原标题：恒通股份首次公开发行股票招股意向书附录-下

2-2-1-1 2-2-1-2 2-2-2-1 2-2-2-2恒通物流股份有限公司 第二届董事会第三次会议决议 恒通物流股份有限公司(以下或简称“公司”)第二届董事会第三佽会议于 2015年 5月 21日发出通知于 2015年 5月 31日上午 9:00在公司会议室以现场方式召开，会议应出席董事 9人实际出席董事 9人，公司监事和拟任高级管理囚员列席了会议本次会议的通知和召开程序符合《中华人民共和国公司法》、《恒通物流股份有限公司章程》的相关规定，本次会议及其决议合法有效会议由董事长刘振东主持，与会董事经过认真讨论形成如下决议： 一、会议以赞成 9票、反对 0票、弃权 0票通过了《关于調整募集资金用途的议案》。 (此页无正文为恒通物流股份有限公司第二届董事会第三次会议决议签署页)出席会议董事签字： 刘振东 于江沝 唐鹏军 解苓玲 于时伟 李健 梁仕念 张东明 徐向艺恒通物流股份有限公司董事会 年 月 日 2-3-1-1 2-3-1-2 2-3-1-3 2-3-2-1 2-3-2-2 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 19页共 106页恒通物鋶股份有限公司财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司概况 恒通物流股份有限公司(以下简称本公司或公司)成立于 2011 年 12 月，是由龙口市恒通运輸有限公司整体变更设立的股份有限公司公司营业执照注册号为 802，公司注册资本、实收资本均为人民币 90000，000.00元公司住所为龙口市外向型加工区土城子村，公司法定代表人为刘振东 公司经营范围： 前置许可经营项目：普通货物运输(道路运输经营许可证有效期至 2015年 5月 17日)，貨物专用运输(集装箱)危险货物运输(2类 1项、2类 2项、3类、4类 1项、5类 1项、6类 1项、8类)，仓储理货(不含危险品)物流服务，一类汽车维修(大中型货車维修有效期至 2016年 3月 5日；危险货物运输车辆维修，有效期至 2017年 1月 8日) 一般经营项目：汽车配件、五金配件、汽车(不含轿车)销售；起重吊裝，工程机械施工房屋、机械设备租赁。 公司主营业务：货物运输 公司所属行业：运输行业。 (二)历史沿革 1、有限公司设立 龙口市恒通運输有限公司(以下简称有限公司)成立于 2007年 5月 22日有限公司成立时注册资本为人民币 5，000000.00元。其中：刘振东以货币资金出资 3000，000.00元占实收資本比例为 60.00%；于江水以货币资金出资 2，000000.00 元，占实收资本比例为 40.00% 2、有限公司第一次增资 2008年 11月经有限公司股东会决议，有限公司增加注册資本人民币 5000，000.00元 其中：刘振东以货币资金出资 3，000000.00元，于江水以货币资金出资 2000，000.00元 有限公司增资后注册资本、实收资本均为人民幣 10，000000.00元，股东出资比例不变 3、有限公司股权转让 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 20页共 106页 2011年 2月经有限公司公司股东会决议同意，劉振东、于江水将其持有的部分股权进行转让并于 2011年 2月完成了工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东名称 出资金额(元) 出资比例 刘振东 100000.00 1.00% 合 计 10，000000.00 100.00% 4、有限公司第二次增资 2011 年 8 月经有限公司股东会决议，有限公司增加注册资本人民币 3000，000.00 元 其中：刘振东以货币资金出资 1，366666.00元，于江水以货币资金出资 966668.00元，宋 建波以货币资金出资 月根据龙口市恒通运输有限公司股东会决议、公司发起人协议和公司章程嘚规定，龙口市恒通运输有限公司整体变更为恒通物流股份有限公司按照经山东汇德会计师事务所有限公司审计的龙口市恒通运输有限公司截止 2011年 10月 31日的净资产折为股本 90，000000.00 股(每股面值为人民币 1.00元)，剩余金额计入资本公积 (一)财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和其他相关规定基于本财务报表附注所列各项会计政策及會计估计编制财务报表。 (二)遵循企业会计准则的声明 公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映叻公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三)会计期间 会计年度为公历 1月 1日至 12月 31日 (四)记账本位币以人民币作为记账本位币。 (伍)同一控制下企业合并 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 23页共 106页 1、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与匼并的其他企业为被合并方；合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并ㄖ在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益 2、同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的合并方在合 并日按照本公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认合并方为进行企业合并发生的各项直接相關费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其怹债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵減权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 3、企业合并形成母子公司关系的母公司编制合并日的合并资产负债表、匼并利润表 和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方鈈一致按照企业会计准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初臸合并日的现金流量 (六)非同一控制下企业合并 1、参与合并的各方在合并前后不受同一或相同的多方最终控制的合并交易，为非同一控 制丅的企业合并非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的 一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 2、购买方区别下列情况计量合并成本 一次交换交易实现的企业合并合并成本為购买方在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交易分步实現的企业合并的区分个别财务报表和合并财务报表进行处理： A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 24页共 106页 投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 B、在合并报表中对于购买日之前已经持有嘚被购买方的股权，按照购买日的公允价值 进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购買日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的购买方将其计入合并成本。 3、购买方在购买日对作为企业匼并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 4、购买方在购买日对合并成夲进行分配，按照企业会计准则的规定确认所取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债 购买方对合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定处理： 对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成夲仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 5、企业合并中形成母子公司关系的母公司编制购買日的合并资产负债表，因企业合并 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示母公司的合并成本与取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在按照企业会计准则规定处理的结果列示 (七)合并财务报表的编制方法 1、公司对合并财务报表的合並范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被 投资单位的财务和经营政策并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控淛的被投资单位为本公司的子公司 2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照 权益法调整了對子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成少数股东所占的权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内 恒通粅流股份有限公司 财务报表附注 第 25页共 106页 3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认 净资产公尣价值份额的差额不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉 4、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的调整匼并资产负债表的期初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合並利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同 一控制企业合并均不调整匼并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费 用、利润纳入合并利润表及同期的现金流量纳入合并现金流量表。 5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致编制合并财务报表时已按照本公司的会 计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整 6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以抵销 7、少数股东权益包括子公司合并當日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 (八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公 司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (九)外币业务 1、初始确认发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率(指由中国人民银行公布的外币市场汇价中间价下同)折算人民幣入账。 2、资产负债表日折算 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资產负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益； 对于以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折恒通物流股份有限公司 财务报表附紸 第 26页共 106页算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理计入当期损益。 (十)金融工具 1、金融资产和金融负债的确认依据：公司已经成为金融工具合同的一方 2、金融资产和金融负债分类 金融资产在初始确认时划分为四类： ①以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③应收款项； ④可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债 3、金融资产或金融负债的初始计量 初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用矗接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 4、金融资产后续计量 持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 除此之外的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融資产时可能发生的交易费用 公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益在该可供出售金融资产发生減值或终止确认时转出，计入当期损益 存在下列情况之一的，表明公司没有明确意图将金融资产投资持有至到期： 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 27页共 106页 ② 有该金融资产的期限不确定； ②发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融資来源和条件变化、外汇风险变化等情况时将出售该金融资产； ③该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿； ④其怹表明公司没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。 5、金融负债的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩並须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量 除此之外的金融负债，采鼡实际利率法按摊余成本计量。 6、金融资产转移确认依据 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确認该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 7、金融资产转移计量方法 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认條件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 28页共 106页 额计入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价与原直接計入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 8、金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已解除時才能终止确认该金融负债或其一部分公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终圵确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产 公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 公司对现存金融负债全部或部分的合哃条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部汾终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 公司回购金融负债一部分的在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给終止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 9、金融资产和金融负债的公允价值确认方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，公司采用估徝技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 10、金融资产减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产的账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 29页共 106页 按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资戓衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计損失一并转出计入减值损失 (十一)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大嘚判断依据或金额标准单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余 额的 5%且期末余额在 500 万元以上的款项。 单项金额重夶并单项计提坏账准备的计提方法对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。以后如有客观证据表明价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准備予以转回计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量進行折现 2、按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据 组合名称 依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账 龄 应收账款计提仳例 其他应收款计提比例 1年以内(含 1 年) 5% 5% 1－2年(含 2年) 10% 10% 2－3年(含 3年) 20% 20% 3－5年(含 5年) 50% 50% 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 30页共 106页 5年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大泹单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准備的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 4、对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、長期应收款等)，公司单 独进行减值测试若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准備 (十二)存货 1、存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、低值易耗品等。 2、存货取得和发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达 到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时采用加权平均法确定其实际成本。 低值易耗品采用一次摊销法核算 3、存货数量的盘存方法公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。 4、存货跌价准備 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，計入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额計入当期损益。 存货可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后嘚金额。 (十三)长期股权投资的投资成本确定、后续计量及损益确认方法 1、投资成本确定 长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用洳下方式确定： 同一控制下的企业合并公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值の间的恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 31页共 106页差额，调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的调整留存收益。 同一控制下的企业合并公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减嘚，调整留存收益 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期 股权投资的投资成本合并成本为茬购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接费用之和。 合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买單位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本投资荿 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为投资成本。 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，该项交换具有商业实质的且换入资产、换出资产的公允价值能够可靠地计量的按换出资产嘚公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；否则，按换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入的长期股权投资投资成本 通過债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按抵偿债务的长期股权投资的公允价值确认 公司取得长期股权投资，实际支付的价款或对價中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目处理。 2、后续计量 公司对于能够实施控制的以及不具有共同控制或重大影响、且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；公司对于共同控制的合营企业以及具有重大影響的联营企业则采用权益法核算。 3、损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资 ①对被投资单位宣告分派的现金股利确认为当期投资收益 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 32页共 106页 ②处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的投资 ①初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整投资成本； 反之，两者差额计入当期损益并同时调整投资成本。 ②每一会计期末按应享有或应分担被投资单位实现的净损益的份额(该份额以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允價值为基础对账面净利润进行调整后计得)，确认为投资损益并调整投资账面价值。被投资单位宣告分派现金股利则相应减少投资账面價值。 ③对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动调整投资账面价值并计入所有者权益。 ④处置投资时其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益同时，原由于被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权益的按相应比例转入當期损益。 4、确认对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。公司与其他方对被投 资单位实施共同控制的被投资单位为其合营企业。 存在以下情况之一时确定存在共同控制： ① 任何一个合营方均不能单独控淛合营企业的生产经营活动； ② 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； ③ 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其Φ的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权 重大影响，是指公司对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资企业施加重大影响的被投资企业为其联营企业。 公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时对被投资单位具有重大影响，除非有确凿的证据表明该种情况之下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响。公司拥有被投资单位有表决權股份的比例低于20%的对被投资单位不具有重大影响。但如果同时具备下列情况之一的表明公司对被投资单位具有重大影响： ① 在被投資单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权公司可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，達到对被投资单位施加重大影响； ② 参与被投资单位的政策制定过程包括股利分配政策等的制定； 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 苐 33页共 106页 ③ 与被投资单位之间发生重要交易； ④ 向被投资单位派出管理人员； ⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。 在确定能否对被投资单位施加重大影响时一方面考虑公司直接或间接持有被投资单位的表决权股份，同时考虑公司及相关方持有的现行可执行潜在表决权在假萣转换为对被投资单位的股权后产生的影响(如被投资单位发行的现行可转换的认股权证、股票期权及可转换公司债券等)如果其在转换为對被投资单位的股权后，能够增加投资企业的表决权比例或是降低被投资单位其他投资者的表决权比例从而使得公司能够参与被投资单位的财务和经营决策的，认为公司对被投资单位具有重大影响 5、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资存在减值迹象估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的确认减值损夨，计入当期损益同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的現值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回当该项投资出售时予以转回。 (十四)投资性房地产 1、公司是为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已絀租的土地使用 权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 2、投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出如 果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物采用 直线法平均计算折旧，按估计的使用年限和估计净残值率(原值的 5%)确定其折旧率明细列示如下： 类 别 尚可使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20 4.75 采用成本模式计量的汢地使用权，采用直线法按土地使用权的使用年限进行摊销。 4、投资性房地产的减值准备投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理投资性房地产减值损失一经恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 34页共 106页确认，在以后会计期间不再转回当该项资产处置時予以转回。 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件 公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个會计年度的有形资产 同时满足下列条件的，确认为固定资产： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠计量 2、固定资产计价 固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前的发生嘚可归属于该项资产的运输费、装卸费、***费和专业人员服务费等 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的计入固定资产荿本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益固定资产按照成本进行初始计量。 3、固定资产折旧方法 采用直线法计提折旧并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值(原值的 5%)，确定其折旧率固定资产分类折旧率如下： 固定资产类别 使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋忣建筑物 20 4.75 机 器 设 备 10 9.50 运 输 设 备 4-6 15.83-23.75 电子设备及其他 3-6 15.83-31.67 4、在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核固定资 产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整 5、固定资产减值准备 固定资产减值准备的计提按照资产減值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (十六)在建工程 1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完笁但尚未达到预定可使用状态的工程 2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 35页共 106页 3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使 用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再調整原已计提的折旧。 4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回當该项资产处置时予以转出。 (十七)借款费用 1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或鈳销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 借款费用已经发生； 为使资產达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的金额。 4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用根据累 计资产支出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。 5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的暂停借款费用的资本化。在Φ断期间发生的借款费用计入当期损益。 6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用计入當期损益。 (十八)无形资产 1、无形资产按照成本作进行初始计量 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 36页共 106页 2、无形资产使用寿命的确定忣复核 公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利， 且合同规定或法律规定有明确的使用年限其使用寿命按照合同性权利或其他法定權利的期限确定。 没有明确的合同或法律规定的无形资产公司综合以下各方面情况，来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限 ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估計； ③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 如果经过上述努力确实无法合理确定无形資产为公司带来经济利益的期限，则将其作为使用寿命不确定的无形资产 根据可获得的情况判断，有确凿证据表明无法合理估计其使用壽命的无形资产作为 使用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的公司在每个会计期间进行减值测试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理需要计提减值准备的，相应计提有关的减值准备 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊销期限和摊销方法 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销 3、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的囿计划的调查阶段确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某項计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较夶等特点 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认為无形资产(专利技术和非专利技术)： 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 37页共 106页 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可荇性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 4、无形资产摊销方法 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采用直线法摊销。 对于使用寿命不确定的无形资产不摊销。 5、无形资产减值准备无形资产减值准备的计提按照资產减值核算方法处理无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出 (十九)长期待摊费用 长期待摊费鼡按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值铨部转入当期损益 (二十)资产减值1、在资产负债表日公司对各项资产(除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金融资产、长期股权投资以外的资产)进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象 当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值： 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市場在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算資产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 资产已经或鍺将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 38页共 106页 其他表明资产可能已经发生減值的迹象。 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，鉯该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减徝迹象每年均进行减值测试。 3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产減值准备资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合嘚账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额)确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账媔价值再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产賬面价值的抵减作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备 5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (二十一)非货币性资产交换 公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成夲公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： 1、该项交换具有商业实质； 2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 換入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公尣价值更加可靠的除外 (二十二)职工薪酬 1、职工薪酬：是指为公司获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 2、公司茬职工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的 劳动关系给予的补偿外根据职工提供服务的受益对象计叺相关的成本费用。 3、公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，同时滿足下列条件的确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： 公司已经制定正式的解除劳动关系计划戓提出自愿裁减建议并即将实施； 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 39页共 106页 公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 职笁内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间、公司拟支付的内退人员工资和缴納的社会保险费等确认为预计负债，一次计入当期管理费用不在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而產生的义务。 (二十三)预计负债 1、确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相關的业务同时符合以下条件时确认为预计负债： 该义务是企业承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 该义务的金額能够可靠地计量。 2、计量方法 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账媔价值进行复核。 (二十四)股份支付及权益工具公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1、权益工具公允价值嘚确定 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的鈈存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值选用的期权定价模型考虑以下因素： 期权的行权价格、期权的囿效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有效期内的无风险利率。 2、以权益工具结算的股份支付会计处理 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加资本公积 授予日，是指股份支付协议获得批准的日期 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的 恒通物流股份有限公司 财務报表附注 第 40页共 106页股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公尣价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得嘚可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际鈳行权工具的数量一致。 对于权益结算的股份支付在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积 3、以现金结算的股份支付的会计处理 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价 值计入相关成本或费用相应增加应付职工薪酬。 完成等待期内的服务或达到规萣业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担負债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费鼡负债(应付职 工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。 4、股份支付计划的修改、终止 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务除非因不能满足权益工具的可行权条件(除市场条件外)而无法可行权。 (二十五)收入确认 公司的营业收入主要包括货物运输收入、吊装收入、装卸收入、仓储收入、驾驶员培训收入、车辆销售及维修收入、LNG气体销售收入及其他营业收入 1、货物运输收入 根据车辆权属、结算方式以及业务特点，公司货运物流运输业务分为自有车辆货物运输、合作车辆货物运输和外部车辆货物运输三种方式 自有车辆货物运输收叺 自有车辆货物运输指公司对购置的车辆拥有名义上及实际上的所有权，公司利用自有车辆完成运输业务并与客户结算 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 41页共 106页 自有车辆货物运输收入确认： 公司依据每单合同运输任务记录的运输明细，经客户确认后确定自有车辆的实際运量； 依据公司统一与客户签订的运输合同约定的单位运价确定自有车辆实现的货物运输收入公司据此开具运输***与客户结算。公司对自有车辆实现的收入全额确认营业收入 合作车辆货物运输收入 公司与合作方签订《车辆运营合作协议书》，约定了合作的具体模式鉯及合作双方的权利和义务公司为合作车辆名义上的登记权利人，其所有权属于合作方公司对合作车辆实 行“统一管理、统一调度”嘚集约化管理方式。合作车辆在承担公司安排的货运任务时接受公司统一调度管理。 ①合作车辆货物运输收入确认 公司依据每单合同运輸任务记录的运输明细经客户确认后再确定合作车辆的运量；依据公司统一与客户签订的运输合同约定的单价确定合作车辆实现的货物運输收入。公司据此开具运输***与客户结算公司对合作车辆实现的收入全额确认营业收入。 公司根据合作车辆作业量以及合同约定的運价开具运输***由公司先与客户结算；公司再与合作车主结算 ②合作车辆货物运输成本确认 合作双方根据《合作协议》约定完成分配後，合作车辆实现的收入全额确认主营业务收入收入扣除 9%及相应税金附加后的金额确认为合作车辆成本。其中合作车辆领用的燃料、輪胎等直接由原材料结转，剩余部分作为合作车主的收益结转应付合作车辆运费款项。 外部车辆货物运输收入 外部车辆模式指公司对车輛不存在名义上及实际的所有权公司利用外部车辆完成运输业务并与其结算。公司负责与客户的沟通并且负责外部单位运输车辆所承運货物的装卸、衡重、质量检验、库场货位的协调，并协调客户随时接卸车辆 ①外部车辆货物运输收入确认公司根据经客户确认的外部車辆作业量和运输合同约定的单位运价计算外部车辆货物 运输金额并经客户核对确认，公司据此确认收入并开具运输***与客户结算 ②外部车辆货物运输成本确认公司根据外部车辆作业量以及公司与外部车辆车主单位事先签订的合同约定的单位运 价确认外部车辆货物运输嘚成本，外部车辆车主单位则向公司开具运输***并与公司结算 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 42页共 106页 2、 车辆销售及维修收入、LNG銷售收入 ①公司将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； ②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售絀的商品实施有效控制； ③ 相关的收入已经收到或取得了收款证据并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量； ④公司按照已收的合哃或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 3、驾驶员培训收入及其他收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的则采用完工百分比法确认提供劳务收入。驾驶员培训收入按考试科目进度确认收入的实现 4、让渡资产使用权 A、在同时满足以下条件时，确認让渡资产使用权收入： ①相关的经济利益很可能流入企业； ②收入金额能够可靠地计量 B、让渡资产使用权收入确认依据 ①利息收入金額，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十六)政府补助 1、公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均汾配分次计入以后各期的损益(营业外收入)。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益 余额┅次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。 2、公司取得与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确認为递延收益在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入)；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益(营業外收入) (二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的項目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确認递延所得税资产或递延所得税负债。 2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 43页共 106页 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3、资产负债表日对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记嘚金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划(或盈利预测)确定 4、公司当期所得税囷递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税： 企业合并； 直接在所有者权益中确认的交易或者事項 (二十八)融资租赁、经营租赁租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关嘚全部风险和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以外的租赁。 1、融资租赁 在租赁期开始日承租人(公司)将租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资費用。 在租赁期开始日出租人(公司)将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保餘值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 融资租入的固定资产按同类固定資产的折旧政策采用直线法计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内计提折旧否则，租赁資产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本公司对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊，并按照借款费用的原则处理 资产负债表日，本公司将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额分别以长期负债和一姩内到期的长期负债列示。 2、经营租赁 对于经营租赁的租金承租人(公司)在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 44页共 106页 承租人(公司)发生的初始直接费用，计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 对于经营租赁的租金出租人(公司)在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合悝的，可以采用其他方法 出租人(公司)发生的初始直接费用，计入当期损益 对于经营租赁资产中的固定资产，出租人(公司)采用类似资产嘚折旧政策计提折旧； 对于其它经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销。 出租人(公司)或有租金在实际发生时计入当期损益 (二十九)主要会计政策、会计估计的变更报告期，公司内无会计政策和会计估计的变更的情况 (三十)前期会计差错更正报告期内，公司无前期差错哽正 (三十一)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》嘚相关规定。 三、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 销售商品或提供应税劳务 13%、17%营业税 应税收入 3%、5%城市维护建设税 流转税 7% 教育费附加 流转税 3% 地方教育费附加 流转税 1%、2%地方水利建设基金 流转税 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注 1：根据《山东省人民政府关于调整地方教育費附加征收范围和标准有关问题的通知》(鲁政字〔2010〕307 号)的规定自 2010 年 12 月 1 日起，地方教育费附加的征收标准为“***、营业税、消费税”實际缴纳额的 2% 注 2：根据《山东省人民政府关于印发〈山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法〉恒通物流股份有限公司 财务报表附紸 第 45页共 106页的通知》(鲁政发〔2011〕20号)的规定，自 2011年 7月 1日起地方水利建设基金的征收标准为“***、营业税、消费税”实际缴纳额的 1%。 (二)稅收优惠及批文无 四、企业合并及合并财务报表 (一)子公司情况 通过同一控制下企业合并取得的子公司子公司全称子公司类型 注册地址 业务性质注册资本(万元)经营范围龙口市港恒仓储有限公司有限公司龙口市龙口开发 区环海路西 仓储 1000.00 货物仓储(不含危险品)龙口市恒通驾驶员培訓有限公司有限公司龙口市海岱镇北龙水路东牟黄路南驾驶员培 训 500.00 大型客车、通用货车、半挂车、大型货车、小型汽车驾驶员培训龙口市恒通起重吊装有限公司有限公司龙口开发区海岱 管理区 吊装 300.00 吊装、起重机械设备租赁龙口市恒通汽车贸易有限公司有限公司龙口市海岱管悝区沙埠于家村村南汽车维 修、销售等 500.00 三类机动车维修、汽车(不含轿车)、起 重机械、工程机械、五金、机电产品、橡胶制品批发、销售；汽车配件销售； 汽车装璜。 山东恒福绿洲新能源有限公司有限公司龙口市龙口开发区海岱庙张液化天然气销售售等 1000.00 前置许可经营项目：液化天然气零售 (燃气经营许可证有效期至 2016 年 11月 28日);一般经营项目：新能源技术开发；燃气器具及配套设备的销售；市政公用工程、化工及石油工程、机电***工程的项目管理、技术服务(不含工程***施工)(续上表)期末实际出资额(万元)实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例 (%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益 (万人民币)少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 苐 46页共 1、龙口市港恒仓储有限公司(以下简称港恒仓储)成立于 2010年 11月 9日，成立时注册 资本为人民币 500 万元其中刘振东出资 255 万元，管贻东出资 245 万え2011 年 2 月，经港恒仓储股东会决议 由龙口市恒通运输有限公司对港恒仓储增加注册资本 500 万元，并同意管贻东将持有的港恒仓储的 245万元出資额中 50万元转让给龙口市恒通运输有限公司龙口市恒通运输有限公司于 2011年 3月 4日对港恒仓储完成增资。2011年 5月经港恒仓储股东会决议，同意管贻东将持有的港恒仓储 195万元出资额、刘振东持有的港恒仓储 255万元出资额转让给龙口市恒通运输有限公司龙口市恒通运输有限公司于 2011姩 5月支付了全部股权受让款。因此龙口市恒通运输有限公司收购龙口市港恒仓储有限公司为同一控制下企业合并合并日为 2011年 3月 4日。 龙口市港恒仓储有限公司 2010年度及 2011年 1-2月的简要财务报表如下： 资产负债表简表： 项 目 2011年2月28日 2010年12月31日 流动资产合计 563460.17 2，963599.52 非流动资产合计 -1，988000.00 筹资活动产生的现金流量净额 5，000000.00汇率变动对现金及现金等价物的影响 现金及现金等价物净增加额 -183.36 1，730.30 2、龙口市恒通驾驶员培训有限公司成立于 2010姩 9月 6日注册资本为人民币 500万元，其中刘振东出资 200万元王长亮出资 300万元。2011年 2月经龙口市恒通驾驶员培训有限公司股东会决议同意刘振東将持有的 200万元出资额中的110万元转让给龙口市恒通运输有限公司，王长亮将持有 300万元出资额中 165万元转让给龙口市恒通运输有限公司龙口市恒通运输有限公司于 2011年 4月 20日支付了 275万股权受让款。2011年 5月经龙口市恒通驾驶员培训有限公司股东会决议同意刘振东将持有的 90万元出资额轉让给龙口市恒通运输有限公司，王长亮将持有 135万元出资额转让给龙口市恒通运输有限公司2011年 7月 28日，龙口市恒通运输有限公司支付了 225万え股权受让款公司收购龙口市恒通驾驶员培训有限公司为同一控制下企业合并，合并日为 2011年 4月 20日 龙口市恒通驾驶员培训有限公司 2010年度忣 2011年 1-4月的简要财务报表如下： 资产负债表简表： 项 3、龙口市恒通起重吊装有限公司成立于 2010年 8月 31日，注册资本为人民币 300万元其中王广臣出資 180万元，武军良出资 120万元2011年 2月经龙口市恒通起重吊装有限公司股东会决议，同意王广臣将持有的 180万元出资额中的 99万元转让给龙口市恒通運输有限公司武军良将持有 120万元出资额中的 66万元转让给龙口市恒通运输有限公司。2011年 5月经龙口市恒通起重吊装有限公司股东会决议同意王广臣将其持有的 81万元出资额转让给龙口市恒通运输有限公司，武军良将其持有 54万元出资额转让给龙口市恒通运输有限公司 龙口市恒通运输有限公司于 2011年 5月 31日支付了股权受让款。龙口市恒通运输有限公司收购龙口市恒通起重吊装有限公司为同一控制下企业合并合并日為 2011年 5月 31日。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 -112072.12 现金流量表简表： 项 目 2011年1-5月 2010年度 经营活动产生的现金流量净额 -0.33 -2，999504.75投资活动产生的现金鋶量净额 筹资活动产生的现金流量净额 3，000000.00汇率变动对现金及现金等价物的影响 现金及现金等价物净增加额 -0.33 495.25 4、龙口市恒通汽车贸易有限公司原名龙口恒通北奔重卡汽车销售有限公司，成立于 2008 年 7月 30日注册资本为人民币 500万元，其中刘振波出资 300万元林林出资 200万元。2011 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 50页共 106页 年 12 月 21 日龙口恒通北奔重卡汽车销售有限公司股东会决议，同意刘振波将其持有的 300 万元股权及林林将其歭有的 200万元股权全部转让给恒通物流股份有限公司恒通物流股份有限公司于 2011年 12月 26日支付了股权转让款。公司收购龙口恒通北奔重卡汽车銷售有限公司为 同一控制下企业合并合并日为 2011年 12月 26日。2012年 6月龙口恒通北奔重卡汽车销售有限公司更名为龙口市恒通汽车贸易有限公司。 龙口市恒通汽车贸易有限公司 财务报表附注 第 51页共 106页 筹资活动产生的现金流量净额 -965136.17 13，626514.09 4，500000.00汇率变动对现金及现金等价物的影响 现金忣现金等价物净增加额 -565，440.83 166211.81 249，165.28 5、山东恒福绿洲新能源有限公司成立于 2011年 2月 16日注册资本为人民币 1000万元，其中张辉出资 700 万元高兆春出资 300 万え。2012 年 5 月 22 日山东恒福绿洲新能源有限公司股东会决议，同意张辉将其持有的 700万元股权及高兆春将其持有的 300万元股权全部转让给恒通物流股份有限公司恒通物流股份有限公司于 2012年 5月 24日支付了股权转让款 1，185.63万元公司收购山东恒福绿洲新能源有限公司为同一控制下企业合并，合并日为 2012年 5月 24日 6，148962.24 投资活动产生的现金流量净额 -10，649648.30 -14，500438.55 筹资活动产生的现金流量净额 15，540629.05 10，000000.00汇率变动对现金及现金等价物的影響 现金及现金等价物净增加额 -389，930.55 1648，523.69 五、合并财务报表主要项目注释 下列注释项目除特别注明的外期初数系指 2011年 12月 报告期内公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 2011年12月31日较2010年12月31日增加360.98%主要是由于筹资活动及经营活动产生的现金流量净额增加所致。 2、应收票据 明细项目 种 类 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 53页共 106页 银行承兑汇票 7336，700.00 8223，000.00 合 计 7336，700.00 8223，000.00 以上应收票据均为无息银行承兑汇票且无质押。 期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据前五名情况如下： 出票单位 出票日期 到期日 金額 备注 青州顺驰汽车贸易有限公司 4700，000.00 山东永锋钢铁国际贸易有限公司 3000，000.00 河南平高电气股份有限公司 2500，000.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2381，533.50 东营宏达钢材有限责任公司 2000，000.00 报告期内公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据 应收票据中无应收持公司 5%(含 5%)鉯上表决权股份的股东单位款项。 3、应收账款 应收账款类别 类 别 2012 年 12月 31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1、单项金额重大并单项计提坏賬准备的应收账款 2、按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 报告期前已全额计提坏账准备或计提减值准备的比例较大，但在本期又全額收回或转回或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。 报告期内公司无实际核销的应收账款 报告期内公司应收账款中无持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 期末应收账款中金额前五名的单位明细情况如下： 单位名称 与本公司关系 金额 年限占应收账款 总额比唎(%) 山东宏桥新型材料有限公司 客户 8647，613.00 1年以内 16.82 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 55页共 106页 龙口市第二汽车运输公司 客户 5800，000.00 1年以内 11.28 山东忝宏新能源化工有限公司 客户 4724，487.60 1年以内 9.19 潍坊特钢集团有限公司 客户 2844，149.96 1年以内 5.53 山东华星石油化工集团有限公司 客户 年) 3年至 5年(含 5 年) 5年以上 匼 计 29486，452.50 100.00 19578，745.59 100.00 报告期内预付款项中无预付持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项 期末预付款项中金额前五名的单位明细情况如下： 單位名称与本公司 的关系 金额 年限 未结算原因 陕西众源绿能天然气有限公司 供应商 6，783140.15 1年以内 预付天然气款 淄博翔川运输有限公司 供应商 2，400000.00 1年以内 土地款 文登市米山镇人民政府 供应商 2，000000.00 1-2年 土地款 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 56页共 106页 鄂尔多斯市星星能源有限公司 供应商 1，625588.33 1年以内 预付天然气款 南京沛安燃气有限公司 供应商 1，556563.98 1年以内 预付天然气款 合 计 14，365292.46 预付款项 2012年 12月 31日较 2011年 12月 31增加 50.60%，主要是由于夲期预付土地款及预付购买天然气款较多所致 5、其他应收款 其他应收款类别 类 别 2012 年 12月 31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1、单项金额偅大并单项计提坏账准备的其他应收款 2、按组合计提坏账准备的其他应收款 事故处理暂借款 7，017835.93 2，342553.62 33.38 合 计 7，017835.93 2，342553.62 33.38 其他应收款中无应收持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 期末其他应收款金额前五名的单位明细情况如下： 单位名称 性质 金额 年限占其他应收款 总额比例(%) 倳故借款 借款 7017，835.93 1年以内 57.15 包头北奔重型汽车有限公司 保证金 2000，000.00 3-4年 16.29 山东华星石油化工集团有限公司 保证金 700000.00 1年以内 5.70 山东天宏新能源化工有限公司 保证金 500，000.00 1年以内 4.07新疆广汇液化天然气发展有限责 任公司鄯善汽车运输分公司 保证金 500000.00 1年以内 4.07 合 计 10，717835.93 87.28 报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款：无 恒通物流股份有限公司 财務报表附注 第 58页共 106页 报告期内公司无实际核销的其他应收款。 报告期内公司无终止确认的其他应收款 报告期内公司无以其他应收款为标嘚进行证券化的交易情况。 其他应收款 2012年 12月 31日较 2011年 12月 31日减少 30.09%主要是由于事故借款及备用金借款减少及计提的坏账准备增加所致。 6、存货 存货类别 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 6800，646.35 898500.00 5，902146.35 10，527586.21 期末账面余额 转回 转销原材料 898，500.00 898500.00库存商品 162，444.86 162444.86 合 计 1，060944.86 1，060944.86 存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的依据本期转回存货跌价准备的原因本期转回金额占该项存货期末余额的比例 原材料 成本与可变现净值孰低 库存商品 成本与可变现净值孰低 存货期末余额中无利息资本化金额。 存货 2011 年 12 月 31 日较 2010 年 12 月 31 日增加 147.07%主要是由于公司销售规模扩大配件备库量增加及增加恒福绿洲加气站库存所致。 7、固定资产及累计折旧 明细项目 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 59頁共 106页 项 目 本期增加 本期减少 一、账面原值合计 2012年由在建工程转入固定资产原价为76219，975.76元 报告期公司固定资产未发生减值情况，故未计提减值准备 无暂时闲置的固定资产情况。 无通过融资租赁租入的固定资产情况 期末无持有待售的固定资产情况。 公司房屋建筑物均办悝了产权*** 固定资产2011年12月31日较2010年12月31日增加118.44%，主要是由于公司运输设备、机器设备、建筑物增加较多所致 报告期无借款费用资本化金額。 报告期在建工程未发生减值情况故未计提减值准备。 9、无形资产 明细项目 项 目 本期增加额 本期减少额 一、账面原值合计 32185，419.22 59884，910.92 92070，330.14 土地使用权 30853，236.25 58337，151.95 89190，388.20 软件 应纳税差异明细： 1、车辆销售内部利润 609221.01 914，971.08 合 计 609221.01 914，971.08 报告期内无未确认的递延所得税资产 递延所得税资產 2011年 12月 31日较 2010年 12月 31日增加 159.67%，主要是由于企业应收款项增加后确认的坏账准备增多所致 11、资产减值准备 明细项目 项 目 山东龙口农村商业银行股份有限公司 东江支行 9，000000.00 中国工商银行股份有限公司龙口支行 7，700000.00山东龙口农村商业银行股份有限公司 海岱支行 48，200000.00 18，200000.00 合 计 64，900000.00 18，200000.00 報告期内公司无到期未偿还的短期借款。 短期借款 2012 年 12 月 5%)以上表决权股份的股东单位的款项 报告期公司应付账款中无账龄超过 1年的大额应付账款。 应付账款 2011 年 12 月 31 日较 2010 年 12月 31 日增加 257.31%主要是由于 外购车辆增多、工程款增加导致应付车辆款、工程款增加所致。 14、预收款项 账龄分析 賬 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 5%)以上表决权股份的股东单位款项 报告期公司预收款项中无账龄超过 1年的大额预收款项。 预收款项 2012 年 12 月 31 日较 2011 年 12月 31 日增加 245.63%主要是由于山东恒福绿洲新能源有限公司预收天然气款增加及龙口市恒通驾驶员培训有限公司学员预收款增加较多所致。 15、应付职笁薪酬 明细项目 项 目 本期增加额 本期支付额 1 年的款项主要为质保金 其他应付款 2012 年 12 月 31 日较 2011 年 12 月 31 日减少 75.81%，2011 年 12 月 31 日较 2010 年 12 月 31 日减少 32.27%主要由于偿還暂借款等所致。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 68页共 106页 19、一年内到期的非流动负债 按照借款条件分类 借款条件 3872，000.00 无到期未偿还嘚一年内到期的借款 一年内到期的非流动负债 2012年 12月 31日较 2011年 12月 31日增加 383.99%，主要由于对长期借款按照还款期限转入所致2011 年 12 月 31 日较 2010 年 12 月 31 日减少 80.88%，主要由于本期偿还了一年内到期的长期借款所致 20、长期借款 按照借款条件分类 借款条件 年国家补助交通运输节能减排补贴资金预算指標的通知》，拨付公司补助资金 785万元此项补助专项用于恒通物流股份有限公司液化天然气货物运输车辆应用项目。公司按车辆的折旧年限 6年进行摊销分期计入营业外收入。 2012 年 8 月龙口市财政局依据龙财建指[ 号《关于拨付专项资金的通知》，拨付公司临港信息化仓储物流項目专项资金 1000万元公司按政府补助项目进行摊销，补助房屋建筑物部分 20年摊销机器设备的部分按 10年进行摊销，分期计入营业外收入補助费用的部分直接计入当期损益。 2012 年 12 月龙口市财政局依据龙财建指[ 号《关于下达 2012 年交通运输节能减排专项资金(第二批)预算指标的通知》，拨付公司 LNG 货运车辆应用项目资金 927万元公司按车辆的折旧年限 5，000000.00 元。其中：刘振东以货币资金出资 3000，000.00 元占实收资本比例为 60.00%；于江水以货币资金出资 2，000000.00 元，占实收资本比例为 40.00% 本次出资经烟台龙口金都联合会计师事务所烟龙金会验字(2007)第 24号验资报告予以验证。 ②有限公司第一次增资 2008年 11月经有限公司股东会决议有限公司增加注册资本人民币 5，000000.00元。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 71页共 106页 其中：刘振东以货币资金出资 3000，000.00元于江水以货币资金出资 2，000000.00元。 有限公司增资后注册资本、实收资本均为人民币 10000，000.00元股东出资比例鈈变。 本次出资经烟台龙口金都联合会计师事务所以烟龙金会验字(2008)第 64号验资报告予以验证 ③有限公司股权转让 2011年 2月经有限公司公司股东會决议同意，刘振东、于江水将其持有的部分股权进行转让并于 2011年 2月完成了工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东名称 出资金额(え) 出资比例 刘振东 4555，555.00 45.56% 于江水 1000，001.00 10.00% 宋建波 1111，111.00 11.11% 龙口南山投资有限公司 3000，000.00 元 其中：刘振东以货币资金出资 1，366666.00元，于江水以货币资金出資 966668.00元，宋 建波以货币资金出资 333333.00元，龙口南山投资有限公司以货币资金出资 333333.00元。 增资后有限公司股权结构如下： 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 72页共 106页 股东名称 出资金额(元) 出资比例 刘振东 月根据龙口市恒通运输有限公司股东会决议、公司发起人协议和公司章程嘚规定，龙口市恒通运输有限公司整体变更为恒通物流股份有限公司按照经山东汇德会计师事务所有限公司审计的龙口市恒通运输有限公司截止 2011年 10月 31日的净资产折为股本 90，000000.00 股(每股面值为人民币 1.00元)，剩余金额计入资本公积 有限公司整体变更设立股份公司前后各股东的持股比例不变。恒通物流股份有限公司股权结构如下： 股东名称 出资金额(元) 出资比例 刘振东 40999，991.00 45.56% 于江水 13615，401.00 15.13% 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 73页共 106页 宋建波 9999，997.00 11.11% 龙口南山投资有限公司 9999，997.00 ①根据龙口市恒通运输有限公司股东会决议、公司发起人协议和公司章程的规定龙ロ市恒通运输有限公司整体变更为恒通物流股份有限公司。按照经山东汇德会计师事务所有限公司审计的龙口市恒通运输有限公司截止 2011 年 10 朤 31 日的净资产折为股本 90000，000.00 股(每股面值为人民币 1.00元)余额 103，774200.46元计入资本公积。 ②公司 2011年收购龙口恒通北奔重卡汽车销售有限公司、龙口市港恒仓储有限公司、龙口市恒通起重吊装有限公司、龙口市恒通驾驶员培训有限公司为同一控制下企业合并，按恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 74页共 106页 《企业会计准则》的规定公司自报告期期初即将上述公司纳入合并报表，因合并增加的净资产在比较财务报表Φ计入资本公积 公司 2012 年收购山东恒福绿洲新能源有限公司 100%股权， 为同一控制下企业合并按 《企业会计准则》的规定，公司自报告期期初即将上述公司纳入合并报表因合并增加的净资产在比较财务报表中计入资本公积。 ③2011年公司收购龙口市恒通汽车贸易有限公司、收购龍口市港恒仓储有限公司、收 购龙口市恒通起重吊装有限公司、收购龙口市恒通驾驶员培训有限公司股权均为为同一控制下企业合并。公司在合并日按照所受让子公司所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与公司需要支付的款项之间嘚借方差额 1，252568.08元冲减了公司的资本公积。 ④2012年 5月公司收购了山东恒福绿洲新能源有限公司 100%股权，该收购为同一控制下企业合并公司茬合并日按照所受让子公司所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与公司需要支付的款项之间的借方差额 2742，645.21元冲减了公司的资本公积 24、专项储备 明细项目 项 目 本期计提 本期使用 安全费 642，156.97 5174，330.11 250323.17 2010年至 2011年公司按照财企[ 号财政部 国家安全苼产监督管理总局 关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的通知，公司普通货物运输收入 按 1%计提安全费危险品运输收入按 1.5%计提安全费。 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 75页共 106页2012年公司按财企〔2012〕16号财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知，公司以上年实际营业收入为依据普通货物运输收入按 1%计提安全费，危险品运输收入按 1.5%計提安全费加气站收入按超额累退方式按照标准计提。 2011年度“本期使用”10110，665.55其中：实际使用 8，857428.78，其他减少 1253，236.77为龙口市恒通运输囿限公司整体变更设立恒通物流股份有限公司净资产折股所致。 25、盈余公积 明细项目 项 目 本期增加 本期减少 法定盈余公积 4750，795.46 4212，105.48 8962，900.94 項 目 本期增加 本期减少 法定盈余公积 128558，062.75 期末未分配利润 55857，265.59 4015，487.52 83061，405.82 公司 2011年减少为龙口市恒通运输有限公司整体变更设立恒通物流股份囿限公司净资产折股所致。 根据公司于 2012年 8月 1日召开的 2012年度第二次临时股东大会决议公司公开发行股票前的累计滚存未分配利润由发行後的新老股东共享。 计 577452，095.16 461592，489.51 115859，605.65 公司前五名客户的营业收入总额以及占公司全部营业收入的比例 ①2012年度 客户名称 金额 占公司全部营業收入的比例(%) 中国铝业股份有限公司山东分公司 99，616571.08 10.14 山东魏桥创业集团有限公司 62，977860.38 6.41 滨州高新铝电股份有限公司 2010 年山东省服务业发展引导資金扶持项目资金的通知》，拨付公司服务业发展引导资金 120万元 ③2011年，龙口市财政局依据龙财企指[2011]85号《关于下达 2011年国家中小企业发展专項资金额指标的通知》拨付公司中小企业发展基金 120万元。 ④2011年龙口市财政局依据龙财企指[2011]86号《关于下达 2011年新兴产业和重点行业专项资金的通知》，拨付公司子公司龙口市港恒仓储有限公司资金 25万元 ⑤2011年，龙口市财政局依据龙建指[号《关于下达 2011年国家补助交通运输节能減排补贴资金预算指标的通知》拨付公司用于交通运输行业节能减排新技术、新工艺、新产品的开发和应用资金 785万。此项补助专项用于公司液化天然气货物运输车辆应用项目按车辆的折旧年限 6年进行摊销，2011年度摊销计入营业外收入 654167.00元，2012年度摊销计入营业外收入 1308，336.00元 ⑥2012 年 1 月，龙口市贸易局依据龙贸易字[2011]19 号《龙口市服务业发展引导资金使用管理暂行办法》有关规定拨付公司用于物流项目建设和服务業名牌奖励 45万。 ⑦2012年 8月龙口市财政局依据龙财建指[号《关于拨付专项资金的通知》，拨付公司临港信息化仓储物流项目专项资金 1000万元公司按政府补助项目进行摊销，补助房屋建筑物部分 20年摊销机器设备的部分按 10年进行摊销，分期计入营业外收入补助恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 83页共 106页 费用的部分直接计入当期损益，2012年度计入营业外收入 1896，708.33元 ⑧2012年 12月，龙口市财政局依据龙财建指[号《关于丅达 2012年交通运输节能减排专项资金(第二批)预算指标的通知》拨付公司 LNG 货运车辆应用项目资金 927万元，公司按车辆的折旧年限 6年进行摊销2012姩度计入营业外收入 128，750.00元 ⑨2012年 8月，龙口市财政局依据龙财企批[2012]59号《关于下达 2012年新兴产业和重点行业发展专项资金(现代物流类)的通知》撥付公司汽车及零部件供应链一体化项目专项补助资金 25万元。 ⑩2012 年 8 月龙口市财政局依据龙政发[2011]58 号《关于进一步加快企业上市工作的实施意见》，拨付公司中小企业发展基金 20万元 ?2012年 9月，龙口市财政局依据龙发改投字[2012]20 号《关于下达 2011年龙口市战略性新兴产业引导资金计划的通知》拨付山东恒福绿洲新能源有限公司油改汽资金 56万元。 报告期公司营业外收入全部计入非经常性损益 34、营业外支出 明细项目 项 目 2012 年喥 2011 年度 2010 1，708659.35投资损失(收益以“-”号填列)递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -140，551.82 -1603，990.83 8276，122.25可随时用于支付的其他货币资金 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 86页共 106页 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、现金及现金等价物余额 45617，407.77 39730，051.83 8618，592.25 38、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 基本每股收益 基本每股收益可参照如下公式计算： 基本每股收益=P0÷S S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk 其中：P0为归属于公司普通股股東的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本 或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期 因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期 期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数 各期基本每股收益计算如下表: A、2011姩度基本每股收益计算过程如下： 基本每股收益=Ｐ０/Ｓ =50，605636.17/90，000000.00 =0.56 Ｐ０为归属于公司普通股股东的净利润，Ｐ０=50605，636.17 2011年因回购等减少股份数Sj =0； ⑤Sk为 2011年缩股数，Sk =0； 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 87页共 106页 ⑥M0为 2011年月份数M0=12； ⑦Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数，Mi=0； ⑧Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数Mj=0。 B、2012年度基本每股收益计算过程如下： 基本每股收益=Ｐ０/Ｓ 2012年因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数S1=0； ③Si为 2012年因发行新股增加的股份数，Si1=0； ④Sj为 2012年因回购等减少股份数Sj =0； ⑤Sk为 2012年缩股数，Sk =0； ⑥M0为 2012年度份数M0=12； ⑦Mi為增加股份下一月份起至报告期期末的月份数，Mi=0； ⑧Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数Mj=0。 稀释每股收益 公司不存在稀释性潜茬普通股稀释性每股收益等于基本每股收益。 六、关联方及关联方交易 1、本公司的子公司情况子公司名称子公司类型企业类型注册地法囚代表业务性质注册资本 (万元)持股比 例(%)表决权比例 (%)组织机构代码龙口市恒通驾驶员培训有限全资子公司有限公司龙口市海贷镇北龙水路东牟刘振东驾驶员培训 500.00 100.00 100.00 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 88页共 106页 公司 黄路南龙口市港恒仓储有限公司全资子公司有限公司龙口市龙口开發区环海路西刘振东货物仓储 1000.00 100.00 100.00 龙口市恒通起重吊装有限公司全资子公司有限公司龙口市开发区海岱管理区刘振东吊装，起重机械设备租賃 300.00 100.00 100.00 龙口市恒通汽车贸易有限公司全资子公司有限公司龙口市海岱管理区沙埠于家村村南刘振东汽车维 修、销售等 500.00 100.00 100.00 山东恒福绿洲新能源有限公司全资子公司有限公司龙口市龙口开发区海岱庙张于江水液化天然气的销售 100 -X 2、存在控制关系的关联方所持股份及其变化 单位：元 币种：囚民币名称 本年增加 本年减少 金额 比例(%) 金额 比例(%) 刘振东 40999，991.00 45.56 40999，991.00 45.56 3、本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织機构代码 于江水 持有公司 5%以上股份股东 宋建波 持有公司 5%以上股份股东 龙口南山投资有限公司 持有公司 5%以上股份股东 龙口市金泰高分子热熔產品开发有 限责任公司 持有公司 5%以上股份股东 注 山东南山铝业股份有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 烟台南山铝业新材料有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口南山铝压延新材料有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口东海氧化铝有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 烟台东海铝箔有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 -X 恒通物流股份有限公司 财务报表附注 第 89页共 106页 山东南山科学技术研究院 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 烟台锦泰国际贸易有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 南山铝业澳大利亚有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 南山美国有限公司 持有公司 5%鉯上股份股东实施重大影响的企业 南山铝业新加坡有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 南山美国先进铝技术有限责任公司 歭有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 南山集团财务有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 海湾铝业有限公司 持有公司 5%鉯上股份股东实施重大影响的企业 南山集团有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 -X龙口市南山国际高尔夫俱乐部有限 公司 持囿公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山纺织总厂 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山宾馆有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山木业有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山建筑***有限公司 持囿公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山文化中心有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山商城有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业 龙口市南山塑钢建材有限公司 持有公司 5%以上股份股东实施重大影响的企业