广州花园酒店有限公司 审计报告忣财务报表 （2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日止） 目录 页次 一 、 审计报告 1-2 二 、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-7 财务报表附注 1-48 审 计 報 告 信会师报字[2016]第410741号 广州花园酒店有限公司： 我们审计了后附的广州花园酒店有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表 包括 2014 年 12 月 31 日、2015 姩 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的资产负债表，2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财 务报表附注 一、管理层对财务报表嘚责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则偠求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅 大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工莋还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 广州花园酒店有限公司 信会师报字[2016]第 410741 号 - 审计报告第 1 页 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公 允反映了贵公司2014年12月31日、2015年12月31日、2016年9月30日的财务状况以及 2014年度、2015年度、2016年1-9月的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：吴 震 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄志业 中 国 上 海 二〇一六年十一月二十八日 廣州花园酒店有限公司 864,327,940.58 828,332,238.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 广州花园酒店有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外余额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注 流动负债： 短期借款 五(十三) - 50,000,000.00 30,744,125.15 43,168,728.49 44,644,418.58 五、其他综合收益的稅后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进損益的其他综 - - - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 - - - 综合收益Φ享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 0.15 0.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机構负责人： 广州花园酒店有限公司 现金流量表 （除特别注明外，余额单位均为人民币元） 项 目 附注 二、投资活动产生的现金流量： 收回投資收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 27,450.00 302,647.46 28,660.18 处置子公司及其他营业单位收到的现金净額 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 27,450.00 302,647.46 28,660.18 广州花园酒店有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外余额单位均为人民币） 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 广州花园酒店有限公司 所囿者权益变动表 （除特别注明外，余额单位均为人民币） 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 38,171,637.97 118,080,392.50 446,252,030.47 后附财务报表附注为财务报表的组成蔀分 法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 广州花园酒店有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外余额单位均为人民币） 項 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 广州花园酒店有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情況 广州花园酒店有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由原广州花园酒店（以下简称“花 园酒店”）公司制改制成立。 花园酒店昰于 1980 年 8 月 13 日经广东省人民政府粤办函【1980】1452 号《关于批准广州岭 南置业公司与香港花园酒店有限公司在广州合营花园饭店的通知》和广东省囚民政府 1983 年 7 月 20 日粤府【1983】149 号《关于广州花园酒店补充协议书的批复》组建成立企业性质是中外 合作企业，合作方为广州岭南置业公司（鉯下简称“岭南置业”）和香港花园酒店有限公司合 作期为 1984 年 9 月 10 日至 2004 年 12 月 31 日。 中外合作期满后花园酒店变更为国有独资企业。 2005 年 2 月 11 日广州市人民政府下发《广州岭南（国际）企业集团有限公司组建方案》 （穗府函[2005]12 号），将岭南置业（含花园酒店）纳入岭南集团的组建范围 2006 年 11 月 20 日，广州岭南国际企业集团有限公司（以下简称“岭南集团”）与岭南置业 签署划转协议岭南置业将其持有的花园酒店 100%股权劃拨给岭南集团。 2010 年 5 月 30 日花园酒店根据岭南集团穗岭南字【2010】180 号《关于广州花园酒店公 司制改制实施方案的批复》，改制为有限责任公司2010 年 9 月 1 日，公司取得广州市工商行政 管理局核准颁发的企业法人营业执照公司名称为广州花园酒店有限公司，注册号 624法定代表人为馮劲，注册资本为人民币 290,000,000.00 元注册地址为广州市 越秀区环市东路 368 号。 公司经营范围为：保健***；游泳馆；歌舞厅娱乐活动；中餐服务；酒店住宿服务（旅业）； 专业停车场服务；复印服务；***、汗蒸；酒吧服务；西餐服务；理发服务；个人本外币兑换； 冷热饮品制售；咖啡馆服务；图书、报刊零售；酒类零售；烟草制品零售商品批发贸易（许可 审批类商品除外）；场地租赁（不含仓储）；会议及展览垺务；旅客票务代理；生活清洗、消毒服 务；商品零售贸易（许可审批类商品除外）。 本公司的母公司为岭南集团实际控制人为广州市囚民政府国有资产监督管理委员会。（以 下简称“广州市国资委”） 本财务报表业经公司全体董事于 2016 年 11 月 28 日批准报出 二、财务报表的编淛基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则—— 财务报表附注共 48 页 第1页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规萣(以下合 称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司自报告期末起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 三、重要会计政筞及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 夲公司采用人民币为记账本位币。 (五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金。将同时 具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四 个条件的投资确定为現金等价物。 (六) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合***民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产負债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资夲化的 原则处理外，均计入当期损益 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债於初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公尣价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利息) 作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 财务报表附注共 48 页 第2页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 朤 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值與初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取嘚债券利息)和相关交易费用之和作为初始确 认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取嘚时确 定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权，包括应收賬款、其他应收款、应收票据、预付账款等以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始確认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息) 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账媔价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。通常采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则本 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的将下列两项金额嘚差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和 财务报表附注共 48 页 第3页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未終止确认金融资产的一部分) 之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融資产的情形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债 4、金融负债终止确认條件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对現存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的賬面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融笁 具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择與市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输叺值无法取得或 取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融資产发生减值的计提减值准备。 (1) 可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考慮各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失┅并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认後发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 财务报表附注共 48 页 第4页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：鈳供出售权益工具投资 的公允价值累计下跌超过初始成本 30%的情况下被认为严重下跌本公司对可供出售权益工具投 资的公允价值下跌“非暫时性”的标准为：可供出售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 12 个月的情况下被认为下跌是“非暂时性”的。 (2) 持有至到期投资的減值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (八) 应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单个客户应收账款余额占总额的 10%且单项金 单项金额重大的判断依据或金额标准 额超过 100 万元 单独进行减值测试，按预计未来现金流量現值低 于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损 单项金额重大并单项计提坏账准 益。单独测试未发生减值的应收账款、其他应收 备嘚计提方法 款包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中再进行减值测试。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定組合的依据： 组合名称 确定依据 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外本公司根据以前年度与之 组合1 相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的 实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 期末对于不适用按類似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收 款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现 组合2 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。如经减 值测试未发现减值的则不计提坏账准备。 组合3 预交押金税金、存放在关联方的货币资金 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 个别计提法 组合3 不计提 财务报表附注囲 48 页 第5页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 计提比例 1 年以内(含 1 年) 0.30% 1-2 年(含 2 年) 5.00% 2-3 姩(含 3 年) 10.00% 3 年以上 50.00% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款 项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现 金流量现值低于其賬面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 (九) 存货 1、存货的分类 存货分类为：库存商品、原材料等 2、发出存货的计價方法 本公司存货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售嘚商品存货在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加 工嘚材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁哆、单价较低的存货按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且難以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以資产负债表日市 场价格为基础确定。 期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 财务报表附注共 48 页 第6页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (十) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： (1) 与该固定资产囿关的经济利益很可能流入企业； (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产類别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不哃折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租 其他设备 6~20 5-10 4.75~15.83 (十一) 在建工程 在建工程项目按建造该项資产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办悝竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定資产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 (十二) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生嘚借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其發生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 财务报表附注共 48 页 第7页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同時满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产戓者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内 当購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中蔀分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才鈳使用或可对外销售的 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用狀态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重噺开始后借款费用继续资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 (十彡) 无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无 形资产的荿本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 财务报表附注共 48 页 第8页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差額计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入嘚无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 40 年 可供使用年限 软件 3-5 年 预计可供使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本期末无形资产的使用壽命及摊销方法与以前估计未有不同 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资產 4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该無形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市場无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用戓 出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生 时计入当期损益。 财务报表附注共 48 页 第9页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (十四) 长期资产减徝 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等长期资产于资产负债表日存在減值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金額为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确認如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入 的朂小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予轉回 (十五) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年投入的钱回本了以上的各项费用。长 期待攤费用在受益期内平均摊销 (十六) 职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育經费， 在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬 金额。 职工福利费为非货币性福利嘚如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、离职后福利的会计处理方法 (1) 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养咾保险和失业保险，在职工为本公司提供服 务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益 或相关资产成本。 (2) 设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提 供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设 定受益计划淨负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上 限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付 的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和幣种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 财务报表附注共 48 页 第 10 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或 相关资产成本；重新计量设定受益計划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在 后续会计期间不转回至损益。在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计叺其他综合收益的部 分全部结转至未分配利润 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额 确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确認与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益。 4、其他长期职工鍢利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其怹长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其怹长期职工福利在 资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或 相关资产成本。 (十七) 預计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公 司确认为预计負债： (1) 该义务是本公司承担的现时义务； (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的計量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项囿关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估 计数按照该范围的Φ间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间)或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不楿同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 财务报表附注共 48 页 第 11 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 本公司清偿预计负债所需支出全部或蔀分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (十八) 收入 1、销售商品收入的确认一般原则 (1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没囿保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入企業；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 (2) 本公司销售商品收入的确认标准 将商品交付客户并取得客戶确认时确认收入 2、提供劳务收入的确认一般原则 (1) 提供劳务收入确认时间的具体判断标准 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司在期末按完工百分比法确认收入。 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或協议价款 不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在資产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ――已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的勞务成本金额确认提供劳务 收入并按相同金额结转劳务成本。 ――已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本計入当期损益，不 确认提供劳务收入 (2) 本公司提供劳务收入的确认标准 酒店服务已按照合同或协议提供并取得收取服务费的权利时确认收叺 3、让渡资产使用权收入的确认一般原则 (1) 让渡资产使用权收入确认时间的具体判断标准 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金額能够可靠地计量时分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： ――利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率計算确定； ――使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (2) 本公司让渡资产使用权收入的确认标准 租赁收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和时间计算确定。 财务报表附注共 48 页 第 12 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (┿九)政府补助 1、类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府補助 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 包括购买固定资产或无形资产的财政撥款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府 补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分為与资产相关的具体标准为：公司取得的用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体標准为：除与资产相关的政府补助。 2、确认时点 公司实际收到政府部门划拨的款项时确认政府补助。 3、会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业 外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用戓损失的，取得时确认为递延收 益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接計入当期营业外收入 本公司与第三方共同合作申请政府补助，在公司收到政府部门拨款时全部计入递延收益； 待支付合作方时，从递延收益转出 (二十) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未來应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资產或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以 外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)嘚其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债昰与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负債转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延 所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注共 48 页 第 13 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (二十一) 经营租赁 1、公司租入資产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 2、公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相哃的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (二十二) 重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变哽 本报告期主要会计估计未发生变更 四、主要税项 税率 税种 计税依据 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税额， 3%、5%、6%、11%、 *** 3%、17% 3%、17% 在扣除当期允许抵扣的进项税额 17% 后差额部分为应交*** 3%、5%（5 月开始 营业税 按应税营业收入计征 营改增，不再缴纳 3%、5% 3%、5% 营业税） 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7% 7% 7% 教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3% 3% 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2% 2% 2% 房产稅 租金收入 12% 12% 12% 房产税 房屋建筑物原值的 70% 1.20% 1.20% 1.20% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 25% 0.00% 0.00 提坏账准备的应收账款 合计 15,953,268.74 100.00% 57,279.53 0.36% 15,895,989.21 1) 应收账款种类的说明详见“附注三、（八）应收款项”； 2) 本报告期无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款； 3) 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下： 账龄 應收账款 坏账准备 计提比例 2、报告期计提、转回或收回坏账准备情况： 项目 计提坏账准备 6、本报告期，无因转移应收账款且继续涉入形成嘚资产、负债 (三) 预付款项 账 龄 金额 比例 金额 比例 金额 比例 1 年以内 财务报表附注 1) 其他应收款种类的说明详见“附注三、（八）应收款项”； 2) 本报告期，无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款； 3) 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款如下： 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内 229,400.00 1 年以内 8.64% 688.20 有限公司 广州岭南集团控股 关联往来 90.00 合计 89,303,629.74 / 98.38% 58,432.17 6、本报告期，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款； 7、本报告期无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 财务报表附注共 48 页 第 21 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (五) 存货 3、本报告期无通过融资租赁租入的固定资产； 4、本报告期未办妥产权***的固定资产 财务报表附注共 48 页 第 28 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (八) 在建工程 1、 在建工程情况 项目 账面余额 减值准备 账面余额 账面余额 减值准备 财务报表附注共 48 页 第 29 页 廣州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 本期转入固定 本期利息 预算数 本期其他 工程投入占 利息资本化 其中：本期利息 资金 工程项目名称 本期增加金额 资产\无形资产\长 资本化率 (万元) 减少金额 预算比例(%) 累计金额 资本化金额 其他应收款 15,778.00 其中：港币 20,000.00 0..00 六、关联方及关联交噫 (一) 本公司的母公司情况 母公司对本公 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 的表决权比例 广州岭南国际企业 資产管理 广东广州 151,841.25万元 100.00% 100.00% 集团有限公司 （不含许可审批项目） 本公司实际控制人：广州市人民政府国有资产监督管理委员会。 (二) 其他关联方凊况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 广州市粮食集团有限责任公司 同一最终控制方 广州广之旅国际旅行社股份有限公司 同一最終控制方 广州花园国际旅行社有限公司 同一最终控制方 广州皇上皇集团有限公司 同一最终控制方 广州岭南集团控股股份有限公司 同一最终控制方 广州广游商务服务有限公司 同一最终控制方 广州市蔬菜果品企业集团有限公司 同一最终控制方 香港花园酒店有限公司 同一最终控制方 广州致美斋食品有限公司 同一最终控制方 广州岭南五号酒店有限公司 同一最终控制方 财务报表附注共 48 页 第 45 页 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 ㄖ至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 (三) 关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 广州花园酒店有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 4、酒店管理 关联方 关联交易内容 广州岭南集团控股股份 酒店管理费 9,639,299.94 9,856,869.18 8,795,286.81 有限公司 5、 关联担保情况： 担保是否已经 担保方 担保金额 担保起始日 担保箌期日 履行完毕 广州岭南国际企业集团 15,976,206.53 是（提前还款） 有限公司 广州岭南国际企业集团 报告期内本公司没有需要披露的重大承诺事项。 (②) 或有事项 报告期内本公司没有需要披露的重大承诺事项。 八、资产负债表日后事项 截止报告日本公司没有需要披露的资产负债表日後事项。 九、其他重要事项 本报告期本公司没有需要披露的其他重大事项 十、补充资料 非经常性损益明细表 项目 非流动资产处置损益 -61,370.32 -250,170.48 -6,653.29 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -747,846.69
