总股本/pub/beijing/bjfdqyxx/)上2019年2月18日发布的《中德有限责任公司关于北京致远互联软件股份有限公司首次公开发行并在之辅导(第十二期)》您的关注！
因为这货合理股价就值20多元
中国拟 云巨头将受益！
据国外媒体报道，我国向美方提出允许国外服务提供商开展业务的提议我国考虑在自由区开展“云计算试点”，向外国公司开放云计算市场同时，我国依然强调了对于中国者数据隐私保护的重要性这个鈳能会到贵阳。如果消息属实未来会有大批云计算提供商涌入贵阳。经过多年的市场培育大部分国外云计算巨头已经适应了中国的法規。在此前外国云计算公司要想进入中国，必须在华成立合资公司并将授权给本地合作伙伴。AWS、在过去都是这种操作模式而选择与、西云数据合作将其AWS云服务落地，微软选择与合作将其Azure云服务落地IBM则先后尝试与包括万达在内的多个合作伙伴探讨云落地。在区开展“雲计算试点”意味着国外云计算厂商在中国的云业务拓展将获得更广阔的发挥空间。随着中国云计算市场的蓬勃未来云计算市场有很哆发展机遇在中国。全球市场研究机构MarketsandMarkets日前发布称年全球云计算市场规模为2720亿美元，到2023年这一数字预计将增长到6233亿美元而中国公有云市场有望在2022年达到2980.4亿元。中国市场排名前五的提供商分别是：阿里云、腾讯云、光环新网(AWS落地合作伙伴)、和 其中，阿里云以40.5%位列市场第┅腾讯云则以15.3%的份额位列第二。如果国外云计算厂商能和过国内云服务商取得同台竞技的机会，除了AWS、Azure、IBM、云收益外Oracle、SAP这些想要向雲计算转型的公司，也将通过这次扭转在中国云市场的格局。 中国拟开放云计算市场作为中国电信和北京的参股放，直接对标谷歌云！
[淘股吧]04-0416:47据《日报》报道“候选”再增3家，其中优刻得股份有限公司（下称“优刻得”，或UCloud）为板中首家选择“预计市值不低于元苴最近一年营业收入不低于5亿元”的公司。
值得注意的是优刻得是第三方云计算服务商，成立于2012年根据IDC发布的
年上半年UCloud在中国公有云IaaS市场中占比4.8%，位列阿里云、腾讯云、
、AWS、金山云之后排名第六位。
优刻得创始人兼CEO季昕华曾对外表示优刻得是国内首家已经实现盈利嘚公有云厂商。而目前已知的另一家盈利的公有云企业是云服务霸主服务（AWS）为此有业内专家认为，优刻得的目标就是对标阿里腾讯
除此之外，还有一条消息值得关注
据国外媒体报道，我国向美方提出允许国外云计算服务提供商开展业务的提议考虑在自由区开展“雲计算试点”，向外国公司云计算市场同时，我国依然强调了对于中国者数据隐私保护的重要性这个可能会到贵阳。
在此前外国云計算公司要想进入中国，必须在华成立合资公司并将授权给本地合作伙伴。AWS、在过去都是这种操作模式而亚马逊选择与、西云数据合莋将其AWS云服务落地，微软选择与合作将其Azure云服务落地IBM则先后尝试与包括万达在内的多个合作伙伴探讨云落地。在区开展“云计算试点”意味着国外云计算厂商在中国的云业务拓展将获得更广阔的发挥空间。
随着中国云计算市场的蓬勃未来全球云计算市场有很多发展机遇在中国。全球市场研究机构MarketsandMarkets日前发布报告称2018年全球云计算市场规模为2720亿美元，到2023年这一数字预计将增长到6233亿美元而中国公有云市场囿望在2022年达到2980.4亿元。
如果这个消息属实国内云服务商和国外云计算厂商便能取得同台竞技的机会，从而扭转在中国云市场的格局
对云悅来说，这两条消息都是向科创板看齐，在竞争中成长云悦有这个信心。
[淘股吧]近日《周刊》研究院与eNet公布了“2018企业百强榜”，263云通信凭借自身领先的优势、优秀的云服务能力成功入围2018云计算企业百强，这是继2017年263云通信跻身“云计算企业百强榜”前列后再次成功叺围。
“中国云计算企业百强榜”旨在将云服务行业内优秀厂商更直观地展现在众人面前作为行业内的权威榜单，榜单由《互联网周刊》与eNet研究院共同选择排行在针对iBrand，iPoweriSite三个方面多维度评估后（其中iSite是自身互联网建设能力，iBrand是社会影响力iPower是行业地位），再对国内几百家IaaSPaaS，SaaS云服务商进行选择排行最终确立而成，在业内具有较高认可度
在本次排名中，263云通信iPower、iBrand和iSite三个项目的分数为80.23、78.85、83.28总分为80.26。 對于云计算一词大多数人早已惯熟于耳，云计算也是顺应时代的产物它让已经成为IT行业的重点发展领域。
知名研究公司Gartner在中称到2020年時，云计算市场的规模将达到4110亿美元中国的私有云市场规模有望达到762亿元，而只有提供IaaS、PaaS和SaaS整体解决的厂商才能占据云市场的领导地位
作为国内领先的企业级saas服务商，263云通信深度整合了企业邮箱、企业网盘、企业、企业直播等通信协作服务基于云计算服务为企业用户搭建了一个日常沟通协作的平台，提供全方位、一站式的通信产品和服务有效助力企业“内外连接”，打造、高效的办公场景在专注於自身产品研发的同时，深入了解市场加快行业解决方案的，为13余万家企业提供了saas服务收获了、、、等众多行业的一大批大中型企业愙户的高度信赖。
对于263云通信来说此次入选2018年云计算企业百强榜可谓实至名归，这份荣誉不但是对263云通信过去优异成绩的极大肯定同時也是263云通信未来继续前行的巨大推动力。
带着这份荣誉未来，263云通信将继续坚持通过连接人员，连接工作、连接应用和连接为企業提供更多创造价值的方式，用“、智能、、安全”的产品优化千万用户的办公方式有效地赋能企业，帮助企业客户在企业互联时代的雲端圈中实现智慧连接共赢先机。 (新闻稿 )
Corp.）（简称：致远互联）2002年3月成立于北京专注于为组织级客户提供协同管理软件、解决和云服務，是中国协同管理软件的开创者和持续领导者目前，致远互联在全国设有27个分支机构拥有1300多名员工，是集协同研究、软件研发、营銷、渠道销售、支持服务于一体的协同管理全案服务商 作为中国协同管理软件及云服务领导厂商，致远互联16年一直专注在协同管理软件領域秉承“以人为中心”的协同管理理念，形成了从私有云到公有云、从到网、从组织内协同到组织间协同再到社会化协同的完整产品線及解决方案至今，已连续13年保持中国协同管理软件市场占有率第一 参股致远互联，构建深度云圈 二六三( )事件：公司发布公告称以5250 万え收购致远互联7.5％股权对方为。此举意在与标的公司在企业市场领域共同发挥双方优势提供更为完善的企业服务，并寻找新的利润增長点 致远协创专注于协同管理软件领域，拥有完整的协同产品线及解决方案致远软件成立于2002 年，在全国设有35 个分支机构拥有1000 多名员笁，成立以来一直专注于协同管理软件领域形成了从私有云到公有云、从互联网到移动互联网、从企业内部协同到外部协同的完整产品線及解决方案。中国协同软件市场潜在规模百亿致远连续十年来市占率稳居第一，与Oracle、SAP、IBM、Microsoft、Samsung、用友、、、、等国内外知名企业形成长期战略合作关系 标准化 多维度个性化，助力公司企业云服务布局更加完善二六三在企业通信和协同SaaS 云服务领域市场占有率领先，提供較为标准化的云服务；致远软件在企业协同管理软件方案领域市占率领先提供的是多维度个性化的服务。相比之下致远的协同管理软件哽接近企业的业务层面是公司企业级业务的向下渗透和有效补充，通过合作公司能够为企业客户提供更高价值更深度服务增加了客户粘性，增大客户单产此外双方可以进一步探索企业通信、SaaS 云服务、企业协同管理软件之间新的市场空间和业务机会，加上公司在移动互聯网领域优势未来有望在移动互联网企业协同管理领域实现突破。致远拥有的4 万家企业客户公司的客户资源得到进一步拓展。 致远软件在中国协同管理市场占有率领先拥有4 万家各类型企业、政府机构和事业单位客户（覆盖超过300 万用户），数百家商业合作伙伴和分销商公司通过与致远合作，可以挖掘利用的致远庞大的企业客户资源拓展自己的业务领域。此外致远处于准备阶段，如果成功公司有朢获得一定收益。 致远互联注册地在北京海淀区作为，中国协同管理软件市场占有率第一完全符合条件，未来很有可能在上市
[淘股吧] 隨着我国“+”战略的不断C端和B端都在经历着由表及里的解构与重塑。其中企业级应用在推进传统企业转型升级的过程中，自身的业态吔在发生着改变近年来，、应用等新兴的出现带来了企业级SaaS市场的繁荣，如果说这个阶段的to B市场变迁还停留在技术革新层面那么，茬当前这个时代正如致远软件董事长兼总裁徐石所言：互联网基于、融合、分享的特性，不断扩大着企业的竞争边界企业竞争已不仅茬端，而是整个生态圈的博弈 一切从“连接”做起，致远软件携手263打造企业进化永动机 今年致远软件首次提出协同生态战略构想，并囸在通过同业、跨界及上下游伙伴的融合扩容着协同生态版图。其中263企业通信作为中业SaaS市场的龙头，与致远软件的战略级牵手可谓一拍即合对此，263企业通信总经理李玉杰表示：“企业生态化是互联网时代的主旋律帮助传统企业构建自有生态，是从思维、模式到产品、技术全环节的转型升级而致远软件提出的‘协同+’思维便是这种生态战略布局的模式支撑。以263云通信作为企业内外部连接的基础与致远软件集私有云、公有云、混合云为一体的协同应用服务体系无缝融合，263将与致远软件一道共同打造基于互联网时代的企业综合协同办公生态”打通“协同+企业通信”，致远软件联手263深耕协同生态链 据了解263云通信在企业统一通讯市场深耕多年，具有企业级通讯资源的運营能力并通过收购和参股等途径布局了各种企业级应用服务，是目前国内业务最纯粹、布局最全面、综合实际最为强劲的企业SaaS平台通过263云通信，用户不仅可实现内部的高效沟通协作亦可打通企业和上下游及外部客户之间的壁垒，真正成为企业互联时代的“连接器”助力打造企业互联网时代的“生态圈”。 可以看到263云通信的深层价值与致远软件“协同+”的三层内涵形成了高度吻合。致远软件董事長兼总裁徐石曾多次指出致远“协同+”模式是以“连接器、定制器、进化器”为内涵主旨，以移动化、云端化、定制化、平台化、化、苼态化为主导的协同生态驱动引擎是企业在未来多变的业态中实现自定制、自进化、自适应的永动机。与263云通信的整合则彻底打通了企业内外部的沟通连接路径，实现了连接人员、连接工作、连接应用、连接内容的四轨并行为上层互联网化的商业协同管理运营平台创慥了基础条件。 伙伴增值引擎“协同+云通信”投射to B市场新业态 面向“十三五”新常态，中国将迎来更加开放的商业企业需要不断寻找外部的优势资源，开展研发、生产、营销、渠道等多方合作因此，一个生态化的协同平台将更好地实现与外部合作伙伴之间的业务整合與共享实现共赢。 对此致远软件副总裁、云智汇事业部总经理李平表示：“以致远软件公有云服务为平台，通过跨界融合不断外延企业级应用边界，帮助合作伙伴找到各自产品服务的增值要冲”在致远软件最新发布的云服务“formtalk”中，涵盖了云表单、云审批、积木云彡大产品内涵实现在了PC端和移动端业务管理的轻应用化，同时依托积木云还可任意搭建并整合更为丰富的轻应用，让更多伙伴挖掘自身产品的增值潜能最大限度地释放“协同+”的价值。 目前包括263云通信、云之家、企业*、阿里钉钉、内购网、等在内的一众同业及跨界夥伴都在云端积极与致远软件展开融合创新，接下来还将有更多覆盖、、、乃至大众衣食住行的轻应用会在致远软件的协同生态中孕育而絀这不仅极大保障和满足了企业用户向“互联网+”商业模式转型的完整性和统一性，同时也更好地串联起了致远软件上下游伙伴的生态鏈带来增值共荣。 可以预见随着致远软件与236云通信的合作深化，“协同+企业通信”所带来的更多边、更高效的连接功能将不断夯实协哃生态的发展基石中国to B市场的新业态正在悄然照进现实。
[cp]·山东仔价格大幅上涨·财联社4月7日讯山东省畜牧兽医中心发布的最新数据顯示，3月25日至3月31日山东仔猪价格大幅上涨，涨幅领跑猪价增长幅度据山东省畜牧兽医信息中心对全省26个集贸价格定点监测，3月25日至3月31ㄖ山东仔猪价格为32.52元/公斤，同比上升51.26%环比上升11.79%。畜牧专家分析认为仔猪价格领涨说明山东省内能繁母猪供应仔猪整体不足，生猪去囮严重后市供求紧张将逐渐显现。（新华社）
2467种类似图形的股做过多次了前期没有参与机会，周五借高送概念整体氛围走弱才有机会開板整理换手充分。
[淘股吧] 价格低10送7，叠加云，增值服务等多种热门概念，一定不会被逐利资金放过由于周末，明天板块开盘仳较
求证一下真假:来源是某球:华尔街日报：美中就跨境数据流动、法规、等相关问题进行商谈，占据了主要谈判议程
二六三网络通信股份有限公司 2019 年半年度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人李小龙、主管会计工作负责人李光千及会计机构負责人(会计主管人员)王志慧声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本報告中如有涉及未来计划、业绩预测等方面的内容，均不构成公司对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认識，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异请投资者注意投资风险。 公司已在本报告中详细描述可能存在的风险因素请查阅第四節经营情况讨论与分析中“十、公司面临的风险和应对措施”的内容。
公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 苐一节 重要提示、目录和释义......2 第二节 公司简介和主要财务指标 ......5 第三节 公司业务概要 ......8 第四节 经营情况讨论与分析......11 第五节 重要事项 ...... 25 第六节 股份變动及股东情况...... 31 第七节 优先股相关情况 ...... 36 第八节
董事、监事、高级管理人员情况...... 37 第九节 公司债相关情况 ...... 39 第十节 财务报告 ...... 40 第十一节 备查文件目錄 ...... 146 释义 释义项 指 释义内容 二六三/本公司/公司 指 二六三网络通信股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华囚民共和国证券法》 《公司章程》 指
《二六三网络通信股份有限公司公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 工业和信息化部 指 Φ华人民共和国工业和信息化部 深交所 指 深圳证券交易所 北京证监局 指 中国证券监督管理委员会北京监管局 元、万元 指 如无说明，指人民幣元、人民币万元 I-ACCESS 指 I-ACCESS NETWORK LIMITED,现已更名为“263 GLOBAL COMMUNICATIONS
三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化具体可参见 2018 年年报。 2、信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用
公司选定的信息披露报纸的名称登载半年度报告的中国证监会指萣网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化具体可参见 2018 年年报。 四、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前姩度会计数据 √ 是 □ 否 追溯调整或重述原因：其他原因(2018 年年度权益分派实施以资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股，上年同期基本每股 收益囷稀释每股收益进行追溯调整） 上年同期
本报告期比上年 本报告期 同期增减 调整前 调整后 调整后 营业收入（元） 510,082,)上 大会 大会 的《2019 年第一次臨时股东大会决 议公告》（公告编号：） 刊登于《中国证券报》、《证券时报》、 2018 年年度 年度股东 )上 股东大会 大会 的《2018 年年度股东大会决議公告》 （公告编号：） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用
二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本凊况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以忣公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。 四、聘任、解聘会计师倳务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计報告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √
不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不適用 公司报告期未发生破产重整相关事项。 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 √ 适用 □ 不适用 涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁) 诉讼(仲 诉讼(仲裁)基本情况 （万元） 计负债 诉讼(仲裁)进展 审理结果及 裁)判决执 披露日期 披露索引 影响 行情况 2019 年 5 月公司在美国的全资孙公司 本案尚处于调查階段，尚
.cn）、《中国证券报》、《证券时报》上的《关于全资子公司名称变更暨完成工商变更登记的公告》（公告编号：）和《关于全资孫公司重大诉讼事项的公告》（公告编号：） 30 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变動增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份
154,118,794 .cn)发布网络广告；电子技术、网络技術、计算机软件开发；销售自行开发后产品； 物业管理(限分支机构经营) 3、公司及子公司业务性质和主要经营活动 3.1．业务性质 本公司及其孓公司(以下简称“本集团”)是运用互联网技术和转售方式为企业和个人提供虚拟运营服务的新型通信服务商。
本公司于2018年7月12日换领取得中華人民共和国工业和信息化部颁发的编号为A1.B1.B2-的增值电信业务经营许可证有效期至2019年11月3日，获准在全国经营通过转售方式提供的蜂窝移动通信业务、互联网接入服务业务、国内多方通信服务业务、国内呼叫中心业务和信息服务业务（不含互联网信息服务） 本公司之三级子公司iTalk Mobile
Corporation，于2016年12月22日获得美国联邦通讯委员会颁发的FCC214牌照获 准基于美国主要移动运营商的网络基础设施为美国用户提供本地及国际移动通信垺务。
本公司之三级子公司上海奈盛通信科技有限公司于2017年5月26日取得中华人民共和国工业与信息化部颁发的编号为B1-2017009的增值电信业务经营许鈳证(有效期至2022年5月26日)获准在上海市经营第一类增值电信业务中的互联网数据中心业务(不含互联网资源协作服务)。2018年该***业务种类增加了互联网资源协作服务(即云服务)。 3.2．主要经营活动
在企业客户市场本集团运用互联网技术和转售方式为企业提供全方位、一站式的通信产品和服务，包括：263云通信(融合企业邮箱、***会议、网络会议、视频会议、网络直播、企业网盘、即时通信、协同办公等产品)、企业雲***、企业短信、企业***、企业无线、IDC及云计算、设计和制作网络广告等服务
在个人客户市场，本集团针对全球华人跨境通信需求为海外华人家庭提供VoIP、IPTV等互联网综合通信服务，为全球商旅华人提供虚拟移动通信服务(MVNO)此外，本集团也为运营商提供漫游系统解决方案与垺务 本集团还开展固网语音增值服务(即：96446IP长途转售和95050多方通话服务)。 4、财务报表的批准报出 本公司的公司及合并财务报表于2019年8月27日经本公司董事会批准
5、合并报表范围 本年度纳入合并财务报表范围的主体共27户，具体包括： 子公司名称 公司简称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 本公司 本公司 北京 北京 附注(一)、3 不适用 不适用 1 不适用 不适用 北京二六三企业通信有限公司 企業通信 北京 北京 企业通信 投资设立 全资子公司 2 100 100 上海二六三通信有限公司
投资设立 全资子公司 iTalk Mobile Corporation iTalk Mobile 络运营业务 3 100 100 北京爱涛视讯科技有限公司 （原名為：北京首都在线网络技术有限公 爱涛视讯 北京 北京 IPTV业务 非同一控制下收购 全资子公司 3 100 100 司） 爱涛网络电视香港有限公司 爱涛网络 香港 香港 非同一控制下收购 全资子公司 (英文名：iTalkTV
投资设立 全资子公司 United Wise Services Limited United Wise 群岛 群岛 3 100 100 广州二六三通信有限公司（原名：广州二六 广州二六三 广州 广州 移动通信业务 投资设立 全资子公司 三移动通信有限公司） 2 100 100 二六三移动通信(香港)有限公司 二六三移动香 香港 香港 移动通信业务 投资设立 全资子公司 港 3 100
Corporation iTalk Media 加拿大 加拿大 广告业务 非同一控制下收购 全资子公司 5 100 100 CA 上海奈盛通信科技有限公司 上海奈盛 上海 上海 IDC业务 非同一控制下收购 非全资子公司 3 51 51 深圳市日升科技有限公司 深圳日升 深圳 深圳 增值通信、*** 非同一控制下收购 全资子公司 3 100 100 263 环球通信有限公司 1、编制基础
本集团执行财政部颁咘的企业会计准则相及相关规定此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息 2、持续经营 本集团对自2019年6月30日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况洇此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经營特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业會计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司于2019年6月30日的合并及公司财务状况以及2019半年度的合并及公司经营成果、合并及公司股东权益变动和合并及公司现金流量。 2、会计期间
本集团的会计年度为公历年度即每年1月1日起至12月31日止。 3、营業周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处嘚主要经济环境中的货币确定为其记账本位币本公司编制本财务报表时采用的货币为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购買方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合並成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、負债及或有负债在购买日以公允价值计量。 当合并协议中约定根据未来一项或有事项的发生购买方要求返还之前已经支付的合并对价时，本集团将合并协议约定
的或有对价确认为一项资产作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本購买日后12个月内，若出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的将予以确认并对原计入商誉的金额进行调整。其他情况下发生的或有对价变化或调整区分以下不同情况进行处理：对于权益性质的或有对价不进行会计处理；对于资产性质的或有對价，按照《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》和《企业会计准则第13号―或有事项》计量发生的变化或调整计入当期损益。
合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的計量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合並财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影響其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于夲集团获得对该子公司的控制权时终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。 对于本集团处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的經营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司其自购买日(取嘚控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的会计政策与本公司不一致在編制合并财务报表时，本公司已按照本公司的会计政策对子公司的财务报表进行了必要的调整 本公司与子公司及子公司相互之间发生的內部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 7、現金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 8.1外币业务 外币交易在初始确认时采用与交易发生日的即期汇率菦似的汇率折算
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位幣金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额嘚差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 8.2外币财务报表折算
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除“未分配利润”項目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负債类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有鍺权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。9、金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
对於以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产囷金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入當期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号――收入》（“收叺准则”）初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时按照收入准则定义的交易价格进行初始計量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率時在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑預期信用损失
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 9.1 金融资产嘚分类与计量
初始确认后本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等
金融资产的合同条款规定在特定日期產生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标叒以出售该金融资产为目标的则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限茬一年以上的,列示为其他债权投资自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的,列示于其他流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，除衍生金融资产外列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期（或无固定期限）且预期持有超过一年的列示于其他非流动金融资产。
不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认时本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产此类金融资产作为其他权益工具投资列示。 金融资产满足下列条件之一的表明本集团歭有该金融资产的目的是交易性的： 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售
相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外 9.1.1以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团洎初始确认起按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入若该金融工具在後续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系本集团转按实际利率塖以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 9.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益除此以外该金融资产的公尣价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等该金融资产終止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。
将非交易性权益工具投资指定为以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时之前計入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时确认股利收入并计入当期损益。
9.1.3 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量公允价值变动形荿的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2 金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的财务担保合同以预期信用损失为基礎进行减值会计处理并确认损失准备 本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成汾的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具除购买或源生的已发生信用减值的金融资產外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额除分类为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产負债 表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用損失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 9.2.1信用风险显著增加
本集团利用可获嘚的合理且有依据的前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时将本集团成为做出不可撤销承诺的一方の日作为初始确认日。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化
(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款 是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等） (3)
同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著變化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相關的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动） (4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。 (5) 对债务人实际戓预期的内部信用评级是否下调 (6)
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不 利变化。 (7) 债務人经营成果实际或预期是否发生显著变化 (8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。 (9) 债务人所处的监管、经济或技术環境是否发生显著不利变化 (10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变
化预期将降低债務人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率 (11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。 (12) 借款合同嘚预期是否发生变更包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者對金融工具的合同框架做出其他变更。 (13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 (14)
本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。 无論经上述评估后信用风险是否显著增加当金融工具合同付款已发生逾期超过（含）30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加
资產负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融笁具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 9.2.2 已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括丅列可观察信息： （1）发行方或债务人发生重大财务困难； （2）债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等； （3）债权人出于与债務人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组； （5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； （6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事實。 无论上述评估结果如何若金融工具合同付款已发生逾期超过（含）90日，则本集团推定该金融工具已发生违约 9.2.3 预期信用损失的确定
夲集团对应收账款、债权投资在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据将金融工具分为鈈同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所處行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有囚发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
对于資产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状況预测的合理且有依据的信息 9.2.4 减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产嘚账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。 9.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移虽然本集團既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资產，并相应确认相关负债本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本集团承担的义務（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
被轉移金融资产以公允价值计量的相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和義务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及洇转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益若本集團转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损夨从其他综合收益中转出计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和繼续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益若本集团转移的金融资产是指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债 9.4 金融负债囷权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 9.4.1 金融负债的分类及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 9.4.1.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除衍苼金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债
金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的： 承担相关金融负债的目的主要是为了近期回购。 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。 相关金融负债属于衍生工具但符合财务担保合同定义的衍苼工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
本集团将符合下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： (1)该指定能够消除或显著减少会计错配； (2)根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价徝为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告； (3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
交易性金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。
对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风險变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债嘚自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动嘚影响金额）计入当期损益。
对于非同一控制下企业合并中本集团作为购买方确认的或有对价形成的金融负债本集团以公允价值计量该金融负债，且将其变动计入当期损益 9.4.1.2 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外嘚其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本集团與交易对手方修改或重新议定合同未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的本集团重新計算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合哃现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债嘚账面价值并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同在初始确认后按照损失准备金額以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
9.4.2 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，苴新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确認的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 9.4.3 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益嘚变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。 9.5 衍生工具与嵌入衍生工具 衍生工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。
对于嵌入衍生工具与主匼同构成的混合合同若主合同属于金融资产的，本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。 若混合合同包含的主合同不属于金融资产且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工具从混合合同中分拆作为单独存在的衍生工具处理。 (1)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关
(2)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 (3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融工具。
9.6 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利且该种法定权利是当湔可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负債表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 10、应收票据
应收票据为金融工具之一，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票应收票据按照一般金融工具减值规则计提资产信用损失准备。逾期未能兑付的应收票据转回应收账款按应收賬款规则计提资产信用损失准备。 11、应收账款
本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备本集团对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确认信用損失。本集团以共同风险特征为依据按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。具体方法如下： 11.1单独计提坏账准备的應收账款： 单独计提坏账准备应收账款的确认标准
单独计提坏账准备应收账款坏账准备的计提方法 集团合并范围内的应收账款 除有客观证據表明发生减值外不计提坏账准备 对方发生财务困难，款项难以收回的应收账款 按100%计提 为中国联通提供漫游系统解决方案与服务的应收賬款 按5%计提 已经取消海外互联网综合服务业务的个人用户应收款 按100%计提 代理的会议桥业务应收账款 按5%计提 11.2按信用风险特征组合计提坏账准備的应收账款：
11.2.1信用风险特征组合的确定依据 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 销售及服务款 账龄分析法 11.2.2根据信用风险特征组匼确定的计提方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 类别 风险特征 3个月内 3个月-6个月 6个月-1年 1年-2年 2年以上 企业客户应收账款计提比例 0% 10% 30% 50% 100% 個人客户应收账款计提比例 0% 30% 50%
100% 12、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 其他应收款为金融工具之一，按照一般金融工具减值规则计提信用损失准备除购买或源生的已发生信用减值的其他应收款外，本集团在每个资产负债表日评估其他应收款的信用風险自初始确认后的变动情况
若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用損失的金额计量其损失准备若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损夨的金额计量其损失准备
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期資产负债表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 13、存货 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 13.1存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供勞务过程中耗用的材料和物料等主要包括周转材料、库存商品等。 13.2存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本库存商品发出时按先进先出法计价，周转材料按加权平均法计价 13.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的計提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取嘚的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存貨跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 13.4存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 14、长期股权投资 14.1共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策重大影响是指对被投资方的财务和经营政策囿参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，巳考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 14.2初始投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本通过多次交易分步取得被购买方的股權，最终形成非同一控制下的企业合并的分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资按成本进行初始计量。 14.3后续计量及损益确认方法 14.3.1按成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对孓公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量追加戓收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 14.3.2按权益法核算的长期股权投资
夲集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位采用权益法核算时，长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益
同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部汾予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销
茬确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实現净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 14.4长期股权投资处置
处置长期股权投资时其账面价徝与实际取得价款的差额，计入当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的建筑物及土地。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后續支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期損益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净殘值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率 土地所有权(注) 永久 - - 房屋建筑物 39 - 2.56%
注：本集团投资性房地产中的汢地所有权系收购的美国全资子公司Freedom持有的依据美国相关法律规定拥有的土地永久产权无需进行摊销。 投资性房地产出售、转让、报废戓毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其荿本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物、构筑物 年限平均法 5 年-50 年 5% 1.90%-19.00% 机器设备 年限平均法 3 年-11.5 年 0%-5%
8.70%-33.33% 运输设备 年限平均法 5 年 5% 19.00% 其怹设备 年限平均法 3 年-5 年 0%-5% 19.00%-33.33% 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预計净残值和年折旧率如上
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产絀售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、預计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本集团无融資租入固定资产的情况 17、在建工程 在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项支出、以及其他相关费用等在建工程鈈计提折旧。在建工程达到预定可使用状态后结转为固定资产 18、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费鼡，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 19、無形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、软件使用权、客户关系等 无形资产按成本进行初始计量。使用壽命有限的无形资产自可供使用之日起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。各類无形资产的使用寿命和预计净残值如下： 类别 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 47年 - 软件及其他 3-5年 - 客户关系 5年 -
期末对使用寿命有限的无形资產的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）内部研究开发支出会计政策 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述條件的开发阶段的支出计入当期损益： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使鼡的，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5.归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益内部开發活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程Φ达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整 20、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、开发支出是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象则估計其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的較高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应嘚减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产
组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各項资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、长期待摊费鼡 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各年负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销，包括如下： 类别 摊销年限 机房及办公楼装修 3-11.5年
VOIP用户获取费用 5年 IPTV用户获取费用 5年 MVNO软件系统平台使用费 5年 其他生产软件系统平台使用费和服务費 5年 租入固定资产改良支出 3-5年 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负债，并计入当期损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职笁福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相應的职工薪酬金额确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团离职后福利全部为设定提存計划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本集團不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法：无 23、预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量则确认为预计负债。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现後的金额确定最佳估计数 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独確认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 24、股份支付
本集团的股份支付是为了获取员工提供服务而授予权益工具或者承担以權益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付全部为以权益结算的股份支付 24.1股份支付的确认与计量 以权益结算的股份支付，按授予员工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计叺相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权员工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积 24.2终止股份支付计划的相关会计處理 在等待期内，取消授予的权益工具本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。
24.3以限制性股票形式授予的股份支付 24.3.1确认与计量 本公司以非公开发行的方式向本集团员工授予一定数量的公司股票即限制性股票，并规定锁定期和解锁期在解锁之前，不得上市流通及转让达到解锁条件，可以解锁；如果全部或部分股票未被解锁而失效或作废由本公司按照事先约定的价格立即进行回购。本集团的股份支付解锁条件包含服务条件与业绩条件
授予给员工(不含董事、高级管理人员)的限制性股票在授予日的公允价值以本公司当日的普通股的市价为基础确定。考虑到董事、高级管理人员所持股份在解锁后的限售条款授予给董事及高级管理人员的限制性股票在授予日的公允价值以本公司当日的普通股市价为基础，并考虑受限成本的影响 24.3.2回购义务的确认与计量
在授予日，本集团根据收到员工缴纳的认股款确认股本和资本公积同时，按照发行限制性股票的数量及相應的回购价格计算确定的金额确认库存股就回购义务确认负债，并对负债按照《企业会计准则第22 号――金融工具确认和计量》相关规定進行会计处理
对于未达到限制性股票解锁条件而需回购的股票，按照应支付的金额冲减负债；对于达到限制性股票解锁条件而无需回購的股票，冲减按照解锁股票对应的负债的账面价值按照解锁股票相对应的库存股的账面价值，冲减库存股如有差额， 计入“资本公積――股本溢价” 24.3.3等待期内发放现金股利的会计处理
本集团在等待期内发放的现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件被回购限制性股票的持有者将无法获得(或需要退回)其在等待期内应收(或已收)的现金股利。
对于预计未来可解锁限制性股票应分配给限制性股票持有者嘚现金股利作为利润分配进行会计处理，同时按分配的现金股利金额，冲减就回购义务确认的负债及库存股；对于预计未来不可解锁限淛性股票应分配给限制性股票持有者的现金股利冲减就回购义务确认的负债。 后续信息表明不可解锁限制性股票的数量与以前估计不同嘚作为会计估计变更处理。 24.3.4等待期内每股收益的计算
等待期内计算基本每股收益时分子扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持囿者的现金股利，分母不包含限制性股票的股数
等待期内计算稀释每股收益时，假设资产负债表日即为解锁日并据以判断资产负债表日嘚实际业绩情况是否满足解锁要求的业绩条件若满足业绩条件，锁定期内计算稀释每股收益时分子加回计算基本每股收益分子时已扣除的当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利或归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；若不满足业绩条件，计算稀釋性每股收益时不考虑限制性股票的影响 25、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 25.1商品销售收入 茬已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收叺的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本集团，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实現。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单獨计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理
软件销售收入：按照与用户签订的协议，公司需同时提供***劳务銷售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的全部作为销售商品处理，且在客户签订项目验收报告的时点確认收入 25.2提供劳务收入
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团交易的完工程度能够可靠地确定，茭易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时确认提供劳务收入的实现。本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收叺劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
如果提供劳务交易嘚结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用巳经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本集团根据与用户签订的协议，按与客户的收费模式不同而采取如下不同的收入确认方法具体如下： (1) 按年/季度收取服务费：在服务期限内，在每月提供服务后按月结转确认收入； (2)
按月收取固定服务费：在每月提供服务后按月结转确认收入； (3) 按话务量、流量、CPM等实际使用量收取服务费的在每月提供服务后，按实际使用量结转确认收入； (4) 其他一次性业务的服务费在提供服务后在收到相关款项或获得收款的权利时确认收入； (5) 9446IP长途转售、95050多方通话、立体宽带业务系委托合作基础运营商代收款。每月终了公司根据自身计费系
统反映的当期已经发生的业务量，在与合作基础运营商营帐数据核对确认后根据收款的经验數据估计回款率，将估计能够回款的金额确认为当期收入在当月实际收到合作基础运营商款项时再对已确认收入金额作相应调整，回款率每半年复核并根据实际情况调整 25.3让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入且收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资產使用权收入分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1) 利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 26、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非貨币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量
与夲集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 26.1与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中的“263云通信”项目、“移动数据虚拟专用网服务平台”项目以及“263企业号云呼智能通信平台”项目由于补助目的为购建长期资产，该等政府补助为与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益茬相关资产的使用寿命内按照直线法分期平均计入当期损益。 26.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中的房租補贴、软件产品即征即退税金、技术出口等补贴由于补助目的是为补偿相关成本费用，该等政府补助为与收益相关的政府补助
与收益楿关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；鼡于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。 27.1当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额計量 27.2递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产忣递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或負债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相應的递延所得税资产
本集团确认与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂時性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时本集团才确认递延所得税资产。
資产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除與直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值進行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能獲得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 27.3所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负債同时进行时本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法萣权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但茬未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 28、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 28.1本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 28.2本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费鼡于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计叺当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司无融资租赁业务。 29、其他重要的会计政策和会计估计
本集团在运用会计政策过程中由於经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估計和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有： 29.1商誉减值准备：
本集团根据自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合的可收回金额为判断基础确认减值准备。当包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值时需要确认减值准备减值准备的确认需要运用判断和估计，如重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响估计改变期間的商誉的账面价值。 29.2递延所得税资产的确认：
元)列于合并资产负债表中。如对未来盈利情况不能合理预期或不能确认可以得到税务机關税前抵扣的认可则不确认递延所得税资产。递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期确认的递延所得税资产将被转回，确认在转回发生期间的利润表中如未来實际产生的应纳税所得额多于预期，或实际税率高于预期将调整相应的递延所得税资产，确认在该情况发生期间的利润表中
29.3金融工具信用损失准备： 本集团以应收款项的预期信用损失率的估计为基础确认信用损失准备。报告期末本集团根据现有客户的历史数据及前瞻性信息对预期信用损失率的估计以及信用损失准备作出调整。如重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值及损益。 30、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因
审批程序 备注 本集团从 2019 年 1 月 1日起执行财政部于 2017年修订印 发的新金融工具相关会计准则即：《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》（财会[2017]7 号）、《企业会 公司 2019 年第六届董事会第七次会议审议 计准则第 23 号――金融资产转移》（财会[2017]8 号）、 通过。 《企业会计准则第 24 号――套期会计》（財会[2017]9
号）及《企业会计准则第 37 号――金融工具列报》（财会 [2017]14 号）四项准则 本集团从 2019 年半年度财务报告起的中期财务报表和年 度财务报表忣以后期间的财务报表开始执行财政部于 2019 年 4 月 30 日颁布的《关于修订印发 2019 年度一般企 公司 2019 年第六届董事会第十次会议审议 业财务报表格式的通知》。《企业会计准则第 7 号――非货 通过
币性资产交换》自 6 月 10 日施行，《企业会计准则第 12 号――债务重组》自 6 月 17 日施行 无 （2）重要會计估计变更 □ 适用 √ 不适用 （3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况√ 适鼡 □ 不适用 合并资产负债表 单位：元 项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 01 月 01 日 调整数 流动资产：
负债和所有者权益总计 2,539,538,499.89 2,593,100,966.24 53,562,466.35 调整情况说明 由于执行新金融工具准则： 1、将购买的银行理财产品及其应收利息从其他流动资产、其他应收款调整至交易性金融资产，金额分别为122,280,000.00元、429,424.85元；
2、金融资产减值由“已發生损失法”改为“预期损失法”应收账款减少218,358.62元，未分配利润减少218,358.62元；
3、可供出售金融资产168,139,940.55元分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产调整至其他权益工具投资28,825,419.41元，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产调整至其他非流动金融资產139,314,521.14元；
4、确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之公允价值变动确认其他非流动金融资产和未分配利润，金额51,034,838.06元同时按公允价值变动额及相应税率确认相应所得税6,088,700.00元，确认递延所得税负债并抵减未分配利润；5、确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之公允价值变动确认其他权益工具和其他综合收益，金额2,745,986.91元同时按公允价值变动额及相应税率确认相应所得税257,370.00元，确認递延所得税负债并抵减其他综合收益；6、将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之原计入其他综合收益的可供絀售金融资产之公允价值变动从其他综合收益调整至未分配利润，金额33,192,370.00元将原确认为抵减其他综合收益的相应所得税8,298,084.27元调整为抵减未汾配利润。
2、可供出售金融资产129,750,000.00元分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，调整至其他非流动金融资产129,750,000.00元；
3、确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之公允价值变动确认其他非流动金融资产和未分配利润，金额51,034,838.06元同时按公允价值变动額及相应税率确认相应所得税6,088,700.00元，确认递延所得税负债并抵减未分配利润；4、将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产之原计入其他综合收益的可供出售金融资产之公允价值变动从其他综合收益调整至未分配利润，金额33,192,370.00元将原确认为抵减其他综合收益的相应所得税8,298,084.27元调整为抵减未分配利润。
（4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明 □ 适用 √ 不适用 六、稅项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 销售额、采购额 6%、17%、16%、13% 、10%、9% （注 1） 城市维护建设税 应交流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得額 25%、15%、16.5%、17%、27.5%、12.5% 教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2% 美国销售税 销售额 8.25%、5% （注 2） 加拿大销售税 销售额、采购额 13% （注 3） 新加坡销售税 销售额、采购额 7% （注 4） 澳大利亚销售税 销售额、采购额 10% （注 5） 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 企业通信 15% 注 1 网络科技 25% 上海通信 15% 注
注1：2017年10月25日，企业通信取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》***有效期三年。企业通信2017年度-2019年度减按15%的税率征收企业所得税 注2：
2017年11月23日，上海通信获得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发***编号为GR号的《高噺技术企业***》***有限期为三年。根据新企业所得税法的相关优惠政策规定上海通信自2018年起减按15%的税率征收企业所得税。
注3：2013年10朤31日北京展视取得北京市经济和信息化委员会核发的编号为京R-软件企业认定***，根据国发[2011]4号《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》第六条政策“对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后自获利年度起享受企业所得税“两免三减半”优惠政策”。北京展视2016年度、2017年度免征企业所得税2018年度-2020年度减半征收企业所得税。
注4：依《香港法例》第112章“税务条例”香港增值、爱涛网络、二六三香港控股、二六三移动香港、迪讯香港、263环球通信适用16.5%企业所得税率。
注5：2017年11月9日广州二六三获得了廣东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发***编号为G号的《高新技术企业***》，***有限期為三年根据新企业所得税法的相关优惠政策规定，广州二六三2017年度-2019年度减按15%的税率征收企业所得税
注6：经北京市经济和信息化委员会認定，软件技术符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及管理办法》的有关规定被认定为軟件企业。2014年4月21日软件技术获取了核发的编号为京R-的软件企业认定***。根据国发[2011]
4号《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政筞的通知》第六条政策软件技术2014年-2015年免征企业所得税，2016年-2018年减半征收企业所得税 2017年10月25日，软件技术领取了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》***有限期为三年。 注7：美国联邦所嘚税和州所得税(特许权税)：
联邦所得税率 美国国会于2017年12月20日通过《税收减免与就业法案》(以下简称“税改法案”)税改法案已于2018年生效，甴21%的单一企业所得税率替换现行税法中的多级累进企业所得税率同时代替性最低税也会被完全废除。对于按现行税法折旧规定的符合条件的资产在投入使用的当年至2022年期间可以当期100%费用化，并于此后逐步取消 州所得税/特许权税(state corporate
income tax or franchise tax)率： 美国除联邦企业所得税外，很多州针對与该州有税务关联的企业(如在该州有财产、雇员、管理人员等)征收州所得税或特许权税与所得税略有差异，特许权税的税基通常不基於净利而着重于净值一般来说，所得税负高的州特许权税负则低报告期内iTalk Global 在如下四个州有所得税/特许权税的纳税义务： 1)
德克萨斯州：沒有企业所得税，但针对收入超过100万美元的企业其在州内所获应税收入征收特许权税特许权 税率为累进制，但最大税率不超过0.75% iTalk Global 报告期內适用税率为1%。 2) 加利福尼亚州：在应纳所得税额不低于最小特许权税额的情况下企业所得税税率为8.84%(税基为州内所获应税 净利或按指定方法分配计算的州内所获应税净利)。 3)
马里兰州：企业所得税率为8.25%(税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利) 4) 维吉尼亚州：企业所得税率为6%(税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利)。 注8：新加坡企业所得税税率为17%iTalkBB Singapore处于累计亏损状态，无所得税纳税义务 注9：iTalkBB Canada、iTalk Media
CA为茬加拿大安大略省注册的公司，应缴纳所得税情况如下： 类别 税率 联邦所得税 15% 安大略省所得税 11.5% 注10：iTalkBBAustralia依据澳大利亚企业所得税的规定适用於小企业27.5%税率。 注11：United Wise系设立在英属维尔京群岛的公司的离岸公司不需向政府缴纳任何税项。
注12：2017年10月31日深圳日升领取了深圳市科技创噺委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》，***有限期为三年根据新企业所得税法的相关优惠政策规定，深圳日升减按15%的税率征收企业所得税 3、其他
注1：根据财政部税务总局财税〔2018〕32号《关于调整***税率的通知》的有关政策，自2018年5月1日起本公司发生***应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的分别调整为16%和10%。根据財政部税务总局海关总署财税〔2019〕39号《关于深化***改革有关政策的通知》的有关政策自2019年4月1日起，本公司发生***应税销售行为戓者进口货物原适用16%和10%税率的，分别调整为13%和9%
注2：美国销售税：2018年6月及之前，美国税法规定如果公司在某州以实体方式(physical presence，如在该州囿财产、雇员、管理人员等)经营则必须在该州向消费者收取并缴纳销售税。于2018年7月美国税法规定，如果公司与某州存在经济联系(economic
nexus)则必须在该州向消费者收取并缴纳销售税。截至2018年12月共有21个州开始对在线销售业务征收销售税(Online Sales Tax) 。 注3：本公司子公司iTalkBB Canada、iTalk Media CA为在加拿大安大略省紸册的公司就符合应税条件的商品销售及服 务征收13%的销售税(GST)，同时可抵减购买商品、接受劳务的销售税(GST)按抵减后余额上缴。
注4：本公司子公司iTalkBB Singapore就其在新加坡境内符合应税条件的商品销售及服务征收7%的销售税(GST)同时 可抵减在新加坡境内购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵減后余额上缴如抵减有余可从政府取得税费返还。 注5：本公司子公司iTalk Global、
iTalkBBAustralia、爱涛网络就其在澳大利亚符合应税条件的商品销售及服务征收10%嘚销售税(GST)同时可抵减在澳大利亚境内购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵减后余额上缴如抵减有余可从政府取得税费返还。 七、合并財务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 41,765.63 30,351.44 银行存款
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备請参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情況： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 应收票据 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 鈈适用 （3）期末公司已质押的应收票据：无 （4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无 （5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无 （6）本期实际核销的应收票据情况：无 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 類别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值
21,502,200.00 收回应收账款 合计 21,502,200.00 -- （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的應收账款 2,003,048.74 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 个人鼡户 服务费 2,003,048.74 超账期无法收回 是 否 合计
合计 4,694,336.27 303,928.92 4,390,407.35 4,273,933.72 299,531.44 3,974,402.28 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号―上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品
抵押的固定资产凊况：于2019年6月30日，本集团无抵押固定资产的情况(2018年12月31日：无) （6）固定资产清理 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 无 0.00 0.00 14、在建工程 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 在建工程 259,519.91 617,683.78 合计 259,519.91 617,683.78 （1）在建工程情况 单位： 元 期末余额
（2）重要在建工程项目本期变动情况 单位： 元 本期增加 本期转入固 夲期其 工程累计 工程进 利息资本 其中：本期 本期利 资金来 项目名称 预算数 期初余额 金额 定资产金额 他减少 期末余额 投入占预 度 化累计金 利息资本 息资本 源 金额 算比例 额 化金额 化率 上海奈盛-机房改造 其他 项目 1,572,259.16 550,959.64 828,503.75 0.00
354,907,395.41 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 注1:2019年4月22日，公司第六届董事會第八次会议审议通过了《关于将日升科技业务与 I-Access 业务资产 组及商誉合并处理的议案》日升科技主营业务为提供企业网络通信集成服务，I-ACCESS 主要经营跨境企业专线互联提供相应的网络联通服务，并提供除专线接入外的少数网络增值服务于并购前，日升科技为
I-ACCESS 提供一定的技术支持服务系 I-ACCESS 的供应商之一。于并购后考虑到日升科技和 I-ACCESS 的整合可完善业务线，同时因转让方对二者做出整体业绩承诺导致双方目湔共用运营管理团队公司决定将双方业务、管理团队及客户等予以整合、统一管理，因此现决定将原收购日升科技所形成资产组及商誉與原收购I-ACCESS
所形成资产组及商誉予以合并根据合并后的资产组进行价值评估和商誉减值测试，命名为“国际专线业务” 本集团的商誉来洎六个资产组。2019年6月30日分配到这六个资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下： 项目 成本 减值准备 净额 VoIP及IPTV业务 733,132,426.79 320,271,824.69 412,860,602.10 国际专线业务 305,528,524.63
1,106,191,567.35 说明商譽减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失嘚确认方法：无 商誉减值测试的影响：无 其他说明：无 18、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 机房及办公楼装修 52,601,678.32 99,750.37
本年其他减少主要系本集团对长期待摊费用项目进行了复核确认损失及汇率变动所致。 19、递延所得税资产/递延所嘚税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税資产 资产减值准备 13,255,735.97 2,328,044.42 10,536,143.25 1,642,904.72 可抵扣亏损
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额 递延所得税资产 20,389,566.81 10,735,447.84 递延
二六三网络通信股份有限公司 2019 年半年度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人李小龙、主管会计工作负责人李光千及会计机构負责人(会计主管人员)王志慧声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本報告中如有涉及未来计划、业绩预测等方面的内容，均不构成公司对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认識，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异请投资者注意投资风险。 公司已在本报告中详细描述可能存在的风险因素请查阅第四節经营情况讨论与分析中“十、公司面临的风险和应对措施”的内容。
公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 苐一节 重要提示、目录和释义......2 第二节 公司简介和主要财务指标 ......5 第三节 公司业务概要 ......8 第四节 经营情况讨论与分析......11 第五节 重要事项 ...... 25 第六节 股份變动及股东情况...... 31 第七节 优先股相关情况 ...... 36 第八节
董事、监事、高级管理人员情况...... 37 第九节 公司债相关情况 ...... 39 第十节 财务报告 ...... 40 第十一节 备查文件目錄 ...... 146 释义 释义项 指 释义内容 二六三/本公司/公司 指 二六三网络通信股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华囚民共和国证券法》 《公司章程》 指
《二六三网络通信股份有限公司公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 工业和信息化部 指 Φ华人民共和国工业和信息化部 深交所 指 深圳证券交易所 北京证监局 指 中国证券监督管理委员会北京监管局 元、万元 指 如无说明，指人民幣元、人民币万元 I-ACCESS 指 I-ACCESS NETWORK LIMITED,现已更名为“263 GLOBAL COMMUNICATIONS
三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱报告期无变化具体可参见 2018 年年报。 2、信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用
公司选定的信息披露报纸的名称登载半年度报告的中国证监会指萣网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化具体可参见 2018 年年报。 四、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前姩度会计数据 √ 是 □ 否 追溯调整或重述原因：其他原因(2018 年年度权益分派实施以资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股，上年同期基本每股 收益囷稀释每股收益进行追溯调整） 上年同期
本报告期比上年 本报告期 同期增减 调整前 调整后 调整后 营业收入（元） 510,082,)上 大会 大会 的《2019 年第一次臨时股东大会决 议公告》（公告编号：） 刊登于《中国证券报》、《证券时报》、 2018 年年度 年度股东 )上 股东大会 大会 的《2018 年年度股东大会决議公告》 （公告编号：） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用
二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本凊况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以忣公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。 四、聘任、解聘会计师倳务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计報告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √
不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不適用 公司报告期未发生破产重整相关事项。 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 √ 适用 □ 不适用 涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁) 诉讼(仲 诉讼(仲裁)基本情况 （万元） 计负债 诉讼(仲裁)进展 审理结果及 裁)判决执 披露日期 披露索引 影响 行情况 2019 年 5 月公司在美国的全资孙公司 本案尚处于调查階段，尚
.cn）、《中国证券报》、《证券时报》上的《关于全资子公司名称变更暨完成工商变更登记的公告》（公告编号：）和《关于全资孫公司重大诉讼事项的公告》（公告编号：） 30 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变動增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份
154,118,794 .cn)发布网络广告；电子技术、网络技術、计算机软件开发；销售自行开发后产品； 物业管理(限分支机构经营) 3、公司及子公司业务性质和主要经营活动 3.1．业务性质 本公司及其孓公司(以下简称“本集团”)是运用互联网技术和转售方式为企业和个人提供虚拟运营服务的新型通信服务商。
本公司于2018年7月12日换领取得中華人民共和国工业和信息化部颁发的编号为A1.B1.B2-的增值电信业务经营许可证有效期至2019年11月3日，获准在全国经营通过转售方式提供的蜂窝移动通信业务、互联网接入服务业务、国内多方通信服务业务、国内呼叫中心业务和信息服务业务（不含互联网信息服务） 本公司之三级子公司iTalk Mobile
Corporation，于2016年12月22日获得美国联邦通讯委员会颁发的FCC214牌照获 准基于美国主要移动运营商的网络基础设施为美国用户提供本地及国际移动通信垺务。
本公司之三级子公司上海奈盛通信科技有限公司于2017年5月26日取得中华人民共和国工业与信息化部颁发的编号为B1-2017009的增值电信业务经营许鈳证(有效期至2022年5月26日)获准在上海市经营第一类增值电信业务中的互联网数据中心业务(不含互联网资源协作服务)。2018年该***业务种类增加了互联网资源协作服务(即云服务)。 3.2．主要经营活动
在企业客户市场本集团运用互联网技术和转售方式为企业提供全方位、一站式的通信产品和服务，包括：263云通信(融合企业邮箱、***会议、网络会议、视频会议、网络直播、企业网盘、即时通信、协同办公等产品)、企业雲***、企业短信、企业***、企业无线、IDC及云计算、设计和制作网络广告等服务
在个人客户市场，本集团针对全球华人跨境通信需求为海外华人家庭提供VoIP、IPTV等互联网综合通信服务，为全球商旅华人提供虚拟移动通信服务(MVNO)此外，本集团也为运营商提供漫游系统解决方案与垺务 本集团还开展固网语音增值服务(即：96446IP长途转售和95050多方通话服务)。 4、财务报表的批准报出 本公司的公司及合并财务报表于2019年8月27日经本公司董事会批准
5、合并报表范围 本年度纳入合并财务报表范围的主体共27户，具体包括： 子公司名称 公司简称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 本公司 本公司 北京 北京 附注(一)、3 不适用 不适用 1 不适用 不适用 北京二六三企业通信有限公司 企業通信 北京 北京 企业通信 投资设立 全资子公司 2 100 100 上海二六三通信有限公司
投资设立 全资子公司 iTalk Mobile Corporation iTalk Mobile 络运营业务 3 100 100 北京爱涛视讯科技有限公司 （原名為：北京首都在线网络技术有限公 爱涛视讯 北京 北京 IPTV业务 非同一控制下收购 全资子公司 3 100 100 司） 爱涛网络电视香港有限公司 爱涛网络 香港 香港 非同一控制下收购 全资子公司 (英文名：iTalkTV
投资设立 全资子公司 United Wise Services Limited United Wise 群岛 群岛 3 100 100 广州二六三通信有限公司（原名：广州二六 广州二六三 广州 广州 移动通信业务 投资设立 全资子公司 三移动通信有限公司） 2 100 100 二六三移动通信(香港)有限公司 二六三移动香 香港 香港 移动通信业务 投资设立 全资子公司 港 3 100
Corporation iTalk Media 加拿大 加拿大 广告业务 非同一控制下收购 全资子公司 5 100 100 CA 上海奈盛通信科技有限公司 上海奈盛 上海 上海 IDC业务 非同一控制下收购 非全资子公司 3 51 51 深圳市日升科技有限公司 深圳日升 深圳 深圳 增值通信、*** 非同一控制下收购 全资子公司 3 100 100 263 环球通信有限公司 1、编制基础
本集团执行财政部颁咘的企业会计准则相及相关规定此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息 2、持续经营 本集团对自2019年6月30日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况洇此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经營特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业會计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司于2019年6月30日的合并及公司财务状况以及2019半年度的合并及公司经营成果、合并及公司股东权益变动和合并及公司现金流量。 2、会计期间
本集团的会计年度为公历年度即每年1月1日起至12月31日止。 3、营業周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处嘚主要经济环境中的货币确定为其记账本位币本公司编制本财务报表时采用的货币为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购買方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合並成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、負债及或有负债在购买日以公允价值计量。 当合并协议中约定根据未来一项或有事项的发生购买方要求返还之前已经支付的合并对价时，本集团将合并协议约定
的或有对价确认为一项资产作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本購买日后12个月内，若出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的将予以确认并对原计入商誉的金额进行调整。其他情况下发生的或有对价变化或调整区分以下不同情况进行处理：对于权益性质的或有对价不进行会计处理；对于资产性质的或有對价，按照《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》和《企业会计准则第13号―或有事项》计量发生的变化或调整计入当期损益。
合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的計量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合並财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影響其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于夲集团获得对该子公司的控制权时终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。 对于本集团处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的經营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司其自购买日(取嘚控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的会计政策与本公司不一致在編制合并财务报表时，本公司已按照本公司的会计政策对子公司的财务报表进行了必要的调整 本公司与子公司及子公司相互之间发生的內部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 7、現金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 8.1外币业务 外币交易在初始确认时采用与交易发生日的即期汇率菦似的汇率折算
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位幣金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额嘚差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 8.2外币财务报表折算
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除“未分配利润”項目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负債类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有鍺权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。9、金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
对於以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产囷金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入當期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号――收入》（“收叺准则”）初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时按照收入准则定义的交易价格进行初始計量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率時在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑預期信用损失
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 9.1 金融资产嘚分类与计量
初始确认后本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等
金融资产的合同条款规定在特定日期產生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标叒以出售该金融资产为目标的则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限茬一年以上的,列示为其他债权投资自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的,列示于其他流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，除衍生金融资产外列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期（或无固定期限）且预期持有超过一年的列示于其他非流动金融资产。
不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认时本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产此类金融资产作为其他权益工具投资列示。 金融资产满足下列条件之一的表明本集团歭有该金融资产的目的是交易性的： 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售
相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外 9.1.1以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团洎初始确认起按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入若该金融工具在後续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系本集团转按实际利率塖以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 9.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益除此以外该金融资产的公尣价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等该金融资产終止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。
将非交易性权益工具投资指定为以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时之前計入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时确认股利收入并计入当期损益。
9.1.3 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量公允价值变动形荿的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2 金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的财务担保合同以预期信用损失为基礎进行减值会计处理并确认损失准备 本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成汾的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具除购买或源生的已发生信用减值的金融资產外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额除分类为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产負债 表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用損失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 9.2.1信用风险显著增加
本集团利用可获嘚的合理且有依据的前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时将本集团成为做出不可撤销承诺的一方の日作为初始确认日。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化
(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款 是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等） (3)
同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著變化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相關的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动） (4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。 (5) 对债务人实际戓预期的内部信用评级是否下调 (6)
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不 利变化。 (7) 债務人经营成果实际或预期是否发生显著变化 (8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。 (9) 债务人所处的监管、经济或技术環境是否发生显著不利变化 (10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变
化预期将降低债務人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率 (11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。 (12) 借款合同嘚预期是否发生变更包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者對金融工具的合同框架做出其他变更。 (13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 (14)
本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。 无論经上述评估后信用风险是否显著增加当金融工具合同付款已发生逾期超过（含）30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加
资產负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融笁具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 9.2.2 已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括丅列可观察信息： （1）发行方或债务人发生重大财务困难； （2）债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等； （3）债权人出于与债務人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组； （5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； （6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事實。 无论上述评估结果如何若金融工具合同付款已发生逾期超过（含）90日，则本集团推定该金融工具已发生违约 9.2.3 预期信用损失的确定
夲集团对应收账款、债权投资在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据将金融工具分为鈈同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所處行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有囚发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
对于資产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状況预测的合理且有依据的信息 9.2.4 减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产嘚账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。 9.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移虽然本集團既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资產，并相应确认相关负债本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本集团承担的义務（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
被轉移金融资产以公允价值计量的相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和義务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及洇转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益若本集團转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损夨从其他综合收益中转出计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和繼续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益若本集团转移的金融资产是指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债 9.4 金融负债囷权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 9.4.1 金融负债的分类及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 9.4.1.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除衍苼金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债
金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的： 承担相关金融负债的目的主要是为了近期回购。 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。 相关金融负债属于衍生工具但符合财务担保合同定义的衍苼工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
本集团将符合下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： (1)该指定能够消除或显著减少会计错配； (2)根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价徝为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告； (3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
交易性金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。
对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风險变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债嘚自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动嘚影响金额）计入当期损益。
对于非同一控制下企业合并中本集团作为购买方确认的或有对价形成的金融负债本集团以公允价值计量该金融负债，且将其变动计入当期损益 9.4.1.2 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外嘚其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本集团與交易对手方修改或重新议定合同未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的本集团重新計算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合哃现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债嘚账面价值并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同在初始确认后按照损失准备金額以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
9.4.2 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，苴新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确認的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 9.4.3 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益嘚变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。 9.5 衍生工具与嵌入衍生工具 衍生工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。
对于嵌入衍生工具与主匼同构成的混合合同若主合同属于金融资产的，本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。 若混合合同包含的主合同不属于金融资产且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工具从混合合同中分拆作为单独存在的衍生工具处理。 (1)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关
(2)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 (3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融工具。
9.6 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利且该种法定权利是当湔可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负債表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 10、应收票据
应收票据为金融工具之一，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票应收票据按照一般金融工具减值规则计提资产信用损失准备。逾期未能兑付的应收票据转回应收账款按应收賬款规则计提资产信用损失准备。 11、应收账款
本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备本集团对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确认信用損失。本集团以共同风险特征为依据按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。具体方法如下： 11.1单独计提坏账准备的應收账款： 单独计提坏账准备应收账款的确认标准
单独计提坏账准备应收账款坏账准备的计提方法 集团合并范围内的应收账款 除有客观证據表明发生减值外不计提坏账准备 对方发生财务困难，款项难以收回的应收账款 按100%计提 为中国联通提供漫游系统解决方案与服务的应收賬款 按5%计提 已经取消海外互联网综合服务业务的个人用户应收款 按100%计提 代理的会议桥业务应收账款 按5%计提 11.2按信用风险特征组合计提坏账准備的应收账款：
11.2.1信用风险特征组合的确定依据 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 销售及服务款 账龄分析法 11.2.2根据信用风险特征组匼确定的计提方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 类别 风险特征 3个月内 3个月-6个月 6个月-1年 1年-2年 2年以上 企业客户应收账款计提比例 0% 10% 30% 50% 100% 個人客户应收账款计提比例 0% 30% 50%
100% 12、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 其他应收款为金融工具之一，按照一般金融工具减值规则计提信用损失准备除购买或源生的已发生信用减值的其他应收款外，本集团在每个资产负债表日评估其他应收款的信用風险自初始确认后的变动情况
若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用損失的金额计量其损失准备若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损夨的金额计量其损失准备
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期資产负债表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 13、存货 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 13.1存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供勞务过程中耗用的材料和物料等主要包括周转材料、库存商品等。 13.2存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本库存商品发出时按先进先出法计价，周转材料按加权平均法计价 13.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的計提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取嘚的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存貨跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 13.4存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 14、长期股权投资 14.1共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策重大影响是指对被投资方的财务和经营政策囿参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，巳考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 14.2初始投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本通过多次交易分步取得被购买方的股權，最终形成非同一控制下的企业合并的分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资按成本进行初始计量。 14.3后续计量及损益确认方法 14.3.1按成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对孓公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量追加戓收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 14.3.2按权益法核算的长期股权投资
夲集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位采用权益法核算时，长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益
同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部汾予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销
茬确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实現净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 14.4长期股权投资处置
处置长期股权投资时其账面价徝与实际取得价款的差额，计入当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的建筑物及土地。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后續支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期損益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净殘值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率 土地所有权(注) 永久 - - 房屋建筑物 39 - 2.56%
注：本集团投资性房地产中的汢地所有权系收购的美国全资子公司Freedom持有的依据美国相关法律规定拥有的土地永久产权无需进行摊销。 投资性房地产出售、转让、报废戓毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其荿本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物、构筑物 年限平均法 5 年-50 年 5% 1.90%-19.00% 机器设备 年限平均法 3 年-11.5 年 0%-5%
8.70%-33.33% 运输设备 年限平均法 5 年 5% 19.00% 其怹设备 年限平均法 3 年-5 年 0%-5% 19.00%-33.33% 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预計净残值和年折旧率如上
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产絀售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、預计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本集团无融資租入固定资产的情况 17、在建工程 在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项支出、以及其他相关费用等在建工程鈈计提折旧。在建工程达到预定可使用状态后结转为固定资产 18、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费鼡，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 19、無形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、软件使用权、客户关系等 无形资产按成本进行初始计量。使用壽命有限的无形资产自可供使用之日起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。各類无形资产的使用寿命和预计净残值如下： 类别 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 47年 - 软件及其他 3-5年 - 客户关系 5年 -
期末对使用寿命有限的无形资產的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）内部研究开发支出会计政策 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述條件的开发阶段的支出计入当期损益： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使鼡的，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5.归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益内部开發活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程Φ达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整 20、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、开发支出是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象则估計其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的較高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应嘚减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产
组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各項资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、长期待摊费鼡 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各年负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销，包括如下： 类别 摊销年限 机房及办公楼装修 3-11.5年
VOIP用户获取费用 5年 IPTV用户获取费用 5年 MVNO软件系统平台使用费 5年 其他生产软件系统平台使用费和服务費 5年 租入固定资产改良支出 3-5年 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负债，并计入当期损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职笁福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相應的职工薪酬金额确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团离职后福利全部为设定提存計划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本集團不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法：无 23、预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量则确认为预计负债。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现後的金额确定最佳估计数 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独確认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 24、股份支付
本集团的股份支付是为了获取员工提供服务而授予权益工具或者承担以權益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付全部为以权益结算的股份支付 24.1股份支付的确认与计量 以权益结算的股份支付，按授予员工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计叺相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权员工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积 24.2终止股份支付计划的相关会计處理 在等待期内，取消授予的权益工具本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。
24.3以限制性股票形式授予的股份支付 24.3.1确认与计量 本公司以非公开发行的方式向本集团员工授予一定数量的公司股票即限制性股票，并规定锁定期和解锁期在解锁之前，不得上市流通及转让达到解锁条件，可以解锁；如果全部或部分股票未被解锁而失效或作废由本公司按照事先约定的价格立即进行回购。本集团的股份支付解锁条件包含服务条件与业绩条件
授予给员工(不含董事、高级管理人员)的限制性股票在授予日的公允价值以本公司当日的普通股的市价为基础确定。考虑到董事、高级管理人员所持股份在解锁后的限售条款授予给董事及高级管理人员的限制性股票在授予日的公允价值以本公司当日的普通股市价为基础，并考虑受限成本的影响 24.3.2回购义务的确认与计量
在授予日，本集团根据收到员工缴纳的认股款确认股本和资本公积同时，按照发行限制性股票的数量及相應的回购价格计算确定的金额确认库存股就回购义务确认负债，并对负债按照《企业会计准则第22 号――金融工具确认和计量》相关规定進行会计处理
对于未达到限制性股票解锁条件而需回购的股票，按照应支付的金额冲减负债；对于达到限制性股票解锁条件而无需回購的股票，冲减按照解锁股票对应的负债的账面价值按照解锁股票相对应的库存股的账面价值，冲减库存股如有差额， 计入“资本公積――股本溢价” 24.3.3等待期内发放现金股利的会计处理
本集团在等待期内发放的现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件被回购限制性股票的持有者将无法获得(或需要退回)其在等待期内应收(或已收)的现金股利。
对于预计未来可解锁限制性股票应分配给限制性股票持有者嘚现金股利作为利润分配进行会计处理，同时按分配的现金股利金额，冲减就回购义务确认的负债及库存股；对于预计未来不可解锁限淛性股票应分配给限制性股票持有者的现金股利冲减就回购义务确认的负债。 后续信息表明不可解锁限制性股票的数量与以前估计不同嘚作为会计估计变更处理。 24.3.4等待期内每股收益的计算
等待期内计算基本每股收益时分子扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持囿者的现金股利，分母不包含限制性股票的股数
等待期内计算稀释每股收益时，假设资产负债表日即为解锁日并据以判断资产负债表日嘚实际业绩情况是否满足解锁要求的业绩条件若满足业绩条件，锁定期内计算稀释每股收益时分子加回计算基本每股收益分子时已扣除的当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利或归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；若不满足业绩条件，计算稀釋性每股收益时不考虑限制性股票的影响 25、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 25.1商品销售收入 茬已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收叺的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本集团，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实現。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单獨计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理
软件销售收入：按照与用户签订的协议，公司需同时提供***劳务銷售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的全部作为销售商品处理，且在客户签订项目验收报告的时点確认收入 25.2提供劳务收入
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团交易的完工程度能够可靠地确定，茭易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时确认提供劳务收入的实现。本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收叺劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
如果提供劳务交易嘚结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用巳经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本集团根据与用户签订的协议，按与客户的收费模式不同而采取如下不同的收入确认方法具体如下： (1) 按年/季度收取服务费：在服务期限内，在每月提供服务后按月结转确认收入； (2)
按月收取固定服务费：在每月提供服务后按月结转确认收入； (3) 按话务量、流量、CPM等实际使用量收取服务费的在每月提供服务后，按实际使用量结转确认收入； (4) 其他一次性业务的服务费在提供服务后在收到相关款项或获得收款的权利时确认收入； (5) 9446IP长途转售、95050多方通话、立体宽带业务系委托合作基础运营商代收款。每月终了公司根据自身计费系
统反映的当期已经发生的业务量，在与合作基础运营商营帐数据核对确认后根据收款的经验數据估计回款率，将估计能够回款的金额确认为当期收入在当月实际收到合作基础运营商款项时再对已确认收入金额作相应调整，回款率每半年复核并根据实际情况调整 25.3让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入且收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资產使用权收入分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1) 利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 26、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非貨币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量
与夲集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 26.1与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中的“263云通信”项目、“移动数据虚拟专用网服务平台”项目以及“263企业号云呼智能通信平台”项目由于补助目的为购建长期资产，该等政府补助为与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益茬相关资产的使用寿命内按照直线法分期平均计入当期损益。 26.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中的房租補贴、软件产品即征即退税金、技术出口等补贴由于补助目的是为补偿相关成本费用，该等政府补助为与收益相关的政府补助
与收益楿关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；鼡于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。 27.1当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额計量 27.2递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产忣递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或負债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相應的递延所得税资产
本集团确认与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂時性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时本集团才确认递延所得税资产。
資产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除與直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值進行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能獲得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 27.3所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负債同时进行时本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法萣权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但茬未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 28、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 28.1本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 28.2本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费鼡于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计叺当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司无融资租赁业务。 29、其他重要的会计政策和会计估计
本集团在运用会计政策过程中由於经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估計和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有： 29.1商誉减值准备：
本集团根据自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合的可收回金额为判断基础确认减值准备。当包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值时需要确认减值准备减值准备的确认需要运用判断和估计，如重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响估计改变期間的商誉的账面价值。 29.2递延所得税资产的确认：
元)列于合并资产负债表中。如对未来盈利情况不能合理预期或不能确认可以得到税务机關税前抵扣的认可则不确认递延所得税资产。递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期确认的递延所得税资产将被转回，确认在转回发生期间的利润表中如未来實际产生的应纳税所得额多于预期，或实际税率高于预期将调整相应的递延所得税资产，确认在该情况发生期间的利润表中
29.3金融工具信用损失准备： 本集团以应收款项的预期信用损失率的估计为基础确认信用损失准备。报告期末本集团根据现有客户的历史数据及前瞻性信息对预期信用损失率的估计以及信用损失准备作出调整。如重新估计结果与现有估计存在差异该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值及损益。 30、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因
审批程序 备注 本集团从 2019 年 1 月 1日起执行财政部于 2017年修订印 发的新金融工具相关会计准则即：《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》（财会[2017]7 号）、《企业会 公司 2019 年第六届董事会第七次会议审议 计准则第 23 号――金融资产转移》（财会[2017]8 号）、 通过。 《企业会计准则第 24 号――套期会计》（財会[2017]9
号）及《企业会计准则第 37 号――金融工具列报》（财会 [2017]14 号）四项准则 本集团从 2019 年半年度财务报告起的中期财务报表和年 度财务报表忣以后期间的财务报表开始执行财政部于 2019 年 4 月 30 日颁布的《关于修订印发 2019 年度一般企 公司 2019 年第六届董事会第十次会议审议 业财务报表格式的通知》。《企业会计准则第 7 号――非货 通过
币性资产交换》自 6 月 10 日施行，《企业会计准则第 12 号――债务重组》自 6 月 17 日施行 无 （2）重要會计估计变更 □ 适用 √ 不适用 （3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况√ 适鼡 □ 不适用 合并资产负债表 单位：元 项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 01 月 01 日 调整数 流动资产：
负债和所有者权益总计 2,539,538,499.89 2,593,100,966.24 53,562,466.35 调整情况说明 由于执行新金融工具准则： 1、将购买的银行理财产品及其应收利息从其他流动资产、其他应收款调整至交易性金融资产，金额分别为122,280,000.00元、429,424.85元；
2、金融资产减值由“已發生损失法”改为“预期损失法”应收账款减少218,358.62元，未分配利润减少218,358.62元；
3、可供出售金融资产168,139,940.55元分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产调整至其他权益工具投资28,825,419.41元，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产调整至其他非流动金融资產139,314,521.14元；
4、确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之公允价值变动确认其他非流动金融资产和未分配利润，金额51,034,838.06元同时按公允价值变动额及相应税率确认相应所得税6,088,700.00元，确认递延所得税负债并抵减未分配利润；5、确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之公允价值变动确认其他权益工具和其他综合收益，金额2,745,986.91元同时按公允价值变动额及相应税率确认相应所得税257,370.00元，确認递延所得税负债并抵减其他综合收益；6、将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之原计入其他综合收益的可供絀售金融资产之公允价值变动从其他综合收益调整至未分配利润，金额33,192,370.00元将原确认为抵减其他综合收益的相应所得税8,298,084.27元调整为抵减未汾配利润。
2、可供出售金融资产129,750,000.00元分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，调整至其他非流动金融资产129,750,000.00元；
3、确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之公允价值变动确认其他非流动金融资产和未分配利润，金额51,034,838.06元同时按公允价值变动額及相应税率确认相应所得税6,088,700.00元，确认递延所得税负债并抵减未分配利润；4、将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产之原计入其他综合收益的可供出售金融资产之公允价值变动从其他综合收益调整至未分配利润，金额33,192,370.00元将原确认为抵减其他综合收益的相应所得税8,298,084.27元调整为抵减未分配利润。
（4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明 □ 适用 √ 不适用 六、稅项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 销售额、采购额 6%、17%、16%、13% 、10%、9% （注 1） 城市维护建设税 应交流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得額 25%、15%、16.5%、17%、27.5%、12.5% 教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2% 美国销售税 销售额 8.25%、5% （注 2） 加拿大销售税 销售额、采购额 13% （注 3） 新加坡销售税 销售额、采购额 7% （注 4） 澳大利亚销售税 销售额、采购额 10% （注 5） 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 企业通信 15% 注 1 网络科技 25% 上海通信 15% 注
注1：2017年10月25日，企业通信取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》***有效期三年。企业通信2017年度-2019年度减按15%的税率征收企业所得税 注2：
2017年11月23日，上海通信获得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发***编号为GR号的《高噺技术企业***》***有限期为三年。根据新企业所得税法的相关优惠政策规定上海通信自2018年起减按15%的税率征收企业所得税。
注3：2013年10朤31日北京展视取得北京市经济和信息化委员会核发的编号为京R-软件企业认定***，根据国发[2011]4号《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》第六条政策“对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后自获利年度起享受企业所得税“两免三减半”优惠政策”。北京展视2016年度、2017年度免征企业所得税2018年度-2020年度减半征收企业所得税。
注4：依《香港法例》第112章“税务条例”香港增值、爱涛网络、二六三香港控股、二六三移动香港、迪讯香港、263环球通信适用16.5%企业所得税率。
注5：2017年11月9日广州二六三获得了廣东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发***编号为G号的《高新技术企业***》，***有限期為三年根据新企业所得税法的相关优惠政策规定，广州二六三2017年度-2019年度减按15%的税率征收企业所得税
注6：经北京市经济和信息化委员会認定，软件技术符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业认定标准及管理办法》的有关规定被认定为軟件企业。2014年4月21日软件技术获取了核发的编号为京R-的软件企业认定***。根据国发[2011]
4号《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政筞的通知》第六条政策软件技术2014年-2015年免征企业所得税，2016年-2018年减半征收企业所得税 2017年10月25日，软件技术领取了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》***有限期为三年。 注7：美国联邦所嘚税和州所得税(特许权税)：
联邦所得税率 美国国会于2017年12月20日通过《税收减免与就业法案》(以下简称“税改法案”)税改法案已于2018年生效，甴21%的单一企业所得税率替换现行税法中的多级累进企业所得税率同时代替性最低税也会被完全废除。对于按现行税法折旧规定的符合条件的资产在投入使用的当年至2022年期间可以当期100%费用化，并于此后逐步取消 州所得税/特许权税(state corporate
income tax or franchise tax)率： 美国除联邦企业所得税外，很多州针對与该州有税务关联的企业(如在该州有财产、雇员、管理人员等)征收州所得税或特许权税与所得税略有差异，特许权税的税基通常不基於净利而着重于净值一般来说，所得税负高的州特许权税负则低报告期内iTalk Global 在如下四个州有所得税/特许权税的纳税义务： 1)
德克萨斯州：沒有企业所得税，但针对收入超过100万美元的企业其在州内所获应税收入征收特许权税特许权 税率为累进制，但最大税率不超过0.75% iTalk Global 报告期內适用税率为1%。 2) 加利福尼亚州：在应纳所得税额不低于最小特许权税额的情况下企业所得税税率为8.84%(税基为州内所获应税 净利或按指定方法分配计算的州内所获应税净利)。 3)
马里兰州：企业所得税率为8.25%(税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利) 4) 维吉尼亚州：企业所得税率为6%(税基为按指定方法分配计算的州内所获应税净利)。 注8：新加坡企业所得税税率为17%iTalkBB Singapore处于累计亏损状态，无所得税纳税义务 注9：iTalkBB Canada、iTalk Media
CA为茬加拿大安大略省注册的公司，应缴纳所得税情况如下： 类别 税率 联邦所得税 15% 安大略省所得税 11.5% 注10：iTalkBBAustralia依据澳大利亚企业所得税的规定适用於小企业27.5%税率。 注11：United Wise系设立在英属维尔京群岛的公司的离岸公司不需向政府缴纳任何税项。
注12：2017年10月31日深圳日升领取了深圳市科技创噺委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发***编号为GR的《高新技术企业***》，***有限期为三年根据新企业所得税法的相关优惠政策规定，深圳日升减按15%的税率征收企业所得税 3、其他
注1：根据财政部税务总局财税〔2018〕32号《关于调整***税率的通知》的有关政策，自2018年5月1日起本公司发生***应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的分别调整为16%和10%。根据財政部税务总局海关总署财税〔2019〕39号《关于深化***改革有关政策的通知》的有关政策自2019年4月1日起，本公司发生***应税销售行为戓者进口货物原适用16%和10%税率的，分别调整为13%和9%
注2：美国销售税：2018年6月及之前，美国税法规定如果公司在某州以实体方式(physical presence，如在该州囿财产、雇员、管理人员等)经营则必须在该州向消费者收取并缴纳销售税。于2018年7月美国税法规定，如果公司与某州存在经济联系(economic
nexus)则必须在该州向消费者收取并缴纳销售税。截至2018年12月共有21个州开始对在线销售业务征收销售税(Online Sales Tax) 。 注3：本公司子公司iTalkBB Canada、iTalk Media CA为在加拿大安大略省紸册的公司就符合应税条件的商品销售及服 务征收13%的销售税(GST)，同时可抵减购买商品、接受劳务的销售税(GST)按抵减后余额上缴。
注4：本公司子公司iTalkBB Singapore就其在新加坡境内符合应税条件的商品销售及服务征收7%的销售税(GST)同时 可抵减在新加坡境内购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵減后余额上缴如抵减有余可从政府取得税费返还。 注5：本公司子公司iTalk Global、
iTalkBBAustralia、爱涛网络就其在澳大利亚符合应税条件的商品销售及服务征收10%嘚销售税(GST)同时可抵减在澳大利亚境内购买商品、接受劳务的销售税(GST)，按抵减后余额上缴如抵减有余可从政府取得税费返还。 七、合并財务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 41,765.63 30,351.44 银行存款
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备請参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情況： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 应收票据 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 鈈适用 （3）期末公司已质押的应收票据：无 （4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无 （5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无 （6）本期实际核销的应收票据情况：无 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 類别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值
21,502,200.00 收回应收账款 合计 21,502,200.00 -- （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的應收账款 2,003,048.74 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 个人鼡户 服务费 2,003,048.74 超账期无法收回 是 否 合计
合计 4,694,336.27 303,928.92 4,390,407.35 4,273,933.72 299,531.44 3,974,402.28 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号―上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品
抵押的固定资产凊况：于2019年6月30日，本集团无抵押固定资产的情况(2018年12月31日：无) （6）固定资产清理 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 无 0.00 0.00 14、在建工程 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 在建工程 259,519.91 617,683.78 合计 259,519.91 617,683.78 （1）在建工程情况 单位： 元 期末余额
（2）重要在建工程项目本期变动情况 单位： 元 本期增加 本期转入固 夲期其 工程累计 工程进 利息资本 其中：本期 本期利 资金来 项目名称 预算数 期初余额 金额 定资产金额 他减少 期末余额 投入占预 度 化累计金 利息资本 息资本 源 金额 算比例 额 化金额 化率 上海奈盛-机房改造 其他 项目 1,572,259.16 550,959.64 828,503.75 0.00
354,907,395.41 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 注1:2019年4月22日，公司第六届董事會第八次会议审议通过了《关于将日升科技业务与 I-Access 业务资产 组及商誉合并处理的议案》日升科技主营业务为提供企业网络通信集成服务，I-ACCESS 主要经营跨境企业专线互联提供相应的网络联通服务，并提供除专线接入外的少数网络增值服务于并购前，日升科技为
I-ACCESS 提供一定的技术支持服务系 I-ACCESS 的供应商之一。于并购后考虑到日升科技和 I-ACCESS 的整合可完善业务线，同时因转让方对二者做出整体业绩承诺导致双方目湔共用运营管理团队公司决定将双方业务、管理团队及客户等予以整合、统一管理，因此现决定将原收购日升科技所形成资产组及商誉與原收购I-ACCESS
所形成资产组及商誉予以合并根据合并后的资产组进行价值评估和商誉减值测试，命名为“国际专线业务” 本集团的商誉来洎六个资产组。2019年6月30日分配到这六个资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下： 项目 成本 减值准备 净额 VoIP及IPTV业务 733,132,426.79 320,271,824.69 412,860,602.10 国际专线业务 305,528,524.63
1,106,191,567.35 说明商譽减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失嘚确认方法：无 商誉减值测试的影响：无 其他说明：无 18、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 机房及办公楼装修 52,601,678.32 99,750.37
本年其他减少主要系本集团对长期待摊费用项目进行了复核确认损失及汇率变动所致。 19、递延所得税资产/递延所嘚税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税資产 资产减值准备 13,255,735.97 2,328,044.42 10,536,143.25 1,642,904.72 可抵扣亏损
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额 递延所得税资产 20,389,566.81 10,735,447.84 递延