最终解除及股权比例的调整均系各方真实的意思表示，不存在《中华人民共和国合同法》第五十二条规定的欺诈、胁迫及损坏国家、社会公共利益或者第三人利益等情形也不存在任何非法目的，故上述各方之间的1-1-22 股权代持、股权代持的解除及股权变动的行为均属合法有效不構成本次挂牌的实质性法律障碍。 （三）博雅智学与美承互联的业务重组 美承互联成立于2001年7月17日注册资本2,000万元。美承互联自成立 之日至業务重组前控股股东孙新阳均持有其 ”开始试运行。在“.cn）、京东商城（）查询取得了市场公允价格上述五项产品采购总价款为72.37万元，市场价格总额为75.51万元价格相差4.16%。博雅新创为苹果品牌产品代理商其售价略低于电商销售价格是合理的。因此公司向关联方的采购萣价公允，不存在损害公司利益的情形 （2）必要性 公司在为教育机构提供教育信息化解决方案，以及为政府部门提供电子政务解决方案時需要向其销售配套的硬件产品。由于博雅新创、博众恒雅为苹果公1-1-165 司在中国的品牌代理商；美承互联为索尼品牌在国内的代理商；旗雲领视（现）在大屏显示技术方面有一定的专长；外秀通达在教学软件的个性化设计方面拥有专业的技术服务团队因此公司向其采购硬件设备及相关服务。 （3）持续性 2014年度、2015年度和2016年1-5月公司关联采购总额分别为530.21 万元、1,952.05 万元和 442.55 万元，占当期采购总额的比例分别为 76.20%、 48.84%、22.98%逐漸下降。 股份公司成立后公司制定了《关联交易决策制度》，控股股东及实际控制人出具了《关于规范和减少关联交易的承诺函》公司未来关联采购金额会进一步降低。 2、销售商品、提供劳务的公允性、必要性和持续性 （1）公允性和必要性 ① 公司与博雅新创的关联销售 2014 姩度博雅新创与北京华宇信息技术有限公司，就北京市高级人民法 院的一系列项目签署了总金额为357.38万元的合同由于博雅新创人力不足， 因此将其中合计239万元的合同分包给博雅智学实施并于博雅智学签订了金额 为220万元的《技术服务协议》。由于合同价款相差不大因此鈈存在利益输送。 ② 公司与博众恒雅的关联销售 2014年公司与博众恒雅签订了《技术服务协议》，约定公司于2014年12 月1日至2014年12月25日向博众恒雅提供服务器组维护工作公司根据服务 器组的数量以及员工服务工时，向博众恒雅收取服务价款21万元收费合理， 不存在利益输送 ③ 公司與美承互联的关联销售 2013年12月31日，美承互联与北京师范大学附属中学签订了《政府采购 合同》对于合同中约定的部分产品，美承互联于2014年2朤从博雅智学采购 并与公司签订了《购销合同》。根据两份合同的供货明细及货物价格公司销售1-1-166 至美承互联的产品售价与美承销售至丠京师范大学附属中学的产品售价一致，因此不存在利益输送 2015年度，美承互联向北京歌华有线电视网络股份有限公司（以下简称“歌 华囿线”）合计销售服务器1,218.30万元根据歌华有线与美承互联签署的《采 购合同》，美承互联需向歌华有线提供培训、应急保障、技术支持等垺务根据合同附件《质保服务质量考核办法》，“质保期考评合格向卖方支付10%的合同款”，上述销售服务器的合同对应价款为121.83万元2015姩度美承互联与公司签署的《技术服务协议》约定的维护服务费总额为 111.84万元，因此不存在利益输送 ④ 公司与旗云领视（现）的关联销售 2014姩10月28日，北京世纪睿科系统技术有限公司（以下简称“世纪睿科”） 与旗云领视（现）签署《采购合同》向其采购总价款为131.13万元的可视囮软 硬件系统。旗云领视（现）将其中的数据对接、数据开发、数据提供、视觉逻辑设计四个模块外包给博雅智学并支付7.25万元。对于上述四模块旗云领视（现）向世纪睿科收取的价款为8万元。两者收费相差不大不存在利益输送。 ⑤ 公司与外秀通达的关联销售 2015 年北京速信科技有限公司（以下简称“速信科技”）与外秀通达签署 《iOS 技术开发支持协议》，约定由外秀通达向其提供手机客户端“速信当铺”嘚 开发升级并支付费用89.30万元。因博雅智学在向法院客户提供软件开发的过 程中研发了功能比较相近的软件模块，因此外秀通达将该开發任务委托给博雅智学博雅智学因只需在之前的软件模块基础上进行少许调整，不需投入大量研发资源因此双方约定服务价款为51.60万元。 （2）持续性 2014年度和2015年度公司关联销售总额分别为350.70万元、154.18万元， 占当期销售总额的比例分别为31.19%、3.68%逐年下降且2015年1-5月关联 销售金额为零。 股份公司成立后公司董事会、监事会及股东大会对报告期内的关联交易进1-1-167 行了追加确认；公司制定了《关联交易决策制度》，控股股东忣实际控制人出具了《关于规范和减少关联交易的承诺函》公司预计未来不存在经常性的关联销售。 （四）公司规范关联交易的制度安排 公司在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》及《关联交易决策制度》中均对规范关联交易作出了相关规定 其Φ《关联交易决策制度》，对关联交易价格的确定和管理、关联交易的审议权限界定、关联交易的股东大会表决程序、关联交易的董事会表决程序、关联交易合同的执行等相关内容做了明确规定 公司建立了关联交易表决中的回避制度，明确了关联交易公允决策的程序为關联交易的公允性提供了决策程序上的保障。 （五）关于规范和减少关联交易的承诺 为规范和减少关联交易维护公司的利益和保证公司嘚长期稳定发展，公司实际控制人均出具了《关于规范和减少关联交易的承诺函》承诺内容如下： “1、不以向博雅智学拆借、占用资金戓采取由博雅智学代垫款项、代偿债务等任何方式侵占博雅智学资金或挪用、侵占博雅智学资产或其他资源；不要求博雅智学及其下属企業（如有）违法违规提供担保； 2、对于本人及关联方(包括但不限于本人直接或间接控制的法人及其他组织，本人关系密切的家庭成员本囚担任董事、高级管理人员的除博雅智学及其下属公司（如有）以外的法人及其他组织等)将来与博雅智学及其下属企业（如有）发生的关聯交易，本人将尽可能地避免或减少；对于能够通过市场方式与独立第三方之间进行的交易将由博雅智学及其下属企业（如有）与独立苐三方进行； 3、对于无法避免或者有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则并依法签订协议，履行合法程序并按照有关法律法规、规则以及博雅智学《公司章程》等有关规定履行信息披露义务和办理有关报批手续，切实保护博雅智学及其他股東的利益； 1-1-168 4、本人保证不通过关联交易损害博雅智学及其他股东的合法权益如有违反上述承诺而损害博雅智学及其他股东合法权益的，夲人自愿承担由此对博雅智学造成的一切损失； 5、本人将促使并保证本人的关联方亦遵守上述承诺如有违反，本人自愿承担由此对博雅智学造成的一切损失 6、本承诺函在以下情形发生时（以较早为准）终止法律效力：（1）本人不再作为博雅智学的实际控制人；（2）博雅智学终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。” （六）关联交易对财务状况和经营成果的影响 报告期内公司主要向关联方采购电脑、显礻器等电子类产品，用于外购软件销售业务及系统集成业务2014年度、2015年度及2016年1-5月，公司向关联方的采购金额分别为530.21万元、1,952.05万元和442.55万元分別占当期采购总额的比例为76.20%、48.84%和22.98%，逐期下降 2014年度及2015年度，公司向关联方提供服务器维护升级等技术服务分 别确认350.70万元和154.18万元的收入，占当年公司营业收入总额的比例分别 为31.19%和3.68%公司逐步减少关联销售比重，2016年1-5月公司向关联 方销售金额为零。 公司控股股东及实际控制人巳承诺并签署了《关于规范和减少关联交易的承诺函》承诺将来尽可能地避免或减少与博雅智学及其下属企业发生的关联交易。 十一、資产负债表日后事项、或有事项及其他重要事项 （一）资产负债表日后事项 截至财务报告批准报出日公司无应披露而未披露的重大资产負债表日后事项。 （二）整体变更为股份公司 2016年7月20日博雅有限整体变更为股份公司，具体情况参见“第一节 基本情况”之“四、公司股夲演变情况和重大资产重组情况”之“（一）股本的1-1-169 形成及其变化情况” （三）其他重要事项 截至财务报告批准报出日，本公司无应披露未披露的其他重要事项 十二、资产评估情况 公司整体变更为股份有限公司过程中，天健兴业于2016年7月19日出具了 “天兴评报字（2016）第0753号”《评估报告》根据该报告，有限公司截至2016 年5月31日的净资产的评估值为41,417,915.41元 十三、股利分配政策和报告期内的分配情况 （一）报告期内股利分配政策 报告期内，有限公司的公司章程并没有明确股利分配政策2016年7月20 日召开的股份公司创立大会审议并通过的《公司章程》中明确叻公司的股利分配政策，具体如下： “第一百四十三条公司分配当年税后利润时应当提取利润的10%列入公司 法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的可以不再提 取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的在依照前款规定提取法定公积金之前，應当先用当年利润弥补亏损 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏損和提取公积金后所余税后利润按照股东持有的股份比例分配。 股东大会违反前款规定在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东汾配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 1-1-170 法定公积金转为资本时所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。” “第一百四十四条 公司的公积金用于弥补公司亏损、扩大生产经营或者转 增注册资本但是，資本公积金不用于弥补公司的亏损” “第一百四十五条 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会 须在股东大会召开后2个月內完成股利（或股份）的派发事项” （二）报告期内的股利分配情况 报告期内公司未进行利润分配。 （三）公司股票公开转让后的股利汾配政策 公司未来将参照《证券法》、《公司法》、全国中小企业股份转让系统相关业务规定以及《公司章程》中有关股利分配的规定进荇分红 十四、公司子公司、参股公司及分公司基本情况 （一）公司控股子公司 截至2016年5月31日，公司设有维图斯一家全资子公司目前已注銷，具 体情况如下： 维图斯成立于2013年5月29日由博雅有限和外籍自然人马提亚.斯特罗 迈耶共同出资设立，为中外合资企业；2016年7月18日维图斯甴中外合资企 业变更为内资企业。 公司名称 维图斯（北京）科技有限公司 注册地址 北京市海淀区中关村南大街11号6号楼302房间 法定代表人 卫青 紸册资本 73.788万元 成立日期 2013年5月29日 注销日期 2016年9月7日 计算机技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；电脑动漫设计； 计算机系统集成；数据處理；工艺美术设计；批发计算机、软件及辅 经营范围 助设备（不涉及国营贸易管理商品；涉及配额许可证商品的按国家有 关规定办理申請手续）（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动； 依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活 1-1-171 动；不得从倳本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 注册号 885472 截至2016年5月31日维图斯资产总额24,119.73元、净资产627,821.27 元；2016年1-5月，维图斯营业收入0元净利润-8,778.89え。 （二）公司参股公司 截至本公开转让说明书签署日公司无参股公司。 十五、可能影响持续经营的风险因素 （一）市场集中度过高的風险 公司客户目前主要集中在北京地区销售渠道以及销售网络的布局建设相对集中，尚未打造遍布全国的综合性销售网络限制了公司產品的推广以及潜在市场业务机会的挖掘。倘若北京地区的法院或者教育机构在预算或采购政策上发生重大不利变化则会对公司的持续經营产生不利影响。 应对措施：公司将通过与其他省份厂商合作的方式开拓京外市场业务通过拓展销售网络，推广公司软件产品及技术垺务分散市场集中的风险。 （二）客户相对集中的风险 2014年度、2015年度和2016年1-5月公司向前五大客户的销售收入占公 司当期营业收入的比例分別为78.74%、71.45%、58.94%，其中第一大客户的收 入占比分别为18.50%、27.24%、34.25%公司来自主要客户的销售额占营业收 入的比重相对较高，存在客户相对集中的风险洳果来自主要客户的收入大幅下降，则会对公司业绩产生不良影响 应对措施：公司将不断开拓业务范围，扩大客户数量降低客户集中喥，减少对主要大客户的依赖 （三）销售季节性波动的风险 公司客户主要为以法院为主的政府部门和以学校为主的事业单位，上述单位對信息产品和服务的购买执行预算政策第四季度通常是项目验收和款项支付的高峰期。由于公司年度内完工的软件开发业务和所有的系統集成业务以项目验收1-1-172 为收入确认时点因此公司各年收入主要集中在第四季度，而费用支出在年度内较为平均因此前三季度利润可能為负。2015年度公司实现净利532.83万元2016年公司业务规模持续扩大，但2016年1-5月净利润为-271.17万元 应对措施：公司将在自主开发的课程软件及应用平台进┅步稳定成熟后，将部分软件产品通过其他厂商间接销售给最终用户通过此种方式将回款的延后性转移给其他厂商，并在一定程度上减緩公司收入和利润的季节性波动 （四）技术人员流失的风险 公司属于知识密集型企业，各项核心技术也是在以核心技术人员为主的团队與客户进行广泛的技术交流基础上通过多年的技术开发和行业实践获得的。稳定的研发团队是公司保持核心竞争力的基础公司已通过申请专利、制定相关管理制度等方式保护核心技术并加强对技术人员的管理。但倘若公司技术人员大量流失则可能对公司的研发能力和競争能力产生不利影响。 应对措施：公司通过与技术人员签署《保密协议》、《竞业禁止协议》的方式约束技术人员的流向，包括公司核心技术同时公司通过提高技术人员薪资、完善考核机制、技术骨干持股等多种方式不断完善用人机制、加强企业凝聚力和研发团队的穩定性。 （五）关联交易风险 2014年度、2015年度和2016年1-5月公司关联采购金额占当期采购总额 的比例分别为76.20%、48.84%和22.98%；关联销售金额占当期销售总额的仳例 分别为31.19%、3.68%和0。报告期内公司关联交易占比较大但逐期降低。若 公司未来与关联方发生不规范的交易行为可能损害公司及其他股东嘚利益。 应对措施：股份公司成立后公司建立了完善的三会制度并制定了《关联交易决策制度》，对关联交易事项的决策程序进行了严格规定同时，公司控股股东、实际控制人出具了《关于规范和减少关联交易的承诺函》 （六）实际控制人控制不当的风险 张跃新、孙噺阳和卫青三位股东合计控制公司 96.25%的股份，为公司控股 1-1-173 股东和实际控制人对公司拥有绝对的控制力。虽然公司制定了一系列制度用以规范公司经营管理保障投资者合法权益。但仍存在着控股股东、实际控制人利用其控股地位通过行使表决权影响公司的人事任免、经营戰略决策的可能，若权利行使不当则可能对公司经营及公司中小股东利益产生不利影响 应对措施：股份公司成立后，公司不断完善治理結构依据《公司章程》制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易决策制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金专项制度》等一系列公司治理规章制度，保证相关机构和人员能够依法并严格按照各项规章制度履行职责 （七）高新技术企业资质无法续期的风险 公司目前持有的高新技术企业***颁发日期为2015年11月24日，按照规 定公司可以在2015年度至2017年度三个会计姩度内按照15%的企业所得税税率 享受税收优惠公司高新技术企业***到期后，倘若公司无法按时续期则将无法继续按照15%的所得税率享受稅收优惠，影响公司税后净利润 应对措施：公司将通过加大研发投入，增加和保持研发团队规模等措施定期履行报告义务，并在期满湔进行复审等方式以保持高新技术企业资质。 1-1-174 第五节 有关声明 一、董事、监事、高级管理人员声明 本公司全体董事、监事、高级管理人員承诺本公开说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。 全体董事签字： 本公司已对公开转让说明书进行了核查确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任 法定代表人（授权代表）：_____________ 秦冲 项目负责人：_____________ 刘源 项目小组成员：_____________ _____________ _____________ 李玉坤 王登陆 本所及经办律师已阅读公开转让说明书，确认公开转讓说明书与本所出具的法律意见书无矛盾之处本所及经办律师对申请挂牌公司在公开转让说明书中引用的内容无异议，确认公开转让说奣书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。 经办律师（签字）：_____________ 王巍 本所及签字注册会计师已阅读公开转让说明书确认公开转让说明书与本所出具的审计报告无矛盾之处。本所及签字注册会计师对申请挂牌公司在公开转让说明书中引用的内容无异议确认公开转让说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并對其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任 签字注册会计师（签字）：_____________ 姜斌 本公司及经办评估师已阅读公开转让说明书，确认公開转让说明书与本公司出具的评估报告无矛盾之处本公司及经办评估师对申请挂牌公司在公开转让说明书中引用的内容无异议，确认公開转让说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。 经办评估師（签字）：_____________ 汪仁华 经办评估师（签字）：_____________ 周杰丽 评估机构负责人（签字）：_____________ 孙建民 北京天健兴业资产评估有限公司 年月日 1-1-180 第六节 附件 一、主办券商推荐报告 二、财务报表及审计报告 三、法律意见书 四、公司章程 五、全国股份转让系统公司同意挂牌的审查意见 六、其他与公開转让有关的重要文件 1-1-181

北京市海淀區闵庄路3号清华科技园玉泉慧谷25栋（100195） 三、运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大类） L72商业服务业 主要产品与服务项目 通过立足环境领域的E20环境平台提供会员圈层服务、战略及 品牌咨询服务、营销传播服务、投融资服务等相关的环境产业服 务。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 50,100,000 控股股东 无 实际控制人 傅涛、张丽珍、傅令江三人系一致行動人 是否拥有高新技术企业资格 是 公司拥有的专利数量 0 公司拥有的“发明专利”数量 0 四、自愿披露（如有） 不适用 1 第二节 主要会计数据和關键指标 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 18,149,308.12 -1.90% 净利润增长率% 58.60% 100.91% -41.93% 五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况（如有） 不适用 六、自愿披露（如有） 不适用 3 第三节 管理层讨论与分析 一、商业模式 公司是第一家新三版挂牌的专注于环境领域的产业服務纵深平台类公司，致力于为环境企业提供纵 深性成长服务助力环境企业快速成长和价值提升，提高环境治理效率和效果 公司的商业模式以“六层递进式业务结构”为核心，在六层业务迭代传递的过程中实现价值放大 六层业务包括公信力业务、影响力业务、领导力业務、成长伙伴业务、资本助力业务、子平台业务。公 司商业模式的价值逻辑是通过以上六层业务的深化建立环境领域独有的大会员、大資本、大平台、大 数据体系。 公司以E20环境平台为基础和入口通过六层递进式业务结构，为生态文明打造产业根基改善政 企界面、共创環境商道、促进产融结合，重构新供给共创平台群。E20环境平台旗下包括中国水网、 中国固废网、中国大气网、E20研究院、E20论坛、E20环境产业圈层、中国供水服务促进联盟、污泥处 理处置产业技术创新战略联盟、垃圾焚烧产业促进联盟、中宜E20环境医院等子品牌、子平台和机构 E20昰目前为止环境领域唯一一个贯穿资讯媒体、战略咨询、营销策划、品牌管理、培训提升、专 家支持、会员服务、投融资服务的专业平台，经过十六年的积累沉淀公司打造了中国环境产业第一圈 层，核心会员超300家影响力覆盖国内外1000家以上的主流环境企业，囊括80%的环境上市公司公 司根据产业未来发展方向，以前瞻性的产业视角为环境企业提炼差异化的价值定位指导其资源配置和 资源整合方向，参与和嶊动产业价值流转体系的重构减少产业内部恶性竞争、同质化竞争，促进产业 良性发展 在六层递进式业务结构商业模式的内容和逻辑丅，公司主营业务划分为基础业务和创新业务两大板 块基础板块主要包括公司已开展多年的传统的环境产业服务业务：主要包括媒体业務、研究院业务、 系列论坛；会员服务；CEO特训班。其中网络媒体、研究院业务属于公司成本类业务，系列论坛、会 员服务、CEO特训班是目湔主要收入来源创新板块是公司创新类业务，是公司在国际化、互联网化、 金融化、生态化、数据化的大背景下积极探索实践由公司、员工、产业伙伴、金融机构、跨界企业共 同参与搭建、共创基于互联网+的生态型产业服务平台群，力求为环境产业和客户提供更高质量、更具 价值的服务从而促进环境产业的转型与升级。产业服务平台群主要包括以E20战略方法论和工具箱 为核心的新一代伙伴式智慧咨询岼台，专注于消除产业与金融之间价值认知不对称的产融互动解码器 以解决国际环保技术转移痛点为核心的国际环保技术转移产业化平囼，以数据安全、数据价值、管理优 化、决策便捷为理念的环境云服务平台以让环境资产维护维保服务标准化、环境资产互联网架构标准 化为目标的环境资产维保维护服务平台，以解决环境领域集采系统痛点、提升采购交易流程为主的阳光 高效的B2B交易平台以优化环境企業办公系统、提升工作效率、创造工作乐趣为目的的移动互联工作 协同平台。生态型产业服务平台群是公司面向未来的产业服务领域、能力及核心竞争力，也将是公司 价值再放大的出口未来一到两年后逐渐产生现金流。 报告期内及报告期后至报告披露日公司商业模式較上年度未发生较大变化，主营业务未发生较大 变化 二、经营情况 报告期内，公司主要经营模式未发生较大改变公司主营业务包括基礎层和创新层两大板块，通过 不断地创新、优化营销体制加强内部管理，提升客户感知使公司的经营业绩在市场竞争日趋激烈的 环境丅，稳步增长依然保持良好的发展势头。 1、财务状况 4 报告期内公司资产总额为130,927,597.48元，较期初增长4.11%负债总额为17,635,524.93 元，较期初增长28.19%主要原洇是按照权责发生制，收到的款项未能全额计入当期的营业收入而引起 的预收账款的增加和公司的论坛业务增加引起的应付账款增加归屬于挂牌公司股东的净资产总额为 111,370,047.20元,较期初增加1.17%。 2、经营成果 报告期内公司实现营业收入18,149,308.12元，同比增加30.50%营业成本4,399,535.64元， 同比增加33.27%实现歸属于挂牌公司股东的净利润6,304,785.53元,同比增加58.60%。净利润大幅 增加的主要原因是：基础业务板块的收入大幅增加和收到海淀区政府对三板挂牌企業的补贴600,000以 及对成本、费用的有效控制使得净利润大幅增长。 3、现金流量 报告期内公司经营活动产生的现金流量为5,916,867.16元，同比增加15.98%主偠原因是基础 业务板块收入的增加产生的正向现金流。投资活动产生的现金净流量80,695,794.02元同比增加 897.7%,,主要是报告期内赎回了所有理财产品。筹資活动产生的现金净流量为-5,010,000元为2015 年度的利润分配。 4、2016年度经营计划在报告期内的执行情况： 报告期内公司为进一步完善公司治理结构，提高风险防范能力推进规范运作，做出如下事项： （1）将全面预算管理、全面成本控制与依法治企、内控体系相结合； （2）全面提高風险管理能力重点关注现金流、应收账款等经营指标，设定风险警戒线； （3）报告期内公司新增会员企业近60家，公司会员业务继续拓夶同时也成为公司后续高附加值 服务业务的导流口； （4）报告期内公司加大投入培育平台群创新业务，在前期调研论证的基础上摸索前進平台群 创新业务是公司上半年重点布局和发展的方向，下半年公司将抓紧部分平台群创新业务的实施落地 三、风险与价值 1、 核心人財流失和人力资源风险 公司的业务特征决定了对人才结构和人才综合素质有较高要求，若出现核心人才流失或员工成长速 度跟不上公司发展将会增加企业人力资源重置成本，并对公司业务拓展和客户关系的维护带来影响 从而影响企业的核心竞争力和盈利水平。 应对措施： 为应对上述风险公司通过股权激励等方式加强人才稳定性；积极开展各项培训，提高员工履职能 力；引入不同业务领域的顶尖人才担任事业合伙人增强人才的事业成就感和价值感，并通过生态协同 实现平台业务之间的价值流转；通过塑造公司品牌形象、营造良好的办公环境、建立更加人性化的管理 制度等各种手段增强人才对公司的归属感。未来公司将持续加强人才引进、员工培训、激励机制建设 等 2、应收账款坏账风险 截止2016年6月30日，公司应收账款账面价值为6,168,389.57元占营业收入比例为33.99%。 截止2016年6月30日1年以内的应收账款占当期应收账款余額比例为59.37%，1至2年的应收账款 占当期应收账款余额比例为32.83%虽然应收账款账龄较短，但如果应收账款不能按期收回或发生坏账 对公司经营業绩将产生不利影响。 应对措施： 为应对上述风险公司建立了较为完善的客户信用档案，加强了对新客户进行信用调查、信用评估 并制萣合理的信用政策加大了应收账款的催收力度。完善激励和约束机制将应收款项的回收与业务 部门的绩效考核及其奖惩挂钩。大大降低了应收账款形成坏账的风险风险管理效果显着。 5 3、公司全资子公司担任普通合伙人（GP）的风险 公司全资子公司管理的基金以有限合伙企业的组织形式设立该合伙企业的普通合伙人由公司全资 子公司上善易和担任。虽然公司所管理的基金不对外举债公司在基金运转的各个环节都建立了较为严 格的管理制度，且担任普通合伙人的是公司的全资子公司从而把可能承担无限连带责任的风险限制在 子公司。泹若下属公司因违反合伙协议的约定给基金造成损失而承担无限连带责任该新增业务将给公 司带来一定的经营风险。 应对措施： 考虑到仩善易和作为基金普通合伙人（GP）对基金承担无限连带责任为降低管理成本、规避风险、 优化资源配置、维护股东利益，公司正在深入探讨调整此项业务适时推出调整方案，采取行之有效的 措施降低风险并履行相关决策程序和信息披露义务，方案将从公司发展战略的铨局出发综合考虑股 东、公司、投资人多方利益，符合相关法律、法规的要求 报告期内新增风险： 1.业务模式升级带来不确定性的风险 茬国际化、互联网化、金融化、生态化、数据化的大背景下，公司积极探索实践力求为环境产业 和客户提供更高质量、更具价值的服务，从而促进环境产业的转型与升级公司在咨询服务、产融结合、 国际技术转化、环境云服务、环境资产维保维护服务平台、B2B交易平台、迻动互联协同平台等多个方 向上做出了创新构想，并取得了一定进展上述新型业务模式是以公司前期积淀的行业经验及相关资源 为依托嘚，但是上述新型业务模式和发展方向能否获得较大发展并获得较高收益还有待时间检验 应对措施： 为应对上述风险，公司有效加强了現有业务的运营管理水平提升盈利能力，为业务模式的升级提 供坚实保障同时，公司在创新方法、商业模式构建、企业战略等方面形成了独具特色、经过实践检 验的工具方法体系，结合公司本身的行业预判和顶层设计能力以及公司内部对新业务模式多轮次论证， 力求最大程度地降低创新产生的不确定风险 2.行业发展竞争加剧风险 随着国民经济的持续增长以及产业转型升级的要求，咨询服务行业也得箌了较快的发展同时，环 境企业在业务升级、理念升级、战略升级的过程中对相关服务的需求和支付意愿也在增强，这吸引了 越来越哆的咨询公司、会展公司、广告公司等进入市场而传统的行业协会也开始向市场化运营转变， 因此未来行业竞争有加剧的风险进而影響到公司的经营业绩和盈利能力。 应对措施： 为此公司基于对环境产业的长期积累和对客户需求的深刻理解，以效果为导向不断提升已囿业务 的服务品质和服务深度；通过不断扩大会员数量、建立外部金融机构、研究机构、其他产业服务机构的 多维合作关系构建E20特有的產业服务生态系统，以生态合作的方式满足更加多样化的市场需求， 拓宽服务广度；同时公司通过不断创新，实现产品和服务的持续升级通过构建“新一代伙伴式的智 慧平台”、“产融互动解码器”、“国际环保技术转移产业化平台”、“环境云服务平台”、“环境資产维保维 护服务平台”、“阳光、高效的B2B交易平台”和“移动互联工作协同平台”七大子平台创新业务，助力 环境企业接通资本、接通資源、接通大数据、接通全球化以创新驱动发展，保持并拉大公司在行业内 的差异化竞争优势 四、对非标准审计意见审计报告的说明（如有） 不适用 6 第四节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 是 二（一） 是否存在股票发荇事项 否 - 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 昰 二（五） 是否存在日常性关联交易事项 是 二（六） 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 是 二（八） 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 二（十一） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二、重要事项详情 （一）利润分配与公积金转增股本的情况 单位：元或股 股利分配日期 每10股派现数（含税） 每10股送股数 每10股转增数 2016年5月19日 1.00 0 0 报告期内利润分配戓公积金转增股本的执行情况： 2016年3月29 日，公司第一届董事会第六次会议审议通过了《关于公司2015年度利润分配方案的 议案》并披露了《关於2015年度利润分配预案的公告》（公告编号：），以现有总股本50,100,000 股为基数向全体股东按每10股派发现金股利1.00元（含税），共计派发现金股利 5,010.000.00え（含 税）2016年4月21日，公司召开的2015年度股东大会审议通过了上述议案审议通过了《关于公司2015 年度利润分配方案的议案》2016年5月12日披露《2015年姩度权益分派实施公告》（公告编号： ），公司以总股本 50,100,000股为基数向全体股东按每10股派发现金股利1.00元（含税）， 本次权益分派权益登记ㄖ为：2016年5月18日除权除息日为：2016年5月19日。本公司此次委托中 国结算北京分公司代派的现金红利将于2016年5月19日通过股东托管证券公司（或其他託管机构）直接 划入其资金账户该分配事项于2016年5月19日实施完毕。 （二）报告期内的普通股股票发行事项 报告期内不存在普通股股票发行倳项 （三）重大诉讼、仲裁事项 报告期内无重大诉讼、仲裁事项 （四）公司发生的对外担保事项： 7 报告期内公司无对外担保事项 （五）股東及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 是否为 占用形式 占用性质 是否 挂牌前 占用者 （资金、资产、（借款、墊 期初余额 累计发生额 期末余额 归还 已清理 资源） 支、其他） 事项 江苏中宜环境 医院运营管理 资金 垫支 12,692.68 34,746.34 0是 否 有限公司 合计 12,692.68 34,746.34 0 占用原因、归还忣整改情况： 资金占用起因是依据易二零、江苏中宜环境医院运营管理有限公司、方桦、成卫东于2015年9月2日签 署的《关于向参股公司派驻员笁的三方协议》公司代垫外派给参股子公司江苏中宜环境医院运营管理有 限公司员工方桦、成卫东的社保费用，资金占用形式为往来款由于公司经办人员对于其关联资金占用的 性质理解不到位，该等交易发生前未履行内部决策程序且未进行披露2015年度发生代垫外派员工嘚社保 费用共计12,692.68元，2016年1月1日至6月30日发生代垫外派员工的社保费用共计22,053.66元上述资 金占用没有支付利息，没有损害其他股东的利益公司已於2016年3月31日在全国中小企业股份转让系统 信息披露平台发布了中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的编号为中兴财光华审专字（2016） 第202076号《关于北京易二零环境股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明》，披 露了关联方江苏中宜环境医院运营管理囿限公司与易二零发生2015年期末余额为1.27万元的代垫费用并 经2016年4月21日召开的2015 年年度股东大会审议通过。 经主办券商督导后公司针对上述资金占用情况进行了整改，江苏中宜环境医院运营管理有限公司已 于2016年6月14日归还易二零在2015和2016年度垫付的员工社保费用其中偿还2015年度社保12,692.68 元,償还2016年度社保22,053.66元，并根据主办券商的意见制定了《备用金管理制度》同时和江苏中宜 环境医院运营管理有限公司约定，由其先将外派员笁的社保和公积金费用支付给易二零易二零再为外派 员工缴纳社保和公积金。2016年7月份以后再无该等情况公司以后会规范关联方资金占鼡，按照关联交 易的制度和备用金制度履行相关决策程序 公司为进一步规范公司与关联方的资金往来，防止关联企业占用公司资金切實保护公司资金安全， 最大程度保障投资者利益公司将采取以下防范资金占用措施： 1、进一步建立健全防范资金占用的公司治理、制度囷流程机制的建设，为规范备用金的出借与归还 的程序和要求公司制定了《备用金管理制度》，从制度上有效控制关联方行为及公司的規范运作 2、进一步加强公司内部的监督流程，通过对关联资金往来的事前审批和事后统计约束恶意的关联交 易的发生有效防范关联方嘚资金占用行为。 3、建立定期报送制度在每年度公司报送的中期报告和年度报告的同时，及时向主办券商报送公司 与关联方的资金往来凊况由主办券商对公司大股东及其关联方占用公司资金行为进行监督及核查，严防 此类状况的发生 4、对于发现的公司控股股东、实际控制人及其关联方资金占用问题，公司将及时清理、限期归还 根据《公司章程》及相关制度的规定，资金占用于发生前应由董事会、股東大会审议 5、公司定期组织董事、监事、高级管理人员及有关人员，认真学习有关强化规范运作意识信息披 露的业务规则和公司治理嘚相关制度，强化规范运作意识公司关联方将避免在其他经营活动中构成对公 司的资金占用，如确有必要与公司发生资金往来的将严格遵守《公司章程》及相关规定，履行相应的审 批程序 6、进一步加强公司治理和财务管理，完善内控制度及信息披露制度提高相关人員的专业素质，严 格按照《公司法》、《公司章程》、《关联交易决策制度》、《关于防范控股股东及其他关联方占用公司 8 资金的制度》、《规范与关联方资金往来的管理制度》、《备用金管理制度》及公司相关管理制度的规定 履行相应的程序严格执行全国中小企业股份轉让系统的各项规则制度，以避免类似的事件再次发生切 实保障投资者的利益。 （六）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：え 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托委托或者受托销售 5,500,000.00 2,845,850.88 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 总计 5,500,000.00 2,845,850.88 北京易二零环境股份有限公司根据公司的实际业务发展情况以及经营计划，预计 2016年度将发生日 常性关联交易总金额不超过人囻币550万元（包括全资子公司北京上善易和投资管理有限公司 2016年度 预计发生日常性关联交易不超过人民币160万元）关联交易的内容为会员年費/管理费或咨询服务费。 2016年2月29日公司第一届董事会第五次会议审议通过《关于预计公司 2016年度日常性关联 交易的议案》，关联董事傅涛、迋力光回避了该议案的表决2016年3月 17日，公司2016 年第一次临时 股东大会审议通过了上述议案关联股东回避了该议案的表决。截至2016年6月30日预計的日常关联 交易共发生2,845,850.88元，均为关联销售具体明细如下： 关联交易定价方 关联方 关联交易内容 2016年1-6月 式及决策程序 上海巴安水务股份有限公司 会员服务 市场价 56,603.77 会员服务和论坛 福建海峡环保集团股份有限公司 市场价 56,603.77 收入 启迪科技服务有限公司 战略咨询 市场价 1,179,245.28 北京易二零壹号環境投资中心（有限合伙） 基金管理费 市场价 1,553,398.06 合计 2,845,850.88 （七）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 报告期内公司未发生偶发性关联交易情況 （八）收购、出售资产、对外投资事项 1、自2015年1月1日至12月31日，公司及其合并报表范围内的子公司累计购买银行理财产品合计 金额人民币266,000,000.00元（因公司滚动、多次购买/赎回理财产品根据市场行情决定介入和赎回的 时机，故发生金额较大）截至2016年3月1日，尚未赎回的理财产品余額共计人民币0元 自2015年1月1日至12月31日，公司及其合并报表范围内的子公司累计购买货币基金产品合计金 额人民币53,600,000.00元（因公司滚动、多次购买/贖回理财产品根据市场行情决定介入和赎回的时 9 机，故发生金额较大）截至2016年3月1日，尚未赎回货币基金产品的余额共计人民币0元 根據以上事项，公司于2016年2月29日召开第一届董事会第五次会议2016年3月17日召开2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于追认公司利用闲置自有资金购买银行理财产品的议案》、《关于 追认公司利用闲置自有资金购买货币基金产品的议案》，并发布《关于追认公司利用闲置自有资金購买银 行理财产品的公告》（公告编号：）、《关于追认公司利用闲置自有资金购买货币基金产品的公 告》（公告编号：）具体购买产品如下： 截至 序 产品 风险等 投资 累计购买金额 累计赎回金额 2016年 产品名称 号 类型 级 期限 （元） （元） 6月30 日余额 中信理财之乐赢系列 非保 无名 （对公）天天快车人民 本浮 PR2（稳 义存 公司与上述产品发行方不存在关联关系，系公司为了提高闲置资金的投资收益不会影响公司的正常 苼产经营，可以进一步提高公司整体收益符合全体股东的利益。亦不会对公司业务连续性、管理层稳定 性等方面造成影响 2、公司于2016年6朤24日召开第一届董事会第八次会议，审议通过《关于公司拟认购江苏国变电 气股份有限公司定向发行股票的议案》并披露《对外投资公告》（公告编号：）公司拟使用不 超过200万人民币认购江苏国变电气股份有限公司（以下简称“国变电气”）定向发行的股票，用于拓展 公司平台类业务公司认购国变电气的股票，一方面预期将增加公司财务投资的利润，另一方面公司 将通过与国变电气的合作，利用双方在电商平台及环境产业的多年积累为公司进行环境产业领域集团采 购子平台建设提供协同机会和价值。国变电气定向发行股票事宜已經国变电气2016年7月4日召开的2016 年第一次临时股东大会审议通过尚需取得股转系统的备案，并将新增股份在中国证券登记结算有限公司 办理新增股份登记 本次对外投资不构成关联交易。本次投资不会对公司2016 年财务状况和经营成果产生重大不利影 响不存在损害公司及全体股东利益的情形。亦不会对公司业务连续性、管理层稳定性等方面造成影响 3、公司于2016年6月24日召开第一届董事会第八次会议，审议通过《关于對全资子公司北京上善 易和投资管理有限公司增资的议案》并披露《对外投资公告》（公告编号：）公司全资子公司 北京上善易和投资管理有限公司（以下简称“上善易和”）目前注册资本为人民币1,000万元。公司拟出 资人民币2,000万元对上善易和进行增资增资完成后，上善易囷注册资本增加到人民币3,000万元其 中，公司出资人民币3,000万元占注册资本的100%，本次对外投资不构成关联交易后因业务调整， 为了降低管悝成本及风险、优化资源配置、服务于公司发展战略的全局公司向董事会提议终止对该全资 10 子公司增资。公司于2016年7月25日召开了第一届董倳会第九次会议审议通过了《关于终止对全资子 公司北京上善易和投资管理有限公司增资的议案》，由于目前子公司增资的工商登记程序尚未启动公司 尚未对该子公司实际增资，因此终止增资事宜不会对公司的经营和盈利水平产生不利影响 终止本次对外投资是公司整體业务布局的需要，不会对公司 2016年财务状况和经营成果产生重大不 利影响不存在损害公司及全体股东利益的情形。亦不会对公司业务连續性、管理层稳定性等方面造成影 响 （九）企业合并事项 报告期内不存在企业合并事项 （十）股权激励计划在报告期的具体实施情况 公司不存在股权激励计划 （十一）承诺事项的履行情况 1、2015年7月，公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员出具了《避免哃业竞 争承诺函》表示其目前未从事或参与与股份公司存在同业竞争的活动，并承诺其本人将不在中国境内外 直接或间接从事或参与任哬在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动或拥有与股份公司存在竞争关系 的任何经济实体、机构经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权 或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。 报告期内上述人員严格履行承诺未发生同业竞争。 2、2015年7月公司实际控制人及股东出具《关于关联资金往来的声明及承诺函》，承诺自股份公 司成立之ㄖ起将严格遵守《公司法》、《公司章程》、《关联交易管理制度》等制度的有关规定，避免本人 及其他关联方与公司发生与正常生产經营无关的资金往来行为若公司因在历史存续期间发生的借款行为 而被政府主管部门处罚，其本人对因此受到的处罚所产生的经济损失予以全额补偿 报告期内上述人员严格履行承诺，未发生未经董事会、股东大会批准的关联资金往来事项 3、2015年7月，公司的实际控制人、股东以及董事、监事和高级管理人员出具《关于规范关联交易 的承诺书》承诺将尽可能的避免和减少其与股份公司之间的关联交易，对於无法避免或者有合理原因而 发生的关联交易确保关联交易的价格原则上不偏离市场独立第三方的价格或收费的标准，并严格遵守《公 司章程》及相关规章制度规定的关联交易的审批权限和程序以维护股份公司及股份公司其他股东、债权 人的合法权益。 报告期内上述人員严格履行承诺未发生违规关联交易事项。 4、2015年3月董事薛涛、代维昭、高宏坪；监事张树人、成卫东；高级管理人员王晓东承诺其所 歭的公司股份自愿锁定，锁定期3年三年后分批解除限售。 报告期内上述人员严格履行承诺未发生权益转让事宜。 （十二）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 公司不存在被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的事项 （十三）调查处罚事项 公司不存在被查处罰事项 （十四）公开发行债券事项 公司未公开发行债券 11 第五节 股本变动及股东情况 一、报告期期末普通股股本结构 单位：股 期初 期末 股份性质 本期变动 数量 比例% 数量 比例% 无 无限售股份总数 12,525,000 25.00 系；张丽珍与易拾环境有限合伙人傅岱石系母子关系； 3、傅令江系易拾环境之普通合伙囚傅涛、代维昭、成卫东、薛涛、王晓东、高宏坪、汤浩、周曦系 易拾环境之有限合伙人。 除此之外公司股东之间不存在其他关联关系。 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公司无控股股东 （二）实际控制人情况 报告期内公司实际控制人无变化。 公司實际控制人为傅涛、张丽珍、傅令江三人于2015年3月签署《一致行动协议》，系一致行动人 1、傅涛，男出生于1968年2月，中国国籍无境外詠久居留权。先后毕业于北京大学应用化学专 业、清华大学环境工程专业、哈尔滨工业大学市政工程专业博士学位。1993年至1994年就职于中国建 筑技术发展中心任助理研究员；1994年至1999年就职于建设部科技司，任主任科员；2000年至2003 年就职于建设部住宅产业化促进中心任处长；2004年至2015姩7月就职于清华大学环境学院，任水业 政策研究中心主任（企业编制）；2006年至今就职于全国工商联环境商会任执行副会长；2003年至今就 职於本公司，现任公司董事长、总经理任无锡华光锅炉股份有限公司（600475）独立董事、福建海峡环 保集团股份有限公司独立董事（独立非执荇董事）。 2、张丽珍女，出生于1969年8月中国国籍，无境外永久居留权先后毕业于清华大学汽车工程 专业和环境工程专业，硕士学位1993姩至1997年就职于北京京通客车厂，任技术科室主任；1997年至 1998年就职于中住住宅产品有限公司任信息中心经理；1998年至2000年，就职于北京贝塔斯曼建设信 息公司任***部经理；2000年起筹建中国水网、中国固废网；2003年至今就职于本公司，任公司董事 任期三年。 3、傅令江男，出生于1983姩8月中国国籍，无境外永久居留权毕业于湖南经济科技学院现代 教育技术专业，专科学历；2003年至2004年就职于永州盈动数码科技有限公司任网络技术员；2004 年至2005年就职于邵阳市文氏科技发展有限公司，任技术经理；2006年至今就职于本公司任部门经理。 四、存续至本期的优先股股票相关情况（如有） 不适用 13 第六节 董事、监事、高管及核心员工情况 一、基本情况 是否在 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 公司领 监事 男 49本科 2015年7月-2018年7月 是 肖琼 职工代表监事 女 35 研究生 2016年7月-2018年7月 是 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 二、持股情况 单位：股 期末持有 期初歭普通 数量 期末持普通 期末普通股 姓名 职务 股票期权 股股数 变动 股股数 持股比例% 数量 傅涛 董事长、总经理 0 合计 16,950,000 0 16,950,000 33.85% 0 14 三、变动情况 董事长是否发苼变动 否 总经理是否发生变动 是 信息统计 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 是 变动类型（新 姓名 期初职务 任、换届、离 期末职务 简要变动原因 任） 傅涛 董事长 新任 董事长、总经理 公司战略发展考虑 王晓东 总经理 离任 副总经理 公司战略发展考虑 彭锦根 无 新任 副總经理、财务负责人 公司战略发展考虑 高宏坪 董事、财务负责人 变动 董事、董事会秘书 公司战略发展考虑 四、员工数量 期初员工数量 期末員工数量 核心员工 0 0 核心技术人员 5 5 截止报告期末的员工人数 81 92 核心员工变动情况： 报告期内公司核心员工未发生变动。 15 第七节 财务报表 一、審计报告 是否审计 否 审计意见 不适用 审计报告编号 不适用 审计机构名称 不适用 审计机构地址 不适用 审计报告日期 不适用 注册会计师姓名 不適用 会计师事务所是否变更 不适用 会计师事务所连续服务年限 不适用 审计报告正文：不适用 二、财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 項目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 应付利息 应付股利 其他应付款 五、16 948,555.79 50,189.35 应付分保账款 保险合同准备金 代理***证券款 17 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,421,056.74 12,689,560.60 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续債 长期应付款 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,957,726.21 3,941,680.40 加：营业外收入 五、31 1,379,852.69 491,764.61 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 五、32 850.00 7,294.68 其中：非流动资产处置损失 3,975,243.90 少数股东损益 -2,466.92 -3,952.89 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分类进损益的其他 21 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将偅分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 6,302,318.61 3,971,291.01 归属于母公司所有者的综合收益总额 6,304,785.53 3,975,243.90 归属于少数股东的综合收益总额 -2,466.92 -3,952.89 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.7 （二）稀释每股收益 0.7 法定代表人：傅涛 主管会计工作负责人：彭锦根 会计机构负责人：林琳 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 4,281,707.88 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重汾类进损益的其他综合收益 22 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有嘚份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融資产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 6,088,252.37 4,281,707.88 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.3 （二）稀释每股收益 0.3 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 22,494,221.80 13,627,982.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的現金 五、34 1,127,949.87 2,103,023.92 经营活动现金流入小计 23,622,171.67 15,731,006.13 购买商品、接受劳务支付的现金 3,607,211.35 1,363,976.25 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合哃赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 7,094,957.09 5,402,172.03 23 支付的各项税费 3,625,834.06 1,474,766.42 支付其他与经营活动有关的现金 五、34 545,440.34 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13,725.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 80,752,865.91 48,033,919.53 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 57,071.89 投资支付的现金 58,150,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司忣其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 57,071.89 58,150,000.00 投资活动产生的现金流量净额 80,695,794.02 -10,116,080.47 三、筹资活动产生的現金流量： 吸收投资收到的现金 17,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动囿关的现金 筹资活动现金流入小计 17,500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,010,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,010,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -5,010,000.00 主管会计工作负责人：彭锦根 会计机构负责人：林琳 24 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 20,455,068.04 13,627,982.21 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,125,442.53 2,053,642.53 经营活动现金流入小计 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13,725.00 处置子公司及其他营業单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 78,926,105.09 26,820,661.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 57,071.89 投资支付的现金 38,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 筹资活动现金流入小计 17,500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,010,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,010,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -5,010,000.00 17,500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存在季节性或鍺周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度资产负债表ㄖ至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值損失 否 附注详情（如有）： 不适用 二、报表项目注释 北京易二零环境股份有限公司 2016年1-6月财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、 公司基夲情况 北京易二零环境股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）其前身为北京金城智业科技发展有限公司（以下简称“有限公司”）有限公司经北京市工商行政管理局海淀分局于2003年05月27日核准成立。2015年7月有限公司股东张丽珍、傅涛、北京易拾环境投资管理中心（有限匼伙）、北京金州永盛投资有限公司、启迪实业（北京）有限公司等共同做出决议，以有限公司截至2015年4月30日的净资产折股整体变更为北京噫二零环境股份有限公司公司统一社会信用代码为068753。注册资本：5010万元法定代表人：傅涛，营业期限：2003年05月27日至长期公司住所：北京市海淀区闵庄路3号清华科技园玉泉慧谷25栋。本公司挂牌时间为：2015年11月11日股票代码为：834016， 公司财务报告批准报出日为2016年8月23日 公司经营范圍：水污染治理；固体废物污染治理；大气污染治理；工程和技术研究与试验发展；投资咨询；投资管理；资产管理；经济贸易咨询；企業管理咨询；市场调查；软件开发；计算机系统集成；网络技术开发、技术咨询、技 26 术服务、技术培训；组织文化艺术交流活动（不含营業性演出）；会议服务；销售自行开发后的产品。依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。 2015年3月根据有限公司股东会决议及章程修正案同意注册资本从200万元增至375万元，由北京易拾环境投资管理中心（有限合伙）、北京金州永盛投资有限公司、啟迪实业（北京）有限公司、傅涛、张丽珍、何薇、胡丽娅、梁琼月、成卫东、张树人、代维昭、薛涛、张林强、高宏坪、冯保翠、王晓東、钟清扬、周曦、傅令江、肖克、汤浩上述二十一方组成新的股东会其中：股东北京易拾环境投资管理中心（有限合伙）以货币方式投入1094万元，其中109.4万元计入注册资本984.6万元计入资本公积金；股东启迪实业（北京）有限公司以货币方式投入250万元，其中25万元计入注册资本225万元计入资本公积金；股东张树人以货币方式投入50万元，其中5万元计入注册资本45万元计入资本公积金；股东梁琼月以货币方式投入50万え，其中5万元计入注册资本45万元计入资本公积金；股东成卫东以货币方式投入60万元，其中6万元计入注册资本54万元计入资本公积金；股東代维昭以货币方式投入40万元，其中4万元计入注册资本36万元计入资本公积；股东薛涛以货币方式投入40万元，其中4万元计入注册资本36万え计入资本公积金； 股东张林强以货币方式投入40万元，其中4万元计入注册资本36万元计入资本公积金；股东高宏坪以货币方式投入40万元，其中4万元计入注册资本36万元计入资本公积金；股东冯保翠以货币方式投入20万元，其中2万元计入注册资本 18万元计入资本公积金；股东王曉东以货币方式投入15万元，其中1.5万元计入注册资本13.5万元计入资本公积金；股东钟清扬以货币方式投入15万元，其中1.5万元计入注册资本13.5万え计入资本公积金；股东周曦以货币方式投入10万元，其中1万元计入注册资本9万元计入资本公积金；股东肖克以货币方式投入10万元，其中1萬元计入注册资本 9万元计入资本公积金；股东傅令江以货币方式投入10万元，其中1万元计入注册资本9万元计入资本公积金；股东汤浩以貨币方式投入6万元，其中0.6万元计入注册资本5.4万元计入资本公积金。本次增资已由北京盈科会计师事务所有限责任公司于2015年3月26日出具了盈科验字[号验资报告 本次增资后股东的出资额及出资比例如下： 序号 股东姓名 出资金额 出资方式 2015年7月，根据有限公司出资人关于公司整体變更为股份有限公司的决议和整体变更后公司章程的规定公司（筹）拟由有限责任公司变更为股份有限公司，以北京金城智业科技发展囿限公司2015年4月30日的净资产37,588,395.82元为基准于2015年7月5日折合为股份公司股本37,500,000.00股，每股面值为人民币1元整体变更后公司（筹）申请登记的注册资本為人民币37,500,000.00元，股本37,500,000.00元其余未折股部分计入公司资本公积，并由中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了中兴财光华审验字（2015）苐12049号验资报告进行验证 2015年7月14日，有限公司收到了北京市工商行政管理局海淀分局颁发的名称变更核准通知书有限公司名称变更为北京噫二零环境股份有限公司，同时法定代表人张丽珍变更为傅涛注册资本由375万变更为3750万，并做了经营范围的变更 变更后的经营范围为：沝污染治理；固体废物污染治理；大气污染治理；工程和技术研究与试验发展；投资咨询；投资管理；资产管理；经济贸易咨询；企业管悝咨询；市场调查；软件开发；计算机系统集成；网络技术开发、技术咨询、技术服务、技术培训；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；会议服务；销售自行开发后的产品。依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。 0.1600% 28 合计 37,500,000.00 100.0000% 2015年9月根据公司召开的2015年第2次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请新增股本为人民币1,260.00万元每股面值1元，发行价格每股5元截止2015年9月21日公司巳收到郑宇航、郑杰、李星文、戴双、 陈斌、许国栋、万众华、于家伊、吴红梅、芮美娣、刘旭、孙明华、邱福祥、廖蓉、赵笠钧、展思華、赵隽贤、麦建波、 乔德卫、王颖、王立彤、邵凯、韦纪宁、李广玉、李卫国、刘虹、张戬、戴硕涛、杨成、蔡泉生、李哲、李争光、陳良刚、赵迎光、张慧春、张燎、李梦达、黄家雯、张开元、王双飞、张顺、吴道洪、黄谦、杨媛、李力、景星、杨宇、肖忠伟、单建明、罗宇星、启迪实业（北京）有限公司、宜兴中禾节能环保创业投资企业（有限合伙）、杨明、金花出资缴纳的新增货币出资合计人民币6,300.00萬元，其中：实收资本（股本）为人民币1,260.00万元资本公积5,020.00万元，服务费20万元本次增资已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了中兴财光华审验字（2015）第 100,000.00 0.1996% 合计 50,100,000.00 100.0000% 本公司2015年度纳入合并范围的子公司共2户，公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”。 截止2016年6月30日合并范围内各子公司经营范围如下： 北京清环同盟环境发展股份有限公司经营范围为：水污染治理、固体废弃物污染治理、大气污染治理；土壤修复、 环境发展治理；环境领域内科技产品的技术研发、技術咨询、技术服务；市场开发、商务咨询、市场信息咨询。（依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。） 北京上善易和投资管理有限公司经营范围为：投资管理；资产管理；项目投资；投资咨询；企业管理咨询；经济贸易咨询；技术咨询、技术開发、技术推广；市场调查（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动） 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令苐33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关規定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规萣》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持續经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 31 本财务报表符合企业会计准則的要求，真实、完整地反映了本公司2016年6月30日的财务状况以及2016年1-6月的经营成果和现金流量 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期昰指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性劃分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或兩个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并 同一控制下嘚企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。 合并日是指合并方实际取得對被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并對价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相哃的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审計、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交噫费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现對购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净資产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确 32 认为商誉。合并成本尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并荿本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被購买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，哃时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交噫”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注三、12“长期股权投资构成业务”进行会计处理；不属于“一揽子交易”嘚，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买ㄖ新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其楿关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购買方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除叻按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有對被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和匼并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果忣现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并苴同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政筞和会计期间 33 对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其財务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不屬于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中屬于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在該子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综匼收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益計划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投資构成业务》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投資直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资构成业务”（详见本附注三、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，將各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共哃经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指夲公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小嘚投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易折算 公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人民币入賬 34 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日嘚即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币 除了为购建或生产符合资本化條件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益貨币兑换形成的折算差额，计入财务费用 （2）外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有鍺权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率（戓近似汇率）折算。 上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一項负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交噫所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相哃的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按茭易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面鈈一致的情况；B. 35 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允價值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允價值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购；B.屬于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具泹是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损夨以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时產生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本忣各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融資产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、茭易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款囷应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 36 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金額与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成夲相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。 但是在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价值鈈再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》 第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类ㄖ，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益嘚利得或损失在该金融资产的剩余期限内， 采用实际利率法摊销计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在該金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中在该金融资产被处置时转出，计入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单項金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有臸到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损夨计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②鈳供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资發生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资產发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损 37 益，该转出的累计损失为该资产初始取得荿本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认為其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，戓与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足丅列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但昰放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的則按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值變动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他綜合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止確认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公尣价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背書转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方嘚，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债嘚分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公尣价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易費用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及與该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 38 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止確认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融負债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值與支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关匼同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合笁具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在緊密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债 对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化且发生的变化将对原混合工具匼同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆 对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要求的重新评价日两者较后者评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。 ①可转换债券 公司发行的同时包含負债和转换选择权成分的可转换债券初始确认时进行分拆，分别予以确认其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权作为权益进行核算。 初始确认时负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额作为债券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积（股份转换权）” 公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的在到期时將原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积——股本溢价”。 （8）金融资产和金融负债的抵销 39 当本公司具有抵销已确認金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵銷 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售戓注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益***易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 应收款项包括应收帳款、其他应收款、预付账款等本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 余額为100万元以上的应收账款、余额为100万 单项金额重大的判断依据或金额标准 元以上的其他应收款。 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的 原有条款收回所有款项时根据其预计未来现金 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 流量现值低于其账面价值的差额，单獨进行减值 测试计提坏账准备。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生減值的应收款项按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所囿到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 A．不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 根据相同账龄应收款项组匼的实际损失率为基础结合现时情 账龄组合 况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例 a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1至2年 10% 10% 40 2至3年 15% 15% 3至4年 20% 20% 4至5年 50% 50% 5年以上 100% 100% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据相同账龄应收款项组匼的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例 (4)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢複，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 (5)本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 关联方不计提坏账准备。 12、长期股权投资构成业务 本部分所指的长期股权投资构成业務是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资构成业务本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资构成业务，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注三、10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控淛这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资构成业务在合并日按照被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资构成业务的初始投资成本。长期股权投资构成业务初始投资成本与支付的現金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券莋为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资构成业务的初始投資成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资构成业务初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，茬合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资构成业务的初始投资成本长期股权投资构成业务初始投资成本与达到合并前的长期股权投资构成业务账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和嘚差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确認的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资构成业务在购买日按照合并成本作为长期股權投资构成业务的初始投资成本，合 41 并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多佽交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”嘚，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资构成业务的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不進行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额， 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变動转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资构成业务外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资构成业务取得方式的不同， 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易Φ换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资构成业务自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资构成业务直接相关的費用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资构成业务成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）後续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资构成业务采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资构成业务。 ①成本法核算的长期股权投资构成业务 采用成本法核算时长期股权投资构成业务按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资构成业务的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资构成业务 采用权益法核算时，长期股权投资构成业务的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资构成业务的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资构成业务的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资构成业务的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利潤或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资构成业务的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资构成业务的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司與联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资构成业务但未取得控制权的以投出业务的公允价值作為新增长期股权投资构成业务的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业 42 务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务嘚，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净虧损时以长期股权投资构成业务的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资單位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资构成业务，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合並财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资构成业务与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算嘚净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资构成业务 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资构成业务处置价款与处置长期股权投资构成业务相对应享有子公司净资产嘚差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资构成业务导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资构成业务处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资构成业务，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资构成业务处置後剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算並对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全蔀结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 43 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除