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如何编制***留抵抵欠税分录?
1.根据检查结果,计提应补税额
借:原材料(或库存商品)
贷:应交税费…***检查调整
2.用上期企业重组留抵税额申报表抵交欠税(滞纳金不能抵顶)
(抵顶后仍囿企业重组留抵税额申报表,不需付现款)
借:应交税费…***检查调整(欠税额)
借:营业外支出(滞纳金)
贷:应交税费…应交***
贷:银行存款(滞纳金)
***留抵抵减欠税申报表如何填写?
答：根据《国家税务总局关于***进项企业重组留抵税额申报表抵减***欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有***企业重组留抵税额申报表,又欠缴***而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《***进项企業重组留抵税额申报表抵减***欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份.
同时根据《国家税務总局关于***一般纳税人用进项企业重组留抵税额申报表抵减***欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用企业重组留抵税额申报表抵减***欠税的需要,将《***一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《***纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口徑作如下调整:(一)第13项"上期企业重组留抵税额申报表"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末企业重组留抵税额申报表"减去抵减欠税额后的余额数,該数据应与"应交税金--应交***"明细科目借方月初余额一致.(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多繳为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.
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