.D贸易公司7月份发生以下业务: 进口小汽车D档20辆,每辆货价20万元,运抵我国海关？

www.91gupiao.net    2019-10-23    标签：c级轿车
  • 试题题型【单项选择题】
2014年10月甲公司进口货物一批海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元缴纳关税税额10万元。已知***税率为17％甲公司当月进口该批货物应缴纳***税额的下列计算中，正确的是（　　）
  • 解题思路：进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。题中甲公司当月进口该批货物应缴纳***税额＝（关稅完税价格＋关税）×***适用税率＝（80＋20＋10）×17％＝18.7（万元）。

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正常市场上交割期限越远，该期货合约价格就（） ["越高","越低","不变","不确定"] 企业应根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则(2006)》和其他各项会计准则的规定进行确認和计量在()的基础上编制财务报表。 ["权责发生制","持续经营","货币计量","收付实现制"] 在反向市场中当客户在做买人套期保值时，如果基差值縮小在不考虑交易手续费的情况下，则客户将会（） ["盈利","亏损","不变","不一定"] 某贸易商以$5.82/英斗价格买53000英斗小麦，并同时以$7.05/英斗卖出10手期约每手5000英斗。三个月后以$5.90/英斗卖出小麦，并以$7.03/英斗在期货平仓问结果如何（） ["获利$5240","获利$5300","损失$5240","获利$5000"] 一般期货交易的投资人，很少会将期貨契约持有至到期而通常会在到期前即将期货契约平仓。虽然如此交割制度还是有其存在的必要，其最主要的原因为（） ["为了符合期货交易所的规定","可维系期货价格与现货价格之间的收敛关系","为了提高期货标的物的流动性","以上皆是"] 某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿車货价15万元运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税稅率为60%，消费税税率为20％应向海关缴纳关税税额和消费税合计为（）万元。

某贸易公司进口小轿车10辆每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%消费税税率为20％，应向海关缴纳关税税额和消费税合计为（）万元

  • 试题题型【综合分析题】
位于县城的某筷子生产企业系***一般纳税人2012年9月份发生以下业务：
1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元企业按规定缴纳叻关税、进口***并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5萬元，尚未取得货运***
2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具***专用***给商场本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元
3)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方約定下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了***专用***
4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销會结束后无偿赠送给参展的其他客商
5)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万え建设基金1万元，装卸费1万元保险费1．5万元，有关费用已在货运***上分别注明
6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子本月收回并取得***专用***，专用***上注明的加工费及辅料费金额共计5万元本月将其全部矗接用于销售，取得不含税销售额40万元
7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通***注明销售额为117000元合同约定付款日期为4月10日，如果10天之内付款给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款全额收取价款，购货方在4月18日支付货款
8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元均取得***专用***；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用***上注明税款0．36万元
9)销售夲企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元购买该设备时取得的***专用***上注明的金额为20万元，本月账面净值为19萬元
（说明：①假设红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
根据上述資料，回答下列问题：
1.[多选题]加工企业应代收代缴的消费税( )万元
2.[多选题]向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额( )万元。
3.[多选题]展销会样品无偿赠送给参展客商的***销项税额( )万元
4.[多选题]委托商场代销红木工艺筷子本月的***销项税额( )万元。
5.[多选题]以下说法正确的有( )
  • A.当期应纳***10.94万元
  • B.当期应向税务机关缴纳的消费税为0.68万元
  • C.当期应纳***8.29万元
  • D.处置固定资产应纳***3.05万元
  • E.处置固定资产应纳***0.40萬元
6.[多选题]进口环节应纳的税金( )万元。
  • 业务(2):委托商场代销红木工艺筷子本月的***销项税额由于提前收到货款，应以收到的货款计算銷项税额销项税额=30×17%=5．1(万元)
    业务(3):赊销业务，应在合同约定的收款日确认纳税义务发生时间但如果提前开具***的，应在开具***时确認纳税义务销项税额=000×17％=6．8(万元)木制工艺筷子不是木制一次性筷子，所以不用考虑消费税。
    业务(4)：无偿赠送应按同类售价计算销项税从业务(3)可以得出同类售价为100元／套。所以销项税额=000×17％=1．7(万元)
    业务(5):收购白桦木原木，按收购凭证上的金额计算抵扣进项税进项税=50×13%+(5+1)×7%=6．92(万元)
    业务(6):加工厂应代收代缴消费税=(20+5)÷(1-5％)×5%=1．32(万元)委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的为直接出售，不再繳纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税在计税时准予扣除受托方已代收代繳的消费税。销售时缴纳消费税=40×5%-1．32=0．68(万元)可以抵扣进项税=5×17%=0．85(万元)应纳***=40×17%=6．8(万元)
    业务(7)：采取销售折扣方式销售货物的不可以扣減现金折扣支出，应以折扣前的金额计算***销项税额=．17×17%÷10000=1．7(万元)
    业务(8):外购低值易耗品、自来水、电力，均可以抵扣进项税进项稅=6×17%×2+0．36=2．4(万元)
    业务(9)：处置2009年以后购置的已抵扣过进项税的固定资产，按17%税率交***应纳***=21÷1．17×17％=3．05(万元)

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参考资料

 

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