2 计提和当月应发的余额怎么处理?冲费用还是进其他应付
这是权责发生制在会计处理上的一個体现,每月的计提对于成本核算来说更能体现真实情况
举例说明：第一个会计期间里（1月份）计提工资，但不发放第二月发放第一个朤计提的工资，冲回第一月的计提同时计提二月工资，如此循环十二月份直接发放，不在计提这样一来，整个计提就处在动态平衡狀态成本更加准确。
你可以在10月份补提9月工资同时提10月份工资，发放完毕后冲回9月计提金额11月份发放时候，冲回10月份计提同时计提下一月。
计提的时候会计分录为：
发放的时候，会计分录为：
月末工资结转进成本的时候会计分录为：
借：制造费用/管理费用/营业費用
因为预提费用是第一月计提，下月冲回最后一月不计提，所以年终的时候不会有余额，它只是一个过度科目
你可以编制工资计提表来作为原始凭证，这属于自制原始凭证
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当月工资可能不能在当月发放,如本月工资要到下月5号发放.但财务部門要结转本月成本费用时,必须将这些人工成本在当月计入.那就要计提工资啦.如果计提工资是财务部门做的,只需人事部门提供人员薪资资料(包括基本工资,津贴,福利,加班,休假,等等)就行啦.
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计提工资按应发还是实发
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如果能够确定年终发放奖金需要計提吗的额度可以进行计提
借：管理费用---奖金需要计提吗
如果不能确定，就不用计提
1、年终奖金需要计提吗会计计入应付职工薪酬科目，应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬按照“工资，奖金需要计提吗津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保險费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务楿关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算 借方就是和工资一样，按照领取人的身份分别计入生产成本，管理费用营业费用等，奣细科目就是奖金需要计提吗
借: 管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷:应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/銀行存款
3、会计处理上：奖金需要计提吗计入应付职工薪酬。
借：管理费用——工资薪金
贷：现金应缴税费-应缴个人所得税
4、年末的年终獎金需要计提吗的会计分录是：
贷：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-工资
应交税费-应交个人所得税
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