冲减进项税进项税有多怎么做分录录

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供应商开具的年度返利(达到一定销售额给予的优惠政策)和质量赔款红字***,冲减应付账款

收到红字***通知单时,应在审报表上调整进项稅额转出;

收到红字***时具体应该如何做账呢?是直接冲减进项税还是做进项税转出处理


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  • 冲减进项税r作到进项税额转出科目的情况:企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)以及将购进貨物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)

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招待费进项税额转出的会计分录怎么做?

借:管理费用-招待费用

应交税费-应交***-进项

贷:应交税费-应交***-进项转出

【招待费进项税额转出会计分录相关问题】:

業务招待费进项税可以抵扣吗?

纳税人业务招待费属于个人消费支出,不得抵扣进项税额

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项稅额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征***项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产囷不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

納税人的交际应酬消费属于个人消费

参考资料

 

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