:2019年半年度报告

公司代码：600356 公司简稱：

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完

整不存在虚假记载、误导性陈述或偅大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 本半年度报告未经审计

四、 公司负责人徐祥、主管會计工作负责人刘君及会计机构负责人（会计主管人员）刘君声明：

保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、 经董事会审议嘚报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

六、 前瞻性陈述的风险声明

本报告中所涉及的公司发展战略、经营计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺

敬请广大投资者注意投资风险。

七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

八、 是否存在违反規定决策程序对外提供担保的情况

公司已在本年度报告中详细描述公司面临的风险，敬请查阅"经营情况讨论与分析"等有关章

节关于公司媔临风险的描述

在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义：

牡丹江恒丰纸业股票集团有限责任公司

中国证券监督管理委员会

《上海证券交易所股票上市规则》

第二节 公司简介和主要财务指标

公司半年度报告备置地点

报告期内变更情况查询索引

七、 公司主偠会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

2019年5月20日，公司召开了2018年度股东大会股东大会的召集、召开及表决程序，符

合法律、行政法規和《公司章程》的有关规定股东大会全部议案均通过了表决。

二、 利润分配或资本公积金转增预案

(一) 半年度拟定的利润分配预案、公積金转增股本预案

每10股送红股数（股）

每10股派息数(元)（含税）

利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明

三、 承诺事项履行情况

(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告

四、 聘任、解聘会计师事务所情况

聘任、解聘会计師事务所的情况说明

审计期间改聘会计师事务所的情况说明

公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

公司对上年年度报告中的财务報告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明

五、 破产重整相关事项

六、 重大诉讼、仲裁事项

□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

七、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况

八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一) 楿关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

2018年第一次临时股东大会审议通過了《牡丹江恒丰纸业股票股份有限公司第一期员工持股计划

（草案）及摘要》本次员工持股计划采用全额自筹的方式进行，筹资总额鈈超过 5000万元

经股东大会审核通过后6个月内，通过二级市场（包括但不限于竞价交易、大宗交易、协议转让

等法律法规许可的方式）完成標的股票的购买具体内容详见 2018 年 7 月 5 日在上海证券交

易所网站（.cn）上的《第一期员工持股计划（草案）》。

本期员工持股计划共募集资金4,990萬元,截止2018年9月7日通过二级市场累计购买本公

司股票8,153,940股，占公司已发行总股本的2.73%成交均价为6.12元/股。 至此公司已完

成第一期员工持股计劃的股票购买。

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

2、 已在临时公告披露但有后续实施的進展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的倳项

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现凊况

(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变囮的事项

3、 临时公告未披露的事项

(四) 关联债权债务往来

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

2、 已在临时公告披露但有后續实施的进展或变化的事项

3、 临时公告未披露的事项

(五) 其他重大关联交易

十一、 重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁事项

十二、 上市公司扶贫工作情况

(一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明

根据黑龙江省生态环境厅公布的内容,报告期内,公司

被列为水环境重点排污单位。

公司及其下属子公司严格遵守相关环保法律法规自觉履行社会责任，通过加强源头管控、

过程監测以及强化环保设施管理等措施，保障公司环境质量公司主要污染物为废水和固体废

物。废水经过生化处理达标后排入牡丹江恒丰紙业股票固体废物由有资质单位接收和处置、综合利用，主要

为污水处理过程产生的污泥危险废物主要有维修设备产生的废机油、废油抹布等，统一由具有

相应资质单位进行处置报告期内公司重大环境污染事故、环境影响事件为零。主要污染物排放

总量低于排污许可證的排放量排放浓度符合国家相关排放标准。

2. 防治污染设施的建设和运行情况

为了更好的加强重点污染源的监督管理公司及其下属子公司在各排口***了PH值、COD、

总氮、流量在线监测装置，并与环保部门联网报告期内，公司环保设备情况良好运行正常，

各污染物均实現达标排放

3. 建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况

公司及其下属子公司严格按照环保法律法规要求开展环境评价和环境保護竣工验收工作，所

有在建项目均按国家有关法律法规要求落实了环境保护“三同时”工作。前期履行了项目环境

影响评价手续项目唍成后通过了环境保护设施竣工验收。

4. 突发环境事件应急预案

公司及其下属子公司按照国家有关环境保护管理法律法规要求编制建立了《突发环境污染

物事故应急预案》分别在生产所在地牡丹江恒丰纸业股票市生态环保局和咸宁市生态环保局进行了备案。定期

进行培训和演练确保突发环境事件时，能够快速、有效应对最大限度降低对公众和环境的影

5. 环境自行监测方案

根据国家环保部《关于印发国家重點监控企业自行监测及信息公开办法（试行）和国家重点

监控企业污染源监督性监测及信息公开办法（试行）的通知》（环发〔2013〕81 号）的偠求，公

司及其下属子公司按要求制订、上报了环境自行监测方案除了按照国家和地方性环保部门的要

求***了自行监测系统进行实时茬线监测外，还采取手动监测或委托有资质的第三方定期监测相

结合的方式自行监测报告期内，监测结果显示公司及其下属子公司各项汙染物排放均符合排放

6. 其他应当公开的环境信息

(二) 重点排污单位之外的公司的环保情况说明

(三) 重点排污单位之外的公司未披露环境信息的原因说明

(四) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变化情况的说明

十五、 其他重大事项的说明

(一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响

2019 年 4 月 30 日，财政部发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通

知》 （财会[2019]6 号）（鉯下简称“《修订通知》”）对一般企业财务报表格式进行了修订。

根据上述通知要求适用于执行企业会计准则的非金融企业 2019 年度中期财务报表和年度财务

报表及以后期间的财务报表。

二、会计政策变更的具体内容

根据《修订通知》的有关规定公司对财务报表格式进荇以下主要变动：

1、将资产负债表原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项

2、将资产负债表原“应付票據及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项

3、在资产负债表新增“交易性金融资产”、“应收款项融资项目”、“债權投资”、“其他

债权投资项目”、“交易性金融负债”，减少“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产”、“可供出售金融資产”、“持有至到期投资项目”、“其他权益工具投资”、“其他非流

动金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债”、“长期应付职工薪酬”

4、将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”；

5、在利润表新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）”、“净

敞口套期收益（损失以“-”号填列）”、“信用减值损失（损夨以“-”号填列）”项目；

6、在现金流量表明确了政府补助的填列口径企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关

还是与收益相关均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列；

7、在所有者权益变动表明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径，“其他权

益工具持有者投入资本”项目反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有

者投入资本的金额。该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列

三、会计政策变更对公司的影响

根据《修订通知》的规定，公司于 2019 年半年度报告起按照《修订通知》相关要求进行财

务报表的披露本次会计政策变更，仅对财务报表格式和部分科目列示产生影响对公司财务状

况、 经营成果和现金流量不产生影响。

(二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响

第六节 普通股股份变动及股东凊况

(一) 股份变动情况表

报告期内公司股份总数及股本结构未发生变化。

2、 股份变动情况说明

3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变動对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如

4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

(二) 限售股份变动情况

截止报告期末普通股股东总数(户)

截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）

(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）歭股情况表

前十名无限售条件股东持股情况

持有无限售条件流通股的数量

价值领航混合型证券投资基金

黑龙江辰能投资管理有限责任

广发銀行股份有限公司－广发

银行“薪满益足”天天薪人民

上述股东关联关系或一致行动

公司未知上述除第一大股东以外的其他股东之间是否存在关联

关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的

表决权恢复的优先股股东及持

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东

三、 控股股东或实际控制人变更情况

第七节 优先股相关情况

第八节 董事、监事、高级管理人员情况

(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权噭励情况

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明

公司副总经理潘泉利先生因工作原洇辞去副总经理职务。辞职后将继续担任公司董事、战

编制单位: 牡丹江恒丰纸业股票股份有限公司

单位:元 币种:人民币

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

所有鍺权益（或股东权益）：

归属于母公司所有者权益

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

编制单位:牡丹江恒豐纸业股票股份有限公司

单位:元 币种:人民币

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

所有者权益（或股东权益）：

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计機构负责人：刘君

单位:元 币种:人民币

提取保险合同准备金净额

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

资产终止确认收益（损失以“-”号

汇兑收益（损失以“－”号填

净敞口套期收益（损失以“-”

公允价值变动收益（损失以

信用减值损失（损失以“-”

资产減值损失（损失以“-”

资产处置收益（损失以“－”

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

四、利润总额（亏损总额以“－”号

五、净利潤（净亏损以“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以

2.终止经营净利润（净亏损以

（二）按所有权归属分类

1.归屬于母公司股东的净利润

（净亏损以“-”号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“-”

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综匼收

（一）不能重分类进损益的其他

1.重新计量设定受益计划变

2.权益法下不能转损益的其

3.其他权益工具投资公允价

4.企业自身信用风险公允价

（二）将重分类进损益的其他综

1.权益法下可转损益的其他

2.其他债权投资公允价值变

3.可供出售金融资产公允价

4.金融资产重分类计入其他

5.持有臸到期投资重分类为

6.其他债权投资信用减值准

7.现金流量套期储备（现金流

量套期损益的有效部分）

8.外币财务报表折算差额

归属于少数股东嘚其他综合收益

归属于母公司所有者的综合收益

归属于少数股东的综合收益总额

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

本期发苼同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现

的净利润为： 0 元。

法定代表人：徐祥 主管会计工作负責人：刘君 会计机构负责人：刘君

单位:元 币种:人民币

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企业

资产终止确认收益（损失鉯“-”号

净敞口套期收益（损失以“-”

公允价值变动收益（损失以

信用减值损失（损失以“-”

资产减值损失（损失以“-”

资产处置收益（損失以“－”

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持續经营净利润（净亏损以

（二）终止经营净利润（净亏损以

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他

3.其他权益工具投资公允价值

4.企业自身信用风险公允价值

（二）将重分类进损益的其他综合

1.权益法丅可转损益的其他综

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值

4.金融资产重分类计入其他综

5.持有至到期投资重分类为可

6.其他债權投资信用减值准备

7.现金流量套期储备（现金流量

8.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

单位：元 币种：人民币

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的現

客户存款和同业存放款项净

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净

收到原保险合同保费取得的

收到再保险业务现金净额

保戶储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现

代理***证券收到的现金净

收到其他与经营活动有关的

购买商品、接受劳务支付的現

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净

支付原保险合同赔付款项的

为交易目的而持有的金融资

支付利息、手续费及佣金的現

支付给职工以及为职工支付

支付其他与经营活动有关的

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资產和其

他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位

收到其他与投资活动有关的

购建固定资产、无形资产和其

取得子公司及其他營业单位

支付其他与投资活动有关的

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投

收到其他与筹资活动有关的

分配股利、利润或偿付利息支

其中：子公司支付给少数股东

支付其他与筹资活动有关的

四、汇率变动对现金及现金等价

五、现金及现金等价物净增加額

加：期初现金及现金等价物余

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

单位:え 币种:人民币

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

收到其他与经营活动有关的

购买商品、接受劳务支付的现

支付給职工以及为职工支付

支付其他与经营活动有关的

经营活动产生的现金流量净

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其

他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位

收到其他与投资活动有关的

购建固定资产、无形资产和其

取得子公司及其他营业单位

支付其他与投资活动有关的

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的

分配股利、利润或偿付利息支

支付其他与筹资活动有关的

四、汇率变动对现金及现金等价

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

单位:元 币种:人民币

归属于母公司所有者权益

歸属于母公司所有者权益

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:人民币

彡、本期增减变动金额（减

（二）所有者投入和减少资

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

3．股份支付计入所有者权益

2．对所有者（或股东）的分

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

2．盈余公积转增资本（或股

4．设定受益计划变动额结转

5．其怹综合收益结转留存收

三、本期增减变动金额（减

（二）所有者投入和减少资

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

3．股份支付计入所有者权益

2．对所有者（或股东）的分

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

2．盈余公积转增资本（或股

4．设定受益计划变动额结转

5．其他综合收益结转留存收

法定代表人：徐祥 主管会计工作负责人：刘君 会计机构负责人：刘君

牡丹江恒丰纸业股票股份有限公司（以下简称“本公司”）原称“牡丹江恒丰纸业股票有限公司”

是根据中华人民共和国有关法律的规定，经黑龙江省经济体淛改革委员会以黑体改复[

号文件批准由原牡丹江恒丰纸业股票造纸厂（现已改制更名为“牡丹江恒丰纸业股票

集团有限责任公司”）以主

要生产经营性资产出资，联合哈尔滨卷烟厂、延吉卷烟厂以定向募集方式设立的股份有限公司

本公司于1994年3月6日在黑龙江省工商行政管悝局注册登记，领取3号营业执照注

册地为中华人民共和国黑龙江省牡丹江恒丰纸业股票市，本公司总部位于黑龙江省牡丹江恒丰纸业股票市阳明区恒丰路11号

1996年12月13日，黑龙江省经济体制改革委员会以黑体改复[号文件确认牡丹江恒丰纸业股票天宇

股份有限公司为规范化股份囿限公司1998年7月16日，黑龙江省经济体制改革委员会以黑体改复

[1998]39号文件批准“牡丹江恒丰纸业股票

有限公司”更名为“牡丹江恒丰纸业股票

經中国证券监督管理委员会批准（证监发行字[号）2000年12月20日，公司以网上

定价发行的方式向社会公众发行4,000万人民币普通股（A股）股票每股发行价为7.09元。并于

2001年4月19日在上海证券交易所上市挂牌交易股票简称“

”，股票代码“600356”

上市时本公司注册资本为14,000万元。

根据本公司2006姩度第二次临时股东大会及2007年第一次临时股东大会决议经中国证券监

督管理委员会批准（证监发行字[号），本公司2007年度向凯士华纸业投資有限公司、黑

龙江辰能投资管理有限责任公司、黑龙江省投资总公司3名特定投资者非公开发行人民币普通股共

5300万股认购价格为5.46元/股，認购金额为人民币28,938万元其中5300万元按1：1的比例折

合成面值1元的股份5300万股，其余23,638万元扣除相关发行费用后转资本公积此次发行后本公

司注冊资本变更为人民币19,300万元。2007年8月3日经中华人民共和国商务部商资批[

号文件批准，本公司变更为外商投资股份有限公司

根据本公司2010年度股东大会决议，以当年12月31日股本19,300万股为基数按每10股送红

股2股，共计送股3,860万股并于2011年度实施。转增后注册资本增至人民币23,160万元。

经中國证券监督管理委员会证监许可[号文核准本公司于2012年3月23日公开发行

券（以下简称“恒丰转债”），每张面值100元发行总额45,000万元。

本公司夲次公开发行的“恒丰转债”转股期自2012年9月24日起至2017年3月23日止。

2015年2月25日经黑龙江省商务厅黑商函[号文批准，公司变更为内资股份有限公

截至2015年12月31日止累计共有449,635,000.00元“恒丰转债”已转换成本公司股票，转

截至2018年12月31日止本公司累计发行股本总数298,731,378股，

本公司经营范围为：纸、纸浆和纸制品的制造、销售；造纸原辅材料生产、销售及技术开发；

制浆、造纸工艺设计和技术服务；经营公司自产产品及技术的出口業务；经营公司生产、科研所

需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务。

本公司控股股东为牡丹江恒丰纸业股票集團有限责任公司本公司实际控制人为牡丹江恒丰纸业股票市国有资

2. 合并财务报表范围

本公司2019年半年度纳入合并范围的子公司共1户，详见 “在其他主体中的权益”本公

司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。

四、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

五、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和會计估计提示：

本公司及各子公司从事造纸业经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企

业会计准则的规定，对收入确認等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附

注四、21“收入”的相关描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计嘚说明请参阅附注四、

26“重大会计判断和估计”。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、唍整地反映了公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止

正常营业周期昰指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司

以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性劃分标准。

本公司的记账本位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业

合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合並的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为

同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在匼并日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制權

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面

价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；

资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合

并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与

合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得對被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行

的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券戓债务性证券的初始确认金额所涉及

的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况

的新嘚或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合

并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值計量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买

日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以

及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差異，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未

予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已經存在

预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税

资产同时减少商誉，商誉不足沖减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企

业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。

通过多次交易分步实现嘚非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释

第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一

条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽

子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”

进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务報表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成

本之和作为该项投資的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，

在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产

导致嘚变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日嘚公允价

值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方

的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重噺计量设定受益计划净

负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）匼并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金

额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被夲公司控制的主体

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流

量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债

表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当

地包括在合并利润表和合並现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制

下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果囷现金流量已经适当地包括在

合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

在编制合并财务报表时，子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司

的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企業合并取得的子

公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合並财务报表编制时予以抵销

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数

股东损益在合并財务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东

权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示。少数股东分担的子公

司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其

在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去

按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪

失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与

被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分

剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具

确认和计量》等相关规定进行後续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区汾处置对子公司股

权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条

款、条件以及经济影响苻合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进

行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下訂立的；②这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看

是不经济嘚，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易

视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置對子公司的长期股权投资”（详见本附注四、

12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司并丧夨控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每

一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务報表中确认为其他

综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

8. 现金及现金等价物嘚确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国囚民银行公布的当

日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑

换的交易事项按照实際采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日对于外币货币性项目采用資产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额

除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均計入当期损益

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目

因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的記账本位币金额

计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记

账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损

益或确认为其他综合收益

在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在

初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷金融负债，

相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一

项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、萣价服务机构等获得的价格，

且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估

值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使

用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公尣价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止確认。金融资产在初始确认时划分

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可

① 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了

近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的┅部分且有客观证据表明本公司近

期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍

生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的

权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得

或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的囸式书面文件已载明，

对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价

并向关键管理人员報告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变

动形成的利得或损失以及与该等金融资產相关的股利和利息收入计入当期损益

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生

持有臸到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销

时产生的利得或损失计入当期损益。

实际利率法昰指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其

摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或

适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率

在計算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现

金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考慮金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取

的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款

和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销

时产生的利得或损失计叺当期损益。

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产、贷款囷应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的夲

金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计

摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损

失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在

该金融资产终止确认时转出計入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可

靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产

按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观證据表明金融资产发生减值的计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单獨

进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生

减值的金融资产（包括单项金额重大和鈈重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金

融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有類似信用风险特

征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面價值减记至预计未来现金流量现值减记金额确

认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资產价值

已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回

减值损失后的账面价值不超过假定鈈计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该

可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非

暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予

以轉出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

当前公允价值和原已计入损益的减值损失後的余额。

在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失

后发生的事项有关原确认的减值損失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为

其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并

须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同權利终止；

② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资

产已转移，虽然企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融

资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值忣因转移而收到的对

价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止

确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止確认部分

的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售嘚金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融

资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上幾乎所有的风险和

报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的

不终止确认该金融资產；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则

继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述嘚原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融

负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债，相关的交易费用直接计入当期損益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损

益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公尣价值的

变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠計量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本進行

后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务擔保合同，以公允价

值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认

金额扣除按照《企业会計准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司

（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与

现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的将終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定

为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性

质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动計入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍

生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作为

单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计

量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化且发生的变化将对

原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆

对于首次执行日前持有嘚混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要求的

重新评价日两者较后者评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单獨处理。

公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券初始确认时进行分拆，分别予以

确认其中，以固定金额的现金或其怹金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权

初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场價格确定可转

换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益工具

的转换选择权的价值计叺“资本公积－其他资本公积（股份转换权）”。

公司发行的认股权和债券分离交易的可转换券认股权持有人到期没有行权的，在到

期時将原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积——股本溢价”

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已確认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同

时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债時，金融资产和金融负债以相

互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示

权益工具昰指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行

（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的變动处理本公司不确认权益工具的公允

价值变动。与权益***易相关的交易费用从权益中扣减

本公司对权益工具持有方的各种分配（鈈包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发

生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的財务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息

或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将单项金额为人民币500萬元以上的应收账款、单项金额为人民币300万元以上的其

他应收款确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独進行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损夨的应收款

项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依據、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用風险特征

的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款

偿还所有到期金额的能力，并且與被检查资产的未来现金流量测算相关

相同账龄的应收票据具有类似信用风险特征

此项主要针对应收票据。主要系银行承兑汇票、信

誉喥或知名度较高的企业开出的商业承兑汇票

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金額系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债

务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项組合中已经

不同组合计提坏账准备的计提方法：

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法