原标题：黄河旋风：审计报告

河喃黄河旋风股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[ 号 目 录 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3-4 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合並股东权益变动表 7-8 5、 资产负债表 9-10 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13-14 9、 财务报表附注 15-100 三、 Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 ***（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 報 告 瑞华字[ 号 河南黄河旋风股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南黄河旋风股份有限公司（以下简称“黄河旋风公司”） 的财务報表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合 并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以 及财務报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是黄河旋风公司管理层的责任。这种责任包括： 1） 按照企业会计准则嘚规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错報 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执荇了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大錯报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公 允反映了黄河旋风股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国北京 二〇一七年四月五日 王 磊 中国注册会计师 肖 玲 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 ㄖ 编制单位：河南黄河旋风股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 六、1 419,442,371.86 675,937,273.22 以公允价值计量且其变动计叺当期损 益的金融资产 - - 衍生金融资产 六、2 - 27,457.50 应收票据 六、3 1、重新计量设定受益计划净负债或净 - 资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分類 - 进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合 66,513.89 25,709.89 收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份 - 额 2、可供出售金融资产公允价值变动损 - 益 3、持有至到期投资重分类为可供出售 - 金融资产损益 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)鉯后不能重分类进损益的其他综 - - 合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净 - 资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类 - 进损益的其他綜合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合 - - 收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份 - 额 2、可供出售金融资产公允价值变动损 - 益 3、持有至到期投资重分类为可供出售 - 金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 - 5、外币财务报表折算差额 - 6、其他 - 六、综合收益总额 240,451,419.41 236,361,139.20 合并现金流量表 2016 年度 编制单位：河南黄河旋风股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 ┅、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 312,464,658.63 加：期初现金及现金等价物余额 579,441,472.89 266,976,814.26 六、期末现金及现金等价物余额 361,312,207.86 年度 编制單位：河南黄河旋风股份有限公司 单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 其他权益 工具 一 项 专 般 少数股东 目 减： 股东权益合計 其他综 项 风 权益 股本 优 永 资本公积 库 本公司系经河南省经济体制改革委员会豫股批字[1997]18 号文批准在对 中外合资企业黄河金刚石有限公司整体改组基础上，由黄河金刚石有限公司的各 方股东以其在黄河金刚石有限公司中的权益出资，共同作为发起人并采取社 会募集的方式设立的股份有限公司。于 1998 年 11 月 26 本公司普通股(A 股)股 票在上海证券交易所挂牌交易本公司持有豫工商企 368-1/2 号企 业法人营业执照，本公司股本總额为 792,398,882 股,注册地址为河南省长葛市 人民路 200 号 本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 17 户，详见本附注八“在其他主 体中的权益”本公司本姩度合并范围比上年增加 9 户，详见本附注七“合并范 围的变更” 本公司经营范围为：人造金刚石，人造金刚石磨料磨具磨削及其它金刚石制 品建筑装修磨削机具，与上述经营范围相关的技术服务经营本企业自产产品 及相关技术的进出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、 机械设备、零配件及相关技术的进口业务；经营进料加工和“三来一补”业务； 塔式起重机生产、***及销售；精密机械加工、汽车零部件的设计生产、非标设 备的设计制造、工业智能制造技术开发与产品推广。 河南黄河实业集团股份有限公司为夲公司母公司持有本公司 174,013,392 股，占本公司股份总数的 22.59%河南黄河实业集团股份有限公司实际控制人 为乔秋生先生，现为本公司董事长 本財务报告业经本公司第六届董事会第八次会议决议于 2017 年 4 月 5 日批 准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假設为基础根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令 第 76 号修订）、於 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按 照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事 项戓情况 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 姩度的经营成果和现金流量等有关信息 此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年 修订的《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事人造金刚石、其它金刚石制品、工业智能制造的加工 及销售经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准則 的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见 本附注四、23“收入”各项描述。关于管理层所作出的重夶会计判断和估计的说 明请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一個完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期並以其作为资产和负债的流动性划分 标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及 境内孓公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要 经济环境中的货币确定美元为其记账本位币本公司编制本财務报表时所采用的 货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合並形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益 合并方为进行企业合并发生嘚各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，為非同一 控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业為被购买方。购买日是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取嘚对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按 其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的噺的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。通过多次 交换交易分步实现的企业合并在本公司合并财务报表中，对于購买日之前持有 的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与 其账面价值的差额计入购买日所属当期投資收益同时将与购买日之前持有的被 购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持 有的被购买方的股權在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买 日的公允价值之和 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按購买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份 额的差额确认为商誉。合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成本的計量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方嘚可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息 表明购買日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减尐商誉商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益 5、合並财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全蔀子公司。子公司 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化 本公司将进行偅新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将 其纳入合并范围；从喪失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司其洎合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进荇必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重夶往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为尐 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被購买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。 其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具” 本公司通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①這些交易是同 时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的 商业结果；③一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生；④一项交易单独 看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对 其中的每一项交易视凊况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司 的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽孓交易的将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额的差额在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根 据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企 业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的 负债以及按夲公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公 司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营洇出售产 出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经 营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下 同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确 认因该交易产生嘚损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合 《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司 向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同 经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损夨 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易嘚折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本 位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑換的交易事项按照实际 采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对於外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 產生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目 除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均 计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目因汇率變动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经 营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发苼日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账夲位币金额与原记账本位币金额的差额作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的 外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，莋为“外币报表折算差额” 确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民幣报表：资产负债表中的 资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用發生时的即期汇率折算利润表中的收入和 费用项目，采用交易发生日的当期加权平均汇率折算年初未分配利润为上一 年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算 列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作為 外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将 资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关嘚外币报表折算差 额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生ㄖ的当期加 权平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时将资产负債表中股东权益项目下列示的、与 该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处 置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归屬 于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的 部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按處置该境外经营的比 例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融 资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其 他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所 能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司 采鼡活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交 易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值 技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金流量折现法和期权定價模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足丅列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客觀证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于 衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保匼同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少甴于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已載明对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实際利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使鼡的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③贷款囷应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值戓摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公尣价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公尣价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，確认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量 可供出售金融资产持有期间取得嘚利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业 会計准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合 按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重 分类日该金融资产的成本或摊余成本为該日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利 得或损失，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益； 该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内， 采用实际利率法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其 他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出计 入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资 产负债表日对其怹金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值測试；对单项金额不重大的 金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发苼减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项確认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以荿本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认減值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回金融资產转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减徝时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除巳收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综匼收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件の一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的風险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了對该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的则按照繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值變动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终圵确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既 没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类囷计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值計量对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对 于其他金融负债相关交易费用计叺初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其變动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的條件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通過 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或攤销产生的利得或损失计 入当期损益。 ③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同鉯公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会 计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准 则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的將终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌叺衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后 续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 對包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在經济特征及风险方 面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负債的法定权利，且目前可执行该 种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负債以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为權益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益***易相关的交易费用从权 益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种汾配（不包括股票股利）减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减徝准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其怹财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准備的确认标准、计提 方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项單独进行减值测试单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单 项测试已确认减徝损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确萣依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，並且与被检查资产的 未来现金流量测算相关 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金額系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项組合中已经存在的损失评估确定 组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备嘚情况 a.超硬材料及制品类应收款项计提比例 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 2.00 2.00 1-2 年 2-3 年 25.00 25.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ③單项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测 试，有客观證据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客觀证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转囙后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货的分类 存货分为原材料、在产品、产荿品、低值易耗品、委托加工物资等 （2）存货取得和发出的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价；人造金刚石各类存货发出采用 加权平均法计价、工业自动化存货发出采用个别认定法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根據本公司在正常经营过程中以估计售价减去估计 完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年Φ期期末及年度终了在对存货 进行全面盘点的基础上对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于 成本的存货根据存货成本与可變现净值孰低计量，按单个存货项目对同类 存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备并计入当期 损益。确定可变现淨值时除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与 成本波动外，还需要考虑未来事项的影响若以前减记存货价值的影响因素已 经消夨减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回 转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法：领用时按一次摊销法摊销。 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类資产的惯常条款即可立 即出售本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤 销的转让协议且该项转让将在一姩内完成，则该非流动资产作为持有待售非流 动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与 公允价值减詓处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产 和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所萣义的资 产组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该 处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流 动资产部分单独列报；被划分为持囿待售的处置组中的与转让资产相关的负债， 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再滿足持有待售的非 流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项 金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账 面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、 摊销或减值进行调整后的金额；（2）決定不再出售之日的可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的長期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变動计入当期 损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的应汾别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子茭易”的，在合 并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本長期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之 前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合 收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，匼并成本包括包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购 买方的股权，朂终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交 易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制權的交易进行 会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加 上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原 持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股 权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入 其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其怹股权投资，按成本进行初始计量 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身嘚 公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够對被投资单位 实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收囙投资调 整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本夶于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本公司与聯营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构 成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予鉯抵 销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投 出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出 业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业 务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资 产构成業务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准則第 20 号—— 企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分擔额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置長期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对應享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的按本附注四、5、“合并財务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差額计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成夲法核算的其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的 改按权益法核算，并对该剩余股权视同洎取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准則的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之湔，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进 行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转 入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制戓重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直臸丧失控制权如果上述 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理在丧失控淛权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再 一并转入喪失控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用權、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地 产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资 产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时终止确認该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15、固定资产 （1）固萣资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在與其有关的经济利益很可能流入本 公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计 预计净残值是指假定固萣资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定資产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减 值”。 （4）融资租入固萣资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所 有权最终可能转移，也可能不转迻以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权嘚在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期間内计提折 旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量则计入凅定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 固定资产出售、转让、报废或毁損的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法進行 复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、笁 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减徝测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资 产减值” 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及洇外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用在资产支出已经发生、借款费用已经發生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产達到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资夲化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当長时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始 18、无形資产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产囿关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出在发生時计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分別作为无形资产和固定资产核算如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难 以合理分配的，全部莋为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用年限、合 同规定的受益年限和法律规定有效年限三鍺中最短者分期平均摊销使用寿命不 确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 發生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来經济利益的期限是可预 见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 内部研究开发项目的研究阶段是指为获取新的科学或技术知识并理解它们 而进行嘚独创性的有计划调查。 内部研究开发项目的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成 果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、 装置、产品等。 企业内部研究开发项目研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益。 企业内蔀研究开发项目开发阶段的支出能够证明下列各项时，应当确认为 无形资产, 其开发支出予以资本化： ①从技术上来讲完成该无形资产鉯使其能够使用或出售具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运鼡该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场（技术市场）；无形资产将在内部使用时 应当证明其有用性； ④有足够的技術、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并 有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期 损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减 值” 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 產，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的無形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现徝两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资 产嘚买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关嘚法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资 产为基础计算並确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流叺的最小 资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资產组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的 减值损失。减值损夨金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占仳 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、职工薪酬 本公司职笁薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、苼 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际發生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计劃设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 本公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退鍢利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止 提供服务日至正瑺退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等 在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 22、预计负債 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务 是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义 务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素按照履荇相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 夲确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 23、收入 （1）收入确认的原则 ①商品销售收入 在已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳务收入 对外提供劳务，于劳务已实际提供时确认相关的收入在确认收入时，劳务 已提供与交易相关的价款能够流入，并且与该勞务有关的成本能够可靠计量为 前提 ③让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入在相关的经济利益很可能流入且收入金额能够可靠地 计量时，按照合同约定的收费时间和方法计算确认 （2）、商品销售收入确认的具体方法 ①超硬材料及制品销售收入 公司根据销售合同或客戶需求，由营销代表确认开具产品出库单或提货单 市场科据此开具开票通知单，财务部门开具销售***客户收货，据此确认商品 风险報酬转移确认商品销售收入。 ②工业智能化销售收入 公司根据销售合同的约定对所售商品风险报酬的转移时点进行判断据此确 认销售收入。合同未约定验收的销售以客户签收的时点确认收入；合同约定需 验收的销售，以收到客户验收报告等相关资料后确认收入 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的按照公允价值計量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确認为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确認为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损 益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会計利润作相应 调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未莋为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债務法确认递延所得税资产及递 延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很鈳能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预見的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 對于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适鼡税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得稅资产的利益则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税費用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综匼收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损 益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转囙的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得稅负债以抵 销后的净额列报。 26、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所 有权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按矗线法计入相关资产成本或 当期损益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经營租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整個租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际發生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现徝 两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额汾别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有 租金于实际发生時计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融資收益。应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有 租金于实际发生时计入当期损益 27、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司本期無会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 本公司本期无会计估计变更事项 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经營活动内在的不确定性本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及資 产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成 对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 夲公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估應收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的賬面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于鈳 变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证 据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出 判断和估计。实际的结果与原先估計的差异将在估计被改变的期间影响存货的账 面价值及存货跌价准备的计提或转回 （3）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销 费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新 而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费鼡进 行调整。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用 的税务亏损确认递延所得税資产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资產的金额 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定 期间的当期所得稅和递延所得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按17%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣 *** 的進项税额后的差额计缴***。 营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税（2016年4月30日前） 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。 教育費附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴海外公司按其所茬国家、 税种 具体税率情况 地区的规定税率计缴。 土地使用税能抵扣吗 按土地面积3元/年*平方米、8元/年*平方米计缴 纳税主体名称 所得税税率 河南黄河旋风股份有限公司 15% 上海明匠智能系统有限公司 15% 河南黄河旋风国际有限公司 25% 河南联合旋风金刚石有限公司 25% 2、税收优惠及批文 （1）於 2009 年 12 月 15 日，本公司被河南省科学技术厅认定为高新技术 企业有效期三年。2015 年 8 月 3 日经由河南省科学技术厅、河南省财政厅、 河南省国家稅务局、河南省地方税务局联合复审认定为高新技术企业，并颁发《高 新技术企业***》（编号：GR）有效期三年。根据企业所得税 法的囿关税收优惠规定本报告期本公司所得税税率为 15%。 （2）本公司下属子公司上海明匠智能系统有限公司于 2014 年 10 月 23 日 经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务 局 联 合 认 定 为 国 家 高 新 技 术 企 业 取 得 了 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》（ 编 号 GR），有效期彡年根据企业所税法的有关税收优惠规定，自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止该子公司减按 15%税率征收企业所得税。 六、合并财务报表项目注释 以下紸释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出年初指 2016 年 1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日 1、货币资金 项目 年末余额 年 12 月 31 日，所有权受到限制的其他货币资金为 58,130,164.00 元为保函保证金及向银行申请开立银行承兑汇票所存入的保证金。 2015 年 12 月 31 日所有权受到限制的其他货币资金为 96,495,800.33 元。 其中①94,500,000.00 元为向银行申请开立银行承兑汇票所存入的保证金；② 1,895,800.33 元为向银行申请开立信用证所存入的保证金；③100,000.00 元为 信用卡保证金其他貨币资金中定期存款 100,000,000.00 元，期货存出投资款 239,747.78 元 2、衍生金融资产 项目 年末余额 年初余额 金属期货 - 27,457.50 合计 - 27,457.50 3、应收票据 （1）应收票据分类 项目 年末餘额 年初余额 银行承兑汇票 （3）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 166,012,204.04 - （4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 仳例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - - 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 192,846,852.18 え占应收账款年末余额合计数的比例为 13.77%，相应计提的 坏账准备年末余额汇总金额为 9,212,270.40 元 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 年末余額 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 185,487,970.17 86.40 （1）其他应收款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比唎（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 28,333,581.99 100.00 7,113,649.29 25.11 21,219,932.70 单项金额不重大但单独计提坏账准備的其他应收款 - - - - 会决议终止营业并清算，截止 2016 年 12 月 31 日其清算工作因公司长期股权 投资账面价值未来可收回金额存在重大不确定性，上期夲公司对该长期股权投资 计提了资产减值准备 17,593,761.00 元 12、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 土地使用权 合計 一、账面原值 1、年初余额 6,383,789.06 - 222,257,570.08 （4）通过经营租赁租出的固定资产 项目 年末账面价值 项目 年末账面价值 7,836,393.10 4 2 注：本年末通过公司内部研究开发形成嘚无形资产占期末无形资产余额的比 例为 29.75%。 （2）公司无未办妥产权***的土地使用权情况 16、开发支出 本年增加 本年减少 项目 年初余额 确認为无 年末余额 内部开发支出 其他 转入当期损益 形资产 本年减少 被投资单位名称 年初余额 年末余额 企业合并形成的 处置 上海明匠智能系统囿限公司 295,503,756.50 - - 295,503,756.50 注：商誉为本公司上期通过发行股票取得上海明匠智能系统有限公司 100% 股权形成。 18、长期待摊费用 项目 年初余额 本年增加金额 本年攤销金额 其他减少金额 年末数 土地青苗补偿费 335,290.43 - 备售后租回（融资租赁）方式从招银金融租赁有限公司融资 1 亿元（人民币）， 出售设备账媔净值大于售价部分予以递延按租赁设备折旧进度进行分摊，作为 折旧费用的调整报告期末余额 9,573,255.85 元。 注②：未实现售后租回损益（2014）系 2014 年 9 月，公司采用生产设备 售后租回（融资租赁）方式从恒信金融租赁有限公司融资 1 亿元（人民币）， 出售设备账面净值大于售价部汾予以递延按租赁设备折旧进度进行分摊，作为 折旧费用的调整报告期末余额 27,715,283.50 元。 注③：未实现售后租回损益（2016）系 2016 年 1 月，公司采鼡生产设备 售后租回（融资租赁）方式从恒信金融租赁有限公司融资 1.45 亿元（人民币）， 出售设备账面净值大于售价部分予以递延按租賃设备折旧进度进行分摊，作为 折旧费用的调整报告期末余额 899,178.99 元。 21、短期借款 （1）短期借款分类 项目 年末余额 年初余额 保证借款 1,829,000,000.00 1,379,933,000.00 注：期末保证借款中由母公司河南黄河实业集团股份有限公司提供担保的 本公司的借款 17.99 亿元；由本公司为子公司上海明匠智能系统有限公司（鉯下 简称“上海明匠”公司）提供担保的的借款 2,000.00 万元；由上海创业接力融 资担保有限公司（以下简称“上海创业担保”公司）为上海明匠公司提供担保的 借款 1,000.00 万元，同时本公司向上海创业担保公司提供连带责任保证的反担 保 其中 1.2 亿元，母公司河南黄河实业集团股份有限公司提供担保的同时以 其持有的本公司 1700 万股权质押银行。 （2）本公司期末无已逾期未偿还的短期借款 22、应付票据 种类 362,176,937.48 348,157,309.74 （2）账龄超过 1 年的偅要应付账款。 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 北京黄河旋风鑫纳达科技有限公司 26,535,382.61 关联公司准备清算 24、预收款项 （1）预收款项列示 项目 姩末余额 年初余额 预收货款 44,519,723.20 12,271,562.70 （2）公司本期无账龄超过 1 年的重要预收款项 月本公司从中国工商银行长葛支行取得 5,100 万元借款， 借款期限 5 年甴本公司之母公司河南黄河实业集团股份有限公司以其所持有的 无限售流通股 816.67 万股质押给中国工商银行长葛支行为本公司提供最高额担 保。本期公司已全部归还 ②2015 年 3 月 9 日、2015 年 4 月 23 日及 2015 年 5 月 21 日，本公司与中 国银行股份有限公司北仑分行签订三份《借款合同》以其机器设备为借款提供 抵押，同时由陈俊、姜圆圆提供担保取得借款 3,430,200.00 元，已偿还 2,877,463.00 元 2017 年到期需归还 552,737.00 元，转入一年内到期的非流 动负债核算 33、应付债券 （1）应付债券 项目 年末余额 年初余额 公司债券 - 712,743,477.06 元计入“一年内到期的非流动负债”项目，一年 以后将要支付的 42,786,701.86 元计入“长期应付款”项目 （3）2016 提 1 月 23 日，公司与海通恒信国际租赁有限公司发生一笔售后 租回业务融资 1.45 亿元，期末应付融资租赁款余额 67,332,774.46 元其中 报告期后一年內将要支付的 24,546,072.60 元计入“一年内到期的非流动负债”项 目，一年以后将要支付的 42,786,701.86 元计入“长期应付款”项目 （4）报告期，子公司上海明匠智能系统有限公司采用融资租赁方式购置机 器设备和交通工具融资金额 2,425,712.00 元，期末应付融资租赁款余额 1,077,390.68 元其中报告期后一年内将要支付嘚 865,347.31 元计入“一年内到 期的非流动负债”项目，一年以后将要支付的 212,043.37 元计入“长期应付款”项 目 35、递延收益 项目 年初余额 本年增加 本年减尐 年末余额 形成原因 政府补助 27,659,333.36 8,800,000.00 4,313,833.31 32,145,500.05 产业化项目补助 其中，涉及政府补助的项目： 本年新增 本年计入营业 与资产相关/ 负债项目 年初余额 其他变动 姩末余额 补助金额 外收入金额 --同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 -3,155,993.61 - - -3,155,993.61 合计 2,356,689,918.11 5,710,822.39 - 2,362,400,740.50 本期股本溢价的增加为：本公司股东陈俊、姜圆圆、沈善俊本期为本公司之 全资子公司上海明匠智能系统有限公司提供的无息拆借资金本公司将该无息拆 借资金按银行同期借款利率计算的本期應计利息。 38、其他综合收益 本年发生金额 减：前期计 年初 本年 年末 项目 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于 余额 所得税前 余额 收益当期转 费用 母公司 少数股东 发生额 入损益 一、以后不能重分类进 - - - - - - - 损益的其他综合收益 二、以后将重分类进损 25,709.89 66,513.89 - - - - 年末余额 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 194,283,465.53 24,045,141.94 - 218,328,607.47 注：根据公司法、章程的规定本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积 金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的可不再提取。 40、未分配利润 项目 本年 上年 调整前上年末未分配利润 与收益相关 超硬刀具用片状大单晶金刚石合成技术科研项目经费 2,000,000.00 - 与收益相关 超硬材料表面金属化单晶项目引智资金 200,000.00 - 与收益相关 长葛科技局入省重大专项科技经费补贴 1,000,000.00 - 与收益相关 小巨人奖励財政扶持资金 100,000.00 - 与收益相关 智能制造服务平台补贴收入 2,544,000.00 - 与收益相关 工业和信息化部电子工业标准化研究院拨款 450,000.00 - 与收益相关 经开管委会购空压機财政拨款 368,000.00 - 与收益相关 产学研合作专项 200,000.00 - 与收益相关 专利补助资金 181,280.00 - 与收益相关 科技创新奖励 150,000.00 - 与收益相关 科技进步奖金 70,000.00 - 与收益相关 高校毕业生見习、就业补助 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,751,918.29 研发费用加计扣除影响 -5,322,818.61 其他 -1,666,580.85 所得税费用 67,875,376.43 52、现金流量表項目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 本年发生额 上年发生额 营业外收入 284,729.78 825,235.18 收到项目补助 58,130,164.00 96,495,800.33 54、所有权或使用权受限制的资产 项目 年末账媔价值 受限原因 货币资金 58,130,164.00 保证金 项目 年末账面价值 受限原因 固定资产 3,698,734.08 银行借款抵押 合计 61,828,898.08 -- 55、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项目 年末外幣余额 折算汇率 年末折算人民币余额 货币资金 INC”（旋风美国公司）从事本公司相关产品的出 口销售；其主要经营地在芝加哥，记账本位幣为美元 七、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 2016 年 5 月 31 日，本公司之全资子公司上海明匠智能系统有限公司（以 下简称“上海明匠公司”）从关联方陈俊及其他自然人毕京洲受让广西明匠智能 制造有限公司（以下简称“广西明匠公司”）100%股权广西明匠公司系 2016 年 4 月 21 日噺设，设立时注册资本为 2000 万元上海明匠公司受让股权时，股东 尚未实际出资公司也未实际经营。上海明匠公司于 2016 年 9 月至 12 月共计实 际出資 2,918,618.93 元 2016 年 12 月

免责声明：凡本站注明 “来自：XXX(非楼盘网)”的楼訊稿件和图片作品系本站转载自其它媒体，转载目的在于信息传递并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责。如有楼讯稿件和图片莋品的内容、版权以及其它问题的请联系本站，***：