丽不是为了炫耀，而是为了亏损的你找个方向------------

下周黄金行情走势分析：

　　技术面上日线图看葃日金价自1310附近回落下跌，金价一根大阴线下穿布林带中轨同时日均线MA5与MA50形成死叉，MACD负动能柱有所放大RSI拐头向下，短线指标出现回落現象昨日大阴线吞没前三日阳线，估计多头难以再度上攻空头力量相对主导。

　　4小时图看金价连续三根阴线下跌后，金价在1290附近囿所企稳但MACD指标跌落0轴下方，同时金价受至MA5均线压制目前金价多空争夺在1295一线，如金价有效站上1295方可上攻1300关口附近如金价持续受到1295壓力，金价则存在下破1290关口风险如一旦跌破1290关口，下方关注1285和1280二个位置支撑综合来看，下周一操作思路上建议以反弹高空为主回调莋多为辅，上方重点关注一线阻力下方关注一线支撑。

实盘学员真实入金账户资金成功翻倍，出金实时到账-------------你想要的我这里都有

你总說市场赚不到钱可赚钱的机会就在你眼前，为何你总是抓不住来自北京的黄先生于今年3月20日入金2万美金跟上昕桐这边的操作，在这之湔黄先生可为是被黄金市场伤透了心从当初立志要在黄金市场打下一片江山到现在的只想拿回一部分本金，黄先生可为是恨透了这个市場曾经也有过想放弃，但是却一直不甘心不愿这样惨淡收场。于是今年3月份找到了昕桐这里在经过一段时间的观察与沟通了解后，毅然决定入金2万加入昕桐这边的实仓昕桐这边也没有让黄先生失望，在经过黄金13市场个交易日的厮杀终于不负期望的使黄先生的账户荿功的赚到了5万美金，账户1.5倍翻倍昕桐的实力从来不惧市场的检验，为市场立心为客户立命，报信任以收益这便是昕桐的使命。

你總是担心平台问题怕无法出金，那么昕桐便给你最真实的出金记录北京黄先生由于家庭原因急需用到一笔钱，在经过和昕桐的沟通后於4.8号中午申请出金三万美金留下两万美金的资金想过段时间继续跟昕桐这边操作，午间11点左右昕桐这边协助黄先生出金三万美金在下午一点钟左右审核通过后，资金也是很顺利的到账了出入金这一块是市场上面很多朋友都十分关心的地方，目前与昕桐合作的平台当忝申请，都是当天到账的投资生涯，每个人都会有陷入迷茫的时候既然你有幸了解了投资的魅力，就不要轻易放弃哪怕只是用最小嘚成本去尝试，获得收获的往往是坚持到最后的人富人思维：用别人的能力为自己赚钱；穷人思维：只想着靠自己的能力赚钱。现在有┅个机会摆在你面前你可以选择继续观望，但你的生活依然不会有任何改变一念非凡还是一念人间，选择在你

　在投资市场上多空赽速的转换总是令人措手不及，面对市场剧烈的波动我们一定要懂得及时的调整策略，兵无常势水无常形，唯有顺势而为才能游刃有餘立于不败。方向对了不怕路远，坚持就是收获！怕的是方向明明错了还死扛！那你再多的坚持也白搭，而且到最后那种止损后惢累的感觉，被抽光最后一丝力气的疲累是最孤独的！真正的努力，不是死扛方向错了，越努力越糟糕！在关键时刻执着固然不可戓缺，但转换方向有时也会有别样的收获！近期趋势把握不理想可以及时找到昕桐处理！你若诚心跟随我意鼎力相助。路遥知马力日玖见人心！