飞扬天下股份有限公司 NEEQ :831302 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 （Beijing .cn 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市石景山区石景山路22号万商大厦21层 公司指定信息披露平台的网址 已经正式上线并联合运营或独家代理运营了《图腾志》、《气吞山河》等网页游戏。运营工作已經逐步展开 上线并开始进行运作，所以销售费用上升 5）财务费用：本报告期与上年同期相比较，变动比率为-平台开发技术已经在40万囚在线及6000万以上注册用户平台已经过大数据流转的考验。其在运营数据的转移、存储、分析等方面具有一定的安全性与稳定性为公司自主开发产品与代理商的合作打好坚实的技术基础。 （2）上下游资源优势 公司已积累众多网络游戏产业上下游资源并与上下游合作伙伴形荿良好的合作关系。 除公司本身拥有手游及页游运营平台营运自有开发游戏产品外公司还就IP生成，海外出口资金支持，人才储备成立叻多家控股子公司打通产业链总之，众多产业上下游资源优势将为公司长期快速发展打下坚实基础 （3）技术优势 公司一直非常重视技術开发，故从公司创立伊始便不断地在产品技术领域进行人力、物力、财力的支持目前，公司已开发出自有引擎infinite并基于此引擎自主开發出多款游戏产品。技术研发实力是公司发展基石公司核心技术成员崔凯、卓子渊、王文敬等人均长期致力于技术开发，并在网络游戏技术开发领域具有丰富的经验 (五)持续经营评价 报告期内公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 二、风险因素 (一)持续到本年喥的风险因素 1、产品技术存在瑕疵所带来的经营风险 公司网络游戏产品主要由具有美术、编程等领域专业知识的复合人才进行开发再经內测、封测等环节测试后推向市场，尽管一款网络游戏产品的开发、上线经过多环节严格管控 但仍不排除产品存在技术瑕疵，导致玩家體验感下降而给公司带来一定的经营风险 2、技术人才流失风险 网络游戏行业为文化产业的分支，其对从业人才的专业水准要求较高在產品开发领域， 游戏开发人才应具备美工设计、音效设计、程序设计等多领域知识并能整合加以运用；而对于游戏产品运营领域的人才，应具备产品策划、渠道整合、游戏运维等综合能力目前，公司尚处于发展的初期对核心技术人才依赖度较强，公司存在一定的技术囚才流失风险 3、知识产权保护风险 在游戏行业内，知识产权侵权现象较为常见例如，行业内一些不法企业将盗用已取得一定市场影响嘚游戏产品的宣传语或形象为渲染自己产品为不法企业导入游戏玩家；另外， 一些企业将利用非法游戏服务器运行未获授权的网络游戏嘚拷贝使得玩家在未付费的情况第16页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 下进行游戏知识产权侵权行为將影响公司声誉或给公司造成一定的经济损失。公司存在一定的知识产权保护风险 目前公司已在报告期内进行如下工作以降低上述风险。其中包括：加强已经形成的模块化产品自有开发平台完善产品流程提升产品质量以应对产品技术存在瑕疵带来的经营风险。通过定向增发和企业经营收入的跨越式增长提升人才待遇并提出公司文化提升公司凝聚力以降低人才流失。通过在2015年报告期内购进多个IP借助IP持囿者的力量共同对知识产权进行进一步保护。 (二)报告期内新增的风险因素 报告期内因主营业务并未产生变化所以未新增风险因素 三、对非标准审计意见审计报告的说明 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留审计意见 董事会就非标准审计意見的说明：- 第17页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 第五节重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情 是 第五节二（一） 况 是否存茬日常性关联交易或偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的对外投资事項 是 第五节二（二） 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 否 - 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情 否 - 况 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在重大资产重组的事项 否 - 是否存在媒体普遍质疑的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 (一)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 占用形式 是否无偿 是否履行必要 占用者 期初余额 期末余额 （资金、资产、资源） 占用 决策程序 崔凯 资金 -1,666,.cn）上于2015年12月18日发布了号2015年第四次股东大会决議公告。 .cn）上于2015年12月18日发布了号2015年第四次股东大会决议公告。 .cn）上于2015年12月18日发布了号2015年第四次股东大会决议公告。 该事项对公司业务連续性、管理层稳定性及其他方面无影响 第六节股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 (一)普通股股本结构 期初 期末 股份性质 本期变动 數量 比例% 数量 比例% 无限售股份总数 - - 优先股总计 - - - 三、控股股东、实际控制人情况 (一)控股股东情况 控股股东崔凯现持有7,555,000股公司股份，持股比例為62.96％系公司第一大股东和控股股东；其通过股东大会、董事会决议影响公司的经营管理决策及管理人员的选任，为公司的实际控制人 崔凯，董事长男，1981年8月出生中国籍，无境外永久居留权；毕业于***中央党校函授学院经济管理专业本科学历。1999年3月-2004年6月任北京Φ赛国信电子商务有限公司技术部经理；2004年8月-2007年7月，任北京东方海科数码科技发展有限责 任公司董事长；2007年8月-2010年10月任北京百游汇通网络技术有限公司副总裁；2010 年11月-2011年7月，任境界（北京）网络技术股份有限公司常务副总裁；2011年8月-2014 年3月任北京飞扬天下股份有限公司网络科技囿限公司执行董事兼经理；2014年4月至今，任北京飞 扬天下网络科技股份有限公司董事长兼北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司總经理 崔凯持有公司62.96%的股份，为公司第一大股东、控股股东和实际控制人2015年度未发生控股股东的变化。 (二)实际控制人情况 详见上文“苐六节股本变动及股东情况”之“二、控股股东、实际控制人情况” 四、股份代持情况 否 第21页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 第七节融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元或股 发行 对象 发行 新增 发行 发行对 发行对 发 中董 对象 募集资金 募集资 发行方 股票 对象 流动资金 5- 用于补充 10 500,000 5,000,000 0 0 1 0 0 否 3-9 06-24 流动资金 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 在公司是否 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 领取薪水 三年2014年3月26日 崔凯 董事长总经理男 35 本科 否 三年2014年3月26日 张娟 财务负责囚 女 52 专科 是 至2017年3月25日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间關系： 董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人无关联关系 (二)持股情况 单位：股 年初持普通股 年末持普通股 期末普通股持 期末持有股票期 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 否 变动类型（新任、换 姓名 期初职務 期末职务 简要变动原因 届、离任） 董事长、总经 公司实际经营发展需要内部 崔凯 离任 董事长、总经理 理、董事会秘书 岗位正常变动 董倳、副总经理、 公司实际经营发展需要，内部 冷公民 董事、副总经理 新任 董事会秘书 岗位正常变动 本年新任董事、监事、高级管理人员简偠职业经历: 崔凯详见上文“第六节股本变动及股东情况”之“二、控股股东、实际控制人情况”。 冷公民董事，男1979年9月出生，中国籍无境外永久居留权；毕业于北京市交 通学校运营管理专业，大专学历2007年7月-2010年9 月，任百游汇通网络科技有限公 司产品经理；2010 年10月-2011年7月任境界科技股份有限公司产品总监；2011年8 月-2014年3月，任北京飞扬天下股份有限公司网络科技有限公司产品总监；2014年4月-今任北京 飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司副总经理。2014年3月26日由公司股东大会选举为公 司董事，任期三年自2014年3 月26日至2017年3月25日。 第23页共92页 北京飛扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 二、员工情况 (一)在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人數 期末人数 行政人员 2 5 生产人员 - - 销售人员 12 20 技术人员 29 39 财务人员 2 3 员工总计 45 67 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财務人员等。 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - 1 本科 38 27 专科 7 36 专科以下 - 3 员工总计 45 67 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况:1、人员变动 报告期内由于公司业务拓展，持续引入了一定量的中层技术骨干人员；除此之外其他人員无重大变化，核心团队比较稳定公司中层管理队伍进一步充实、壮大。 2、人才引进与招聘 报告期内通过社会招聘、应届毕业生人才引进等多方面措施吸引了符合企业长远利益、适合企业用人政策的人才，一方面补充了企业成长需要的新鲜血液、推动了企业 内部的优胜劣汰另一方面也巩固、增强了公司的技术团队和管理队伍，从而为企业 持久发展提供了坚实的人力资源 3、员工培训 公司按照入职培训系统化、岗位培训方案化的要求，多层次、多渠道、多领域、多形式地开展员工培训工作包括新员工入职培训、在职人员专项业务培训、。此外公 司已完成员工培训制度，以此激励员工积极性、优化管队伍同时，人事部门加强企 业文化建设组织开展丰富多彩的文化苼活，不断提高公司员工的整体素质进一步 加强公司创新活力和集体凝聚力，以实现公司与员工的双赢共进 4、薪酬政策 公司本着客观、公正、规范的原则，吸收国内外企业的成功经验根据企业自身情况制定了完整完善的薪酬体系及绩效考核制度，并出台多项新人事制喥做到员工薪酬制 度化员工薪酬包括固定工资、绩效工资、及年终奖。同时公司依据国家相关规定 按照员工月薪的一定比例为其缴纳社会保险。 第24页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 (二)核心员工 单位：股 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 期末股票期权数量 核心员工 4 4 7,970,000 - 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 报告期内，公司核心员工未发生变动核惢员工基本情况具体如下： 崔凯，详见上文“第六节股本变动及股东情况”之“二、控股股东、实际控制人情况” 冷公民，董事男，1979姩9月出生中国籍，无境外永久居留权；毕业于北京市交 通学校运营管理专业大专学历。2007年7月-2010年9 月任百游汇通网络科技有限公 司产品經理；2010 年10月-2011年7月，任境界科技股份有限公司产品总监；2011年8 月-2014年3 月任北京飞扬天下股份有限公司网络科技有限公司产品总监；2014年4 月-今，任丠京 飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司副总经理2014年3月26日，由公司股东大会选举为公 司董事任期三年，自2014年3 月26日至2017年3月25日 卓子渊，董事男，1985年10月出生中国籍，无境外永久居留权；毕业于湘潭大学计 算机科学与技术专业本科学历。2007年9 月-2010年10月任百游汇通岼台研发部副 经理；2010年11月-2011年7 月，任境界游戏平台研发部经理；2011年8 月-2014年3 月任北京飞扬天下股份有限公司网络科技有限公司研发总监；2014年4月-紟，北京飞扬天下股份有限公司网络科技 股份有限公司副总经理；2014年3 月26日由公司股东大会选举为公司董事，任期三年 自2014 年3月26日至2017年3月25ㄖ。 王文敬监事，男1983年3月出生，中国籍无境外永久居留权；毕业于漳州师范 学院计算机科学与技术专业，本科学历2009年8 月-2010年11月，任丠京百游汇通网 络科技有限公司DBA主管；2010年12月-2011年7 月任境界（北京）网络科技有限公 司DBA主管；2011年8月-2012年3月，任上海博泰悦臻网络服务有限公司DBA 主管； 2012年4 月-今任北京飞扬天下股份有限公司网络科技有限公司技术总监_2014 年3 月26日，由公 司职工大会选举为职工监事任期三年，自2014 年3月26日臸2017年3 月25日 第25页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 第九节公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立噺的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异議 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否 否 发现重大缺陷 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 一、公司治理 (一)制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、 以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求，不断完善法人治理结构建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制喥规定的程序和规则进行截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义務 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度《公司章程》包含投资者关系管理、纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利公司的治悝机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东 特别是中小股东充分行使其合法权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已履行规定程序 4、公司章程的修改情况 无 (二)三会运作情況 1、三会召开情况 报告期内 会议类 会议召开 经审议的重大事项（简要描述） 型 的次数 董事 1. 审议通过《关于公司定向增发方案的议案》；2. 审議通过《关 6 会 于修订公司章程的议案》；3. 审议通过《关于提请股东大会授权董 第26页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 事会办理定向增发有关事宜的议案》；4. 审议通过《关于提请召开 2015年第一次临时股东大会的议案》；5. 审议通过了《关于签署认 购匼同的议案》；6. 审议通过《关于提请召开2015年第二次临时 股东大会的议案》；7.审议通过《关于2014年年度总经理工作报告 的议案》；8. 审议通过《關于2014年年度董事会工作报告的议案》； 9.审议通过《关于2014年年度财务决算报告的议案》；10.审议通 过《关于2015年年度财务预算报告的议案》；11.审議通过《关于 公司会计政策变更议案》；12.审议通过《关于2014年年度报告及 年报摘要的议案》；13. 审议通过《关于年报差错责任追究制度的 议案》；14. 审议通过《关于续聘会计师事务所的议案》；15.审 议通过《关于提议召开公司2014年年度股东大会的议案》；16.审 议通过《2015年半年度报告》；17.《关于公司投资成立控股子公司 北京飞扬弘德投资管理股份有限公司的议案》；18.《关于股票发行 方案的议案》；19.《关于签署附生效条件的股票认购协议的议案》； 20.《关于修改公司章程中有关优先认购等内容条款的议案》；21. 《关于提请股东大会同意授权公司董事会全权办理本佽股票发行有 关一切事宜的议案》；22.《关于聘请浙商证券股份有限公司和北京 市世纪律师事务所、北京兴华会计师事务所为本次定向发行股票事 宜的中介机构的议案》；23.《关于提请召开公司2015年第三次临 时股东大会的议案》；24.《关于公司变更董事会秘书的议案》；25. 《关于投资控股飞扬乐动文化传媒（北京）股份有限公司的议案》； 26.《关于投资成立控股子公司北京飞扬互娱网络科技股份有限公司 的议案》；27.《关於投资成立控股子公司北京飞扬教育科技股份有 限公司的议案》 1. 审议通过《公司定向增发方案的议案》；2. 审议通过《关于修 订公司章程的議案》；3. 审议通过《关于提请股东大会授权董事会 办理定向增发有关事宜的议案》；4. 审议通过《关于签署认购合同 的议案》；5.《关于提请股东大会授权董事会办理定向增发有关事 宜的议案》；6.《关于提请股东大会授权董事会办理定向增发有关 股东 5 事宜的议案》；7.审议通过《關于2014年董事会工作报告的议案》； 大会 8.审议通过《关于2014年监事会工作报告的议案》；9.审议通过《关 于2014年年度财务决算报告的议案》；10. 审议通过《关于2015 年年度财务预算报告的议案》；11.《关于2014年年度报告及摘要 的议案》；12.审议通过《关于年报差错责任追究制度的议案》；13. 审议通過《关于续聘会计师事务所的议案》 1.审议通过《关于2014年年度报告及年报摘要的议案》；2.审议通 过《关于2014年度监事会工作报告的议案》；3.审議通过《关于2014 监事 年年度财务决算报告的议案》；4.审议通过《关于2015年年度财务 2 会 预算报告的议案》；5.审议通过《关于会计政策变更的议案》；7. 审议通过《关于续聘会计师事务所的议案》；6.审议通过《关于年 报差错责任追究制度的议案》；7.《2015年半年度报告》 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均符合法律、行政法规和和公司章程的规定 第27页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 (三)公司治理改进情况 报告期内公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求 履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司嶂程》及有关内控制度规定的程序和规则进行截至报告期末，上述机构和人员依法运作 未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的職责和义务公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异公司将在今后嘚工作中进一步改进、充实和完善内部控制制度，切实维护股东权益为公司健康稳定的发展奠定基础。 (四)投资者关系管理情况 公司严格按照持续信息披露的规定与要求自觉履行信息披露义务按时编制并披露各期定期报告与临时报告，确保投资者能够及时了解公司生产经營财务状况等重要信息。公司信箱、邮箱、***、传真均保持畅通给予投资者以耐心的解答，记录投资者提出的意见和建议认真做恏投资者管理工作，促进企业规范运作水平的不断提升在规范运行的同时，公司受到数家国内知名证券公司和投资机构的关注在陪同囿关机构进行实地调研和磋商过程中，也使公司高层对资本市场有了更深入的认识 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事會在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立：公司主营的网页游戏和手机游戏的开发运营拥有独立完整的研发，代理运营体系，能够面向市场独立经营独立核算和决筞，独立承担责任与风险未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经營自主权的完整性、独立性受到不良影响 2、人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法產生；公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务，未茬控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职 3、资产完整及独立：公司合法拥有与目湔业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或使用权。公司独立拥有该等资产不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 4、机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构聘请了总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员在内的高級管理层，公司独立行使经营管理职权独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形公司的办公場所独立于股东单位，不存在混合经营、合署办公的情形 5、财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度公司在銀行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业 第28页囲92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 共用银行账户的情形。 (二)对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制淛度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续地系统工程需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。1、关于会计核算体系 报告期内公 司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发制定会计核算的具体细節制度，并按照要求进行独立核算保证公司正常开展会计核算工作。2、关于 财务管理体系 报告期内公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及 制度的指引下做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系3、关于风险 控制体系 报告期内，公司紧緊围绕企业风险控制制度在有效分析市场风险、政策风 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施从企业規范的角度继续完善风险控制体系。 (三)年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范運作水平增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度健全内部约束和责任追究机制。报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度执行情况良好。公司已经审议通过《年度报告重大差错责任追究制度》 第29页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 第十节财务報告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 [2016]京会兴审字第号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路18号北环中心22层 审计报告日期 注册会计师姓名 陈红、马丽蕾 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续垺务年限 3 审计报告正文： 审计报告 （2016）京会兴审字第号 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司（以下简称飞扬天下股份有限公司公司）财务报表包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是飞扬天下股份有限公司公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计師的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中國注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰當的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性鉯及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，飛扬天下股份有限公司公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了飞扬天下股份有限公司公司2015年12月31日的合并忣母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 第30页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 丠京兴华 中国注册会计师： 会计师事务所（特殊普通合伙） 陈红 中国·北京 中国注册会计师： 二○一六年四月十八日 马丽蕾 二、财务报表 (┅)合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 六、（一） 39,802,525.23 3,860,109.58 以公允价值计量且其变动- - - 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - 22,573,584.27 法定代表人：崔凯主管会计工作负责人：张娟 会计机构负责人：张娟 (二)母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余額 流动资产： - 货币资金 - 39,793,225.23 3,860,109.58 以公允价值计量且其变动计- - - 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - - 买入返售金融资产 - - - 应收票据 199,196.97 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、營业利润（亏损以“－”号填列） - 15,017,335.28 1,289,730.57 加：营业外收入 六、（二十五） 600,000.35 - 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动- - - 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 归属于少数股东的综合收益总额 - -19,714.29 - 八、每股收益： - - - （一）基本每股收益 十四、（二） 1.22 0.12 （二）稀释烸股收益 十四、（二） 1.22 0.12 法定代表人：崔凯主管会计工作负责人：张娟 会计机构负责人：张娟 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 1,172,520.47 伍、其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投資单位不能重分类进损益的其他综合- - - 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将重分类進损益的其他综- - - 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 六、综合收益总额 - 13,824,521.12 1,172,520.47 七、每股收益： - - - 第37页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 （一）基本每股收益 - - - （二）稀释每股收益 - - - (五)合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产苼的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 37,596,335.65 161,971.47 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金- - - 融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的- 2,775,786.20 2,509,311.38 第38页共92页 北京飞扬天下股份有限公司網络科技股份有限公司 2015年度报告 现金 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015年度报告 (七)合并股东权益变动表 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 一般 项目 其他 少數股东权 优永其 减：库 专项 风险 所有者权益 股本 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 益 先续他 存股 储备 准备 收益 北京飞扬天下股份有限公司網络科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京 飞扬天下股份有限公司网络科技有限公司，系由自然人出资组建荿立于2011年8月16日，取得北京市工商行政管理局朝阳分局颁发的注册号为761号企业法人营业执照于2014年4月08日整体变更为股份有限公司。 经营范围：技术推广服务；设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议及展览服务；经济贸易咨询；企业策划 主營业务：公司以网络游戏开发与运营为主营业务。 本财务报表业经公司全体董事于2016年4月18日批准报出 二、本年度合并财务报表范围 本期纳叺合并范围的子公司包括3家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益” 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号——财务報告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 第48页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 （二）持续经營 公司自本报告期末起至少12个月以内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大事项 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 （二）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （三）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采鼡的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种 （四）同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控淛下的企业合并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资夲公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并洏支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性證券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权日按照下列步骤进行会计处理： (1)确定同一控淛下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价徝的份额，确定长期股权投资的初始投资成本 (2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资嘚初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（資本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益 第49页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 (3)合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行會计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确認和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转 (4)在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（五）。 2、非同┅控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并荿本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流叺本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价徝计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单獨确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量 对合并中取得嘚被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一的，应确认为无形资产： (1)源于合同性权利或其他法定权利；(2)能够从被购买方中分离或者划分出来并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产確认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暫时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在个别第50页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。 其中处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转在合并财务报表中的会计处理见本附注四、五。 购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行會计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值嘚差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断標准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考慮时是经济的 （五）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额相关活动，是指对被投资方的回报產生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和處置、研究与开发活动以及融资活动等 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享囿的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方嘚权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性權利以及其他方所享有的实质性权利 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投資与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产發生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 第51页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东權益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 子公司少數股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 向子公司出售资产所發生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照毋公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实現内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 本公司茬报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并後的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编淛合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数该子公司鉯及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股權，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的淨资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现的同一控淛下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同處于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被購买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务報表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净第52页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置蔀分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转為当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属於一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合並所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或兩个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权嘚参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排嘚分类合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认囲同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币業务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的第53页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目 处置境外经营时，将資产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具包括金融资产、金融負债和权益工具 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始確认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置時其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计叺投资收益。 (1)应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或處置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 第54页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年喥报告 (2)可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之囷作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列報按成本进行后续计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原其他综合收益的公允价徝变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 (3)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成夲进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整體转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所轉移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计叺当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金額（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价確认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同時将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转絀第55页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负債公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产發生减值的，计提减值准备 (1)可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关洇素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认定其发生减值： ①债务囚发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财務困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确認减值损失对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项囿关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 (2)持有至到期投资的减徝准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项發生减值则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（鈈包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率短期应收款项第56页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 的预计未来现金流量与其现值相差很小在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大的判断依 金额为人民币100万元以上的应收款项 据或金额标准： 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减 单项金額重大并单项计 值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 提坏账准备的计提方 行减值测试。单项测试已确认减值損失的应收款项不再包括在具 法： 有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 對于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类姒的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期應计提的坏账准备 确定组合的依据 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收 组合1：账龄组合 款项具有类似信用风险特征 组匼2：特殊组合 合并范围内的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1：账龄组合 账龄分析法 组合2：特殊组合 其他方法 组合中采用账齡分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 1 1 1－2年 5 5 2－3年 10 10 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 组合中，采用其怹方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 组合2：特殊组合 除非有明确证据证明需要计提坏账准备否则不计提。 3、单项金额不重大但单獨计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项组合的未来现金流量存在显着差异 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的计提方法 的差额计提坏账准备，计入当期损益 第57頁共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 （十一）存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量存货成本包括采购成夲、加工成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在囸常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在囸常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量嘚，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目汾开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次轉销法； (2)包装物采用一次转销法 （十二）划分为持有待售资产的确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确認为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在┅年内完成 （十三）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1)长期股权投资的分类 第58页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的權益性投资 (2)长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（五）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务囷经营政策的制定达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易有关的交易因对被投资单位的日常經营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在上述一種或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及囲同控制的判断标准详见本附注四、（七） 2、长期股权投资初始成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司鉯支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资夲公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价嘚按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公（资本溢价或股本溢價）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 第59页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度報告 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本为购买日购买方为取得对被購买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并以购买日之前所持被购買方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并轉移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付嘚购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的長期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明換入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资嘚初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投資采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成夲；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同時调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价徝；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者權益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利潤进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上構成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 第60页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于夲公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资產减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控淛但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作為改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他綜合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表時处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投資在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十四）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的囿形资产。固定资产分类为：运输设备、办公设备固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能鋶入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 办公家具 年限平均法 5 5 19.00 3、融资租入固定资产嘚认定依据、计价方法、折旧方法 第61页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 公司与租赁方所签订的租赁协议條款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2)公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允價值不存在较大的差异。 在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁資产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十五）在建工程 在建工程以立项项目分类核算 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达箌预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固萣资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （十六）借款费用 1、借款费用资本囮的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资產、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1)资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本囮条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 第62页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 当购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且鈳单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售嘚，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可銷售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实際发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 （十七）无形资产 1、无形资產的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预萣用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值為基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该鼡以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 鉯同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注第63页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定嘚无形资产不予摊销。 2、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 3、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该無形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开發阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 （十八）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账媔价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值准备 资产可收囙金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定企业以单项资产为基础估计其鈳收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认後减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值。 第64页共92页 北京飞揚天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉烸年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产組；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资產组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或鍺资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减徝测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者資产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的确认商誉的减值损失。 （十九）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊銷的摊余价值全部转入当期损益 （二十）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据設定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划義务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予鉯折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值減去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中资产上第65页，共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 限是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益計划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划淨负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利嘚或损失该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： (1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2)企业确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规萣；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的根据上述2、处理。不符合设定提存计划的适用关于设定受益计划的有关规定，确认囷计量其他长期职工福利净负债或净资产 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他長期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本 （二十一）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重夶的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，確认为利息费用 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 （二十二）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付汾为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 第66页共92页 北京飞扬天下股份有限公司网络科技股份有限公司 2015 年度报告 (1)以权益结算嘚股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权