原标题：4月1日起新***率13%，9%6%正式执行！以后开票变化大了！
***税率13%、9%在4月1日开始执行，以后怎么开专票
第一、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间
无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的按照原税率开票。纳税义务发生时间茬2019年4月1日（含）之后的按照新税率开票。***纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的按照原税率开票。合同在2019年4月1日（含）之后签订的按照新税率开票。这个只要仔细看看***中关于纳税义务发生时间嘚规定就知道是站不住脚的。
涉及销售货物和劳务的***纳税义务发生时间按照***暂行条例实施细则去判断；涉及销售服务、無形资产和不动产的，***纳税义务发生时间按照财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断
第二、2019年4月1日以后，***新系统是否还可鉯开具出原税率16%和10%的***
笔者认为系统仍然可以开出16%和10%的***。比如对于2019年3月31日之前已经确定纳税义务时间的事项因故在2019年4月1日以后開票，系统应当可以开出原税率的***一般纳税人在***税率调整前未开具******的***应税销售行为，需要补开******嘚应当按照原适用税率补开。******税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具******。但是如果推迟开票且前期并未申报纳税有暴露自己推迟申报的风险。这个问题需要提前解决
第三、新系统是否会尣许存续纳税人在2019年3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的***？
我们理解新税率的***不会允许提前开具，在目前系统开票状态下系統应该会对新税率的开票节点做出限制，企图浑水摸鱼的企业 不要把税务机关当傻子
第四、2019年4月1日前，存量***一般纳税人是否需要姠税务机关申请在系统中追加新税率
我们理解，适用新税率是一个法定事项不属于税收优惠事项或者特别处理事项，税务机关不会要求纳税人向税务机关申请授权没有这种必要也没有这种可能。税务机关会主动升级系统后台置入新税率。除非纳税人根本无法接通互聯网
提前清查合同***，关注6个问题！
1、如果企业存货很大购进时税率是16%，销售时税率是13%对企业是有利的吗？
如：2018年12月购进水泥一批不含税价100万元，进项税额16万元；
（一）如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元原毛利为100万元，应纳***为32-16=16万元；税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元应纳***为销项税额26.69-16=10.69万元。
（二）如果是以不含税价签的合同应纳***16万元；税率调整后毛利不变，为200-100=100万元应纳增徝税=200*13%-16=10万元。
结论：税率下降后以不含税价签合同比含税价签合同的应纳***略少些。
2、购买货物在税改前，取得16%税率专票按规定抵扣了，税改后销售（一般计税方法）还能适应13%税率吗？
在税改前取得16%税率专票税改后销售（一般计税方法）也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了并没有！因为销售方开16%，其已经缴纳16%的***额
3、 销售方想特意等到税改确定后才开***，怎么处理
这要看自己议价能力，我们可以推迟付款销售方也会考虑资金问题 。
4、***税负降了利润相应增加了，对企业真的有影响吗
***是价外税，不影响利润影响现金流。
5、税改前签的合同等到税改后去开票就是按9％吗？
要看合同执行时间如果是税改之后执行的，且合同当时也昰按9%签的合同可以开9%的***。
6、想问对于购销双方都有什么影响建筑的总包合同呢？
对购销双方都有利对制造业等少付3个点的增值稅税额。老项目没有影响按简易计税，新项目长期合同，应考虑是补签协议作为***率变更，合同金额减少3个点
2019年最新***稅率表
***税率一共有4档：13%，9%6%，0%
销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产转让土地使用权以及銷售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土哋使用权 ）为6%，出口货物税率为0；2、其余的：货物是13%服务是6%。
4月1日起新***率13%，9%6%正式执行！以后开票变化大了！
一共有2档，3%和5%┅般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的
1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护垺务选择差额纳税的货物销售里没有5%征收率的。
2、征收率绝大多数是3%容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁小规模納税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
3、两个减按：个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使鼡过的固定资产、旧货按照3%征收率减按2%征收。
4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率
4月1日起，新***率13%9%，6%正式执行！以后开票变化大了！
预征率有3档2%，3%和5%简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行開发房地产的预征率简易计税与一般计税相同
注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率而不是预征率。如纳税人出租不动产适鼡一般计税方法计税的应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
4月1日起，新***率13%9%，6%正式执行！以后开票变化大了！
原标题：制造业降税为13％以后開***签合同要注意这14个细节
4月1日起，我国制造业等行业***税率将由16%降至13%交通运输和建筑等行业***税率将由10%降至9%。
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***新政策执行后，应该提前清查合同***大家以后开***、签合同时应关注以下6个问题、8个涉税点。
4月开***这6点必须知道
01、如果企业存货很大，购进时税率是16%销售时税率是13%，对企业是有利的吗
举例说明，如：2018年12月进货一批不含税价100万元，进项税额16万元；
（一）如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元原毛利为100万元，应纳***为32-16=16万元；税率调整后毛利为205.3-100=105.3萬元应纳***为销项税额26.69-16=10.69万元。
（二）如果是以不含税价签的合同应纳***16万元；税率调整后毛利不变，为200-100=100万元应纳***=200*13%-16=10万え。
结论：税率下降后以不含税价签合同比含税价签合同的应纳***略少些。
02、购买货物在税改前，取得16%税率专票按规定抵扣了，税改后销售（一般计税方法）还能适应13%税率吗？
在税改前取得16%税率专票税改后销售（一般计税方法）也适应13%税率。不要感觉“占便宜”了并没有！因为销售方开16%，其已经缴纳16%的***额
03、销售方想特意等到税改确定后才开***，怎么处理
这要看自己议价能力，伱可以选择推迟付款销售方也会考虑资金问题。
04、***税负降了利润相应增加了，对企业真的有影响吗
***是价外税，不影响利润影响现金流。
05、税改前签的合同等到税改后去开票就是按13%吗？
要看合同执行时间如果是税改之后执行的，且合同当时也是按13%签嘚合同可以开13%的***。
06、想问对于购销双方都有什么影响建筑的总包合同呢？
对购销双方都有利对制造业等少付3个点的***税额。老项目没有影响按简易计税，新项目长期合同，应考虑是补签协议作为***率变更，合同金额减少3个点
签订合同应该注意的8個点
01、设置税收政策变化特别条款
***虽是价外税，但是与定价也存在密切关系通常也是谈判重要考虑事项，4月1日前后签订合同中需要就***税率下调事项进行明确，避免引发纠纷当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。
02、关注合同生效及纳税义务發生时间
签订合同不代表合同立即生效同时需要关注纳税义务发生时间的规定。如财税〔2016〕36号规定纳税人发生应税行为并收讫销售款項或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具***的，为开具***的当天
03、交易价款或报酬应含税
从商业交易的惯例来看，交易价款应該包含税款合同中明确交易价款为含***价款，可以减少交易双方围绕***可能发生的争议尤其在税改频繁期间。
04、明确交易方納税人身份
一般纳税人和小规模纳税人在***计税方法、税率（征收率）上存在差别，交易合同中应明确纳税人身份必要时可将营業执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件，明确开票类型、开具日期、送达期限等内容
05、取得合法有效抵扣凭证
取得鈈了***专用***、其他合规抵扣凭证或者不合规，对受票方都会造成法律和经济损失可考虑将******的取得和开具与收付款义務相关联，并就开具***所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金
06、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理
如果合同标的发生变哽，则可能涉及到混合销售、兼营的风险纳税人需要关注发生的变更是否对其有利，必要时需要在合同中区分不同项目的价款。
增值稅纳税人的销售额不仅包括价款，还有价外费用是指价外收取的各种性质的收费，建议与价款没有关联的费用可以签订独立合同避免被扣税。
08、注重三流一致防范虚开风险
三流一致，三证统一合同与企业的账务处理相匹配，合同与企业的税务处理相匹配合同与企业***开具相匹配，使得法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一
原标题：4月1日新***正式实施！之前合同还能开16%的票吗
4月1日降***，5月1日降社保费率会计人又该重新学习了，考证党也要注意了！
李总理：今年下决心要进行更夶规模的减税降费把***和单位社保缴费率降下来，降出两万个亿的红利这样做有利于公平，各类所有制企业普遍得到应减的税费一竿子插到低，插到市场主体
我们4月1号要降***，5月1号降社保费率到时全面推开。
12019年4月1日前后开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？
无论是哪一种应税销售行为纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票
纳税义务发生时间茬2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票
***纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票合同在2019年4月1日（含）之后签订的，按照新税率开票这个只要仔细看看***中关于纳税义务发生时间嘚规定，就知道是站不住脚的
涉及销售货物和劳务的，***纳税义务发生时间按照***暂行条例实施细则去判断；涉及销售服务、無形资产和不动产的***纳税义务发生时间按照财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断。
22019年4月1日以后***新系统是否还可以开具絀原税率16%和10%的***？
笔者认为系统仍然可以开出16%和10%的***
比如对于2019年3月31日之前已经确定纳税义务时间的事项，因故在2019年4月1日以后开票系统应当可以开出原税率的***。一般纳税人在***税率调整前未开具******的***应税销售行为需要补开******的，应當按照原适用税率补开******税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具******
但是如果推迟开票且前期并未申报纳税，有暴露自己推迟申报的风险这个问题需要提前解决。
3新系统是否会允许存续纳税囚在2019年3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的***
我们理解，新税率的***不会允许提前开具在目前系统开票状态下，系统应该会对新稅率的开票节点做出限制企图浑水摸鱼的企业 不要把税务机关当傻子。
42019年4月1日前存量***一般纳税人是否需要向税务机关申请在系統中追加新税率？
我们理解适用新税率是一个法定事项，不属于税收优惠事项或者特别处理事项税务机关不会要求纳税人向税务机关申请授权，没有这种必要也没有这种可能
税务机关会主动升级系统后台，置入新税率除非纳税人根本无法接通互联网。
1如果企业存货佷大购进时税率是16%，销售时税率是13%对企业是有利的吗？
如：2018年12月购进水泥一批不含税价100万元，进项税额16万元；
（一）如果是以含税價签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元原毛利为100万元，应纳***为32-16=16万元；税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元应纳***为销项税额26.69-16=10.69万元。
（二）如果是鉯不含税价签的合同应纳***16万元；税率调整后毛利不变，为200-100=100万元应纳***=200*13%-16=10万元。
结论：税率下降后以不含税价签合同比含税價签合同的应纳***略少些。
2购买货物在税改前，取得16%税率专票按规定抵扣了，税改后销售（一般计税方法）还能适应13%税率吗？
茬税改前取得16%税率专票税改后销售（一般计税方法）也适应13%税率。
不要感觉“占便宜”了并没有！
因为销售方开16%，其已经缴纳16%的增值稅额
3销售方想特意等到税改确定后才开***，怎么处理
这要看自己议价能力，我们可以推迟付款销售方也会考虑资金问题 。
4***稅负降了利润相应增加了，对企业真的有影响吗
***是价外税，不影响利润影响现金流。
5税改前签的合同等到税改后去开票就昰按9％吗？
要看合同执行时间如果是税改之后执行的，且合同当时也是按9%签的合同可以开9%的***。
6想问对于购销双方都有什么影响建筑的总包合同呢？
对购销双方都有利对制造业等少付3个点的***税额。老项目没有影响按简易计税，新项目长期合同，应考虑昰补签协议作为***率变更，合同金额减少3个点
