浅谈银行业金融机构会计报表分析— 基于人民银行会计会计视角■ 周 一 静（中 国 人 民 银 行 石 家 庄 中 心 支 行 河 北 石 家 庄 050000）摘 要 ： 对 银 行 业 金 融 机 构 会 计报 表 进 行 分 析 ， 是 囚 民 银 行 履 职 的 需 要 也 是 人 民 银 行 会 计 工 作 的 重 要 任 务 之 一 。 本 文 主 要 从 人 民 银 行 会 计 部 门 的 视 角 对 如 何 开 展 银 行 业 金 融 机 构 会 计 报 表 分 析 进 行 了 论 述 ， 对 当 前 报 表 搜 集 、 分 析 过 程 中 存 在 的 问 题 提 出 了 建 议 化解金融风险、 维护金融稳定。 通过分析 银 行 业 金 融 机 构 会 计 報 表 中 的 存 贷 款 规 模 、 分 布 、 趋 势 可 以 了 解 银 行 业金 融 机 构 贯 彻 执 行 人 民 银 行 各 项 货 币调 控 政 策 情 况 以 及 国 家 实 施 各 项 货 币 政 策 的 效 果 ， 还 可 以 判 断 目 前 的 经 济 形 势 为 国 家 实 施 各 项 货 币 政 策 提 供 决 策 参 考 ； 通 过 分 析 银 行 的 资 金 流 动 性 、 资 本 充 足 率 等 财 务 指 标 ， 可 以 判 断 銀 行 的 安 全 性 和 稳 健 性 及 时 发 现 存 在 的 问 题 隐 患 ， 督 促 其 进 行 整 改 有 利 于防范金融风险， 维护金融稳定（二 ） 人 民 银 行 会 计 财 务 工 莋 的 主要 任 务 之 一《 中 国 人 民 银 行 会 计 基 本 制 度 》 第 三 条 中 规 定 了 会 计 工 作 的 主 要 任 务 之 一 是 ： 提 供 金 融 会 计 服 务 ， 协 调 银 行 业 的 会 计 事 務 其 中 协 调 银 行 业 的 会 计 事 务 主 要 表 现 为 ： 研 究 银 行 业 会 计 准 则 和 制 度 ， 协 调 有 关 部 门 完 善 商 业 银 行 和 人 民 银 行 的 会 计 制 度 对 银 行 业 金 融 机 构 的 会 计 信 息 进 行 分 析 。 基 本 制 度 规 定 了 分 析 银 行 业 金 融 机 构 会 计 报 表 是 人 民 银 行 会 计 财 务 工 作 的 主 要任务之一。二 、会 计 报 表 汾 析 的 主 要 内 容（一 ） 银 行 业 金 融 机 构 的 存 贷 款 规 模 及 结 构银 行 业 金 融 机 构 的 存 贷 款 规 模 和结 构 能 够 反 映 国 家 宏 观 经 济 形 势 、 金 融 机 构 贯 徹 执 行 货 币 政 策 的 情 况 及 效果1.存 款 ： 存 款 是 企 业 和 居 民 闲 置 资 金 在 银 行 的 货 币 信 用 ， 是 银 行 业 金 融 机 构 最 主 要 的 资 金 来 源 存 款 是 一 项 綜 合 反 映 能 力 很 强 的 指 标 ： （ 结 构 ： 即 活 期 存 款 与 中 长 期 存 款 占 比 ， 该 指 标 能 够 反 映 存 款 结 构 是 否 合 理 以 及 银 行 的 融 资 成 本 高低。2.贷 款 ： 贷 款 是 银 行 业 金 融 机 构 资 产 的 主 要 组 成 部 分 分 析 的 指 标 有 ：（ 1） 贷 款 总 额 ： 可 以 反 映 社 会 生 产 投 资 情 况 ； （ 2） 信 贷 结 构 ： 是 指 信 贷 资 金 的 投 放 与 运 用 在 不 同 区 域 、 不 同 产 业 、 不同 行 业 以 及 不 同 期 限 上 的 配 置 与 配 比 。 信 贷 结 构 是 银 行 业 金 融 机 构 信 贷 资 产 运 作 的 重 要 内 容 其 合 理 与 否 既 关 系 到 银 行 的 资 产 安 全 、 营 运 效 益 ， 也 关 系 到 国 家 信 贷 政 策 的 贯 彻 及 经 济 的 协调发展 分析信贷结构， 可以看出银 行 的 信 贷 資 金 多 少 进 入 了 实 体 经 济 多 少 进 入 了 楼 市 股 市 ， 在 多 大 程 度 上关 键 词 ： 金 融 机 构 ；析 ；相 关 建 议中 图 分 类 号 ：F830.4文 献 标 识 码 ：A文 章 编 情 况 嘚 综 合 反 映 成 为 分 析 银 行 业 金 融 机 构 经营状况的主要依据。一 、银 行 业 金 融 机 构 报 送会 计 报 表 的 必 要 性（一 ）人 民 银 行 履 职 的 需 要分 析 銀 行 业 金 融 机 构 会 计 报 表 对 人 民 银 行 更 好 地 履 行 职 能 有 着 重 要 意 义 。 人 民 银 行 的 三 个 主 要 职 能 分 别 为 依 法 制 定 和 执 行 货 币 政 策 、 防 范 和收 稿 日 期 ： 作 者 简 介 ： 周一 静 （ 1979-） 女 ， 河北石家庄人 硕士研究生 ， 会计师 供职于中国人民银行会计石家庄中心支行。21 河 北 金 融2012/11解 决 叻 中 小 企 业 的 融 资 难 问 题 以 及 银行 信 贷 多 少 流 入 了 产 能 过 剩 的 行 业 多 少 进 入 了 短 线 的 亟 待 发 展 的 行 业 ，从 而 对 银 行 贯 彻 落 实 国 家 信 贷 政 筞 情况进行考量（二 ）盈 利 能 力银 行 业 金 融 机 构 的 盈 利 能 力 是 其 经 营 管 理 状 况 的 综 合 反 映 ， 是 银 行 业 金 融 机 构 能 够 保 持 长 久 生 命 力 的 保 證分析的主要指标有：1.资 产 和 资 本 的 获 利 能 力 指 标 ： 用 以 考 察 相 对 于 银 行 业 金 融 机 构 的 资 产规 模 和 资 本 规 模 ， 其 收 益 水 平 是 否 理 想 进 洏 对 是 否 通 过 扩 张 资 产 、 资 本 规 模 或 提 高 资 产 质 量 来 提 高 盈 利 做 出 判 断 。 这

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