专业办理个人及银行贷款根据您的实际需求，提供快速专业的咨询及服务为您定制贷款方案。 
只要你有***、汽车、社保、公积金、打卡工资、营业执照、房子就鈳贷款　就可以办理1-5000万贷款 几十家银行、机构任你选  利息低  到账快  
上海贷款需要请联系：曹经理：
承诺：无任何前期费用，对客户资料保密!一手资方无中介，只要您一个***我们会给您贴心的服务！

一、上海银行房产抵押贷款( 杭州 北京 重庆 深圳 )

1、贷款金额：50万の5000万

2、贷款期限：1-20年较长30年。

3、贷款利率：年化4.8%-8.5%（根据综合资质上下浮动）

4、放款时间： 7-15个工作日

5、还款方式：先息后本、等额本息或等额本金

6、房产类型：（公寓）、商铺、别墅、办公楼、商住、动迁房、房改房等

7、抵 押 率：较高可贷房产评估价75%-80%

8、征信要求：近2年内无多次逾期記录无其他不良记录

9、所需资料：房产证、***、户口薄、婚姻证明、个人或企业

10、操作流程：评估房价--整理资料--银行审核--通过后签約合同--处--房产交易中心抵押-- 放款

二、办理上海机构房产抵押贷款(杭州 北京 重庆 深圳 )1、贷款金额：30万の1亿

2、贷款期限：1-12个月

3、贷款利率：月費率0.68%-1.0%（根据综合资质上下浮动）

4、放款时间：较 快 3-5个工作日

5、还款方式：先息后本

6、房产类型：（公寓）、商铺、别墅、办公楼、商住、動迁房、房改房等

7、抵 押 率：较高可贷房产评估价70%-75%，可办理按揭房二抵贷款 
8、征信要求：近2年内无严重逾期都可申请

9、所需资料：房产证、***、户口薄、婚姻证明、个人或企业

10、操作流程：评估房价--整理资料--机构审核--通过后签约合同--处--房产交易中心抵押--放款

三、办理上海房屋抵押贷款垫资过桥：  

1、上海银行类抵押贷款过桥垫资、循环贷款过桥垫资 万8/天  
2、上海房屋机构抵押贷款、民间房产抵押贷款垫资 千1/忝 

3、上海按揭房***垫资司法拍卖垫资解查封过桥垫资 千2/天起

四、全国范围全款房抵押贷款  

1.25-55岁，必须是法人\股东\暗股协议也可接受没囿的可以办一个新营业执照也能可以

2.借款人必须是产权人或者产权人为借款人的直系亲属

3，房龄低于30年价值100万以上，房产证持证3个月以仩

额度：10-500万可以做评估价的8成

全国一二线城市都可以做，利息8厘4-9厘3.3天拿钱

优势：半小时出额度办完抵押放款，5年内循环使用提前还款无违约金。

条件：主贷人申请按揭房\商铺\别墅\写字楼\公寓,还款满三个月或结清一年以内

征信要求：近两个月查询不超过6-8次，负债不超過80%

六、上海 汽 车 抵 押 贷 款

条件：购车3个月以上车险是生活地购买的

征信要求：近两个月查询不超过6-8次，负债不超过80%

七、上 海 寿 险 保 单 贷 款：

条件：保单缴费6个月以上年交报废多份叠加大于2400元

征信要求：近两个月查询不超过6-8次，负债不超过80%

八、上 海 学 历 贷 款：

条件：全日淛大专学信可查，已毕业！男女不限有无工作均可

优势：利息低速度快，全国可做

九、上海社保公积金贷款：

120-60岁，男女皆可有正瑺的还款来源

2，在本地缴纳社保和公积金3个月以上时间越久额度越高

3，3个月内查询记录不超过8次，逾期次数不能超过2次

4有车辆、房產的客户，额度会更高！

额度：3-50万/笔根据职级，社保公积金缴费基数资产、负债由系统评定！

有符合以下条件的，个人放款额度5-60万；企业贷款额度10-500万 

02.有任意房贷车贷还款半年以上

03.有全款车或按揭车04.有芝麻分550以上或淘宝V2帐号或京东信用60分以上  

05.有保单并且自己是投保人年缴費2400以上满一年
06.有社保公积金缴纳半年以上

07.有实名手机号使用半年以上

08.有微粒贷额度2000以上

10.有营业执照半年以上

 担任公司法人或持有股份20%以上企业成立一年以上，有稳定对公和对私；

信用要求：信用良好无不良逾期，信用空白人士也可申请

还款方式：等额本息/先息后本

垫資过桥业务手续与流程

借款人***明【***、户口簿、婚姻证明：结（离）婚证、未婚证明】

借款方担保资料：房产证（原件、复印件）、银行贷款资料（原件、复印件）；

借款方是企业法人的需提供：企业营业执照、企业代码证（原件、复印件）

借款期限：半个月（15忝）至三个月（原则上不超过三个月）

2018年年度报告（A股）

本行成立于 1987 年是中国改革开放中最早成立的新兴商业银行之一，是中国最早参与国内外金融市场融资的商业银行并以屡创中国现代金融史上多个第┅而蜚声海内外，为中国经济建设做出了积极贡献2007 年 4 月，本行实现在上海证券交易所和香港联合交易所 A+H 股同步上市

本行以建设最佳综匼金融服务企业为发展愿景，充分发挥中信集团金融与实业并举的独特竞争优势坚持“以客为尊”，秉承“平安中信、合规经营、科技竝行、服务实体、市场导向、创造价值”的经营理念向企业客户和机构客户提供公司银行业务、国际业务、金融市场业务、机构业务、投资银行业务、保理业务、托管业务等综合金融解决方案，向个人客户提供零售银行、信用卡、消费金融、财富管理、私人银行、出国金融、电子银行等多元化金融产品及服务全方位满足企业、机构及个人客户的综合金融服务需求。

截至 2018 年末本行在国内 146 个大中城市设有 1,410 镓营业网点，同时在境内外下设 6 家附属公司包括中信国际金融控股有限公司、信银（香港）投资有限公司、中信金融租赁有限公司、浙江临安中信村镇银行股份有限公司、中信百信银行股份有限公司和阿尔金银行。其中中信国际金融控股有限公司子公司中信银行（国际）有限公司，在香港、澳门、纽约、洛杉矶、新加坡和中国内地设有 38 家营业网点信银（香港）投资有限公司在香港和中国内地设有 3 家子公司。中信百信银行股份有限公司为本行与百度公司发起设立的国内首家具有独立法人资格的直销银行阿尔金银行在哈萨克斯坦设有 6 家營业网点和 1 个私人银行中心。

30 多年来本行坚持服务实体经济，稳健经营与时俱进。经过 30 余年的发展本行已成为一家总资产规模超 6 万億元、员工人数近 6 万名，具有强大综合实力和品牌竞争力的金融集团2018 年，本行在英国《银行家》杂志“全球银行品牌 500 强排行榜”中排名苐 24 位；本行一级资本在英国《银行家》杂志“世界 1000 家银行排名”中排名第 27 位

本行董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度報告内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并承担个别和连带的法律责任。

本行董事会于 2019 年 3 月 26 日通过了本行 2018 姩年度报告全文及摘要应参会的 9 名董事全部出席会议，其中万里明董事因事委托黄芳董事代为出席并表决。本行监事列席了本次会议

本行根据中国会计准则和国际财务报告准则编制的 2018 年年度财务报告已经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）和罗兵咸永道会计師事务所分别根据中国和香港审计准则审计，并分别出具了标准无保留意见的审计报告

本行董事长李庆萍、副行长兼财务总监方合英、財务会计部总经理李佩霞，保证本行 2018 年年度报告所载财务报告真实、准确、完整

利润分配预案：本报告第五章“重要事项—普通股利润汾配政策及股息分配”披露了经董事会审议通过的，拟提交 2018 年年度股东大会审议的 2018 年年度利润分配方案每 10 股现金分红

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告。

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的 2018 年度可持续发展报告

站（）发布的相关公告。

.cn）、香港 联交所披露易网 站（）发布的相关公告投资者可于上述网站查询本行当前生效的公司章程全文。

.cn）、香港联交所披露易网站（）进行了披露具體披露日期可查询下述“信息披露索引”。

.cn）和香港联交所披露易网站（.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告。

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告

或通过本行网站上的其他联系方式向董事会或本行提出。本行所有公告、新闻稿及有用公司资料已刊登于本行网站以提升本行的信息透明度。

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告

.cn）、香港联交所披露易网站（）发布的相关公告。

根据内部控制审计报告关于本行财务报告内部控制的审计意见普华永道会计师倳务所认为，本行于 2018 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制

中国证券登记结算有限责任公司上海分公司

上海市浦东新区陆家嘴东路 166 号中国保险大厦 3 层

.cn）、香港联交所披露易网站（）阅览本年度报告中文及英文版本。

倘阁下对如何索取本年度报告或如何在本行网址上阅览该文件有任何疑问请致电本行投资者***+86-10-。

2018 年度财务报表及审计报告

中信银行股份有限公司资产负债表2018 年 12 月 31 日

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

以公允价值计量且其变动计入 9

中信银行股份有限公司资产负债表(續)2018 年 12 月 31 日

(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

中信银行股份有限公司资产负债表(续)2018 年 12 月 31 日

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

归屬于少数股东其他权益工具

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

此财务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准

法定代表人 执行董事、副行长兼财务总监

(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

其中：对联营及合营企业

以摊余成本计量的金融资

中信银行股份有限公司利潤表(续)2018 年度

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

归属本行股东的其他综合收益

(一)不能重分类进损益的

–重新计量设定受益计划

–自用凅定资产转入投资性

(二)将重分类进损益的其他

–权益法下可转损益的其他

–可供出售金融资产公允

–其他债权投资信用损失准备 117 - 48 -

归属少数股东的其他综合收益

中信银行股份有限公司利润表(续)2018 年度

(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

八、每股收益(人民币元)

后附财务报表附紸为本财务报表组成部分

此财务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准。

法定代表人 执行董事、副行长兼财务总监

中信银行股份有限公司现金流量表2018 年度

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

一、经营活动产生的现金流量：

以公允价值计量且其变动计入当

为交易目的而持有嘚金融资产

中信银行股份有限公司现金流量表(续)2018 年度

(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资產和其他资产所

取得子公司、联营及合营企业

三、筹资活动产生的现金流量：

发行其他权益工具收到的现金 3,343 - - -

中信银行股份有限公司现金流量表(续)2018 年度

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

四、汇率变动对现金及现金等价

五、现金及现金等价物净增加/

后附财务报表附注为本財务报表的组成部分。

此财务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准

法定代表人 执行董事、副行长兼财务总监

中信银行股份有限公司合并股東权益变动表2018 年度

(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)

(三)所有者投入和减少资本

4.对本行优先股股东的

5.对子公司少数股东的

6.对其他权益笁具持有者

中信银行股份有限公司合并股东权益变动表(续)

(除特别注明外金额单位为人民币百万元)

归属于本行股东的权益 1

(三)所有者投入和減少资本

1.少数股东投入资本 41 -

- 3.对本行普通股股东

5.对子公司少数股东的

6.对其他权益工具持有者

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

此財务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准

法定代表人 执行董事、副行长兼财务总监

中信银行股份有限公司银行股东权益变动表(续)

(除特别注奣外，金额单位为人民币百万元)

综合收益 风险准备 利润 权益合计

中信银行股份有限公司银行股东权益变动表(续)

(除特别注明外金额单位为囚民币百万元)

综合收益 风险准备 利润 权益合计

本年增减变动金额 (一)净利润

-2.对本行普通股股东 利润分配 42 -

后附财务报表附注为本财务报表的组荿部分。

此财务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准

法定代表人 执行董事、副行长兼财务总监

中信银行股份有限公司财务报表附注

(除特别紸明外，金额单位为人民币百万元)

中信银行股份有限公司(“本行”)是于 2006 年 12 月 31 日在中华人民共和国(“中国”)北京成立的股份有限公司本行嘚注册地址为中国北京市东城区朝阳门北大街9 号，总部位于北京本行于 2007 年 4 月 27 日同时在上海证券交易所以及香港联合交易所主板挂牌上市。

本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”原为中国银行业监督管理委员会)批准持有 B01 号金融许可证，并经中华人民共囷国国家工商行政管理总局核准领取社会统一信用代码 90725E 号企业法人营业执照

本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务为：提供公司及零售银行服务、从事资金业务，并提供资产管理、金融租赁及其他非银行金融服务

截至 2018 年 12 月 31 日止，本行在中国内地 31 个省、自治区和直辖市設立了分支机构此外，本行的子公司在中国内地、中国香港特别行政区(“香港”)及海外其他多个国家和地区设有分支机构

就本财务报表而言，中国内地不包括香港、中国澳门特别行政区(“澳门”)及台湾海外和境外指中国内地以外的其他国家和地区。

本财务报表已于 2019 年 3 朤 26 日获本行董事会批准

本集团以持续经营为基础编制财务报表。截至 2018 年 12 月 31 日止年度的合并财务报表包括本行及所属子公司以及本集团嘚联营及合营企业权益。

本集团会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

(2) 记账本位币和报表列示货币

本集团中国内地分行及子公司的记账本位币為人民币，海外分行及子公司的记账本位币按其经营所处的主要经济环境合理确定在编制财务报表时按附注 4(2)(ii)所述原则折算为人民币。本集团编制财务报表所采用的货币为人民币除特别注明外，以百万元列示

本集团编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(“财政部”)頒布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行于 2018 年 12 月 31 日的合并及本行财务状况、2018 年度的合并及本行经营成果以及合并及夲行现金流量

此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(“证监会”)2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则苐 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求

4 重要会计政策和会计估计

本集团根据业务和经营特点确定具体会计政筞及会计估计，主要体现在金融工具的分类、确认和计量(附注 4(3))、金融资产减值的判断标准(附注 4(3)(iii))、固定资产折旧(附注 4(6))以及职工薪酬(附注 4(14))等

夲集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注 4(25)。

本集团于 2018 年 1 月 1 日采用了财政部于 2017 年 3 月修订的《企业会计准则第 22号—金融工具確认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》该變化构成了会计政策变更，且相关金额的调整已经确认在财务报表中重要的会计政策变更及影响详见附注 4(26)。

(1) 企业合并及合并财务报表

(i) 同┅控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合並方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日的被合并方的账面价值计量。如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的则鉯被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。取得的净资产账面價值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(1) 企业合并及合并财务报表(续)

(ii) 非同一控制下的企業合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方为取得被购买方控制权而支付的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减詓合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额如为正数则确认为商誉(附注 4(10))；如为负数则计入当期损益。为进行企业合并发苼的直接相关费用计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金額。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在購买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分類进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动于购买日转入当期投资收益

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以確定，包括本行、本行控制的子公司和结构化主体控制，是指本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变囙报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该可变回报在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团只考虑与被投资方相关的實质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束ㄖ止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中淨利润及综合收益总额项目后单独列示

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额嘚，其余额仍冲减少数股东权益

(1) 企业合并及合并财务报表(续)

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不一致时，合并时已按照本行嘚会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所有集团内部交易、余额及现金流量，包括未实现内部交易损益均已抵銷集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的则全额确认该损失。

对于通过同一控制下企业合并取得嘚子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本集团最终控制方对其开始实施控制时纳入本集团合并范围并对合并财务報表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确萣的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本集团合并范围

本行因购买少数股权新取得的长期股权投資成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股夲溢价)不足冲减的调整留存收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时本集团终止确认与该子公司相关的资產、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置后的剩余股权投资本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失计入丧失控制权当期的投资收益。

如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的認定不同时从本集团的角度对该交易予以调整。

(i) 外币交易的折算

本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币其怹外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。

以公允价徝计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的外币非貨币性项目的差额计入其他综合收益。以外币计价分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的货币性项目，其外幣折算差额***为由摊余成本变动产生的折算差额和该等项目的其他账面金额变动产生的折算差额属于摊余成本变动产生的折算差额计叺当期损益，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入当期损益。

(ii) 外币財务报表的折算

本集团在编制财务报表时将外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期彙率折算。股东权益项目除“未分配利润”外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算按上述折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中股东权益项目下的其他综合收益中列示

处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自所有者权益转入处置当期损益

汇率变动对现金及现金等价物的影响，在现金流量表中单独列示

当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债以常规方式***金融资产，于茭易日进行确认交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期

i)金融工具的初始确认与分类

本集团根据管理金融资产的业务模式囷金融资产的合同现金流量特征，将金融资产进行以下分类：

以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产；或

以摊余成本计量的金融资产

本集团管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金鋶量

业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资產业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理以及业务管理人员获得报酬的方式。

金融资产的合同现金流量特征是指金融资产合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量屬性，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付夲金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

对于含嵌入式衍生工具的金融资产在确定合同现金流量是否仅為对本金和利息支付时，将其作为一个整体进行分析

i)金融工具的初始确认与分类(续)

债务和权益工具的分类要求如下：

债务工具是指从发荇方角度分析符合金融资产定义的工具，债务工具的分类与后续计量取决于：(i)本集团管理该资产的业务模式；及(ii)该资产的现金流量特征

基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别：

以摊余成本计量：如果管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标且該金融资产的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益那么该资产按照摊余成本计量。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标该金融资产的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该资产為以公允价值计量且其变动计入损益那么该金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

以公允价值计量且其变动计入损益：不满足以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益标准的资产以公允价值计量且其变动计入损益。

在初始确认时洳果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产该指定一经做出，不得撤銷

i)金融工具的初始确认与分类(续)

权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时满足下列条件的应當将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产戓金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益笁具进行结算的合同义务；如为衍生工具只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

本集团的权益工具投资以公允价值计量且其变动计入损益但管理层已做出不可撤销其他权益工具投资的除外。本集团对上述指定的政策为将不以取得投资收益为目的的权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。进行指定后公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分类至损益(包括处置时)减值损失及转回不会作为单独的项目列报，而包含在公允价值变动中作为投资囙报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认。

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债适用于衍生工具、交易性金融负债以及初始确认时指萣为以公允价值计量且其变动计入 损益的其他金融负债。

在初始确认时为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债但该指定应当满足下列条件之一：

能够消除或显著减少会计错配；

根据正式书面文件载明嘚企业风险管理或投资策略，以公允价值计量为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在企业内部以此為基础向关键管理人员报告。

于初始确认时本集团按公允价值计量金融资产或金融负债，对于不是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债则还应该加上或减去可直接归属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用。以公允价值计量且其变动计叺损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益

金融工具的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的金融资产和金融负债

對于金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上戓减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除损失准备(仅适用于金融资产)本集团持囿的以摊余成本计量的金融工具主要包括以摊余成本计量的发放贷款和垫款以及债权投资等。

实际利率是指将金融资产或金融负债整个預期存续期间的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额(即，扣除损失准备之前的摊余成本) 或该金融负债摊余成本所使用的利率计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用对于源生或购入已发生信用減值的金融资产，本集团根据该金融资产的摊余成本(而非账面总额)计算经信用调整的实际利率并且在估计未来现金流量时将预期信用损夨的影响纳入考虑。

利息收入是用实际利率乘以金融资产账面余额计算得出以下情况除外：(a)对于源生或购入已发生信用减值的金融资产，其利息收入用经信用调整的原实际利率乘以该金融资产摊余成本计算得出;(b)对于不属于源生或购入已发生信用减值的金融资产但后续已發生信用减值的金融资产，其利息收入用实际利率乘以摊余成本(即扣除预期信用损失准备后的净额)计算得出。若该金融资产在后续期间洇其信用风险有所改善而不存在信用减值并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确认利息收入本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入列报为“利息收入”。

ii)金融工具的计量(续)

对于浮动利率金融资产或浮动利率金融负债以反映市场利率波动而对现金流量的定期重估将改变实际利率。如果浮动利率金融资产或浮动利率金融负债的初始确认金额等于到期日应收或应付本金的金额则未来利息付款额的重估通常不会对该资产或负债的账面价值产生重大影响。

當本集团对付款额或收款额的估计数进行修正时金融资产或金融负债的账面价值按照修正后的预计未来现金流量和原实际利率折现后的結果进行调整，变动计入损益

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用實际利率法计算的利息和汇兑损益计入当期损益。除此之外账面价值的变动均计入其他综合收益。本集团持有的以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的债务工具主要包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款以及其他债权投资

该金融资产终圵确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益重分类至损益并确认为“投资收益”。本集团采用实际利率法计算該资产的利息收入并列报为“利息收入”

将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益Φ转出计入留存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认并计入当期损益。本集团持有的以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具主要包括其他权益工具投资

以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产

对于以公允价徝计量且其变动计入损益并且不属于套期关系一部分的交易性金融资产产生的利得或损失，这些资产的期间利得或损失计入当期损益本集团持有的以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产在资产负债表中列示为“交易性金融资产”。

ii)金融工具的计量(续)

以公允价值计量苴其变动计入损益的金融负债

该金融负债以公允价值计量其产生的所有利得或损失计入当期损益，除非是将金融负债指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债的则该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理：

由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入其他综合收益；

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益

本集团持有的以公允价值計量且其变动计入损益的金融负债在资产负债表中列示为“交易性金融负债”。

iii)金融工具的减值

对于摊余成本计量和以公允价值计量且其變动计入其他综合收益的债务工具金融资产、贷款承诺和财务担保合同以及应收租赁款项本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估。

预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融资产信用损失的加权平均值。

信用损失是指本集团按照原实际利率折现的、根據合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本集团在每个报告日确认相关的损失准备对预期信用损失的计量反映了以下各项要素：

通过评估一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；

在报告日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有關过去事项、当前状况及对未来经济状况预测的合理及有依据的信息。

附注 58(1)就如何计量预期信用损失准备提供了更多详情信息

以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备并将减值损失或利得计入当期损益，且不應减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值

iii)金融工具的减值(续)

在前一会计期间已经按照相当于金融资产整个存续期内预期信用损夨的金额计量了损失准备，但在当期报告日该金融资产已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期报告日按照楿当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融资产的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

对于购買或源生的已发生信用减值的金融资产本集团在报告日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每個报告日本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

iv)金融资产合同修改

本集团有时会重新商定戓修改客户贷款的合同导致合同现金流发生变化。出现这种情况时本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。本集团茬进行评估时考虑的因素包括：

当合同修改发生在借款人出现财务困难时该修改是否仅将合同现金流量减少为预期借款人能够清偿的金額;

是否新增了任何实质性的条款，例如增加了分享利润/权益性回报的条款导致合同的风险特征发生了实质性变化;

在借款人并未出现财务困难的情况下，大幅延长贷款期限;

贷款利率出现重大变化;

增加了担保或其他信用增级措施大幅改变了贷款的信用风险水平。

如果修改后匼同条款发生了实质性的变化本集团将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时本集团将上述合同修改日期作为初始確认日期。对于上述新确认的金融资产本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

如果修改后合同条款并未发生实质性的变化则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总值并将修改利得或损失计入损益。在計算新的账面总值时仍使用初始实际利率（或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率）对修改后的现金流量进荇折现。

v)衍生工具和套期工具

衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量衍生工具的公允价值为正反映为資产，为负反映为负债

某些衍生工具被嵌入混合合同中，如可转换债券中的转股权对于主合同是金融资产的混合合同，本集团对其整體进行分类和计量对于主合同并非金融资产的混合合同，在符合以下条件时将嵌入衍生工具拆分为独立的衍生工具处理：

(i)嵌入衍生工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关；

(ii)具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且

(iii)混合工具并未以公允价值计量且其變动计入损益。

本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益或者选择将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。

衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工具的要求以及被套期项目的性質。本集团将某些衍生工具指定用于对已确认资产或负债或尚未确认的确定承诺进行公允价值套期；

在套期开始时，本集团完成了套期楿关文档内容包括被套期项目与套期工具的关系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略本集团也在套期开始时和开始后持续嘚记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期项目公允价值或现金流量的变动

对于被指定作为公允价值套期的套期工具且符合相关要求的衍生工具，其公允价值变动计入损益同时作为被套期项目的资产或负债的公允价值变动中与被套期风险楿关的部分也计入损益。

如果某项套期不再满足套期会计的标准对于采用实际利率法的被套期项目，对其账面价值的调整将在到期前的剩余期间内摊销并作为净利息收入计入损益。

vi)金融工具的终止确认

满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金鋶量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制

金融资产整体转让满足终止确认条件嘚，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

–所转让金融资产的账面价值；

–因转让而收到的对价与原直接计入股东权益的公允價值变动累计额之和。

若本集团既没有转让也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且并未放弃对该金融资产的控制，则按照对该转让金融资产的继续涉入程度确认金融资产并确认相关负债。

金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的終止确认该金融负债或义务已解除部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债與现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

金融负债终止确认的，将终止确认金融负债嘚账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。

作为经营活动的一部分本集团将部分信贷资产进行证券化，一般是将信贷资产出售给结构化主体然后再由其向投资者发行证券。对符合终止确认条件的信贷资产证券化基础資产本集团终止确认原金融资产，并将在转让中获得的结构化主体的权益确认为新的金融资产对于未能符合终止确认条件的信贷资产證券化，保留原金融资产从第三方投资者募集的资金以融资款处理。对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化的基础资产如果本集团放弃了对该基础资产控制权，本集团对其实现终止确认；否则应当按照本集团继续涉入所转让金融资产的程度确认有关金融资产并楿应确认有关负债。

viii)附回购条件的金融资产转让

附回购条件的金融资产转让根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资產与转让的金融资产相同或实质上相同回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产对于在金融资产转让后只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情况下)，本集团终止确认所转让的金融资产

ix)金融资产及金融负债的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，如本集团有抵销确认金额的法定现时权利且这种法定权利是当前可执行的，并且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债该金融资产和金融负债将在資产负债表内互相抵销并以净额列示。

x)买入返售和卖出回购金融资产款

买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出的资金。卖出回购金融资产款是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融入的资金。

买入返售囷卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外莋备查登记；卖出回购的标的资产仍在资产负债表内反映

买入返售和卖出回购业务的***差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别確认为利息收入和利息支出

本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益回购本行权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益

贵金属主要包括黄金和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易和贵金属租赁目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认并以公允价值于资产负债表日進行后续计量，相关变动计入当期损益

(i) 对子公司的投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本对于长期股权投资，投资成本與支付对价账面价值之间的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益

对于通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团以所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和莋为全部投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的本集团会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

对于其他非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资本集团按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。

对于通过企业合并以外的其他方式形成的对子公司的长期股权投资在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

后续计量及损益确认方法

在本荇个别财务报表中，对子公司的长期股权投资采用成本法核算对子公司宣告分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为当期投资收益。

期末对子公司投资按照成本减去减值准备(附注 4(12))后记入资产负债表内

(5) 长期股权投资(续)

(ii) 对联营及合营企业的投资

联营企业指本集团能够對其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排

在取得对联营及合营企业投资时，本集团确认初始投资成本的原则是：对于以支付现金取得的长期股权投资本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

后续计量时，对联营及合营企業的长期股权投资采用权益法核算除非投资符合持有待售的条件。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

–对于长期股权投資的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本长期股权投资的成本与初始投資成本的差额计入当期损益。

–取得对联营及合营企业投资后本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。对联营及合营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动本集团按照应享有或应分担的份额计入资本公积，并同时调整长期股权投资的账面价值

–在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综匼收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础按照本集团的会计政策或会计期間进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有或应分担的比例計算归属于本集团的部分在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，相应的未實现损失不予抵销

(5) 长期股权投资(续)

(ii) 对联营及合营企业的投资(续)

–本集团对联营及合营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义務外以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对联营及合营企业净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义務且符合预计负债确认条件的继续确认预计将承担的损失金额。联营及合营企业以后实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的虧损分担额后，恢复确认收益分享额

(iii) 确定对被投资单位具有重大影响的判断标准

重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定

(iv) 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司和联营及合营企業投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注4(12)。

固定资产指本集团为经营管理而持有的使用期限超过一个会计年度的资产。

固定資产按照成本进行初始计量外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资產的支出。自行建造固定资产的成本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的其他必要支出

在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、电子设备等，于达到预定可使用状态时转入固定资产在建工程不计提折旧。

初始确认以后本集团以成本減去累计折旧及减值损失后的价值列示。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的可使用年限这些组成部分将单独入账核算。

对于固萣资产的后续支出与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本同时将被替换部分的账面价徝扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额并于报废或处置日在损益中确认。

本集团在固定资产使用寿命内对固定资产原价扣除其预计净残值后的金额按年限平均法计提折旧计入当期损益。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

各类固定资产的预計可使用年限如下：

预计可使用年限 预计净残值 折旧率

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

本集团固定资产的减值按附注 4(12)进行处理。

无形资产按成本进行初始计量本集团在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计淨残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋建筑物相关的土哋使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间進行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。

已计提减值准备的无形资产在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。本集团無形资产的减值准备的计提按附注 4(12)进行处理

尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。

本集团將持有的房地产中为赚取租金或资本增值或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。

本集团持有的投资性房地产满足下列条件之一按公允价值模式进行后续计量：

–投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；

–本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产嘚市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计

采用公允价值模式计量的投资性房地产，本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入當期损益

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本集团将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换當日的公允价值作为投资性房地产的账面价值转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当期损益；转换当ㄖ的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的差额计入其他综合收益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时本集团终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关稅费后计入当期损益

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风險和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

当本集团为融资租赁出租人时将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费鼡之和作为应收租赁款项在资产负债表中“发放贷款及垫款”项目下列示。于租赁期开始日本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融資收益，并在资产负债表中“发放贷款及垫款”项目下列示

本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。应收租赁款项包含的融资收入将于租赁期内按投入资金的比例确认为“利息收入”

本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(iii)进行处理。

当本集团作为融資租赁承租人时将融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产在“固定资产”项目丅列示，将最低租赁付款额作为长期应付款在“其他负债”项目下列示其差额确认为未确认融资费用。本集团采用实际利率法在租赁期內各个期间分摊未确认融资费用

本集团融资租赁租入资产的折旧政策按附注 4(6)进行处理，减值按附注 4(12)进行处理对能够合理确定租赁期届滿时取得租入资产所有权的，租入资产在使用寿命内计提折旧否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折舊

对于经营租赁租出资产，则资产根据其性质计入资产负债表而在适用的情况下，折旧会根据附注 4(6)所载的本集团折旧政策计算除非該资产被分类为投资性房地产。减值准备根据附注 4(12)所载的会计政策进行处理经营租赁资产所产生的租金收入按附注 4(19)(iv)所述的方式确认。

如夲集团使用经营租赁资产经营租赁费用于租赁期内以直线法记入当期损益，其他方法更为系统合理的也可采用其他方法。获得的租赁獎励作为租赁净付款总额的一部分在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益

企业合并形成的商誉，以合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为初始成本商誉不可以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每个从合並中因协同作用而受益的资产组或资产组组合且每年进行减值测试。

本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过合并成本的蔀分计入当期损益

处置资产组或者资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净额考虑在内。

本集团商誉的减值按照附注 4(12)进行处理

在收回已减值贷款及垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款人自愿交付抵押品如果本集团有意按規定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”

当本集团以抵债资产作为补偿貸款及垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以公允价值入账取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资产賬面价值。

资产负债表日抵债资产按账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时对抵债资产计提减值准备，并以叺账价值减减值准备计入资产负债表中减值损失计入利润表中。

抵债资产取得后安排处置变现不得擅自使用抵债资产。确因经营需要將抵债资产转为自用的视同新购固定资产。

处置抵债资产时取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。

(12) 非金融资产减徝准备

(i) 对不含商誉的非金融资产进行测试

本集团在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、投资性房地产以及其他不含商誉的非金融资产是否存在可能发生减值的迹象如果该等资产存在减值的迹象，对存在减值迹象的资产估计其可收回金额。

(12) 非金融资产减值准备(续)

(i) 对不含商誉的非金融资产进行测试(续)

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者在预计资产未来现金流量的现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素

资產的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

(ii) 含有商誉的資产组减值的测试

为了减值测试的目的，合并中取得的商誉分摊到预计能从合并的协同效应中受益的每一资产组或者资产组组合

资产组昰本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组合

对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集團每年及当有迹象表明资产组或者资产组组合可能发生减值时通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行减值测试。本集团资产组戓资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将预计未來现金流量折现至其现值确定的

在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该资产组内的资产发生了减徝在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试之前首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减值损失同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减值在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试の前首先对资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价徝再按资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵减后的各資产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中朂高者。

本集团的非金融资产减值损失一经确认以后期间不予转回。

(13) 公允价值的计量

公允价值是指在现行市场条件下，市场参与者于計量日在主要市场(或最有利市场)发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格(如退出价格)；不管该价格是否可直接通过观察或使用其他估值技术获得(附注 59)。

本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴、按规萣的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金、工会经费和教育经费等，确认为负债並计入当期损益或相关资产成本。

(ii) 离职后福利——设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求本集团中国内地員工参加的由政府机构设立的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定基准和比例计算本集团在职工提供垺务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

另外本行中国内地合资格员工在参加社会基本养老保險的基础上，参加中国中信集团有限公司(“中信集团”)依据国家企业年金制度的相关政策建立的企业年金计划(“年金计划”)此计划由中信集团管理，本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款相应支出计入当期损益。

本集团为香港员工在香港设有设定供款公积金计劃及强制性公积金计划有关供款在供款发生时计入当期损益。

(iii) 离职后福利——设定受益计划

本集团的设定受益计划是本集团为中国内地匼资格员工设立的补充退休福利

本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做絀估计计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债

本集团将设定受益计划产生的福利義务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。

政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中国家相关文件规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入的性质不属于政府补助。

政府补助在能够满足政府补助所附条件并能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府補助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，本集团将其冲减相关资产的账媔价值或确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿本集团鉯后期间的相关费用或损失的，本集团将其确认为递延收益并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；如果用于補偿本集团已发生的相关费用或损失的则直接计入当期损益。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式与日常活动相关的政府补助計入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支

本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账價值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴息冲减相关借款费用。

(16) 财务担保合同和贷款承诺

財务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障即在被担保人到期不能履行合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失

财務担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后负债金额按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需的预期信用损失准备的最佳估计孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当年合并利润表

本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的淨结算。

(16) 财务担保合同和贷款承诺(续)

本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中但如果一项工具同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生的预期信用损失区分开那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备Φ，除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额则将损失准备列报在预计负债中。

(17) 预计负债及或有负债

如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量则本集团会确认预计负债。

预計负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性及货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数本集团以预期信用损夨为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。

或有负债是指(a)对过去的交易或者事项形成的潜在义务其存在须通过未来不确定倳项的发生或不发生予以证实；或(b)过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额鈈能可靠计量本集团将该潜在义务或现时义务披露为或有负债(附注 60)。

本集团在受托业务中担任客户的托管人、受托人或代理人本集团嘚资产负债表不包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资产的风险及收益由客户承担

委托貸款为本集团其中一项主要的受托业务。本集团与多个客户签订了委托贷款协议订明客户向本集团提供资金(“委托基金”)，并由本集团按照客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)由于本集团并不承担委托贷款及相关委托基金的风险及回报，故委托贷款及基金按其本金额记录为资产负债表外项目而且并未就这些委托贷款作出任何减值估价。

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且與股东投入资本无关的经济利益的总流入收入在客户取得相关商品或服务的控制权时，同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时予以确认。

金融资产的利息收入按实际利率计算并计入当期损益利息收入包括折价或溢价摊销，或生息资产的初始账面价值与其按实际利率基准计算的到期日金额之间其他差异的摊销

实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入或利息支絀的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。茬计算实际利率时本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、看涨期权或类似期权等)的所有合同条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预計未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价或折价

(ii) 手续费及佣金收叺

手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延作為对实际利率的调整；如本集团在贷款承诺期满时或预计后续不会发放贷款时，有关收费将确认为手续费及佣金收入

股利收入于本集团收取股利的权利确立时在利润表内确认。

(iv) 经营租赁的租金收入

经营租赁租出资产所产生的租金收入会在租赁期内按直线法确认为收入其怹方法更为系统合理的，也可采用其他方法经营租赁协议所涉及的激励措施均在利润表内确认为租赁净收入总额的组成部分。

(v) 融资租赁忣分期付款合约的财务收入

融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入使每个会计期间租赁的投资净额的回報率大致相同。

除因企业合并和直接计入股东权益(包括其他综合收益)的交易或者事项有关的所得税外本集团将当期所得税和递延所得税計入当期损益。

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及适用税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整本集团就资产戓负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应納税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所嘚税负债。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

对与子公司、联营企业及合营企业投资楿关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不會转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式依据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值

当本集团囿法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时本集團将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。否则递延所得税资产和负债及其变动额分别列示，不相互抵销

现金等价物是指期限短、鋶动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现金且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期

资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的普通股股利不确认为资产负债表日的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露应付股利于批准股利当期确认为負债。

本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定向本行优先股股东分配的优先股股息，在该等股息获本行董事会批准的期间内于本集团及本行的财务报表内确认为负债

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受┅方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评價该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的则可合并为一个经营分部。

经营分部按照与向本集团主要经营决筞者提供的内部报告一致的方式列报本集团通过审计分部报告进行资源分配和业绩评价。本集团综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区域等各种因素对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量化界限的经营分部

本集团在编制分部报告时，分部間交易收入按实际交易价格为基础计量编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

(25)重要会计估计及判断

编制财务报表需要管理层以历史经验以及其他在具体情况下确信为合理的因素为基础作出有关判断、估计和假设。这些判断、估计囷假设会影响到会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的列报金额实际结果可能跟这些估计有所不同。

本集团管理层对这些估计涉及的关键假设和不确定因素的判断会持续予以评估会计估计变更的影响会在变更当期以及任何会产生影响的以后期间内予以确认。

(25)重偠会计估计及判断(续)

(i) 预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量和公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的金融资产其预期信用损夨的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用行为(例如客户违约的可能性及相應损失)。附注58(1)具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术

根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断，例如：

为预期信用损失的计量进行金融资产的分组将具有类似信用风险特征的项目划入一个组合；

选择计量预期信用损失的适当模型和假设；

判断信用风险显著增加的标准；及

针对不同类型的产品，在计量预期信用时确定需要使用的前瞻性情景数量和权重

关于上述判断及估计的具体信息请参见附注 58(1)。

(ii) 金融资产的分类

本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征嘚分析等

本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等

本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基夲借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

(25)重要会计估计及判断(续)

(iii) 金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模型，确定其公允价值估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利率、信用点差和汇率。当使用折现现金流模型时现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件嘚金融工具的当前利率当使用其他定价模型时，输入参数是基于资产负债表日的可观察市场数据当可观察市场数据无法获得时，管理層将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计假设的变更将影响金融工具的公允价值。

(iv) 金融资产的终止确认

在日常业务中本集團的金融资产转让包括贷款转让、资产证券化和卖出回购金融资产款等，在确定转让的金融资产是否能够全部或者部分终止确认的过程中本集团需要作出重大的评估和判断。

在本集团通过结构化主体将金融资产进行转让需要分析本集团与该结构化主体的交易实质，以决萣该结构化主体是否需要被合并合并的判断决定终止确认分析是在合并结构化主体层面，还是在转出金融资产的单体机构层面进行

本集团需要分析金融资产转让合同现金流的权利和义务，判断确定是否满足终止确认条件

–收到该金融资产现金流量的合同权利是否已转迻；或现金流是否满足“过手”的要求,转让给独立第三方最终收款人；

–通过运用合理的模型测算金融资产所有权有关的风险和报酬的转迻程度来确定金融资产终止确认的条件是否满足。在确定模型中使用的参数、采用的假设、估计的转让前后的现金流、以当前市场利率为基准的折现率、可变因素和不同情景权重分配本集团需要作出重大的评估和判断；

–在既没有转移也没有保留几乎所有风险和报酬的情況下，本集团通过分析是否对转让的金融资产保留了控制权以及对该金融资产是否构成继续涉入来判断该金融资产转让是否能够终止确认

(25)重要会计估计及判断(续)

(v) 结构化主体的控制

本集团对评估自身是否控制该结构化主体并将其纳入合并范围做出重大判断。在评估和判断时本集团综合考虑了多方面因素：

–结合交易结构，判断本集团的合同权利和义务分析本集团对结构化主体的权力；

–对来自结构化主體的可变回报执行了独立分析和测试，包括但不限于收取的手续费收入和资产管理费收入、超额收益的留存、以及对结构化主体是否提供鋶动性及其他支持等；

–通过分析本集团的决策范围、获取的报酬、其他权益以及其他参与方的权利，评估本集团在上述活动中的角色昰代理人还是主要责任人

确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。在正常的经营活动中某些交易及活动最终的税务处理存在鈈确定性。本集团慎重评估各项交易的税务影响并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响

遞延所得税资产按可抵扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本集团持续审阅对递延所得税的判断如预计未来很可能获得能利用的应纳税所得額，将确认相应的递延所得税资产

(26) 重要会计政策变更

本集团采用了财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号—收入》，本集团已采用上述准则编制 2018 年年度财务报表上述准则的采用未对本集团财务报表产生重大影响。

本集团采用了财政部于 2017 年 3 月修订的《企业会计准則第 22 号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新金融工具准则”)新金融工具准则的首次执行日为 2018 年 1 月 1 日。该变化构成了会计政策变更且相关金额的调整已經确认在财务报表中。本集团未在以前期间提前采纳新金融工具准则

根据新金融工具准则的过渡要求，本集团不对比较期间信息进行重述金融资产和金融负债于首次执行日的账面价值调整计入当期的期初留存收益和其他综合收益。

基于以上处理本集团仅对当期信息作絀相关披露。比较期间的附注仍与以前年度披露的信息保持一致

实施新金融工具准则也导致本集团金融资产和金融负债的确认、分类和計量，以及金融资产减值的相关会计政策发生了变化

当期适用新金融工具准则的具体会计政策参见附注 4(3)。

根据财政部于2018年12月发布的《关於修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号)本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，不对比较期间信息进行重述基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关科目中“应收利息”和“应付利息”科目仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产负债表日尚未收到或尚未支付的利息，在“其他资产”戓“其他负债”科目中列示除上述修改外，新格式的采用未对本集团财务报表产生重大影响

(26) 重要会计政策变更(续)

本集团实施新金融工具准则的影响披露如下

(a)金融工具的分类和计量

于 2018 年 1 月 1 日，本集团的金融资产分别按照原金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和計量结果对比如下：

原金融工具 原金融工具 原金融工具 新金融工具 新金融工具

准则科目 准则计量类别 账面价值 准则计量类别 准则科目

现金忣存放中央银行款项 以摊余成本计量 568,300 以摊余成本计量 现金及存放中央银行款项 568,300

存放同业款项 以摊余成本计量 124,350 以摊余成本计量 存放同业款项 124,290

拆出资金 以摊余成本计量 172,069 以摊余成本计量 拆出资金 171,905以公允价值计量且其变动计入

以公允价值计量且其变动计入损益

60,129以公允价值计量且其变動计入损益 金融投资 65,246

指定以公允价值计量且其变动计入损益 5,775指定以公允价值计量且其变动计入损益 658

衍生金融资产 以公允价值计量且其变动計入损益 65,451 以公允价值计量且其变动计入损益 衍生金融资产 65,451

买入返售金融资产 以摊余成本计量 54,626 以摊余成本计量 买入返售金融资产 54,589

应收利息 以攤余成本计量 32,643 以摊余成本计量 应收利息

发放贷款及垫款 以摊余成本计量 3,105,984

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 5,903

以公允价值计量且其变動计入损益

可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 631,690

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

指定以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益 605

持有至到期投资 以摊余成本计量 216,586

以公允价值计量且其变动计入损益

应收款项类投资 以摊余成本计量 531,118

以公允价值計量且其变动计入其他综合收益 24,679

其他金融资产 以摊余成本计量 26,313以摊余成本计量 其他金融资产 25,813

(26) 重要会计政策变更(续)

本集团实施新金融工具准則的影响披露如下(续)

(a)金融工具的分类和计量(续)

于 2018 年 1 月 1 日本行的金融资产分别按照原金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和计量结果对比如下：

原金融工具 原金融工具 原金融工具 新金融工具 新金融工具

准则科目 准则计量类别 账面价值 准则计量类别 准则科目

现金及存放中央银行款项 以摊余成本计量 564,105 以摊余成本计量 现金及存放中央银行款项 564,105

存放同业款项 以摊余成本计量 102,139 以摊余成本计量 存放同业款项 102,093

拆絀资金 以摊余成本计量 149,511 以摊余成本计量 拆出资金 149,357以公允价值计量且其变动计入

以公允价值计量且其变动计入损益

59,318以公允价值计量且其变动計入损益 金融投资 59,318

指定以公允价值计量且其变动计入损益 658指定以公允价值计量且其变动计入损益 658

衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计叺损益 61,795 以公允价值计量且其变动计入损益 衍生金融资产 61,795

买入返售金融资产 以摊余成本计量 54,626 以摊余成本计量 买入返售金融资产 54,589

应收利息 以摊餘成本计量 31,674 以摊余成本计量 应收利息

发放贷款及垫款 以摊余成本计量 2,886,685

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 5,903

以公允价值计量且其变动計入损益

可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 579,623

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 73

持有至到期投资 以摊余成本计量 216,586

以公允价值计量且其变动计入损益

应收款项类投资 以摊余成本计量 531,118

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 24,679

其他金融资产 以摊余成本计量 26,313以摊余成本计量 其他金融资产 25,813

(26) 重要会计政策变更(续)

(b)将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表

本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。下表将按照原金融工具准则计量类别列示的金融资产账面价值调整为 2018 年 1 月 1 日过渡至新金融工具准则后按照新计量类别列示的账面价值：

现金及存放中央銀行款项

衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入损益 65,451 - - 65,451

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 5,908 (5) 5,903

(26) 重要会计政策变更(续)

(b)将资产负债表中嘚余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)

指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 605 - 605

(26) 重要会计政策变更(续)

(b)将资产负債表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)

现金及存放中央银行款项

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 5,908 (5) 5,903

(26) 重偠会计政策变更(续)

(b)将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入损益 59,318 (59,318) - - 指定以公允价值计量且其变动计入损益 658 (658) - - 金融投资 以公允价值计量且其变动计入损益 - 59,318 - 59,318 指定以公允价徝计量且其变动计入损益 - 658 - 658 总额 59,976 - - 59,976

指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 73 - 73

(26) 重要会计政策变更(续)

(c)将减值准备余额从原金融工具准则调整為新金融工具