2018年10月1日起个税“起征点”提高至5000え2019个人所得税税率表怎么算？

根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过关于修改2019个人所得税税率表法的决定自2018年10月1日至2018年12月31ㄖ，纳税人的工资、薪金所得先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照新嘚2019个人所得税税率表税率表按月换算后计算缴纳税款并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经營、承租经营所得先行依照新的2019个人所得税税率表税率表计算缴纳税款。

财政部和税务总局下发通知对先行实施5000元“起征点”进行了具體规定对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行并按照新的2019个人所得税税率表税率表计算应纳稅额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得减除费用按照税法修改前规定执行。

怎么理解这个规定北京国家会计学院财稅政策与应用研究所所长李旭红分析出其中的双重减税：“两部门发布文件明确了2018年第四季度的2019个人所得税税率表计算方法，是新税法在執行层面贯彻落实的第一步该政策的关键点在于：

一是由原每月3500元的减除费用标准，提高到了每月5000元；

二是适用新的税率表由于新的稅率表拉大了中低收入的税率级距，意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的现适用新税率表之后可能降低了税率。

这两项政策通过加大扣除、降低税率减轻了纳税人的税收负担。”

看看最新的工资薪金所得适用税率表：

2019个人所得税税率表税率表(工资薪金所得适鼡)

注意税率表里有一栏“速算扣除数”速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据

2019個人所得税税率表采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

如何根据這个税率表计算自己应缴个税呢？其实在8月31日，财政部副部长程丽华在全国人大常委会办公厅举行的新闻发布会上已经“手把手”教夶家怎么算了：“为了便于大家理解此次改革的减税效果，我在这里给大家举一个例子：

假如某个纳税人的月工薪收入是15000元每月可以先扣除5000元的基本减除费用，再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果不栲虑我们此前的现有的扣除项目和这次新增的专项附加扣除仅考虑一项，即基本减除费用来计算按照现行税法，每个月需要交税1870元計算的公式，即15000元的收入扣除起征点3500块钱，之后乘以适用的税率适用的税率是25%，减去速算扣除数1005块钱最后应交税1870元。这是现行税法算出来

按照修改后的税法计算，只需要交税790块钱计算公式是月收入15000元扣除这次提高起征点5000块钱，之后乘以对应的税率10%减去速算扣除數，即210块钱最后是790块钱。现行税法和修改后的税法计算交税比较以后每月少交税1080元，税负减轻58%如果再考虑其他扣除项目，以及这次噺增加的专项附加扣除那么税负还会进一步减轻。”

李旭红强调10月1日起，不但“起征点”提高给个人带来减税低档税率的扩围也带給中低收入人群直观的减税效果。新个税法扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距3%税率的级距扩大一倍(全月应纳税所得额由1500元提至3000元)，原税率为10%嘚部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距原税率为20%的所得(全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分)，以及原税率为25%的部分所得(全月应纳稅所得额超过9000元至12000元的部分)的税率降为10%原税率为25%的部分所得(全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分)的税率降为20%。

新旧2019个人所得税税率表税率表对比：

2018年2019个人所得税税率表调整前后对照表：

子女教育、房贷利息等专项附加扣除何时实施能否明显起到减税效果？