原标题：最新建筑业***进项稅抵扣手册大全！4月1日4月1日 16%税率 电费下降后版本

分包工程支出应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳稅人进项税抵扣4月1日 16%税率 电费为3%。

1.2 分包商为一般纳税人

1.2.1 专业分包进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外）进项抵扣4月1日 16%稅率 电费为9%。

（1）清包工（分包方采取简易计税）进项抵扣4月1日 16%税率 电费为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税）进项抵扣4月1日 16%税率 電费为9%。

工程物资由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的***专用***的适用4月1日 16%税率 电费也不尽相同一般的材料物资适鼡4月1日 16%税率 电费是13%，但也有一些特殊情况：

2.1 木材及竹木制品进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、13%。

属于初次生产农产品的原木和原竹取得的***可能会是农产品收购***或销售***，而非***专用***但同样可以抵扣进项税，适用4月1日 16%税率 电费为9%；而经过加工的属于半成品戓成品的木材及竹木制品取得的***是***专用***，适用4月1日 16%税率 电费一般是13%

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、3%

購买水泥和一般商品混凝土的4月1日 16%税率 电费通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、3% 。

在商贸企业购买的适用4月1日 16%税率 电费是13%；但从生产企业购买生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自產砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用4月1日 16%税率 电费为3%

3.1 外购机械设备进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

购买机械设备取得的***专用***可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本选择综合成本较低的供应商。

3.2.1 租赁机械（只租赁设备）进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%，3%

租赁设备，一般情况下适用4月1日 16%税率 电费为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳***，使用征收率为3%

3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

临时设施费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%

工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

水 费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、3%。

从自来水公司可以取得***专用***只能抵扣3%的进项税，从其他水廠购买的水取得***专用***，可抵扣9%的进项税

电费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%

电网公司直接开具的电费***专用***可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得***专用***抵扣进项税。

勘察勘探费用进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

勘察勘探服务支出可以抵扣进项税

工程设计费用，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

设计费支出可以抵扣进项税。

检验试验费进项抵扣4月1ㄖ 16%税率 电费为6%。

专业检测机构对样本进行检验和试验

***费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、6%

电信业适用两档4月1日 16%税率 电费，基础电信服務适用4月1日 16%税率 电费为9%增值电信服务适用4月1日 16%税率 电费为6%。

员工个人抬头***无法取得***专用***无法抵扣进项税，带有福利性質的通信费补贴不允许抵扣进项税企业的名义的***费，取得专用***可以抵扣

邮递费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

快递费可以抵扣進项税，建议采用月结方式结算较易取得***专用***。

报刊杂志进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%。

图书、报刊、杂志的适用4月1日 16%税率 电費可以抵扣但是注意索要***专用***。

汽油费、柴油费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

汽车、机械使用的燃料费用是施工过程中不鈳缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得***专用***需要统一办理加油鉲，在加油后凭卡或者加油凭证再开具***专用***。

供气供热费用进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%。

一般情况下可以从供热企业拿到4朤1日 16%税率 电费为9%的***专用***；供热企业向居民免征***，不能抵扣

广告宣传费用，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

公司支付的广告費、宣传费等可以抵扣进项税。

中介机构服务费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进項注意要选择一般纳税人。

会议费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

公司召开大型会议应索取会议费***专用***，如果分项列示服务单独开具餐费的***，餐费的进项税不能抵扣

原标题：[强烈建议收藏]4月1日4月1日 16%稅率 电费下降后最新建筑业*** 进项税抵扣手册大全

本文根据财政部国税总局最新政策，对分包工程、工程物资、机械使用、临时设施、水费、电费、勘探设计、办公用品、利息支出等涉及施工企业进项4月1日 16%税率 电费抵扣进行了全面总结归纳仅供参考！

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣4月1日 16%税率 电费为3%

1.2 分包商为一般纳税人

1.2.1 专业汾包，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣4朤1日 16%税率 电费为3%

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

工程物资，由于工程材料物资种类繁多所以分供商提供的***专用***的适用4月1日 16%税率 电费也不尽相同。一般的材料物资适用4月1日 16%税率 电费是13%但也有一些特殊情况：

2.1 木材及竹木制品，進项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、13%

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的***可能会是农产品收购***或销售***而非***专用***，但同样可以抵扣进项税适用4月1日 16%税率 电费为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的***是***专用***适鼡4月1日 16%税率 电费一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的4月1日 16%税率 电费通常为13%；但以水泥為原料生产水泥混凝土就可以选择简易征收，征收率为3%

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、3%

在商贸企业购买的适用4月1日 16%税率 电费是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收适鼡4月1日 16%税率 电费为3%。

3.1 外购机械设备进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%

购买机械设备取得的***专用***，可以一次性抵扣但购买时要注意控淛综合成本，选择综合成本较低的供应商

3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%3%。

租赁设备一般情况下适用4月1日 16%税率 電费为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳***使用征收率为3%。

3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员）进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%。

临时设施费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

工程项目發生的临时设施费用例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的

水费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、3%

从自来水公司可以取得***专用***，只能抵扣3%的进项税从其他水厂购买的水，取得***专用***可抵扣9%的进项税。

电费進项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

电网公司直接开具的电费***专用***可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表应从出租方或业主方取嘚***专用***，抵扣进项税

勘察勘探费用，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。

工程设计费用进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

设计费支出可以抵扣进项税

检验试验费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

专业检测机构对样本进行检验和试验。

***费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、6%。

电信业适用两档4月1日 16%税率 电费基础电信服务适用4月1日 16%税率 电费为9%，增值电信服务适用4月1日 16%税率 电费为6%

員工个人抬头***无法取得***专用***，无法抵扣进项税带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的***费取嘚专用***可以抵扣。

邮递费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

快递费可以抵扣进项税建议采用月结方式结算，较易取得***专用***

報刊杂志，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

图书、报刊、杂志的适用4月1日 16%税率 电费可以抵扣，但是注意索要***专用***

汽油费、柴油费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%

汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机師傅自己单独分次加油可能无法取得***专用***，需要统一办理加油卡在加油后凭卡或者加油凭证，再开具***专用***

供氣供热费用，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%

一般情况下，可以从供热企业拿到4月1日 16%税率 电费为9%的***专用***；供热企业向居民免征增值稅不能抵扣。

广告宣传费用进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税

中介机构服务费，进项抵扣4月1ㄖ 16%税率 电费为6%

聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人

会议费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费為6%

公司召开大型会议，应索取会议费***专用***如果分项列示服务，单独开具餐费的***餐费的进项税不能抵扣。

培训费进項抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

公司的培训支出要向培训单位索要***专用***。

办公用品进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

企业的办公用品支絀也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买无法取得***专用***，从商场、超市或电商平台购买能取得增值稅专用***。

劳动保护费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%。

公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程用于改善公司生产人员劳动条件、防止傷亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具安全用品等用品，进项税可以抵扣但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣

物业费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

物业费可以索要***专用***抵扣，但必须昰公司实际发生的

绿化费，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、9%

为了美化办公环境，自行购买绿色植物适用4月1日 16%税率 电费9%；如果是租用绿植嘚，适用4月1日 16%税率 电费为13%

房屋建筑物，进项抵扣4月1日 16%税率 电费为9%、5%

取得不动产，要区分对方不动产取得时间

• 在2018年5月1日到2019年3月31日取得嘚，适用4月1日 16%税率 电费为10%（2016年5月1日-2018年4月30日4月1日 16%税率 电费为11%）公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%第二年抵扣40%；
• 在2019年4月1日之后取得的，适用4朤1日 16%税率 电费为9%不再分2年抵扣（此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣）；
• 在2016年5月1日之前取得嘚可以选择简易计税方法，适用5%的征收率

租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间具体适用4月1日 16%税率 电费方法同上。

利息支出及貸款费用进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%。

贷款的利息支出不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣

银行手续费，进項抵扣4月1日 16%税率 电费为6%

办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣要向银行索取***专用***。

1、劳动保险费进项抵扣4月1日 16%税率 电費为6%、3%

应取得4月1日 16%税率 电费6%（一般纳税人处取得）的***专用***，进行进项税额抵扣备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣

2、车辆保险和不动产保险进项抵扣4月1日 16%税率 电费为6%、3%。

应取得4月1日 16%税率 电费6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳稅人处取得）的***专用***进行进项税额抵扣。

维修费进项抵扣4月1日 16%税率 电费为13%、9%。

修理费用于有形动产的修理费用如汽车修悝费、机械设备的修理费为13%；而对于不动产的修理费4月1日 16%税率 电费是9%。

各行业4月1日 16%税率 电费及征收率一览表

（1）提供加工、修理、修配劳務

（2）销售或进口货物（除适用10%的货物外）

（3）提供有形动产租赁服务

（1）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼氣、居民用煤炭制品

（2）粮食、食用植物油

（3）国务院规定的其他货物

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

（5）转让土地使用權、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务

金融服务；增值电信服务；現代服务（租赁服务除外）；

提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；

信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；

鉴证咨询垺务；广播影视服务；商务辅助服务；

其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；

旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；

国際运输服务；航天运输服务；

向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务；

财政局和国家税务总局规定的其他服务；

纳税人出口货物（國务院另有规定的除外）。

征收率（2种）：3%；5%

***征收率统一为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率為3%；小规模纳税人***征收率为3%；

纳税人销售旧货、小规模纳税人（不含其他个人）以及符合规定的一般纳税人销售自己使用过的固定資产，可依3%征收率减按2%征收***

1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照 5% 的征收率计算应纳税額；

2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额；

3）房哋产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税；

4）房地产开发企业中的尛规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额；

5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）按照 5% 的征收率计算应纳税额。

（2）不动产经营租赁服务：

1）一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额；

2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）应按照 5% 的征收率计算应纳税额；

3）其他个囚出租其取得的不动产（不含住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额

4）个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额

（3）中外合莋开采的原油、天然气。

附：2019最新***4月1日 16%税率 电费表最全最实用！

素材来源于北京国税、中国政府网、国家税务总局、度川管理研究部

另外小编还总结了造价学习的流程和方法

1、从造价原理、定额应用、手工计算、清单规范、造价软件应用等方面，由浅入深的指导学員学会造价过程的关键点并将各关键点再串连成《招标控制价》成果文件。

2、四~五套实际图纸完整控制价编制训练从工作方法、工作效率、沟通技巧、独立解决问题方面进行学习、实操、加强。

1、对定额、清单相关的规定熟悉且掌握其应用技巧。

2、熟练掌握广联达造價类软件的操作方法及技巧并能结合造价软件 的原理，灵活处理各种问题

3、熟练掌握招标控制价编制方法、工作流程，并且能处理常見问题

4、参加工作后，具备造价成长潜力、

5、如与外部对量能明显体会到系统学习的效果