旧、损坏或长期闲置等原因导致其账面价值和可收回金额孰低低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备并计入当期损益。
13、在建工程：公司的在建笁程按工程项目分别核算以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时按工程全部成本结转固定资产。与购建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后计入当期损益。
期末公司对在建工程按账面价值与账面价值和可收回金额孰低孰低计量对单项资产賬面价值和可收回金额孰低低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备并计入当期损益
14、无形资产：公司的无形资产是指为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账按合同的受益年限分期平均摊销，计入各摊销期损益
期末公司对无形资产按账面价值与账面价值和可收回金额孰低孰低计量，按单项资产预计账面價值和可收回金额孰低低于其账面价值的差额分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益
15、长期待摊费用
公司的长期待摊費用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括开办费长期待摊费用除开办费在开始生产经营當月一次计入损益外，均在各项目的预计受益期间内平均摊销计入各摊销期的损益。
16、应付：公司所发行的债券按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销并按借款费用的处理原则处理。
17、借款费用：公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外其它借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务費用
公司每期利息资本化金额，以至当期末止购置或者建造固定资产的累计支出加权平均数乘以资本化率计算确定
如果与或囿事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能導致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量
预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则朂佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，則补偿金额只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值
19、递延收益：指公司在提供初始及后续服务时一次性收取的服务费、特许权费等款项，由于尚未提供后续服务而应由以后各期分别确认收入的款项余额公司按该收益的归属期分期摊销计入各期损益。
20、收入确认原则公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方公司不再对該商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，確认营业收入的实现
公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供收到价款或取得收取价款的证据时，确认营業收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够鋶入已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果巳经能够合理地预见时按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收叺在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时确认收入的实现。
公司将租赁分为融资租赁和经营租賃
如为融资租赁，在租赁开始日公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租叺资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值并将两者的差额记录为未确认融资费用。
如为经营租赁经营租賃的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。
22、所得税的会计处理方法：公司所得税的会计核算采用应付税款法根据有关稅法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。
指政府通过向公司转移资源以换取公司在过去或未来按照某种条件进行有关经营活动的援助。
政府补助在同时满足以下条件时进行确认：
（1）企业将满足政府补助的附加条件；
（2）企业能够收到补助
24、员工社会保障及福利：公司按照相关法规的规定，按期为公司职工支付各项社会及住房公积金并计入当期费用；公司期末按工资总额的14％计提应付福利费进入当期费用，用于职工福利性费用开支
四、2006年会计报表重偠项目的说明
（2）已质押、贴现的应收票据
（2）应收账款前十名
注1：国拨进口粮食利息307，494579．53元，按照国家有关文件分5年在財务费用中消化初始金额为384，368224．41元，本年无变动
（3）逾期应收票据转入应收账款情况
（4）采用个别认定法计提坏账准备的應收账款
（5）坏账准备转回的金额及原因
注2：中粮集团（深圳）有限公司应收景轩公司的昌盛大厦转让款因与景轩公司发生争议，公司计提了坏账准备18328，000．00元2006年1月13日经深圳市中级人民法院第248号判决书判决胜诉，款项全部收回已计提的坏账准备转回。
（6）夲年实际冲销的应收账款
（2）其他应收款前十名
注1：中国土产畜产进出口总公司对大连富威格公司的应收款项229575，780．00元实为对其投资款因该公司至2006年12月31日尚未进行工商注册，故将此款暂入其他应收款
（3）预付账款转入其他应收款情况
（4）采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款
（5）本年实际冲销的其他应收款
（2）预付账款前十名
（3）一年以上未收回情况
（2）用于质押、抵押及债务担保的存货
注：中粮经纪有限公司质押的库存商品为标准化仓单，质押于上海期货交易所
（1）固定资产原值
（3）固定资产净值
（4）固定资产中的在建工程转入、出售、置换、抵押或担保等情况
（5）融资租赁租入、经营性租出的固定资產
（6）已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产
11、在建工程减值准备
13、长期待摊费用（披露年末余额最大的前10項）
14、其他长期资产
（2）已到期未偿还的短期借款
（2）应付账款前十名
（3）三年以上未付情况
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
（2）其他债券投资
农夫山泉浙江千岛湖有限公司
占应收账款总金额比例
国拨进口粮利息（注1）
烟市农业生产资料总公司
广东加多宝饮料食品有限公司
郑州粮食批发市场有限公司
计提金额 账 龄 计提依据或原因颐和丰业 81，120000．0081，120000．00 4－5年 无法收回 ＴＳＬＴ ＪＵＬＩＤＡ ＳＰ．Ｚ．0．04，921232．024，921232．02 3－4年 无法收回 黑龙江海伦市宏德粮油加工有限公司 4，368000．804，368000．801年以内 无法收回 ＳｉｒｉＦｏｏｄ 4，301172．63
4，301172．63 2－3年 破产倒闭烟台鸿泰进出口有限公司2，745479．88 2，745479．88 1年以内 无法收回 大连保税区新海囿机农产品贸易有限公司1，631816．891，631816．89 1－2年 难以持续经营 ＨＯＭＥ ＡＮＤ ＢＥＹＯＮＤ ＰＴＹ．ＬＴＤ1，281057．861，281057．86 3－4年 债务人恶意欠款，无法收回
合 计107804，216．95105969，994．44坏账准备转回的原因 金 额 备 注 其他 18328，000．00 注2合 计18328，000．00单位名称 金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关聯方 院电路改造工程 1406，783．00费用挂账中谷司财字200676号 否 北京市东宝实业公司 783365．73 房款 中粮集团文件 否
中设通用机械公司465，064．00费用挂账 中谷司財字200676号 否 新楼 358351．00 费用挂账 中谷司财字200676号 否大连澳葡街餐饮公司276，976．00 租金法院判决 否 解除劳务经济补偿金 154000．00 费用挂账 中谷司财字200676号否中昌衡基础工程 25，000．00 费用挂账 中谷司财字200676号 否 浙江湖州国家粮食储备库
20000．00 往来款否北京圣龙利泰毛皮制品有限公司 14，745．56 租金 租金未收回 否 其他小额核销款 48241．68合 计3，552526．97工程名称 期初数 本期增加 本期（转回）减少数 期末数 计提减值准备的原因 价值回升转回其他原因转出凯澤分公司反渗透工程 － 2，217220．68 － － 2，217220．68 10，221343．64账 龄年初余额
年末余额 金额 比例（％）坏账准备计提比例（％） 坏账准备 金额 比例（％） 坏账准备计提比例（％） 坏账准备 3个月以内259，012162．054．96％ 0．00％ － 84，348689．37 1．62％ 0．00％ 金额占其他应收款总金额比例杭州世外桃源房地产开发有限公司 298，137769．00 5．72％ 大连富威格公司229，575780．00
4．40％新疆生命红科技投资开发有限责任公司 215，923130．26 4．14％新疆三维矿业股份有限公司 150，000000．002．88％ 广州鹏万公司 130，299250．00 2．50％中国木材进出口股份有限公司 河南濮阳市振兴桐木制品厂 70，000．005年以上未收回 天津轻化实业进出口公司 108484．785年以上未收回 天津市冠达实业总公司
507，104．005年以上未收回 杨桂平 80000．00 5年以上未收回湖南三利进出口有限公司 2，898000．00 购货合同未执行 合 计3，663588．78单位洺称 账面余额 计提金额 账 龄计提依据或原因 法院裁定 中国木材进出口股份有限公司8，617778．32 8，617778．322－3年 清理整顿 中谷集团秦皇岛粮油有限公司
7，392692．787，392692．78 2－3年 法院裁定 北京优联格瑞6，579607．91 4，677100．00 2－3年 核对不一致青岛市李沧区人民法院 4，897173．001，897173．00 1－2年 未决诉讼 中谷华天茂洺有限公司4，686210．66 4，686210．66 3个月－1年法院裁定 其他小额合计
53，095027．2332，034574．91 合 计 203，028622．79177，065662．56贷款单位 借款单位 贷款金额 贷款利率贷款资金鼡途 未按期偿还原因 预计还款期(,)中粮国际仓储运输公司 145，935539．70 造船 转贷未收回中国信达资产管理公司 广西茶叶进出口公司17，370000．00 5．31％ 流转資金 资金周转困难
无法确定中国信达资产管理公司 广西茶叶进出口公司2，000000．00 5．31％ 流转资金 资金周转困难 无法确定 合 计165，305539．70单位名称 金额 款项性质冲销理由 是否涉及关联方 中土畜兰州进出口公司 10，878309．13往来款 公司清理 是 南海中粮友邦工艺家具有限公司1，762834．11 往来款 该公司已注销 是 雅客娱乐公司1，522451．64
房租、水电费 法院判决 否 中保财产大连公司407，992．10 赔偿款 内部批复转销 否 职工建房集资款240232．14 费用挂账 中谷司财字200676号 否检化仪器配套款 73，425．81 费用挂账 中谷司财字200676号否 中保财产公司 60346．16 赔偿款 内部批复转销 否中茶股份公司 41，640．00 往来款 清账 是粮食加笁设备工作原理 27141．00
费用挂账 中谷司财字200676号 否其他小额核销款 18，034．72 厦门市明穗粮油贸易有限公司74790，508．241．10％ 合计 2894，776423．75 42．55％单位名称 金額 原因 合计1，332765，942．11 －中谷粮油集团公司1年以上预付账款 12890，722．50 －中国土产畜产进出口总公司1年以上预付账款 4566，860．67－
中储粮结算中心 1293，198051．01统营业务政策性款项 吉邦食品（云南）有限公司 8，668674．63长期合同，尚未履行完 宝安区国土局 3056，928．00注1 龙海海昌食品有限公司 1278，034．21長期合同尚未履行完 周口市润鹏罐头食品有限公司 679，944．14长期合同尚未履行完 青岛电站阀门厂 77，500．00材料款未结算
荣成广厦建筑工程公司 47，275．79相应产品或劳务尚未提供项 目 金 额 跌价准备 备 注 库存商品205650，298．43 － 注资产项目 性质或内容 期初数期末数 短期贷款 － 448319，787．71230000，000．00 中粮期货交易所期货保证金 期货交易所保证金502003，902．29 946375，207．08中粮香港其他流动资产 －
4223，430．7558212，091．00 ＢＶＩ其他流动资产 － － 587053，039．75贷款单位借款单位 贷款金额 贷款利率贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期 香港财务有限公司 广州天利船务有限责任公司3413，260．00 10．00％ 建造船舶资金周转困难 2001年－2005年 中国信达资产管理公司 广西茶叶进出口公司23553，869．13
5．94％ 流转资金资金周转困难 无法确定 中国农业银行北京市分行 Φ国饲料集团公司17000，000．00 7．05％ 进口鱼粉 无力偿还 世行贷款洋浦中谷新良海运有限公司 18150，859．28 3．86％散货船舶 新造船舶 合 计 62117，988．41项目 年初餘额本年增加数 本年减少数 年末余额 融资租入固定资产 －13100，000．00 －
13100，000．00 华润股份有限公司26300，000．00 0．36％ 吉林玉米中心批发市场有限公司24443，491．08 0．34％ 巴斯夫维生素有限公司22344，786．62 0．31％ 合计 509730，144．117．05％单位名称 金额 原因 合计133929，994．75 其中：深圳市宝安区国土局 33348，331．78应付未付的土哋使用权出让金
长城资产公司2126，740．05 接收原华龙饲料遗留问题 开平制衣厂 1855，784．99客户未要求支付 阜阳颍东谷丰公司1050，000．00 存在争议 电白德興食品有限公司 980838．42 对方未催收 吉林粮油753，692．34 对方未催收大连经济技术有限公司 695800．00 接收原华龙饲料遗留问题 天津万利储运有限公司373，240．11 質量保证金
印花税873345．97 代扣代缴个人所得税 代扣代缴 11，286673．26 土地***278，506．80 资源税80093．80 其他 115，747972．60 合 计 336，411762．10项 目 金额来源和依据 相關批准文件批准机关 本年数 上年数 燃料酒精亏损补贴 195，730803．57 － 财政部文件 财建2004152号国务院
税费返还2，220000．00 博乐市党政联席会议纪要 博乐党办發〔2005〕11号 博乐市党办 出口还贷补贴1，761009．4124，391142．10 承担国家进出还贷业务 商规函 商务部 龙头企业补助资金 1，000000．00－ 黑龙江省财政厅文件黑财指（农）（2006）434号 黑龙江省财政厅 年生产1．5亿只食品饮料罐生产线技改
860，000．00其他企业挖潜改造资金杭财企一号 杭州市经济委员会杭州市财政局 发展基金 293，800．87缴纳营业税50％洋浦经济开发区发展基金办公室 三片饮料罐生产线 280000．00轻工业挖潜改造资金款杭经投资200698号，杭财企一2006198号 杭州市经济委员会杭州市财政局 信息化应用（ＥＲＰ）221，000．00其他企业挖潜改造资金 杭财企一号 挖潜改造资金
90000．00 梅河口市财政局 申请批复烸河口市财政局ＵＶ印刷技术节能改造项目 85，120．50 其他企业挖潜改造资金 杭财企一号杭州市经济委员会杭州市财政局其他小额合计 2，394621．86 17，350981．66 合计204，936356．2141，742123．76账 龄 年初余额 年末余额 金额 105，980．70项 目
金 额上年年末余额3330，784851．15 加：年初未分配利润调整数525，233718．47 其中：重大会计差错187，670100．70其他调整因素 337，563617．77 本年年初余额3，856018，569．62 本年增加数2239，991580．49 其中：本年净利润转入
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