部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：
　　（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；
　　（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
对企业核定的现金库存的最高限额。现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
　　（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
　　（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由
　　为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。企业的现金收付业务和总账的
工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。
　　为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置库存现金账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。
　　为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置现金日记账。现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。至少月末要与总账进行核对。
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　北京市公安局海淀分局备案（编号：1101081691）人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向
提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以***作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。所有这些作为现金收支的原始凭证，
部门都要进行认真的审核。审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回，要求更正补充。根据审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，办理现金的收付。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。
　　库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。
　　库存现金的总分类核算是通过设置“现金”账户进行的。“现金”账户是资产类账户，借方反映现金的收入，贷方反映现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。
某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下：
　　　　　应交税金——应交***（销项税额） 17
进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。
　　所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。 上一篇：
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　 ...1 .100万不含税的销售收入，如何做会计处理？
2.一部汽车原值10万，已提2万，现在以5万出售，如何做会计处理？
3.投资50万，注册30万，如何做会计处理？
4.外发加工的半制品，如何做会计处理？
5.现金折扣、商业折扣与销售折让的定义？
1. 100万不含税的销售收入，如何做会计处理？
借：银行存款（或应收账款）103万元
借：银行存款（或应收账款）117万元
贷：应交税金--一应交***（销项税额） 17万元
2.一部汽车原值10万，已提2万，现在以5万出售，如何做会计处理？
3.投资50万，注册30万，如何做会计处理？
备注：注册的30万记为实收资本，另外的20万根据投资协议，可以计为资本公积，也可以计为公司负债。这个看老板的意思，若不想负债过多，且想让报表好看些，可计入资本公积；若老板不想承担那么大的责任，可进其他应付款，随时可“归还”投资者，也不需交个人所得税）
4.外发加工的半制品，如何做会计处理？
(1)发出加工半制品，根据委托加工商品发出通知单.
5.现金折扣、商业折扣与销售折让的定义？
(1)现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
(2)商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
(3)销售折让，指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。
资本公积是指由股东投入、但不能构成“股本”或“实收资本”的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途有两个，一是转赠资本，二是弥补亏损。 7.会计的6大基本要素是什么? 资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润
　　8.会计的3大报表是什么? 资产负债表，利润表(也称为损益表），现金流量表
　　9.权益性支出与资本性支出的差异是什么? 权益性支出：也叫期间费用。是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关，因而由本年收益补偿的各项支出。这些支出发生时，都应记入当年有关成本费用科目。 资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企业单位发生，其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括固定资产，无形资产，递延资产的支出。 区别：收益性支出全部由当年的营业收入补偿，资本性支出先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出 ...