浙江众成包装材料股份有限公司審计报告及财务报表 2018年度 浙江众成包装材料股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年01月01日至2018年12月31日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 匼并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变動表 9-12 财务报表附注 1-84 审计报告 信会师报字[2019]第ZF10274号 浙江众成包装材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江众成包装材料股份有限公司（以下简称浙江众成）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了浙江众成2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于浙江众成，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计報告中沟通的关键审计事项 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）存货减值 存货及存货跌价准备的会计政策详情请参阅财务報表附注 我们就存货跌价准备实施的审计程序主要包括： 三、（十二）；存货及存货跌价准备的披露情况请参阅财务报 1、对浙江众成存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行 表附注五、（五）。 进行了评估和测试； 于2018年12月31日浙江众成合并财务报表中存货原值为 2、对浙江眾成存货实施监盘，检查存货的数量及状况； 人民币480,780,907.76元存货跌价准备为人民币 3、取得浙江众成存货的年末库龄清单，结合存货的状况 8,086,822.24え，存货账面净值为人民币472,694,085.52元 对库龄较长的存货进行分析性复核； 存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存货跌价 4、获取浙江众成存货跌价准备计算表执行存货减值测试， 准备计提是否充分对财务报表影响较大 检查是否按照浙江众成相关会计政策执行，检查以前年度计 浙江众成以库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关 提的存货跌价本期的变化情况等分析存货跌价准备计提是税费後的金额，确定其可变现净值管理层以库存商品的状 否充分； 态估计其预计售价，在估计过程中管理层需要运用重大判断5、将产品估計售价与最近或期后的实际售价进行比较，对由于2018年12月31日存货账面金额重大并且涉及可变现 于房地产开发项目，将管理层预计的售价与哃区域相近楼盘 净值的估计因此我们将其识别为关键审计事项。 的销售价格比较以确认管理层制定的预计售价的合理性； 6、复核管理層对需要经过加工的材料存货至完工时估计将 要发生的成本的计算，将管理层估计的房地产开发项目至完 工时将要发生的成本同内部成本預算进行比较； 7、比较同类产品的历史销售费用和相关税费对管理层估 计的销售费用和相关税费进行评估，并与资产负债表日后的 实际發生额进行核对 （二）收入确认 收入确认的会计政策详情请参阅财务报表附注三、（二十四）；我们就收入确认实施的审计程序主要包括： 收入的披露情况请参阅财务报表附注五、（三十一）。 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设 于2018年度浙江众成报告期内营业收入为人民币 计和运行有效性； 1,048,780,336.92元，业务范围主要为多层共挤热收缩薄膜、 2、选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的風险和 塑料制品和热塑性弹性体的生产和销售。 报酬转移相关的合同条款与条件评价收入确认时点是否符 由于收入是公司的关键业绩指標之一，从而存在管理层为了 合企业会计准则的要求； 达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险我们 3、结合产品类型对收入鉯及毛利情况执行分析，判断本期 将公司收入确认识别为关键审计事项 收入金额是否出现异常波动的情况； 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对***、销售合同 （订单）及出库单、报关单及其他支持性文档评价相关收 入确认是否符合公司收入确认的会计政策； 5、执荇函证程序，对本年销售金额及期末尚未回款金额向 客户进行函证确认外销收入取得海关统计金额证明； 6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对 出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的 会计期间 四、其他信息 浙江众成管理层（以下简稱管理层）对其他信息负责。其他信息包括浙江众成2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行嘚工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务報表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估浙江众成的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如適用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督浙江众成的财务报告过程 六、注冊会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊戓错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误導致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的審计证据就可能导致对浙江众成持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在偅大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意見我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致浙江众成不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就浙江众成中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计劃的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与獨立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超過在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 立信会计师事务所 中国注册会计师：钟建栋 （特殊普通合伙） （項目合伙人） 中国注册会计师：王克平