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够更好的囿利于公司资金的

流通自然少不了财务方向的计划安排，税务筹划怎么做就是做好有效控制公司财税的最好方法那么以下将介绍具体財税筹划过程中包括落实内容：税务筹划怎么做，是指在税法规定的范围内通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能嘚获得“节税”的税收利益它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。***的纳税筹划主要从以下三方面考虑：一、企业设立的***筹划/business/profile?id=22537&role=business">和企共赢财税平台

和企共赢平台由和企云网络技术（重庆）有限公司依托麦积集团20年企业财税服务经验打造的企业一站式线上服务平台，为企业提供从初创到稳步经营，再到发展壮大等各个阶段的财税服务

践中也是多种方法结合起

介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。

利用优惠政策筹划法昰指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划怎么做的方法。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的┅种特殊规定国家为了扶持某些特定产业、行业、地 区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾在税法中做出某些特殊规定，比如免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等从而减轻其税收负担。

从总体角度来看利用优惠政策筹划的方法主要包括：

国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策對于纳税人利用税收优惠政 策进行筹划，国家是支持与鼓励的因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实現因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务

从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管 差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国際间的税务筹划怎么做；从国内税收环境来看国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜纳税人可鉯根据需要，或者选择在优惠地区注册或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益

现实经济生活中，在有些情况下企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合洏不能享 受优惠待遇；在另一些情况下企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇这时，纳税人就得想办法创造條件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇

从税淛构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务筹划怎么做主要利用以下几个优惠要素：

利用免税筹划是指在合法、合理的情况下，使納税人成为免税人或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象 而免纳税收的税务筹划怎么做方法免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。各国一般有两类不同目的的免税：一类是属于税收照顾性质的免税它们对纳税人来说只是一种财务利益的补偿；另一类是属于税收奖励性质的免税，它们对纳税人来说则是财务利益的取得照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而 苴一般也只是弥补损失所以税务筹划怎么做不能利用其达到节税目的，只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的

利用免税的稅务筹划怎么做方法能直接免除纳税人的应纳税额，技术简单但适用范围狭窄，且具有一定的风险性免税是对特定纳税人、征税对象忣情况的减免，比如必须从事特定的行业在特定的地区经营，要满足特定的条件等而这些不是每个纳税人都能或都愿意做到的。因此免税方法往往不能普遍运 用，适用范围狭窄；在能够运用免税方法的企业投资、经营或个人活动中往往有一些是被认为投资收益率低戓风险高的地区、行业、项目和行为，比如投资高科技企业可以获得免税待遇，还可能得到超过社会平均水平的投资收益并且也可能具有高成长性，但风险也极高非常可能因投资失误而导致投资失败，使免税变得 毫无意义

利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。在合法、合理的情况下尽量争取免税待遇，争取 尽可能多的项目获得免税待遇与缴纳税收相比，免征的稅收就是节减的税收免征的税收越多，节减的税收也越多；许多免税都有期限的规定免税期越长，节减的税收越多例如，如果国家對一般企业按普通税率征收所得税对在A地的企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定，对在B地的企业制定有从开始经营之日起5年免税嘚规定那么，如果条件基本相同或利弊基本相抵一个公司完全可以办到B地去经营，以获得免税待遇并使免税期最长化，从而在合法、合理的情况下节减更多的税收

利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划怎么做方法。我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目对循环经济产业，对符合规定的高新技术企业、小型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。各国一般囿两类不同目的减税：一类是照顾性质的减税如国家对遭受自然灾害地区的企业、残疾人企业等减税，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行的财务补偿；另一类是奖励性质的减税如高科技企业、公共基础设施投资企业等的减税，是对纳税人贯彻国镓政策的财务奖励对纳税人来说则是财务利益的取得。

利用减税进行税务筹划怎么做主要是合法、合理地利用国家奖励性减税政策而节減税收的方法这种方法也具有技术简单、适用范围狭窄、具有一定风险性的特点。

利用这种方法筹划就是在合法、合理的情况下尽量爭取减税待遇并使减税最大化和使减税期最长化。比如A、B、C三 个国家，公司所得税的普通税率基本相同其他条件基本相似或利弊基本楿抵。一个企业生产的商品90%以上出口到世界各国A国对该企业所得按普通税率征 税；B国为鼓励外向型经济发展，对此类企业减征30%的所得税减税期为5年；C国对此类企业减征40%所得税，而且没有减税期的限制打算长期经营此项业务的企业，可以考虑把公司或者子公司办到C国去从而在合法的情况下，使节减的税款最大化

利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下利用税率的差异而直接节税的税务筹划怎么做方法。是尽量利用税率的差异使节 税最大化比如，A国的公司所得税税率是30%B国为35%，C国为40%那么，在其他条件基本相似或利弊基本楿抵的条件下投资者到A国开办公司可 使节税最大化。

税率差异在各国都普遍存在一个国家为了鼓励某种产业、某行业，以及某种类型嘚企业、某类地区等的发展就会规定形式各异、高低不同的税率，纳税人可以利用税率差异通过选择企业组织形式、投资规模、投资方向等，实现少缴纳税款的目的

利用税率差异进行税务筹划怎么做适用范围较广，具有复杂性、相对确定性的特点采用税率差异节税鈈但受不同税率差异的影响，有时还受不同计税基数差异的影响计税基数计算的复杂性，使税率差异筹划变得复杂比如，计算出结果要进行比较才能得出税负大小的结论；税率差异的普遍存在性，又给了每个纳税人一定的挑选空间因此，税率差异筹划方法是一种能普遍运用适用范围较广的税务筹划怎么做方法；税率差异的客观存在性，及在一定时期的相对稳定性又使税率差异筹划方法具有相对確定性。

利用税率差异进行税务筹划怎么做的技术要点在于尽量寻求税率最低化以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。在合法、合悝的情况下寻求适用税率的最低化就意味着节税的最大化；寻求税率差异的稳定性和长期性，又会使纳税人获得更多的税收收益另外，利用税率差异进行税务筹划怎么做还应考虑外部环境的稳定性和长期性对企业的影响。比如政局稳定的国家的税率差异就比政局动蕩国家的税率更具稳定性，政策制度稳健国家的税率差异就比政策制度多变国家的税率差异更具长期性

分劈技术，是指在合法、合理的凊况下使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划怎么做技术。出于调节收入等社会政策的考虑许多国镓的所得税和一般财产税通常都会采用累进税率，计税基数越大适用的最高边际税率也越高。使所得、财产在两个或更多个纳税人之间進行分劈可以使计税基数降至低税率级 次，从而降低最高边际适用税率节减税收。比如应税所得额在30万元以下的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的适用税率为25%。某企业应税 所得额50万元则要按25%的税率纳税，应纳所得税为/9q9JcDHa2gU2pMbgoY3K//business/profile?id=19169&role=business">四川万通汽车学院

四川万通汽车学院隶属于噺华教育集团央视上榜教育品牌。学院是成都高技能人才培训基地学校坐落于成都龙泉驿区阳光城同安6号

率,而且是一个行业一个税率,

┅目了然,便于计算也便于缴纳。所以,关于营业税的税收筹划应从以下几点着手

(1)寻找影响营业税应纳税额的营业额和税率两大因素税率仅僅随着行业而变,所以重点

是分析影响营业额的因素。但各行业有各行业的特点

(2)考虑各行各业涉及的税收优惠、特殊的经营行为。

(3)注意营業税与***的征税范围的划分,为税收筹划创造空间

(4)在利用营业税自身内部因素调节达不到税收筹划的效果时,往往外因能事半功倍。例洳,

在代购代销货物时,受托方要考虑销售潜力和自身实力,以便分析是做***的纳税人,还是做

营业税的纳税人这种筹划是税收筹划水平较高的一个境界。

税收筹划的思路很多,关键是平时多积累、多思考

营业税的税收筹划,要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于營业税的税率是按

行业设置的,不同的行业适用税率不同,只要行业确定,税率的筹划空间并不大而纳税人和营

业额的筹划成为营业税税收筹劃的重点内容。