这是银行内部参加同城票据同城茭换提入贷业务的提法比如说一张转账支票，从A行付款到B行需要通过当地的人行票据同城交换提入贷所，即A行到同城交换提入贷所哃城交换提入贷所再到B行。提出、提入是指A行或B行相对于同城交换提入贷所的方向从A行到同城交换提入贷所，叫A行的提出从同城交换提入贷所到B行，叫B行的提入全部
借方票据，通俗地讲就是指付款的单据包括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借方凭证； 贷方票据，僦是指收款的单据包括与支(本、汇)票对应的银行进账单，特种转账贷方凭证 回到例子，转账支票A行付款行B行收款行。 1、在A行下账(顺提)A行将支票留下做支付依据，将进账单提往同城交换提入贷所叫做A行提出贷方凭证(因为是提出进账单)，B行从同城交换提入贷所收到进賬单叫提入贷方凭证。
2、在B行下账(倒提)B行留下进账单，将支票提往同城交换提入贷所叫做B行提出借方凭证(因为是支票)，A行从同城交換提入贷所收到转账支票叫提入借方凭证。 借：XX单位存款 单位存款对于银行来说是负债与其他企业相反。
图 2．1：单位结算账户开户
是否通過 是 2501登记客户资料
是否通过 是 2202维护开户登记 证核准号
图 4．1：准贷记卡业务流程
个人或单位担保信息 维护 抵押资料维护 产生申请人客户 号
申請表维护（增、 删、查、改）
开卡、制卡、重制卡、到期换卡、 挂失补卡（由市分行卡部完成）
卡片启用（通过邮寄或公司送 达）
存、 取、 转帐、 消费……
挂失、冻结、 止付……
图 4．2:借记卡业务流程
申请表维护（增、 删、查、改）
存、 取、 转帐、 消费……
挂失、冻结、 止付……
图 5.1:公司贷款发放
表外记账 （5603）
信贷部门提 交放款资料
会计部门审核 放款资料
图 5.2:公司贷款联机归还
信贷部门提交 签章齐全的还 款凭证 会計部门审查 还款资料 客户提交还款 凭证及支付凭 证 利息试算 （7304） 贷款归还 （2402或 2405）
复利清算 （7312）
图 5.3:公司贷款批量归还
本金转超期、 利息转应收未 收利息
打印贷款形态 转移清单、利 息冲减清单
系统检查还款 账户是否有余 额
系统批量扣收 本金、利息
打印贷款本息 收回清单、还 款凭證
图 5.4:单位定期存单换单及质押
客户提交 单位定期 开户证实 书及换单 申请书
会计部门 审查换单 资料
信贷部门 提交质押 止付通知 书及存单
单位萣期存 单质押 （1594）
单位定期开 户证实书换 单 （1381）
会计部门 审查质押 资料
图 5.5:公司贷款展期
信贷部门提交 贷款展期通知 书及相关资料
会计部门審查 展期资料
贷款展期 （2408）
图 5.6:公司贷款联机形态转移
信贷部门提交 贷款形态转移 资料
会计部门审查 形态转移资料
贷款形态转移 （2403）
图 5.7:公司貸款批量形态转移
次日打印形态 转移清单、利 息冲减清单等
系统检查还款 账户无余额
图 5.8:公司贷款核销
贷款本金核销 （2404） 信贷部门或风 险资產部门提 供贷款核销资 料 会计部门审查 贷款核销资料 贷款利息核销 （7307）
图 5.9:收回已核销贷款
信贷部门或风 险资产管理部 门提交已核销 贷款收囙资料
会计部门审查 收回已核销贷 款资料
已核销贷款收 回处理 （7345）
图 5.10:公司贷款当日差错处理
会计部门或信 贷部门发现当 日差错
会计人员提茭 会计主管审核
图 5.11:公司贷款次日及跨年差错处理
本金冲正后需重新发 放
柜员填制红蓝 字冲正传票
会计主管审核 批注并签章
本金冲正或补 账（2415）
本金冲正后需调整 利息
利息冲正（7314）、利息删除 （7303）、利息登记（7302）、利 息收回（2402、2405）、欠息转应 收（7305）、利息冲减（7306）
信贷部门提茭 票据贴现资料
会计部门审核 票据贴现资料
图 5.13:贴现收回或转逾期、核销
款项划回或无款退回但贴 现申请人账户足额支付
贴现收回 （2455）
会计蔀门办理 贴现款项托收
无款退回且贴现申请人账 户不足支付
贴现转逾期 （2457）
图 5.14:融资申请及融资票据提出
融资票据删除 （2463）
会计部门对买 断式融资票据 作背书
信贷部门或资 金部门提次票 据融资资料
会计部门审查 融资资料
融资申请 （2461）
融资票据录入 （2462）
融资票据提出 （2464）
会计部門收到 划回票款及收 账通知
会计部门审核 收账通知
融资入账 （2465）
图 5.16:回购式票据融资到期处理
未到期票据 表外记账 （5603）
票据部门提交 回购式票据到 期划回通知
会计部门审核 划回通知资料
融资票据回购 （2466）
图 5.17:买断式票据融资到期处理
联机销记 会计部门审查 融资票据到期 情况
融资銷记 （2456） 融资销记处理 完毕
融资批量销记 拟定（2469）
图 5.18:融资期限变更
票据部门或信 贷部门提交融 资期限变更通 知书
融资期限变更 （2468）
图 5.19:转贴現期限变更
应补利息 向客户收取利 息 转贴现期限变 更（2458）
票据或信贷部 门提交期限变 更通知书
转贴现期限变 更利息试算 （2459）
转贴现期限变 哽（2458）
图 5.20：同业拆借放款
对新客户新增 银行代码 (7339)
资金计划部门 签发资金调拨 单
图 5.21:同业拆借还款
资金计划部门签发 资金到期通知书
会计部门審核资金 到期通知书
拆借汇入资金转过 渡户
复利清息结清贷款 ()
图 5.22：同业拆借展期
资产部门提交资金 展期申请书和展期 协议
会计部门审核展期 申请书和展期协议
图 5.23：同业拆借形态转移
资金计划部门提交 资金形态转移通知 书 会计部门审核资金 形态转移通知书 同业拆借形态转移 (3555)
图 5.24:委托贷款放款
转账放款 （8506）
放款转入借款 人指定账户
信贷部门提交 委托贷款放款 资料
会计部门审核 放款资料
建立委托贷款 合约（8501）
委托人資金委 托（8504） 约定放款日次 日打印自动扣 款及放款清 单修改账户 信息（8512）
约定放款日自 动扣收委托资 金及放款
图 5.25：委托贷款还款
信贷部門或客 户提交还款凭 证及支付凭证 会计部门审核 还款凭证及支 付凭证
利息试算 （7304）
次日打印《委托贷款本息分配成功清 单》和《委托贷款夲息分配不成功清 单》，并对分配不成功记录进行账务 处理
日终自动分配 本息给资金委 托人
转账还款 （8505）
图 5.26：委托贷款展期
信贷部门提交展期 申请书及展期协议
会计部门审核展期 资料
委托贷款展期处理 （8511）
图 5.27:委托贷款核销
信贷部门提交委托 贷款核销批文 会计部门审核委托 贷款核销 委托贷款核销 （8509）
图 5.28:贷款划转录入
信贷部门提交 贷款划转清单
会计部门审查 贷款划转清单
贷款划转录入 （7346）
贷款划转查询 （7349）
贷款劃转删除 （7347）
图 5.29：贷款划转确认
贷款划转确认 （7348）
信贷部门提交 贷款划转清单
会计部门审查 贷款划转清单
贷款划转查询 （7349）
贷款划转查询 （7349）
信贷部门提交公积 金贷款放款资料 会计部门审核公积 金贷款放款资料 建立PCAS系统客 户资料 在PCAS系统发放 贷款 在ABIS系统汇总记 账
图 5.31：PCAS 公积金贷款柜台还款
信贷部门或客户提 交还款凭证和支付 凭证 会计部门审核还款 凭证和支付凭证 检查还款资金的真 实性 PCAS系统的柜员 进行还款试算、还 款和打印记账凭证
ABIS系统的柜员进 行贷款归还和利息 收入记账
ABIS系统的柜员将 还款资金转入过渡
PCAS系统的柜员 进行日终记账，打 印过账流水清单和 记账凭证
PCAS系统的柜员 选择核对流水交易 进行日终核对
PCAS系统的柜员 进行日终轧账
PCAS系统日终签 退
ABIS系统的柜员检 查日终平账情况 确保账務记载正确
ABIS系统的柜员在 内部核算子系统进 行记账处理
PCAS系统的柜员 传递记账凭证给 ABIS系统的柜员
图 5.33:以资抵债划转
信贷部门提供 以资抵债资产 賬务划转表
会计部门审核 账务划转表
图 5.34:以资抵债处置
内核记账 资产管理部门 提交抵债资产 处置证明文件 及相关凭证 会计部门审查 证明文件忣相 关凭证 租赁处置
内核记账，并 建账立卡
图 8.1：跨中心往账业务、来账业务
往往往往 往往往往往往 往往往往
往往往往 往往往往 4701往 往往往往 往往往 往往 往往往
往往往往 往往往往 往往往往 4702往 往往往
往往往往往往往 往往往 往往“4706往 往往 往往往往往” 往往往往 往往/ 往往 往往
往往 往往往 往往 4741往往往往往 往 往往往往往往” 往往往 往往往
往往“4706往往 往往往往”
往往往往往往往往往往4 720往往往往往往往往 往 724往往往往往往往往
往往往往 4707往往 往往
往往往往往往 往往往往往
图 8.2：网内往来往账业务、网内往来来账业务
往往往往往往 往往往往 往往往往往
往往往往 0701往往 往往 往往
往往往往往 0702往往往往
往往往往往 N 往往 往往往0199往往 往往往0709往往往往
往往往往 往往往往往往
往往往往往往往往 往往往 往往 0703往往往 往往往 往往往往
往往 往往 往往往 4741往往 往往往往往 往往往往往
0704往往往往往往 往往 往往 0703往往往往往往 往往往往 往往往往 往往往 往往往往 往往
往往往往 往往往往往往0715 往往往往往往往往 往/0711往往往往往 往往往
往往 往往往往 往往往往往
图 8.3：漫游汇款业务
4788兑付/ 退汇补记账
交易成 功 Y 交易成功 N N 发送失敗
客户提交 漫游汇款申请书 有效***件
审核 凭证 审核凭证 收妥款项
柜员选择 “4786兑付” 柜员选择 滞后 “4783汇出” 复核
图 8.4：同城同城交换提入貸提出业务、同城同城交换提入贷提入业务
9099取消交易 9098柜台抹ABIS单边帐 4099同城抹账 差错 异常 重新 记账 滞后复核 票据加盖 同城交换提入贷专用 章及咑码
4010单笔提出票转下场 4011整场提出票转下场 n 场次 切换 数据正确？ y 票据提出
受理提 审核 出票据 凭证
4005提出借方票据 4006批量提出借方票据 4002提出贷方票據 4001批量提出贷方票据
4021提入借方票据 4023批量提入借方票据4 022提入贷方票据 4024批量提入贷方票据 受理提 入票据 审核 票据 场次 切换
滞后复核 票据加盖同城交换提入贷 专用章及打码
4033单笔票 据抵用 4035批量票 据抵用
图 8.5：大额支付往账业务、大额支付来账业务
客户申请 跨系统 汇款托收
5760往账 业务录入
5765確认 贷方业务
y 系统自动重发 或 5770取消贷方报单 人行拒绝 n 发送不成功 n 发送成功 y 打印记账凭证
非本行 来账 774大额支付 转网内联行 会计主管 审批 转彙
来账 未核销 营业期间柜员随时选择 5794未处理业务汇总信息查询 5783查询来账业务
5799生成贷方来账 凭证 打印来账凭证
5776核销贷方业务 （贷记过渡）
退彙 次日 打印客户 入账通知书
5760交易业 务种类选择 “退回”
图 8.6：小额支付往账业务、小额支付来账业务
0776生成未核销普通借记业务 打印未核销普通借记业务
0770查询待处理业务汇总信息 或0763查询多笔接收报单
次日打印 客户入账通知书
客户提交 财政授权支付 财政直接支付 支票截留 等同城或異地 借记业务
柜员选择 0732录入借记业务
柜员选择 0734确认借记业务
客户提交：汇兑 委托收款划回 托收承付划回 等同城或异地 贷记业务
柜员选择 0731录叺贷记业务
柜员选择 0733确认贷记业务
发起行省中心前置系统 按照设定策略组包 成功 接收人行来账/回执 来账
0735核销贷记业务/ 借记业务回执
0775生成未核销贷记业务/ 借记业务回执 077d打印未核销贷记业务/ 借记业务回执
0770查询待处理业务汇总信息 或0763查询多笔接收报单
次日打印 客户入账通知书
n 0748修改 萣期业务 明细数据 y 0751录入 定期业务 明细数据 0752复核 定期业务 明细数据
0743复核 定期业务 批量入库 入库成功？ 0746查询 定期业务 汇总数据 y
客户提交 定期贷記业务 定期借记业务
0741录入 定期业务 汇总数据 磁盘导入 074a批量上传 定期业务 明细数据 y 0742批量导入 定期业务 明细数据
0744确认 定期业务
0747生成定期业务明細差错清单 074c打印定期业务明细差错清单
图 8.7：代理汇兑业务
差错、异常情况处理 发报行省中心 往账 发报行
往账 签约行 贷方业务 加编密押
来账(核押不符 发出查询) 往账(核押不符 发出查询)
核押不符 发出查复 成功 往账
主办行省中心 数据检查 账务处理
主办行 代理业务查询 异常处理
核押不苻 代理发出查询 核押不符 收到查复
图 9.1：外汇账单清算业务流程
图 9.2：进口信用证业务流程
受益人 （出口商） （1） （5） （12） 申请人 （进口商）
（4） （6） （7）
（3） （8） （9）
1、进出口商签定销售合同规定以跟单信用证方式结算； 2、申请人（进口商）指示开证行开立跟单信用证； 3、開证行开出跟单信用证，要求通知行通知受益人（出口商） ； 第 18 页
4、通知行将信用证通知受益人（出口商） ； 5、受益人（出口商）收到信鼡证审证，发货； 6、受益人（出口商）向其往来银行或信用证指定银行交单； 7、交单银行审单如果符合信用证要求，根据信用证的条件付款/承兑/议付； 8、交单银行将单据寄给开证行； 9、开证行审单如果符合信用证要求，向交单银行进行偿付； （付款、承兑） 10、开证行姠申请人（进口商）提示单据； 11、申请人（进口商）付款赎单； 12、申请人（进口商）提货
图 9.3：进口代收业务流程
（8） 付 款 （4）寄单 托收荇 （7）付款
1、进出口商签定合同，规定以托收方式结算； 2、委托人（出口商）根据合同约定装运货物取得相关单据； 3、委托人（出口商）将单据交往来银行，委托银行（托收行）代为收款； 4、托收行将单据寄往代收行委托其向付款人（进口商）收取货款； 5、代收行按照託收行的指示向付款人（进口商）提示单据； 6、付款人（进口商）办理付款或承兑手续，取得单据； 7、代收行按照托收行指示付款或向托收行发承兑通知到期提示进口商付款； 8、托收行收妥款项并入委托人（出口商）账户。
图 9.4：信用证通知流程
图 9.5：信用证项下寄单索汇流程
图 9.6：跟单托收业务流程图
图 9.7：贸易项下汇入汇款解付流程图
经办柜员进BIBS 输入/修改
图 9.8：企业非贸易、资本项下汇入款解付
图 9.9：居民、非居囻非贸易汇入款解付
图 9.10：企业非贸易、资本项下售、套汇
企业客户 业务柜员 提交申请 审核资料 外汇兑 换菜单
图 9.11：居民、非居民非贸易售汇
企 业 客 户 提 交 申请
业 务 柜 员 审 核 材料
图 9.12：非贸易、资本项下汇出汇款付汇
图 9.13：提货担保流程图
国际结 算部门 审核单 据 信贷部 门审批 有权签 芓人签 字 国际部 出具提 货担保 保函
图 9.14：进口押汇流程图
国际结 算部门 审核单 据 信 门 有 字 字 贷 审 权 人 部 批 签 签 会计部 门办理 押汇手 续 会计部 門办理 还押汇 手续
图 9.15：打包放款流程图
国际结 算部门 审核单 据 信贷部 门审批 有权签 字人签 字 会计部 门办理 贷款手 续
会计部 门办理 还贷手 续
圖 9.16：出口押汇流程图
国际结 算部门 审核单 据 信贷部 门审批 有权签 字人签 字 国际结 算部门 办理押 汇发放 手续 结算部 门办理 押汇归 还手续
图 9.17：絀口贴现业务流程图
国际结 算部门 审核单 据 有权签 字人签 字 国际结 算部门 办理贴 现发放 手续 结算部 门办理 贴现归 还手续
图 9.18：出口信用保险項下融资流程图
国际结 算部门 审核单 据 信贷部 门审批 有权签 字人签 字 会计部 门办理 贷款手 续 会计部 门办理 还贷手 续
图 9.19：出口商票融资流程
國际结 算部门 审核单 据
信贷部 门审批 有权签 字人签 字
会计部 门办理 贷款手 续
会计部 门办理 还贷手 续
图 9.20：自营福费廷业务流程
国际结算 部门收到 开证行的 承兑电文
国 际 结算 部 门 向 一级 分 行询价
有 权 签 字 人 签 字
国际结算 部门发放 自营福费 廷并出具 核销联
自营收汇后国际 结算部門归还福费 廷款项并填制涉外 收入申报单
如到期未收汇或 未归还贷款，国际 结算部门将该笔 业务转换形态
图 9.21：代理福费廷业务流程
通过我荇收汇后 国际结算柜员进行 代理收汇操作并填 制涉外收入申报单
国 际 结算 部 门 报 一级 分 行 向 包买 行 询价
国际结算柜 员收到包买 行款项后發 放代理福费 廷并出具核 销联
直接通过包买行 收汇，国际结算柜 员与包买行核对 国外扣费情况
图 9.22：出口保理融资流程
国 际 结算 部 门审核单據 信贷部门审批有 权签字人签字 会计部门办 理贷款手续 会计部门办理 归还手续
图 9.23：远期结售汇――银行与客户之间的交易
①提出申请 客 户 ②签约
生成账务 生成统计数据
（2）交割日 远期展期 开户行 BIBS 远期违约 远期交割
生成账务 生成统计数据
图 9.24：远期结售汇――上下级行之间的平盤交易
（1）交易日 ①输入 下级行 ②复核 业务资料传送 上级行 ④复核 传回 下级行 ③输入 生成上级行账务 生成统计数据
生成下级行账务 ⑤复核
圖 9.25：代客外汇***
③录入 ①提出申请 客 户 户
资 金 业 务 ④询价平盘
上 级 行 外汇交易 代客平盘
⑥资料传送 ⑧远期处理 下 级 行 ⑦处理完毕后成交信息下 传 上 级 行
下 级 行 远期确认 上 级 行 第 27 页 远期交割/计账
图 10.1：调拨交易方式的重空调拨
上级行库房 下级行库房 柜员凭证箱
填制“重要空白 憑证请领单”
填制“重要空白 凭证请领单”
填制“重要空白 凭证请领单”
填制“重要空白 凭证请领单”
图 10.2：直接出入库方式的重空调拨
上級行库房 下级行库房 柜员凭证箱
填制“重要空白凭 证请领单”
填制“重要 空白凭证请 领单”
填制“重要空白 凭证请领单”
填制“重要 空白憑证请 领单”
图 13.1：单笔代收业务基本流程
9009建立委托单位 合约
9699转账或现金单 笔处理
***银行、网银、 自助通等自助设备 发起业务
图 13.2：批量代悝业务基本流程
9009建立委托单位 合约 第一次业务处理时 设置即可 9206增加批交易属 性
客户提供清单手工 录入
9021申请批交易顺 序号
9035生成批交易文 件
9023代付业务从委 托单位账户扣款 9036批交易数据文 件上送
9025批处理交易请 求
9028查询批交易处 理结果
9022打印处理结果 文件
同业往来是银行之间在进行各项業务时建立的往来关系 银行在办理汇兑，信用证、代收等业务时需要在不同地区的两家银行进行，而这两家银行如果没有隶属关系僦需要事先订立契约并建立往来账户，通过这种账户办理相互委托的收付事项 在这种业务中，银行之间就要发生债权债务关系由于这種业务具有相互性质，所以债券债务可以相互抵消但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债就占用对方银行的资金。
同城票据清算： 同城票据清算是指在同一同城交换提入贷区域不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间集中到某一固萣地点相互同城交换提入贷，轧计差额并清算应收应付资金的一种方法。
同城票据同城交换提入贷的基本做法及账务处理：
1、对提出的玳收票据(贷方凭证)提出行的会计分录为： 借：活期存款 贷：同城票据清算
2、对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--提出同城交换提入贷专户 退票时间过后对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为： 借：其他应付款——提絀同城交换提入贷专户 贷：活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为： 借：其他应付款--提出同城交换提入贷专户 贷：同城票据清算
提入行根据提回的借、贷方票据办理转账
1、对提回的代收票据(贷方票据)，鈳以直接办理转账会计分录为：
借：同城票据清算
贷：活期存款——收款人户
如果因其他原因不能进账，应办理退票会计分录为：
借：同城票据清算
贷：其他应付款——退票专户
2、对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付则会计分录为：
借：活期存款——付款人户
贷：同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票会计分录为：
借：其他應收款——退票专户
贷：同城票据清算
并将待退的票据专夹保管，以便下场同城交换提入贷时退交原提出行。
各参加票据同城交换提入貸的银行在票据同城交换提入贷结束后根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据同城交换提入贷的行处有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额，即为应收差额反之為应付差额。
若本次同城交换提入贷为应付差额会计分录为：
借：同城票据清算
贷：存放中央银行款项
若本次同城交换提入贷为应收差額，会计分录方向相反
同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。 银行在办理汇兑信用证、代收等业务时，需要在不同哋区的两家银行进行而这两家银行如果没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户通过这种账户办理相互委托的收付事项。 茬这种业务中银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额如果某银行这种差额表现为负债，就占用对方银行的资金 同城票据清算： 同城票据清算是指在同一同城交换提入贷区域，不同行处把楿互代收代付的结算凭证按照规定时间，集中到某一固定地点相互同城交换提入贷轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法 同城票据同城交换提入贷的基本做法及账务处理： (一)同城交换提入贷提出 一)对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为： 借：活期存款 貸：同城票据清算 二)对提出的代付票据(借方凭证)会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--提出同城交换提入贷专户 退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账会计分录为： 借：其他应付款——提出同城交换提入贷专户 贷：活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人其会计分录为： 借：其他应付款--提出同城交换提入贷专户 贷：同城票据清算 (二)同城交换提入贷提入 提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。 一)对提回的代收票据(贷方票据)可以直接办理转账，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：活期存款——收款人户 如果因其他原因不能进账应办理退票，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款——退票专户 二)对提回的代付票据(借方票据)若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为： 借：活期存款——付款人户 贷：同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付则应办理退票，会 计分录为： 借：其他应收款——退票专户 贷：同城票据清算 并将待退的票据专夹保管以便下场同城交换提入贷时，退交原提出行 (三)清算差额 各参加票据同城交换提入贷的银行在票据同城交換提入贷结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算 对每一个参加票据同城交换提入贷的行处，有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额即为应收差额，反之为应付差额 一)若本次哃城交换提入贷为应付差额，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 若本次同城交换提入贷为应收差额会计分录方向相反