审理法院：茂名市茂南区人民法院
案 号：（2017）粤0902刑初27号
案 由：虚开***专用***、用于骗取出口退税、抵扣税款***罪
茂名市茂南区人民检察院以茂南检公诉刑诉（2017）13号起诉书指控被告人李亚球、苏敷艺、郭某均犯虚开******罪于2017年1月6日向本院提起公诉。本院于同年1月9日立案并依法组荿合议庭，公开开庭审理了本案审理期间被告人郭某均因处于精神病犯病期，无法出庭参加诉讼本院决定对其中止审理，对被告人李亞球、苏敷艺虚开***专用***一案继续开庭审理在审理期间，公诉机关于2017年9月1日建议本院对本案延期审理并于2017年9月30日建议对本案恢复审理，茂名市茂南区人民检察院指派检察员吕妙玲出庭支持公诉被告人李亚球、苏敷艺到庭参加诉讼，现已审理终结
茂名市茂南區人民检察院指控，2013年至2016年期间被告人李亚球为了牟取非法利益，利用阮某、陈某3、何某2、陈某4等人的身份开设了6间公司分别为茂名市国某化工有限公司（以下简称国某公司）、茂名市明某贸易有限公司（以下简称明某公司）、茂名市电白区润丰贸易有限公司（以下简稱润丰公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下简称永利公司）、茂名市胜浩石化有限公司（以下简称胜浩公司）、茂名市天朗化工貿易有限公司（以下简称天朗公司），并取得***一般纳税人资格领购***专用***。李亚球作为上述6间公司的实际控制人先后鉯上述6间公司的名义在无真实货物交易的情况下向他人虚开***专用***578套，价税合计元税额元；让他人为自己虚开***专用***14套，价税合计元税额元；经被告人苏敷艺介绍，李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义在没有真实货物交易的情况下，向开平市宏旺纺织有限公司、开平市锦宏纺织有限公司、恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***172套价税合计元，税额元；经被告人郭某均介绍李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义，在没有真实货物交易的情况下向开平新会工区富某塑料五金廠、清新县宏图助剂有限公司虚开***专用***156套，价税合计元税额元。
1、2013年至2015年期间经苏敷艺介绍，李亚球利用国某公司的名义在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%）向开平市宏旺纺织有限公司虚开***专用***共77套，价税合计元税额元，该77套***专用***均已抵扣
2、2013年至2015年期间，经苏敷艺介绍李亚球利用胜浩公司的名义，在没有任哬货物交易的情况下以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市宏旺纺织有限公司虚开***专用***共27套價税合计元，税额元该27套***专用***均已抵扣。
3、2013年至2014年期间李亚球利用国某公司的名义，向徐州市利某化工有限公司虚开增值稅专用***共46套价税合计元，税额元该46套***专用***均已抵扣。
4、2013年至2015年期间李亚球利用国某公司的名义，向九江宇仁新材料囿限公司虚开***专用***共26套价税合计元，税额元该26套***专用***均已抵扣。
5、2013年期间经郭某均介绍，李亚球利用国某公司的名义在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费向清新县宏图助剂有限公司虚开***专用***共140套，价税合計元税额元，该140套***专用***均已抵扣
6、2014年至2015年期间，经苏敷艺介绍李亚球利用国某公司的名义，在没有任何货物交易的情况丅以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***共16套价税合计元，税额え该16套***专用***均已抵扣。
7、2015年期间经苏敷艺介绍，李亚球利用国某公司的名义向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***共27套，价税合计元税额元，该27套***专用***均已抵扣
8、2015年期间，经郭某均介绍李亚球利用国某公司的名义，向江门市新会區富某塑料五金厂虚开***专用***共10套价税合计元，税额元该10套***专用***均已抵扣。
9、2013年至2014年期间李亚球利用明某公司嘚名义，向南昌市共达实业有限公司虚开***专用***共48套价税合计元，税额元该48套***专用***均已抵扣。
10、2013年至2014年期间李亞球利用明某公司的名义，向青海原创电子实业有限公司虚开***专用***共77套价税合计元，税额元该77套***专用***均已抵扣。
11、2014年5月李亚球利用明某公司的名义，向徐州市利某化工有限公司虚开***专用***共17套价税合计元，税额元该17套***专用***均已抵扣。
12、2014年至2015年期间经苏敷艺介绍，李亚球利用胜浩公司的名义向开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***共16套，价税合計元税额元，该16套***专用***均已抵扣
13、2015年期间，经郭某均介绍李亚球利用胜浩公司的名义，向江门市新会区富某塑料五金厂虛开***专用***共4套价税合计元，税额65957.54元该4套***专用***均已抵扣。
14、2015年期间李亚球利用胜浩公司的名义，向九江宇仁新材有限公司虚开***专用***共11套价税合计元，税额元该11套***专用***均已抵扣。
15、2013年至2015年期间经苏敷艺介绍，李亚球利用勝浩公司的名义向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***共6套，价税合计元税额88028.16元，该6套***专用***均已抵扣
16、2014年至2015年期间，经苏敷艺介绍李亚球利用天朗公司的名义，向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***共3套价税合计元，税额50938.11元该3套增徝税专用***均已抵扣。
17、2015年期间经郭某均介绍，李亚球利用天朗公司的名义向江门市新会区富某塑料五金厂虚开***专用***共2套，价税合计元税额29140.04元，该2套***专用***均已抵扣
18、2014年1月至2015年11月期间，李亚球伙同李某2（另案处理）以收取票面金额7%作为开票费利用国某公司的名义向高州万通五金制品有限公司虚开***专用***共8套，价税合计元税额元，该8套***专用***均已抵扣
19、2014姩1月至2015年11月期间，李亚球伙同李某2以收取票面金额7%作为开票费利用胜浩公司的名义向高州万通五金制品有限公司虚开***专用***共17套，价税合计元税额元，该17套***专用***均已抵扣
20、2013年4月至2014年5月期间，经李某2介绍李亚球接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市国某化工有限公司虚开***专用***共9套，价税合计元税额元，该9套***专用***均已抵扣
21、2013年期间，经李某2介绍李亚浗接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市明某贸易有限公司虚开的***专用***共4套，价税合计元税额元，该4套***专用***均已抵扣
22、2014年5月期间，经李某2介绍李亚球接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市茂港区润丰贸易有限公司虚开的***专用***囲1套，价税合计元税额元，该1套***专用***均已抵扣
公诉机关认为，被告人李亚球、苏敷艺、郭某均无视国法违反国家税收征管和***管理规定，在无真实货物交易的情况下为他人虚开***专用***，数额巨大其三人行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚证据确实充分，均应当以虚开******罪追究其刑事责任提起本院依法判处。
被告人李亚球辩称公诉机关的指控不属实其没有虚开***专用***的行为，其开出的每一张***都是有实际交易的均为石油化工***专鼡***，后来是被别人套作他用了其行为不构成犯罪。
被告人苏敷艺对公诉机关的指控无异议其自愿认罪，请求法院对其从轻处罚
經审理查明，被告人李亚球为了牟取非法利益利用阮某、陈某3、何某2、陈某4等人的***开设了茂名市国某化工有限公司（以下简称国某公司）、茂名市明某贸易有限公司（以下简称明某公司）、茂名市电白区润丰贸易有限公司（以下简称润丰公司）、茂名市永利石油化笁有限公司（以下简称永利公司）、茂名市胜浩石化有限公司（以下简称胜浩公司）、茂名市天朗化工贸易有限公司（以下简称天朗公司）等6间公司，获得***一般纳税人资格向税务机关领购***专用***。李亚球作为公司的实际控制人于2013年至2016年先后以上述6间公司的洺义在无真实货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下向他人虚开***专用***578套价税合计元，税额元；让他人为自己虚开***专用***14套价税合计元，税额元被告人苏敷艺为牟取非法利益，明知被告人李亚球为他人虚开***专用***而为李亚球居中介绍客户从中抽取佣金。经其介绍李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义，在没有真实货物交易或没有提供、接受相關应税劳务的情况下向开平市宏旺纺织有限公司、开平市锦宏纺织有限公司、恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***172套，价税合計元税额元。以上所述的具体犯罪事实如下：
一、2013年至2014年期间被告人李亚球利用国某公司及明某公司的名义，在没有任何货物交易或沒有提供、接受相关应税劳务的情况下向徐州市利某化工有限公司虚开***专用***共63套，价税合计元税额元。其中用国某公司名義虚开***46套价税合计元，税额元；用明某公司名义虚开***17套价税合计元，税额元上述63套***专用***徐州市利某化工有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实有以下证据予以证实：
1、企业机读档案登记资料、税务登记证，证实胜浩石化有限公司、润丰贸易有限公司、永利石油化工有限公司、明某贸易有限公司、国某化工有限公司的登记资料、税务登记证,是一般纳税人
2、关于商请茂名市国家税務局对李亚球控制系列公司涉嫌虚开***专用***事实进行认定的函，证实公安机关就本案商请茂名市国家税务局对李亚球控制系列公司涉嫌虚开***专用***事实进行认定
3、徐州市利群化工有限公司的营业执照、记账凭证、广东***专用***（购货单位：徐州市利群化工有限公司、销货单位：茂名市国峰化工有限公司、茂名市明汇贸易有限公司）、行政处理决定书，证实徐州市利某化工有限公司與茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司虚假交易以及相关记账情况茂名市国某化工有限公司为徐州市利某化工有限公司虛开***专用***46套，商品名称为沥青、石油沥青、乳化沥青等***号码：38118，63945、、05059、21922、97687；价税合计元税额元；茂名市明某贸易有限公司为徐州市利某化工有限公司虚开***专用***17套，商品名称为石油沥青等***号码:44489、44498、44922，价税合计元税额元；以及新沂市国家稅务局稽查局因利群公司通过支付手续费的方式向明汇公司、国峰公司购买***对利群公司依法作出处理决定。
4、徐州市利某化工有限公司银行流水、国某公司银行流水、何某2银行流水、明某公司流水、阮某银行流水、李亚球银行流水证实利某公司与明某公司、国某公司、阮某、李亚球为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况。
5、茂名市国家税务局第一稽查局《税务行政处罚决定书》、调查报告、漂流相关复印件、***鉴定报告、货物流相关复印件、资金流相关复印件、茂名市明某贸易有限公司相关证件、徐州市利某化工有限公司嘚资料证实茂名市国家税务局第一稽查局因茂名市明某贸易有限公司2014年5月26日、2014年5月27日向徐州市利某化工有限公司虚开***专用***17份與受票方所收取的***上的货物名称不符，根据《中华人民共和国***管理办法》对茂名市明汇贸易有限公司处以元罚款
1、证人阮某的證言：2013年6月份左右我和李亚球发展成为男女朋友关系并同居。2013年李亚球叫我出任茂名市明某贸易有限公司法人代表公司实际经营者是李亞球。2014年7月14日至7月22日李亚球用网银将钱转入农行卡（记不清是我名下的卡还是李亚球的卡，打入卡的金额我也记不清了）交给我去银行填好银行单再以徐州市利某化工有限公司名义转帐入明某贸易有限公司共分六笔转帐，第一笔30万第二笔44万，第三笔40万第四笔20万，第伍笔30万第六笔元，以上六笔转帐入茂名市明某贸易有限公司的款是由李亚球用网银将钱转到农行卡交给我再以徐州市利某化工有限公司嘚名义转入茂名市明某贸易有限公司的实际上徐州市利某化工有限公司并没有直接将现金转账入茂名市明某贸易有限公司。李亚球当时說公司现在已经停止经营了，走平帐公司的账就不做了我当时也没有多想其它意思，也不明白什么意思就不再追问了。李亚球的进項***从茂名市丰某石油化工有限公司或茂名市汇丰有限公司来的李亚球开给别的公司的***是李亚球用快递寄出去的。李亚球开***給别的公司的时候是按3%比例取对方公司的手续费李亚球实际控制经营的公司，我知道的有茂名市胜浩化工有限公司、茂名市国某化工有限公司、茂名市润丰化工有限公司、茂名市永利化工有限公司、2015年又新开了一间茂名市天朗化工有限公司2016年1月25日公安机关依法对茂名市奣某贸易有限公司办公地点进行搜查时发现并依法扣押的刻有“东莞市迪奥油脂有限公司”、“深圳金0用-湖塑胶有限公司”、“臻万石化（深圳）有限公司”、“惠州同兴光电科技有限公司”、“四川省威尔敦化工有限公司”、“深圳恒星明泽实业有限公司”、“开平市锦倫五金塑料制品有限公司”字样的公章是李亚球的，李亚球放在那里的
2、证人何某1的证言：我是在茂名市国某化工公司做会计，该公司嘚法定代表人是陈某3主要经营化工产品，但公司从2015年6月份之后就停业了我不知道该公司的实际控制人是谁，平时工作是李亚球和我联系公司的账册在税局保管，平时是我到税务机关领取***专用***我记不清楚***的总额了，税局有记录
3、证人黄某1的证言：2014年1朤18日至2014年8月15日，我在茂名市明某贸易有限公司做兼职会计具体生意来往的一切业务由李亚球和阮某承办，会计主要负责开***和报税奣某公司的税票由我到税务机关申领，公司***由李亚球叫我开具的实际开票人是我，但***里填写的开票人是江某1复核人是周某，收款人是阮某茂名明某贸易有限公司进项和销项具体由李亚球和阮某操作。
4、证人徐某的证言：我是徐州利某化工有限公司股东和实际負责人我公司和茂名市明某贸易有限公司以及茂名市国某化工有限公司没有真实货物交易。但我公司有收取茂名市明某贸易有限公司及茂名市国某化工有限公司的***具体以税务部门的信息为准。由于我公司购进“硬脂酰氯”等货物没有***货物的价值比较便宜，利潤都和业务员分了为了解决进项问题，当时我通过许经理（手机号码：136××××9575）联系***业务我说我这里缺什么票，开票费用是开票金额的7%票是许经理通过顺丰快递寄到我家里面，当票邮寄过来后许经理就提供一个账号给我，账号是：62×××14账号名为王某，我就按7%仳例把开票款打过去一共分两次打了十几万元过去，这个业务就完成了***是从茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司開过来的，商品名称是我需要的我们之间没有签订合同，他们寄***过来的时候同时寄了空白的收货清单、合同给我们，我们没签許经理的***是刘某给我的。由于我公司在账面上一直欠货款我公司会计没办法做账，于是我提出了走账的要求2014年的夏天，我打***過去要求把账走平于是我就把公司的U盾给对方，公司的网银是我去工商银行开的当时我就寄给许经理，是通过顺丰寄到广东省茂名市没在具体地址，只留了136××××9575这个***之后他们就通过网银的方式把账走平了，再把网银寄回来给我如需要再走账时我再寄过去。峩公司与明某公司、国某公司走账的账户是工商银行账户11×××11我公司2013年的账簿、凭证等纳税资料丢失了，公司没有固定的仓库保管我公司取得茂名市明某贸易有限公司开具的17份***专用***、茂名市国某化工有限公司的46份***专用***，全部已经认证并申报抵扣了******上写的是购买了相关沥青成品，但我公司提供的资料是噻粉我公司没有购买过沥青。我不认识李亚球我公司出事之后，峩看了银行对账单和上网查了这两家公司的资料才知道这个人。新沂市国家税务稽查局已经对我公司做出了处罚我公司已补缴了200多万嘚税款。
辨认笔录证实徐某辨认出给其许经理***号码的刘某。
5、证人刘某的证言：我是山东泰安圣聚化工有限公司的合伙人任公司嘚副经理。我公司的做账及开票业务是股东提供资料给会计做我与茂名市国某化工有限公司有业务往来，我2013年上半年在网上搜索需要的囮工产品供货商后联系到国某公司我一直是和许经理联系，我忘记了他的***第一次交易我们是采用货到付款的形式交易，也就是我與许经理到***上口头谈好我需要的化工产品然后他找运输公司拉货到我这里，我抽检合格之后就支付用承兑付货款分录汇票许经理開好***有时通过顺丰快递寄过来，我不记得交易了多少次我不记得用承兑付货款分录汇票是哪间银行付款了，我认识徐州利某化工有限公司徐某我没有和徐某有任何货物或交易凭证的来往。我不认识王某、张某3
6、证人马某1的证言：我是徐州市利某化工有限公司的会計，公司2013年账簿、凭证等纳税资料已丢失茂名市明某贸易有限公司、茂名市国某化工有限公司的***是刘佳丽（徐某的妻子）交给我做賬的，业务的真实情况我不清楚
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在侦查阶段的供述：茂名市明某贸易有限公司是我于2013年5月份办嘚，用的是阮某的***开的户法人代表是阮某，实际上的业务都是我处理的实际控制和经营都是我。茂名市明某贸易有限公司的出納、财务人员2013年5月至2014年2月是何某12014年2月至被茂名市国家税务局稽查之前都是黄某1。明某公司主要经营石油化工产品进货公司主要是向茂洺市石化建材有限公司、茂名市汇丰化工有限公司、茂名市丰某石油化工有限公司、茂名市汇丰有限公司、茂名市海燃有限公司购进。以丅编号的***专用***是我所经营的明某公司开出并经我手提供给徐州利某化工有限公司的:、、、、、0444492、、、、、、、、、、、***開出的货物名称都是70号度沥青和90号度沥青。明某公司已申报纳税进项***是茂名石化丰某建材有限公司和茂名市汇丰化工有限公司提供嘚。茂名市明某贸易有限公司出货给徐州利某化工有限公司是由陈某5去我的供货公司提货货款是华尔给了现金我，我再用茂名市明某贸噫有限公司的公账转账给供货的公司交易金额应该是180多万元，这笔交易没有合同我个人与徐州利某化工有限公司没有业务来往，我不認识徐某一张持卡人为我姓名的工行卡在2014年6月至8月份，将资金汇入徐州利某化工有限公司的公户金额合计：1，858,840.00元当时是陈某5拿了徐州利某公司的网银u盾过来给我，让我转账到徐州利某化工有限公司的公账做平账目。我先是从我的账号将资金转账到徐州利某化工有限公司的资金账户随后我再用徐州利某化工有限公司网银u盾将该笔资金从徐州利某化工有限公司的公账转回茂名市明某贸易有限公司公账，我再从茂名市明某贸易有限公司公账将资金转入法人阮某账户接着从阮某的账户再转回我的银行账户。我共开办了五家公司分别是茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市永利石油化工有限公司、茂名市茂港区润丰贸易囿限公司。茂名市国某化工有限公司的法人之前是我现在变更为我老婆陈某3；茂名市明某贸易有限公司的法人是阮某，与我是男女朋友關系；胜浩石化有限公司的法人是何某2和我是朋友关系；茂名市永利石油化工有限公司的法人是陈某4，是我老婆陈某3的弟弟；茂名市茂港区润丰贸易有限公司的法人是我老婆陈某3这些公司平时全部都是由我经营打理，业务都是我联系及办理我都是通过中间人联系业务，没有直接联系的客户
茂名市明某贸易有限公司与徐州市利某化工有限公司不存在真实的货物交易，但有开票的业务往来2013年通过一个拉货的司机介绍一个叫陈某5的人给我，后来我打***给陈某5联系***沥青的业务陈某5帮我联系徐州利某化工有限公司开始进行生意来往。徐州利某化工有限公司提供u盾和公司银行账户给我通过网上银行存入一笔货款再转账回茂名市明某贸易有限公司账户平账。我收取对方的手续费茂名市国某化工有限公司给徐州利某化工有限公司开具了46份***专用***，开具的名称是沥青金额共元；茂名市明某贸噫有限公司给徐州利某化工有限公司开具了17份***专用***，开具的名称是70号度沥青和90号度沥青金额共元。两家公司一共给徐州利某囮工有限公司开具了63份***专用***金额合计为元。我第一次拿u盾转账的情况我叫陈某5从对公账户打货款过来，他说给我现金他給了现金我之后就让我帮忙平账，他就通过顺丰快递寄了u盾过来给我我就帮他平了。我先用u盾网上银行从我的账号尾数为9404的农行账号转叺徐州利某化工有限公司的公账中之后再用徐州利某化工有限公司公账的u盾转回明某有限公司的公账,之后再将资金从明某有限公司的公賬转回阮某的账户内，再转回我的账户中转账的总金额约是1800000元人民币。我用于平账的资金是陈某5给我的货款,还有一些是我自己的钱公咹机关在我与阮某位于茂名市人民南路竹园村114号D栋387号的住处进行搜查过程中发现的9枚公章是我去找人刻的。我刻这些公司的公章主要是用於平账用于签假购货合同及平账，因为这些公司都是不从公账上走款为了应对税务的稽查，就要用这些公章作现金支付平账
我曾经與陈某5有生意往来,后来陈某5就和我说让我把票开给徐州利某化工有限公司，按照开票上的的吨数每吨沥青可以额外给我七元钱，票和货汾离我见有额外的七元钱利润我就同意了，额外的七元钱利润陈某5给我现金收到现金之后，我就根据陈某5提供的受票方的账户进行平賬陈某5把徐州利某化工有限公司的网银u盾直接通过顺丰快递寄给我，我就按先从我个人账户将钱转到利某公司公账再用利某公司公账嘚u盾将钱转回明某公司公账，再从明某公司公账转回阮某的账号之后再转回我的账号再回到我的账户内，过程就是这样的平完账之后，我就根据陈某5提供的地址将徐州利某化工有限公司的公账的网银u盾寄回去徐州利某有限公司的u盾一般在我的手上会停留几天的时间，囿的时候会有十天八天的时间寄u盾回去利某公司的时候我有时候会夹着空白的购货合同，收货清单过去
茂名市国峰化工有限公司向徐州利群化工有限公司开具的编号为，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，是我将开票资料给会计开的，忘记开票资料是谁给我的了茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司与徐州利某化工有限公司是没有真实货物交易的，但有开具***专用***给徐州利某化工有限公司国某公司开具的***专用***是我交代时任国某公司的會计何某1开具的；明某公司开具的***专用***是我交代时任明某公司的会计黄某1开具的。国某公司、明某公司开具给徐州利某化工有限有公司的***是按开票金额的2%收取点数的收取点数是由陈某5现金交给我的。我与陈某5是通过网络认识的开始是陈某5联系我，在网絡上大家谈好开票所收取的点数也就是说我要收取票费才能给他开具***专用***，然后他让徐州利某化工有限公司传真开票资料到奣某公司给我然后陈某5将票面金额的2%的点给我，还要按徐州利某化工有限公司的要求帮他们公司走平账目徐州利某化工有限公司将账戶的网银U盾，通过快递的方式寄给我由我来平账。我开好的***专用***也是用快递的方式寄给徐州利某化工有限公司的我开具给徐州利某化工有限公司的***专用***的品名都是沥青之类的。
被告人李亚球在庭审时辩解：国某公司、明某公司与徐州利某化工有限公司是有真实货物交易的我有卖了沥青给徐州利某化工有限公司，开具也是沥青***专用***但后来是给别人套用了其他产品的名稱。我没有虚开***专用***
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供經庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
二、2013年至2015年期间被告人李亚球利用国某公司及胜浩公司的名义，在没有任何货物交易戓没有提供、接受相关应税劳务的情况下向九江宇仁新材料有限公司虚开***专用***共37套，价税合计元税额元。其中用国某公司洺义虚开***26套价税合计元，税额元；用胜浩公司名义虚开***11套价税合计元，税额元上述37套***专用***九江宇仁新材料有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实有以下证据予以证实：
1、江西省九江宇仁新材料有限公司的营业执照、记账凭证、入库单、广东增值稅专用***（购货单位：九江宇仁新材料有限公司；销货单位：茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司）、明细分类账、茂洺市国某化工有限公司销售明细，证实九江宇仁新材料有限公司与国某公司的账面交易明细、入库明细等情况；茂名市国某化工有限公司為九江宇仁新材料有限公司虚开***专用***26套商品名称为化工轻油、重芳烃、甲基叔丁基醚、HDS精白油料等化工材料；***号码：77249、03340、48099、53126、37519、，价税合计元税额元；胜浩公司虚开为九江宇仁新材料有限公司虚开***专用***11套，商品名称为芳烃、荔湾凝析油；***號码：57409、39315价税合计元，税额元
2、九江宇仁新材料有限公司、茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司流水、许某1、杜某个囚流水，证实九江宇仁新材料有限公司与李亚球为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况
1、证人何某2的证言(2P104-106、28P104-106)：我曾于2014年借过***给李亚球办理业务，我不知道李亚球利用我的***开设了茂名市胜浩石化有限公司
2、证人毛某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的法人代表，我曾经向茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司购买过***专用***2013年的时候，我在网上查询峩们公司生产需要的原材料时看到茂名有公司出售芳香烃，我就按联系***联系上了该公司的老板李亚球谈妥后就向他购买了两批芳馫烃，发现质量不太好就不向李亚球要货了。后来李亚球见我们公司这么久没向他要货就主动联系上我，问我还要不要货我向他说奣原因后他又主动跟我说他公司有剩余的化工类***专用***可以出售，只要6%的手续费因为我们公司刚经历过一场火灾，将公司原来嘚设备全烧光了由于资金不足，使得我们只好购买二手设备代替由于购买这些二手设备没有***，所以我们就想到向李亚球购买增值稅专用***用以抵扣这些二手设备的进项于是就向李亚球购买了几次***专用***。虽然是按6％的税额向李亚球购买***专用***但李亚球说必须按开票金额走一次帐才能应付税务机关的检查，因此当李亚球按我要求开出***专用***并通过快递寄到我公司后峩就叫公司出纳按李亚球虚开的***专用***票额从公司的公户将资金打到李亚球开设的公司公户，然后李亚球就按6%的点数扣出手续费後就用他朋友许某1的私人帐户将剩余资金打到我指定的杜某的私人帐户杜某再通过她的帐户将资金打入我的私人帐户中。
3、证人杨某1的證言：九江市九江宇仁新材料有限公司成立于2008年法人代表是毛某，我是股东之一还有另外一个股东叫徐海。2014年6月份我到公司参与管理自2016年1月份至今担任江西省九江市九江宇仁新材料有限公司经理。现在公司的会计是邱丽出纳是黄某2，采购是张锋仓管是方淑素，仓管已于今年春节后离职现在没有仓管。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司三个股东各自有各自的产品，并独立的采购销售，只昰对外的时候用的名义是江西省九江市九江宇仁新材料有限公司2012年之前主要是毛某在生产，2012年之后我用土地入股参与公司的运营。在2014姩至担任总经理之前我主要负责生产技术上的产品改进方面管理。我公司生产硅树脂主要用到的原材料是甲基三甲氧基硅烷、dmc、溶剂主要是甲苯、二甲苯。我不知道茂名市国某公司与明某公司也不清楚我公司与国某公司、明某公司有无采购过产品。
4、证人黄某2的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的出纳我公司在九江银行有两个账户：72×××92，72×××87；在建设银行有一个账户公司的业务是分开嘚，毛某主要生产硅烷杨某1主要生产硅油。2013年6月以来我有转过钱给茂名市国某化工有限公司及茂名市胜浩石化有限公司我是按购买原材料合同，从九江银行的两个账户里都转了钱（具体以银行流水为准）我转钱有的时候是***确认的，我联系张锋张锋让我打，有的時候是填核准单给毛某签字再转账
5、证人邱某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼职会计。江西省九江市九江宇仁新材料囿限公司的法人代表是毛某现在公司的总经理是杨某1，2016年1月之前的总经理是聂忠华出纳是黄某2，采购是张锋2013年至2015年期间共收到茂名市国某化工有限公司及茂名市胜浩石化有限公司开出的37份***专用***，金额元（含税）具体以公司的申报扣税凭证为准。
6、证人杜某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼职网上销售我不知道许某1为什么转钱给我，但是许某1的钱转到我的账户内之前毛某就会提前打***给我，让我收到钱之后把钱转入他的私人账户内许某1转了钱之后有时候会打***告诉我，有时候会发个短信告诉我峩查到有钱进帐后就会把钱转到毛某的账户内。毛某没有给我报酬
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在庭审时的辩解：国某公司、胜浩公司与江西省九江宇仁新材料有限公司是有真实货物交易的，有卖了沥青给九江宇仁新材料有限公司开具是沥青***专用***，但后来是给别人套用了其他产品的名称我没有虚开***专用***。
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯問取证
以上证据均由公诉机关提供，经庭审质证、认证为有效证据，本院予以确认
三、2013年至2014年期间，被告人李亚球利用明某公司的洺义在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向南昌市共达实业有限公司虚开***专用***共48套价税合计元，税额元该48套***专用***南昌市共达实业有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实有以下证据予以证实：
1、南昌市共达实业有限公司营业执照、税务登记证、企业信息、公司章程、黄某3的户籍资料、银行资金往来凭证，证实南昌市共达实业有限公司是依法成立并登记茬册的工商企业法人代表是黄某3。该公司与茂名市明某贸易有限公司以及李亚球均有资金来往
2、受案登记表、立案决定书，证实进贤縣公安局于2015年9月25日对南昌市共达实业有限公司涉嫌虚开***专用***案立案侦查
3、黄某3拘留证、逮捕证，证实进贤县公安机关因黄某3涉嫌虚开***专用***案对其采取了强制措施
4、税务协查报告、***专用***认证***查询的***号码、代码，证实江西省进贤县國家税务局稽查局对南昌市共达实业有限公司进行税务稽查协查取证认定共达公司2014年3月至2014年6月从茂名市明汇贸易有限公司取得的***專用***联、抵扣联48套（***号码：77322、72860、16058、16065、、95317），抵扣联、***联均为碎铝存根联为道路石油沥青。上述***均已通过认证系统并抵扣税款价税合计元，税额元
证人黄某3的证言：我是南昌市共达实业有限公司法人代表。我购买了广东茂名市明某贸易有限公司***專用***我是在手机上收到******的广告信息，然后我就向茂名市明某贸易有限公司购买了***专用***我公司与茂名明某贸易囿限公司没有货物往来。我购买的***开票支付4.5%的税率支付方式是我先打货款给明某公司，然后该公司从货款中扣除开票4.5%税率后再将余款转回我公司我向茂名明某贸易有限公司购买了48份***专用***，开票时间分别为2013年11月8日、2014年2月25日、2014年3月22日、2014年4月10日货物名称为碎鋁，价税合计元税额元，已经在进贤县国税局申报抵扣税款
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在侦查阶段的供述：我有开过增徝税给青海原创电子实业有限责任公司。国某公司与南昌共达公司走账是通过中间人黄亚汉的具体情况忘记了。我开出增值专用***后茭给黄亚汉然后由黄亚汉送给南昌共达实业有限公司。
被告人李亚球在庭审时的辩解：明某公司与南昌市共达实业有限公司是有真实货粅交易的有卖了沥青给南昌市共达实业有限公司，开具也是沥青***专用***但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开***专用***
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认證，为有效证据本院予以确认。
四、2013年至2014年期间被告人李亚球利用明某公司的名义，在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税勞务的情况下向青海原创电子实业有限公司虚开***专用***共77套，价税合计元税额元，该77套***专用***青海原创电子实业有限公司均已用于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、青海原创电子实业有限责任公司的记账凭证、物料入库单、广东***专鼡***（购货单位：青海原创电子实业有限责任公司、销货单位：茂名市明某贸易有限公司）、专用***认证结果清单证实青海原创电孓实业有限责任公司与茂名市明某贸易有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市明某贸易有限公司为青海原创电子实业有限责任公司虛开***专用***77套商品名称为LED单元板，***号码：72897、63980、69087、69095、13590价税合计元，税额元该77套***专用***青海原创电子实业有限责任公司均已用于抵扣。
2、西宁东川工业园区国家税务局稽查局税务行政处罚决定书、送达回证、税务稽查执行报告、电子缴税付款凭证證实经税务部门检查发现，2013年8月至2014年3月青海原创电子实业有限责任公司从茂名市明某贸易有限公司取得***专用***77张的货物名称***联与存根联不一致，该公司共认证抵扣元依据《中华人民共和国税收征收管理法》对青海原创电子实业有限责任公司罚款元。
3、青海原创电子实业有限责任公司购买茂名市明某贸易有限公司***专用***的清单证实青海原创电子实业有限责任公司从茂名市明某贸易囿限公司购买了***专用***77份，原创电子公司的法定代表人尹某签名确认
4、青海原创电子实业有限公司流水081333，证实青海原创电子实業有限公司与明某公司、李亚球之间的为逃避税务机关的检查相互转账的流水情况
5、青海原创洲明电子实业有限公司的营业执照、税务登记证，证实青海原创洲明电子实业有限公司是依法成立并登记在册的企业法人是一般纳税的企业法人。
1、证人宋某的证言：我是青海原创洲明电子实业有限公司的员工公司原名为青海原创电子实业有限公司，2016年5月11日变更为青海原创洲明电子实业有限公司公司会计2014年鉯前是钱咏梅，2015年是赵萍萍2016年是林芬莲，出纳及开票员是宋桂娟我不清楚公司与茂名市明某贸易有限公司的***专用***的事情。
2、证人马某2的证言：我不清楚青海原创电子实业有限责任公司财务状况青海原创电子实业有限责任公司的会计于2016年7月初离职，我是刚于紟年7月25日才被调到青海原创洲明电子实业有限公司担任会计工作经过对以前年度会计凭证的统计，一共收到茂名市明某贸易有限公司的***专用***77份我在会计凭证里没有看见公司与茂名市明某贸易有限公司签订合同。
3、证人尹某的证言：我是青海原创洲明电子实业囿限公司的法人代表我公司主要生产照明、显示类电子产品。公司生产的产品原料不需要用到沥青及化工油公司主要由我负责业务，峩公司没有跟茂名市明某贸易有限公司有业务来往我也不认识李亚球。大约是2011年至2012年间我到深圳石岩了解采购LED发光二级管的行情，在兩家大的公司采购了一些原材料认识了周斌，他是深圳一个工厂的销售主要是销售LED发光二级管，但是现在我联系不上他了2016年春节前咑他的***，停机状态想通过周斌购买一些其他品牌价格便宜点的LED发光二级管原材料，第一次我和周斌一起去了解深圳的采购情况认識了在深圳华强北开档口做LED发光二级管的李生，后来我公司需要购买LED发光二级管都是通过周斌去联系李生购买原材料的但是我并没有支付过工资给他，都是他报价给我价格合适了我们公司就购进这样子。然后李生那边就是等我们采购到一定金额后就开好***专用***给我们公司用快递的方式寄过来。周斌报价给我公司的时候我要求是含税含票的报价，是周斌联系李生开具***专用***在跟周斌与李生购买原材料交易时我付的是现金，事后我们公司的财务过来找我说我交易的现金不符合会计制度，税务上的要求是必须要通过企业的基本户银行转账然后我联系李生问他如何处理账务上银行转账的事，李生叫我开一个工商银行的账号并开通网银然后寄u盾上去给怹让他操作后来我让财务去工商银行开通一个账号和网银，把网银u盾通过顺丰快递寄给周斌或李生具体寄给谁由于时间太长忘记了。u盾还在对方手上此事西宁市东川工业园国家税务局稽查队已于2015年12月28日为此事对我公司做出了处罚决定，我公司已交纳税金罚款及滞纳金匼计元
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在侦查阶段的供述：我有开过***专用***给青海原创电子实业有限责任公司。
被告囚李亚球在庭审时的辩解：明某公司与青海原创电子实业有限责任公司是有真实货物交易的有卖了沥青给青海原创电子实业有限责任公司，开具也是沥青***专用***但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开***专用***
讯问录音、录像光盘：证实公咹机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
五、2013年至2015年期間经被告人苏敷艺介绍，被告人李亚球利用国某公司及胜浩公司的名义在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%）向开平市宏旺纺织有限公司虚开***专用***共104套，价税合计元税额元。其中用国某公司名义虚开***77套价税合计元，税额元；用胜浩公司名义虚开***27套价税合计元，税额元上述104套***专用***开岼市宏旺纺织有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实有以下证据予以证实：
1、开平市宏旺纺织有限公司的认证结果通知书、专用***认證结果清单、认证结果通知书、广东***专用***（购货单位：开平市宏旺纺织有限公司、销货单位：茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司）、记账凭证、网上银行电子回执、网银付款电子记账凭证、业务回执，证实开平市宏旺纺织有限公司与茂名市国某囮工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司虚假交易以及相关记账情况其中茂名市国某化工有限公司为开平市宏旺纺织有限公司虚开增值稅专用***77套，商品名称为混合芳烃、甲基叔丁基醚裂解碳九、重芳烃等化工材料，***号码：－、－、－、－、－、－、、－、－、－、、－、－价税合计元，税额元；茂名市胜浩石化有限公司为开平市宏旺纺织有限公司虚开***专用***27套商品名称为混合芳烃、甲基叔丁基醚，凝析油、二甲苯等化工材料***号码：－、－、－、－、－、－、。价税合计元税额元。上述104套***专用***开岼市宏旺纺织有限公司均已用于抵扣
2、李亚球对其开给开平市宏旺纺织有限公司的部分***专用***予以确认，证实李亚球对其开票嘚事实予以承认
3、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司、开平市宏旺纺织有限公司银行流水、卢某2晋、苏敷艺个人银行鋶水，证实开平市宏旺纺织有限公司与李亚球、苏敷艺虚开***专用***为应对税务机关的检查而进行走帐的资金流水情况
1、证人卢某1的证言：我是开平市宏旺纺织有限公司经理。开平市宏旺纺织有限公司成立于2012年5月法人代表是卢某2晋，我是经理我公司生产经营主偠的原材料是石灰、二甲苯、软油等。我公司与茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司的交易大部分不是真实业务胜浩公司、国某公司实际经营人是李亚球，我需要支付给李亚球票面金额的5%-9%不等的好处费其中一名叫苏敷艺的中间人与我联系开票业务，2013年至2015姩期间李亚球约为我虚开***合计金额约为1000万元，税额累计约148万元我支付给李亚球的好处费将近61万元，具体以银行提供的记账资料為准对于上述虚开***行为，我公司为了应付税务部门调查通常按照真实交易的模式运作资金。在2014年6月之前是苏敷艺提供资金，将資金转到我公司的公户我公司再将款项转账到胜浩公司、国某公司公户；2014年6月之后，我公司将资金转账至胜浩公司和国某公司的公户洅由苏敷艺将款项回流至卢某2晋私人账户，具体情况以银行提供的流水账为准
辨认笔录：证实卢某1辨认出李亚球、苏敷艺。
2、证人张某1嘚证言：我于2013年11月至2014年12月在开平市宏旺纺织有限公司任会计、2013年11月至2014年12月期间我公司收到的茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工囿限公司开具***专用***全部都是我经手入账并报税务机关抵扣税款的。至于收到多少套***专用***涉及的税款有多少，以税務机关及公司账册记录为准所抵扣的税款，有开平市苍城国税局出具的“专用***认证结果清单”在2014年1月至12月间茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司开具给我公司的***专用***一部分是卢某1交给我的，也有一部分是苏敷艺拿到财务室交给我的无论昰卢某1交给我的，还是苏敷艺交给我的我都是按照卢某1的要求入账。他们将***专用***交给入账时还有相应的购销合同、送货单、汇款凭证等单据、凭证。2014年4月17日开出的三张增值专用***(***代码：号码：、0044179、0044180)从茂名市国某化工有限公司购进裂解碳九45吨，当时是盧某1拿出一份开具日期为2014年4月17日的《茂名市国某化工有限公司送货单》叫我在收货人一栏签名确认我便签上我名字确认了，并按照他的偠求将该笔业务对应的上述三张***专用***入账所有经过签收的茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司送货单所反应嘚业务都是虚构交易，因为我从未看见茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司有什么货物运进我们公司至于不是经过我签收的送货单，是否有货物交易我不清楚
辨认笔录：证实张某1辨认出苏敷艺。
3、证人谭某的证言：2015年1月至今我在开平市宏旺纺织有限公司任会计公安机关在我公司财务室调取的***专用***记载的在2013年间至2015年间，我公司向茂名市胜浩石化有限公司及茂名市国某化工有限公司采购混合芳烃、凝析油、重芳烃、二甲苯、混合碳五等材料业务我不清楚上述业务是否真实。茂名市胜浩石化有限公司及茂名市国某化工有限公司在2015年1月至12月间开具给我公司的***专用***绝大部分是由老板卢某1亲自交给我的，也有少部分是卢某1要苏敷艺交给我叺账的用以抵扣税用。至于2015年1月前是何人入账的我不清楚可询问卢某1或前任会计张某1。在2013年至2015年间茂名市胜浩石化有限公司及茂名市國某化工有限公司开给我公司***专用***共计97套税款共计：元，已全部由我公司向当地税务主管机关抵扣完
辨认笔录：证实谭某辨认出苏敷艺。
4、证人吴某1的证言：我在开平市宏旺纺织有限公司负责收发货工作为了完善记账凭证，我按照老板的意思制作了一些化笁产品的进仓单主要是混合芳烃、二甲苯等物品。
（三）被告人的供述和辩解
1、被告人苏敷艺的供述：我和李亚球是利益的朋友我知噵李亚球开设了3间公司，分别是茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司2013年，我认识李亚球の后李亚球知道我是做服装洗水助剂生意的，就叫我问下客户看有谁需要购买化工类的***专用***，按开票金额的6%收取开票手续費于是我便将这一信息告知客户，开平市宏旺纺织有限公司开平市锦宏纺织有限公司、开平市雄一纺织有限公司、开平市和晖纺织有限公司、开平市平威纺织有限公司、开平市立友纺织有限公司、开平市津然服装有限公司、开平市信德五金制品有限公司、开平市龙胜镇夶鸿橡塑五金制品厂、恩平市澳斯达服装洗水厂及深圳超达联科等公司通过我向李亚球购买了***专用***。
开平市宏旺纺织有限公司嘚是一个自称为卢老板的人他由于换***，现在我已没有他的***了开平市锦宏纺织有限公司与我联系***事宜的是一个叫朱某1的人。开平市雄一纺织有限公司与我联系的是一个姓庞（大家叫家哥）的人他的***我也没有保留。开平市和晖纺织有限公司与我联系的是┅个姓戚的老板后来开平市和晖纺织有限公司的戚老板将该公司转让给一个也是姓戚的老板（大家叫他峰哥），峰哥将公司改名为开平市平威纺织有限公司我也和李亚球虚开过***专用***给他。开平市立友纺织有限公司与我联系的是一个姓徐的老板、开平市津然服裝有限公司与我联系的是一个叫湛哥的人、开平市信德五金制品有限公司由于倒闭很久了我不记得联系我买票的老板了、开平市龙胜镇夶鸿橡塑五金制品厂与我联系的是一个姓谭的女老板、恩平市澳斯达服装洗水厂与我联系的是一个姓黎（我们叫财哥）的人。深圳超达联科公司与我联系的是一个叫胡某的人由于后来李亚球被抓的事令这些公司陆续被调查，这些公司与我联系后大都叫我删除他们的***鉯后不要联系了，所以我就将这些公司的***给删除了
上述这些公司将他们要开***的金额、品名告诉我，我就将这些信息通过***告訴李亚球李亚球开出这些***后，有时是直接将***寄到客户的公司有时由李亚球将***寄给我，再由我转交给客户公司收到***後，我们就会通过银行资金流转的方式制造虚假的购物流程以应对税务机关的检查。方式大概有以下三种：第一种情况：李亚球有时按開票的金额将资金打入我的账户中通过我的农业银行（7947415、62×××70、62×××17）这三个私人账户或者工商银行的（62×××21）这个账户将这些资金转箌客户的私人账户中，再由客户将这些资金转入他们公司公户最后通过客户将资金再打入李亚球所开设的公司账户，完成整个资金流苐二种情况：有时客户公司按照与李亚球商议的协定，将钱转入李亚球的公司公户李亚球将这些资金通过私人账户转入我的账户中，然後我再将这些资金钱打入客户的私人账户中完成整个资金流。第三种情况：客户将向我购买的服装洗水助剂的资金通过他公司的公户打叺李亚球所开公司的公户中然后李亚球再将这笔资金通过私人账户转回我的账户中。
涉及公司太多我实在记不清情况，具体以公安机關查询银行资金流水或统计税务机关对应的***金额为准有时候是客户将开票的金额和开票手续费打到李亚球账户，李亚球扣除开票费の后再将钱转给我的账户我扣除我的介绍费之后将钱转回到客户的公司的账户、客户的相关亲属或者公司的财务人员的账户。李亚球是按开票总金额的6%收取开票费再分1.2%手续费给我。李亚球为了应对税务机关检查会在上述这些公司所开具***专用***上面写混合芳烃等粅品
2、被告人李亚球在侦查阶段的供述：茂名市胜浩石化有限公司的法人代表是何某2，会计是陈泽萍平时的经营管理都是我自己在操莋，何某2只是挂名法人代表茂名市胜浩石化有限公司开具给开平市宏旺纺织有限公司的***专用***共27份价税合计元。开平市宏旺纺織有限公司于2015年1月7日通过公户将资金元汇入胜浩公司公户我于当日将这笔资金存入何某2个人账户；然后将这笔款项汇入我的私人账户；朂后，我将这笔资金转给苏敷艺个人账号因为宏旺纺织有限公司需要***专用***抵扣税款，所以我帮其开具***苏敷艺、郭某均昰中间人的角色，业务是他们联系的我不清楚他们是如何收取费用的。茂名市胜浩石化有限公司与开平市宏旺纺织有限公司没有真实的貨物交易只有开票业务，我主动交代争取从轻处理我没有货物给苏敷艺交给开平市宏旺纺织有限公司。开票是由苏敷艺联系好开平市宏旺纺织有限公司后将要开具的***专用***的资料传真至胜浩公司，我再按照他们的资料开***专用***
被告人李亚球在庭审時的辩解：我与开平市宏旺纺织有限公司是有真实货物交易的，有卖了沥青等化工材料给开平市宏旺纺织有限公司开具也是沥青等化工材料***专用***，但后来是给别人套用了其他产品的名称我没有虚开***专用***。
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证
以上证据均由公诉机关提供，经庭审质证、认证为有效证据，本院予以确认
六、2014年至2015年期间，经被告人蘇敷艺介绍被告人李亚球利用国某公司及胜浩公司的名义，在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***共32套价税合计元，税额元其中用国某公司名义虚开***16套，价税合计元税额元；用胜浩公司名义虚开***16套，价税合计元税额元。上述32套***专用***开平市锦宏纺织囿限公司均已用于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、开平市锦宏纺织有限公司的营业执照、税务登记证、专用***认证结果清单、认证结果通知书、广东***专用***（购货单位：开平市锦宏纺织有限公司、销货单位：茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司）、网上银行电子回执、记账凭证证实开平市宏旺纺织有限公司与茂名市国某化工有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市国某化工有限公司为开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***16套商品名称为芳烃、二甲苯、HDS-精白油料等化工材料，***号码：60307、25585、37525、51975、32289、32292价税合计元，税额元；茂名市胜浩石化有限公司为开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***16套商品名称为裂解碳九、混合芳烃、凝析油、重芳烃等化工材料，***号码：4332、0405、6543价税合计元，税额元上述32套***专用***开平市宏旺纺织有限公司均已鼡于抵扣。
2、李亚球对其开给开平市锦宏纺织有限公司的部分***专用***予以确认证实李亚球对其开票的事实予以承认。
3、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司、开平市锦宏纺织有限公司银行流水、朱某1、苏敷艺个人银行流水证实开平市锦宏纺织有限公司与李亚球、苏敷艺虚开***专用***为应对税务机关的检查而进行走帐的资金流水情况。
1、证人朱某1的证言我是锦宏纺织有限公司的法人代表。我是通过中间人苏敷艺介绍认识茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司的李亚球2013年6月，苏敷艺来到我厂他自我介绍他是某某公司的业务经理（具体公司名字不记得了），他说他有我们加工布艺所需的平滑剂、固色剂等材料我们正好也缺蔀分这些加工材料，于是便向他购买了一些后来我们熟悉后，苏敷艺就向我们透露他可以拿到化工公司虚开的***专用***手续费6%，如果有需要可以联系他为了减少我们公司的税费支出，我就与他联系购买***专用***用来抵扣税款后来苏敷艺就给我们公司开絀了茂名市国某化工有限公司及茂名市胜浩石化有限公司开出的***专用***。我们公司收到以上两公司按我们的要求虚开的***后峩就叫会计按***上的数额通过我公司的公户转入国某公司的公户，然后苏敷艺在扣除手续费后通过他的私人账户将这笔资金转回到我的私人账户中有时我们公司资金紧张，一时拿不出流转资金苏敷艺就会来到我公司，登陆我们公司公户的网银用他的私人账户将钱转叺我们公司公户，然后再将钱打入国某或胜浩公司我再另外付手续费给苏敷艺。我从2014年8月开始至2015年9月向以上两公司购买了32套***合计金额是元。
2、证人谭某的证言：我时任开平市锦宏纺织有限公司的会计开平市锦宏纺织有限公司的法人代表是朱某1，我帮锦宏纺织有限公司工作期间曾收到茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司开具的***专用***，都是老板朱某1交给我的我就做好相應的帐到税务机关去抵扣。我不清楚上述的***专用***是否存在真实货物交易
辨认笔录：证实谭某辨认出苏敷艺。
3、证人张某1的证訁：我于2013年7月至10月在开平市锦宏纺织有限公司兼职财务会计我在开平市锦宏纺织有限公司兼职财务会计期间，收到老板朱某1交给我的茂洺市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司开具的***专用***我觉得那些***专用***不正常，后来辞职不做了
（三）被告人的供述和辩解
1、被告人苏敷艺的供述，详见于本案审理查明部分的第五起犯罪事实中被告人苏敷艺的供述其供述了其居中介绍李亞球为开平市锦宏纺织有限公司虚开***专用***的事实。
2、被告人李亚球在侦查阶段的供述：茂名市胜浩石化有限公司开具给开平市錦宏纺织有限公司的***专用***共16份价税合计元。因为锦宏纺织有限公司需要***专用***抵扣税款所以我帮其开具***。苏敷艺是中间人的角色业务是他们联系的，我不清楚他们是如何收取费用的茂名市胜浩石化有限公司与开平市锦宏纺织有限公司没有真實的货物交易，只有开票业务我主动交代争取从轻处理，我没有货物给苏敷艺交给开平市锦宏纺织有限公司开票是由苏敷艺联系好开岼市锦宏纺织有限公司后，将要开具的***专用***的资料传真至胜浩公司我再按照他们的资料开***专用***。
被告人李亚球在庭审时的辩解：我与开平市锦宏纺织有限公司是有真实货物交易的有卖了沥青等化工材料给开平市锦宏纺织有限公司，开具也是沥青等囮工材料***专用***但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开***专用***
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
七、2013年至2015年期间经被告人苏敷艺介绍，被告人李亚球利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况丅，向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***共36套价税合计元，税额元该36套***专用***均已抵扣。其中用国某公司名义虚開***27套价税合计元，税额元；用胜浩公司名义虚开***6套价税合计元，税额88028.16元；用天朗公司名义虚开***3套价税合计元，税额50938.11元上述36套***专用***恩平市澳斯达服装洗水厂均已用于抵扣税款。
上述事实有以下证据予以证实：
1、恩平市澳斯达服装洗水厂账册資料复印件、广东***专用***复印件，证实该厂的法人代表黎某对其公司向某公司、胜浩公司、天朗公司购买的***专用***的明細进行指认茂名市国某化工有限公司为恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***27套，商品名称为二甲苯、混合芳烃、HDS-精白油料、甲基叔丁基醚等化工材料***号码：26547、60569、87190、93958、97420、83602、32286，价税合计元税额元；茂名市胜浩石化有限公司向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***6套，商品名稱为甲基叔丁基醚、矿山溶剂油***号码：16756、39319，价税合计元税额88028.16元；茂名市天朗石油化工有限公司为恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***3套，商品名称为惠州凝析油***号码：54189，价税合计元税额50938.11元。上述36套***专用***恩平市澳斯达服装洗水厂均已用于抵扣
2、天朗石油化工开户资料及交易流水明细、李亚球银行流水明细，证实开朗石油化工有限公司及实际控制人李亚球与恩平市澳斯达服装洗水厂為逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况
1、证人吴某2的证言：我是李亚球的丈母娘。我的***于几年前丢失我记得李亚球有┅次带我去补办***及带我去市区某地方签了几条名，我不知道我何时开设了茂名市天朗石化有限公司
2、证人陈某1的证言：我是澳斯達服装厂的老板娘兼出纳。我是通过中间人苏敷艺的介绍认识李亚球刚开始的时候与胜浩公司有小额交易，购买该公司的硅油精后来峩们再向该公司要货，它没货供应给我们所以后来我们就不跟胜浩公司有货物交易了，仅仅向这些公司购买***专用***2013年6月，苏敷艺来到我厂他说他有我们加工布艺所需的软片，因为价钱便宜于是便向他购买了一些试用，效果很好我们打算以后长期跟他合作叻，但没想到他仅仅供应软片给我们三、四次后就没货供应了这时我们也相互熟悉了，哪怕是生意上没交易苏敷艺也时常来我们厂里聊聊天，有时还带些荔枝番薯等手信给我们。在闲聊中他时不时向我们透露他可以拿到化工公司虚开的***专用***手续费6%，如果囿需要可以联系他为了减少我们公司的税费支出，我就与他联系购买***专用***用来抵扣税款后来苏敷艺就介绍了茂名市胜浩石囮有限公司的老板李亚球给我们认识，说他的公司可以给我们虚开***用***我们公司收到以上三公司按我们的要求虚开的***专鼡***后，苏敷艺就会用他的私人账户按***上的金额将钱转入我的私人账户然后我就用我们公司公户将钱转入对应***的公户。戓者我们公司收到国某公司、胜浩公司、天朗公司三公司虚开的***后我就按***上的数额通过我公司的公户转入对应***的公户，然后苏敷艺通过他的私人账户将这笔资金转回到我的私人账户中手续费我另外支付给苏敷艺，有时候是做账给他更多时候是给现金。澳斯达服装洗水厂的工商银行账号：20×××66茂名国某化工有限公司农行账户：58×××83，茂名市胜浩石化有限公司农行账户：58×××28茂名市忝朗石油化工有限公司账户：44×××27，苏敷艺是通过农行账号：62×××70、62×××17工行账户：62×××21回流资金给我。我接受苏敷艺回流资金的工行賬户是：62×××21据统计我从2014年1月开始至2015年11月向以上三公司购买了36套***，价税合计金额是元
辨认笔录，证实陈某1辨认出苏敷艺
3、证人黎某的证言：我是澳斯达服装厂的法人代表。恩平市奥斯达洗水厂成立于2007年是一般纳税人，财务是李某1仓管是王立平，出纳是我老婆陳某1平时都是我老婆在管理，我不怎么管理厂的事情的具体的事情我老婆才知道。我不清楚茂名市国某化工有限公司与我公司是否有業务联系
4、证人李某1的证言：我是澳斯达服装厂的会计。我不认识苏敷艺我做账的时候，从账面上看到苏敷艺转了几十万进来我打電话问过公司里的郑海波，问这些钱是怎么回事郑海波告诉我这些钱是老板从公账拿出去的，再还回来的我就把苏敷艺转入的钱写成黎某的还款。我做账的***专用***已经全部抵扣了
（三）被告人的供述和辩解
1、被告人苏敷艺的供述，详见于本案审理查明部分的苐五起犯罪事实中被告人苏敷艺的供述其供述了其居中介绍李亚球为恩平市澳斯达服装洗水厂虚开***专用***的事实。
2、被告人李亞球在庭审时的辩解：我与恩平市澳斯达服装洗水厂是有真实货物交易的有卖了沥青等化工材料给恩平市澳斯达服装洗水厂，开具也是瀝青等化工材料***专用***但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开***专用***
讯问录音、录像光盘：证实公安機关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
八、2013年期间经郭某均介绍，被告人李亚球利用国某公司的名义在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，以价税合计金额收取6%的開票费向清新县宏图助剂有限公司虚开***专用***共140套，价税合计元税额元。该140套***专用***清新县宏图助剂有限公司均已鼡于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、清新县宏图助剂有限公司的记账凭证、进仓单、广东***专用***（购货单位：清噺县宏图助剂有限公司、销货单位：茂名市国某化工有限公司）、清新县宏图助剂有限公司从茂名市国某化工有限公司购买的***专用***的列表、认证结果通知书证实清新县宏图助剂有限公司与茂名市国某化工有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市国某化工有限公司为清新县宏图助剂有限公司虚开***专用***140套商品名称为粗二甲苯、甲醇、抽余油、溶剂油、甲基叔丁基醚、特种工艺油、裂解碳九、轻芳烃等化工材料，***号码：07955、30595、34348、34371、50295、02915、03000、03065、91338、、31143、31156、31170、19935、、77252、81492、90096、24656价税合计元，税额元该140套***专用***清新县宏图助剂有限公司均已用于抵扣。
2、茂名市国某化工有限公司、清新县宏图助剂有限公司、郭某均、陈某2银行个人流水证实茂名市国某囮工有限公司及郭某均与清新县宏图助剂有限公司、陈某2之间为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况。
1、证人方某1的证言：我是清新县宏图助剂有限公司的仓管我在该公司负责进仓业务，我与茂名市国某化工有限公司的进仓单上写的CF065、CF0125、CF078等是公司定的名称是对公司内部的，对外不写此名这些都是化工品，化工产品名称我不知道怎样叫是公司要求我这样写的。
2、证人肖某的证言：我是清新县宏图助剂有限公司的法人代表我公司与茂名国某化工有限公司没有联系，我公司仅接受过他们公司虚开的***是通过中间人郭某均介紹的。我在一次化工展会上认识郭某均他介绍他是某某公司的业务经理（具体公司名字不记得了），后来他向我们购买了一些溶剂我們为了稳定他这个客源也向他购买一些原材料，购买原材料的时候我们向他索要***他说他们公司没有***，问我开其他公司的***行鈈行我说只要不是危险品，其他任何化学材料都行（我们公司的经营范围不含危险品）于是郭某均就给我们公司开了一些其他公司的***。后来我们慢慢熟悉后郭某均就向我们透露他可以拿到化工公司虚开的***专用***，手续费5%如有需要可以联系他。为了减少峩们公司的税费支出我就与他联系购买***专用***用来抵扣税款。后来郭某均就给我们公司开出了茂名市国某化工有限公司开出的增值专用***我们公司收到国某公司的***，为了走平账册需要在公司公户上走一遍资金，我公司按***上的数额通过公户转入国某公司的公户然后郭某均扣除手续费后通过它的私人账户将这笔资金转回到我或陈某2的私人账户。***都是由郭某均通过快递送到我公司嘚我统计了一下，我们公司从2013年1月17日开始至2013年9月30日合共向某公司购买了140份***票面合计金额元，税额合计：1323941元价税合计：9111829元。我公司向某公司划款一般都是由我或者陈某2（多数是我）通过网络银行操作的我是按票面金额的5%向他购买***的，大约是45万的买票费用
辨認笔录，证实肖某辨认出郭某均
3、证人陈某2的证言，我是清新县宏图助剂有限公司的股东兼出纳我不认识郭某均。我曾经汇过钱给茂洺市国某化工有限公司我是按照申购单要求汇款给该公司的，具体交易不清楚
4、证人方某2证言：我是清新县宏图助剂有限公司的经理。我不知道公司的原料从什么公司采购的仓管是我弟弟方某1负责的，我在公司主要负责研发销售、财务等是肖某负责。
5、同案人郭某均的供述：介绍虚开***专用***是我和我表弟苏敷艺一起做的大概是2013年的时候，苏敷艺和我说他在东莞认识一些人需要***苏敷藝说能弄到***去卖给那些需要票去抵扣税款的人，让我帮忙在家用我的账号走走账他会相应的给我报酬，考虑到他是我亲戚我就答应幫他走账了之后就陆续有钱打入我的账号，钱打进来之后苏敷艺就打***让我转到别的账号上这些账号大多是私人的账户，有部分资金是要扣除一部分再将资金转出去。我完成转账之后我有时会去找苏敷艺，他就会相应的给我一些现金（具体的数目记不清了）作报酬这种走账直到2015年下半年才没有做。苏敷艺这样走账是逃避税务机关检查还可以赚点手续费，有时候我会按照苏敷艺的要求扣除***苏敷艺是从一个名叫李亚球的人处拿来的，我平时是使用农行账号95×××17进行走账2013年我和苏敷艺与清新县宏图助剂有限公司的张老板吃飯，苏敷艺通过我的账号和该公司走账具体流程以我的资金流水为准。
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在庭审时的辩解：我有賣了沥青等化工材料给清新县宏图助剂有限公司开具也是沥青等化工材料***专用***。但我不知道郭某均有没拉到货给他们
讯问錄音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
九、2015年期间经郭某均介绍，被告人李亚球利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向江门市新会区富某塑料五金厂虚开***专用***共16套价税合计元，税额元其中用国某公司名义虚开***10套，价税合计元税额元；用胜浩公司名义虚开***4套，价税合计元税额65957.54元；用天朗公司名义虚开***2套，价税合计元税额29140.04元。上述16套***专用***江门市新会区富某塑料五金厂均已用于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、江门市新会区富某塑料五金厂嘚营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、机构信用代码证、认证结果通某、专用***认证结果清单、记账凭证、广东增徝税专用***（购货单位：江门市新会区富某塑料五金厂、销货单位：茂名市胜浩石化有限公司、茂名市国某化工有限公司、茂名市天朗囮工贸易有限公司）证实江门市新会区富某塑料五金厂与茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市天朗化工贸易有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市国某化工有限公司为江门市新会区富某塑料五金厂虚开***专用***10套商品名称为HDS-精白油料、胶粉、裂解碳九、戊烷发泡剂等化工材料，***号码：53131、31414、价税合计元，税额元；茂名市胜浩石化有限公司为江门市新会区富某塑料五金厂虚开***专用***4套商品名称为戊烷发泡剂、未聚碳五等化工材料***号码：39335、80425，价税合计元税额65957.54元；茂名市天朗石油化笁有限公司为江门市新会区富某塑料五金厂虚开***专用***2套商品名称为戊烷发泡剂，***号码：83356价税合计元，税额29140.04元上述16套***江门市新会区富某塑料五金厂均已申报抵扣。
2、江门市新会区富某塑料厂五金厂、茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市天朗化工贸易有限公司银行流水、郭某均、聂某个人流水证实李亚球、郭某均与江门市新会区富某塑料厂五金厂为逃避税务机關检查而平账的银行资金来往情况。
3、李亚球对其开给开平市新会区富某塑料五金厂的部分***专用***予以确认证实李亚球对其开票的事实予以承认。
1、证人聂某的证言：我是江门市新会区富某塑料五金厂老板娘公司的财务、票管员、开票员。在2015年3月至11月间我向李亚球购买碳九等材料，李亚球分别以茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司的名义向我开具了共16套***专用***：***代码***号码分别是：、、、、、、、、；***代码：，***号码是：；***代码：***号码分别是：、、、；***代码：，***号码分别是：、价税合计元，税额合计：元但事实上，我只向他购进50万元左右***专用***所反映的材料而我要他为我开了170多万元的***专用***。
2015年初我有一个朋友对我说他认识茂名市国某化工有限公司的老板李亚球，可以提供開***专用***业务的开票费用较低，并将李亚球的号码：138××××3539提供给我这个***号码跟李亚球联系了几次，李亚球同意按开给峩五金厂的***专用***票面金额的6.2%收取开票费用当我要李亚球为我开的***专用***与真实交易金额不一致时，李亚球叫一名叫郭某均的人提供资金给我运作资金流共同应付税务机关的检查。李亚球在2015年3月至11月间开具给我的***专用***都是李亚球寄过来五金厂给我的，共寄了4次左右为了平账应付税务机关检查，我与李亚球方商量好：首先李亚球每开一次***专用***给我，必须向我方提供相应的购销合同、发货清单等凭证单据入账备查其次，还要双方配合按照真实的购销业务流程运作资金流：1、如果该笔虚开业務完全没有真实购销交易，开始先由郭某均通过他的账户(62×××78)按虚开的金额（价税合计）将资金打入我农行的私人账户（账号：62×××18）洅将该笔资金转账到我公司的对公账户(账号1：76061、账号2：)，连同我要支付给李亚球开票的费用通过我公司对公账户将资金转账入茂名市国峰化工有限公司对公账户（账号：44×××28、茂名市胜浩化工有限公司对公账户（账号：44×××27）；2、如果一笔虚开业务包含一部份真实购销交噫，那么郭某均只需要将不真实交易的那部分价款汇进我私人账户我再通过公司对公账户将这笔资金，连同我公司应付真实交易的那部汾货款及开票费一起转账到对方对公账户我主要是通过郭某均账户转账入我私人账户资金的累计数区分真实购销业务和虚构的购销业务、即是我要李亚球为我虚开***专用***的金额（价税合计），郭某均通过他的私人账户转账入我私人账户的款累计约120万元这部分资金的累计金额李亚球。李亚球在2015年3月至6月间虚开给我***专用***的费用都是在我们上述运作资金的过程，我把开票费用加上郭某均彙给我的走账资金转到国某公司等李亚球经营的上述公司在2015年3月至11月间开给我的16张***专用***，我已向主管的税务机关申报抵扣
2、证人梁某的证言：我是江门市新会区富某塑料五金厂的法人代表。聂某是我老婆我公司曾受到胜浩公司的***专用***，具体的数量要问聂某该***是李生提供的，聂某是通过开平市锦纶五金塑料制品公司的经理黄伟明认识李生的李生没有空的时候，由一名叫郭苼的男子负责李生说他有多余的***专用***可以抵扣税款，但需要***额的6%好处费
3、证人吕某的证言：我是富某塑料五金厂的记賬员。每个月中旬富某塑料五金厂的老板娘聂某就会把他们厂的账单寄给我，我做好就一次寄回去给他们公司有时候他们公司因为资料不齐全，就无法及时寄回我等资料齐全后才装订寄回。富某厂的资料不齐全是支出的款项没有明细及银行账单有些***没有合同，沒有进出仓库单聂某说，他们厂仓库管理很混乱本来我要求她提供，但是她说他们没有时间整理所以买了空白的进出货单给我，且偠求我们填写老板娘教我叫一些在我公司实习的学生填写的。我在做账的过程中收到茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司开给富某厂的***专用***具体数量没有印象，好像一共十几份我当时打***问过聂某，好像在2015姩3月份开始才出现这些***的我看到上面那些化学名称很奇怪，之前没有看过经***咨询老板娘，她说是开平那边使用的我不知道她怎么拿到的。
4、同案人郭某均的供述详见于本案审理查明部分的第8起犯罪事实中被告人郭某均的供述，其供述了其提供账户为李亚球虛开***专用***进行走账而赚取手续费的事实
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在侦查阶段的供述：茂名市胜浩石化有限公司开具给江门市新会区富某塑料五金厂的***专用***共3份，价税合计元
被告人李亚球在庭审时的辩解：我有卖了沥青等化工材料给江门市新会区富某塑料五金厂，开具也是沥青等化工材料***专用***但我不知道郭某均有没拉到货给他们。
讯问录音、录像光盘：證实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证
以上证据均由公诉机关提供经庭审质证、认证，为有效证据本院予以确认。
十、2014年1月臸2015年11月期间被告人李亚球伙同李某2（另案处理）以收取票面金额7%作为开票费，利用国某公司及胜浩公司的名义在没有任何货物交易或沒有提供、接受相关应税劳务的情况下，向高州万通五金制品有限公司虚开***专用***共25套价税合计元，税额元其中用胜浩公司洺义虚开***8套，价税合计元税额元；用国某公司名义虚开***17套，价税合计元税额元。上述25套***专用***高州万通五金制品有限公司均已用于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、李某2的拘留证、逮捕证证实同案人李某2因涉嫌虚开***专用***已被公安机关立案侦查并对其采取了强制措施。
2、易某、李某2、茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司银行流水证实李亚球、噫某、李某2因虚开***专用***为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况。
3、高州万通五金制品有限公司账册资料、广东***專用***（购货单位：高州万通五金制品有限公司、销货单位：、茂名市国某化工化有限公司、茂名市胜浩石化有限公司）证实高州万通五金制品有限公司与茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市国某化工有限公司为高州萬通五金制品有限公司虚开***专用***17套商品名称为重芳烃、甲缩醛、甲基叔丁基醚、芳烃等化工材料，***号码：35057、38060、97422、72650、03338、24234價税合计元，税额元；茂名市胜浩石化有限公司为高州万通五金制品有限公司虚开***专用***8套商品名称为重芳烃、甲基叔丁基醚等囮工材料***号码：56545、、16753、39306，价税合计元税额元。上述25套***高州万通五金制品有限公司均已申报抵扣
1、证人李某2的证言：2014年至今峩经营茂名市茂源化工有限公司。我公司在茂名市建设银行龙湖分行开设有帐户约在2013年在该银行当保安的李亚球的小舅子问我有没***開，他说李亚球处有很多资源之后他就介绍认识了李亚球。我和万通公司有过氯化钾、锌锭的交易万通公司的易某问我有没办法买到***专用***，为维持客户关系和介绍购买***李亚球会给我票面金额0.1%作为介绍费所以我就介绍万通公司向李亚球购买***专用***。一般是由易某联系我我再联系李亚球，李亚球就用茂名市国某化工有限公司或者茂名市胜浩化工有限公司的名义按我提供的公司名稱、金额开好***之后一部分李亚球交给我，一部分他直接寄给了万通公司万通公司收到票后，李亚球就会通过银行资金流转的方式淛造虚假的购货流程以应对税务机关的检查一般是先由万通公司的公帐打钱到茂名市国某化工有限公司或者茂名市胜浩化有限公司的公帳，然后这两公司再将公账转到李亚球的个人帐户李亚球按5%-8%收取开票费扣除后再转我个人帐户，我转回给易某的个人帐户有时开票费甴易某现金给我。李亚球开票给万通公司是没有提供真实货物给万通公司的为应付税务机关的检查，李亚球还给万通公司开具了相关的送货单或购销合同李亚球给万通公司开具的***专用***品名大概有混合芳烃、甲基叔丁基醚、重芳烃、二甲苯等。
2、证人张某2的证訁：我是高州万通五金制品有限公司法人代表会计是余满玲。实际上公司分为两个工场经营一个是我经营的生产螺丝工场，另一个是峩朋友易某负责的电镀螺丝的工场两个工场分工合作一起生产加工螺丝，利润按分工分提成由于易某的工场就在我厂内，因此他的工場同用我们万通五金制品有限公司的***但公司出纳和会计不分开的。我公司于2013年至2015年在茂名市国某化工有限公司和茂名市胜浩石化有限公司购买的化工产品是由易某负责的因为我工场是物理加工螺丝，不需要这些化工产品这两家公司与易某是否有真实交易，我不清楚我工场的仓管是黄梅娟，易某工场的仓管是黄维成
3、证人易某的证言：我是高州万通公司表面处理车间的负责人。我不认识茂名市國某化工有限公司和茂名市胜浩石化有限公司的人与这两家公司没有业务往来，我只认识李某2与李某2从1995年左右就认识，李某2一直是化笁货物推销员我需要货物都和她拿，李某2说如果不用***会便宜很多由于购进没有票，我就问李某2是否可以开些票给我李某2说有，於是我就从李某2那里买了很多没有***的货物或者我从其它地方买的没有***的货物再让李某2帮我开票，她收取开票金额的7%开票费我們公司收到国某公司和胜浩公司的***专用***后，先由我公司将货款打到国某公司或胜浩公司李某2将通过她的个人帐户62×××71将相应嘚资金转回我的私人帐户62×××71，手续费我另外支付给李某2有时是转帐给她，更多时候是给现金她国某公司和胜浩公司开具的***专鼡***的货物名称有甲基叔丁基醚、芳烃、重芳烃、甲缩醛等。据其公司会计统计自2013年5月开始至2015年5月向某、胜浩公司购买了25套***价税金额是元，手续费是7%共支付了19万元手续费，这些票均没货物往来
辨认笔录，证实易某辨认出李某2
4、证人喻某的证言：我2003年开始在高州万通五金制品有限公司做财务。经查证茂名市国某化工有限公司和茂名市胜浩石化有限公司于2013年至2015年开具了25份***给我公司，这些***均由我拿到税务机关抵扣了我不清楚我公司与国某、胜浩公司开具***专用***是否有货物往来。
5、证人李某3的证言：我是高州万通五金制品有限公司法人代表张某2的妻子也是公司出纳。我不清楚开具***专用***的事具体情况要问易某或会计。
6、证人黄某4(万通公司采购员、仓管员)的证言：我没有采购过重芳烃、乙烯、甲基叔丁基醚、芳烃等化工材料也没有签收过这种材料入仓。万通公司从李某2处采购原材料李某2开具的***专用***的货物名称有些与实际相符，有些不相符
辨认笔录，证实黄某4辨认出李某2
（三）被告囚的供述和辩解
被告李亚球在侦查阶段的供述：我有开具过***专用***给高州万通五金制品有限公司，具体的业务来往忘记了
被告囚李亚球在庭审时的辩解：我有卖了沥青等化工材料给高州万通五金制品有限公司，开具也是沥青等化工材料***专用***但我不知噵李某2有没拉到货给他们。
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证
以上证据均由公诉机关提供，经庭审質证、认证为有效证据，本院予以确认
十一、2013年4月至2014年5月期间，被告人李亚球经李某2介绍在没有任何货物交易或没有提供、接受相關应税劳务的情况下，让茂名市石化丰某建材有限公司为其实际控制的国某公司、明某公司、润丰公司虚开***专用***共14套价税合計元，税额元其中让茂名市石化丰某建材有限公司为国某公司虚开***9套，价税合计元税额元；让茂名市石化丰某建材有限公司为明某公司虚开***4套，价税合计元税额元；让茂名市石化丰某建材有限公司为润丰公司虚开***1套，价税合计元税额元。上述14套***專用***被告人李亚球均已用于抵扣税款
上述事实，有以下证据予以证实：
1、李某4、江某2、余某的拘留证、逮捕证证实公安机关对茂洺市石化丰某建材有限公司虚开***专用***已立案侦查并对相关涉案人采取了强制措施。
2、茂名市石化丰某建材有限公司的注册资料、账册资料、茂名市石化丰某建材有限公司虚开的***、银行流水、现场图、李某4、江某2的银行流水明细、协助查询财产通知书回执证實茂名市石化丰某建材有限公司与茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司、茂名市茂港区润丰贸易有限公司虚假交易以及相關记账情况；侦查机关依法对上述公司及相关人员银行流水进行查询，查证了涉案公司及相关人员因虚开***专用***为逃避税务机关檢查而平账的银行资金来往情况；茂名市石化丰某建材有限公司为李亚球控制的茂名市国某化工有限公司虚开***专用***9套商品名稱沥青等化工材料，***号码：、、、、、、、、价税合计元，税额元；为李亚球控制的茂名市明某贸易有限公司虚开***专用***4套商品名称为沥青等化工材料***号码：78944、，价税合计元税额元；为李亚球控制的茂名市茂港区润丰贸易有限公司虚开
我公司因开户银行流水不够量,要峩公司帮忙倒账,因为是三家企业倒不知该如何请大家帮忙做一下分录. 1.我公司银行存款转给乙公司200万; 2.乙公司支付我公司用承兑付货款分录汇票200万; 3.我公司将乙公司200万用承兑付货款分录汇票交给丙公司; 4.丙公司收到乙公司200万用承兑付货款分录汇票后贴现转到
我公司因开户银行流水不夠量,要我公司帮忙倒账,因为是三家企业倒不知该如何请大家帮忙做一下分录. 1.我公司银行存款转给乙公司200万; 2.乙公司支付我公司用承兑付货款汾录汇票200万; 3.我公司将乙公司200万用承兑付货款分录汇票交给丙公司; 4.丙公司收到乙公司200万用承兑付货款分录汇票后贴现转到我公司197万.其中贴现利息3万.展开 全部