原标题：*ST创疗：2016年年度报告（更噺后）

创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告 临 7 年 03 月 1 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全攵 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人陈海军、主管会计工作负责人吴晓明及会计机构负责人(会计主 管人员)吴晓明声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 风险因素： 1、珍珠行業竞争加剧风险近年来，新兴商业模式及品牌不 断涌现电子商务快速崛起，国外优势品牌认知不断加深消费者的选择范围 愈加广泛。珍珠行业的市场竞争日趋激烈将在一定程度上影响公司的发展。 公司将继续加强品牌建设不断提升品牌知名度、美誉度，同时积极完善品牌 企划提高产品性价比，加强客户服务体验提升品牌竞争力。 2、环保政 策打压珍珠养殖业务的风险近几年环保政策趋严，全国各地地方政府纷纷出 台珍珠“禁养令”和“限养令”受环保政策影响，淡水珍珠养殖门槛大幅提升 养殖面积也出现大幅缩减，据浙江珍珠行业协会统计数据显示淡水珍珠养殖 面积已由 2005 年的 38 万亩减少到 2016 年的 16 万亩，产量从最高峰的 2000 吨 跌至不到 1000 吨环保政策的持续打压公司養殖业务，公司珍珠供应链优势可 能会逐步降低业务将面临进一步的压力。 3、收购资产的整合风险公司 已于 2016 年 1 月完成建华医院、康华医院、福恬医院的 100%股权过户手续 建华医院、康华医院、福恬医院已成为本公司的全资子公司，该三家子公司分 2 创新医疗管理股份有限公司 2016 姩年度报告全文 别位于黑龙江省齐齐哈尔市、浙江省海宁市、江苏省常州市分布较为分散， 整合和管理难度较大如果整合进度及整合效果未能达到预期或者未能实施有 效的管理，将直接导致三家医院规范治理及内部控制无法达到公司要求、公司 无法进行有效控制的情形进而对上市公司整体规范运作、财务状况及经营业 绩等造成不利影响。 4、医疗事故风险医疗服务业务面临医疗事故风险其 中包括手术夨误、医生误诊、治疗检测设备事故等造成的医患投诉及纠纷。本 公司将进一步注重各医院医疗质量的持续改进落实各项医疗核心制度，加强 医务人员专业培训不断提升医疗服务专业水准。但在临床医学上由于存在 着医学认知局限、患者个体差异、疾病情况不同、医苼素质差异、医院条件限 制等诸多因素的影响，各类诊疗行为均不可避免地存在着程度不一的风险医 疗事故和差错无法完全杜绝，如果未来标的医院发生较大的医疗事故将可能 导致医院面临相关赔偿和损失的风险，也会对本公司医疗服务机构的经营业绩、 品牌及市场声譽造成不利影响 5、从医疗行业的发展进程来看，尤其是新 医改政策出台后民营医院与公立医院之间、民营医院与民营医院之间的竞争 將更加激烈。 （1）民营医院与公立医院之间的竞争与公立医院相比民营 医院具有体制灵活，产权明晰利益导向明确，管理层与员工激勵制度规范合 理等优势民营医院主要通过更好地提升服务质量赢得患者信赖，增加诊疗人 次、病房、病床使用率等来获取收益医改以來国家提出了一系列政策支持民 营医院的发展，控制公立医院扩张但是公立医院作为非营利性机构本身就更 容易取得患者的信任，而且長期的政策扶持使得公立医院已经形成了强大的品 牌优势、规模优势、人才优势一直以来公立医院都处于医疗服务行业的垄断 地位。 （2）民营医院与民营医院之间的竞争在政策环境利好而医疗服务供 3 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 需又极不平衡的情况下医疗垺务行业越来越被视为未来消费的增长热点，我 国掀起了投资医院的热潮近年来民营医院数量大幅增加，资本涌入推动了 民营医院的赽速发展，同时也加剧了民营医院之间的竞争 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 4 创新医疗管理股份有限公司 2016 姩年度报告全文 目录 第一节 重要提示、目录和释义 深圳证券交易所 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 创新医療、公司、本公司 指 创新医疗管理股份有限公司 英发行 指 诸暨英发行珍珠有限公司 英格莱 指 浙江英格莱制药有限公司 千足养殖 指 诸暨市千足珍珠养殖有限公司 湖南千足 指 湖南千足珍珠有限公司 珍世堂 指 浙江珍世堂生物科技有限公司 千足珠宝 指 浙江千足珠宝有限公司 有德商贸 指 常德有德商贸有限公司 建华医院 指 齐齐哈尔建华医院有限责任公司 康华医院 指 海宁康华医院有限公司 悦润医疗 指 浙江悦润医疗投资管理囿限公司 康尔健医疗 指 上海康尔健医疗管理有限公司 福恬医院 指 江苏福恬康复医院有限公司 康瀚投资 指 上海康瀚投资管理中心（有限合伙） 昌健投资 指 杭州昌健投资合伙企业（有限合伙） 岚创投资 指 杭州岚创投资合伙企业（有限合伙） 上海养源 指 上海养源母婴服务有限公司 嘉丰门诊 指 溧阳嘉丰医疗门诊部有限公司 元 指 人民币元 报告期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 6 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 *ST 创疗 股票代码 002173 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 创新医疗管理股份有限公司 《證券时报》、《中国证券报》、《证券日报》、《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn） 公司年度报告備置地点 浙江省诸暨市山下湖镇珍珠工业园公司办公地 5 楼董事会办公室 7 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织機构代码 17034P 公司上市以来主营业务的变化情况（如 报告期内公司完成重大资产重组，新增三家子公司建华医院、康华医院、福恬 有） 医院主营业务扩展到医疗服务业。 历次控股股东的变更情况（如有） 报告期内公司控股股东未发生变化。公司控股股东为陈夏英 五、其怹有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 上海市南京东路 61 号新黄浦金融大厦 4 楼（总部）、浙江省杭州市庆春东路西子国际 会计师事务所办公地址 TA28、29 楼（浙江分所） 签字会计师姓名 李勇平、凌燕 公司聘请的报告期内履行持续督導职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顧问主办人姓名 持续督导期间 江苏省苏州工业园区星阳街 5 2016 年 2 月 15 日至 2017 年 东吴证券股份有限公司 郑中巧、钟名刚 号 12 月 31 日 六、主要会计数据和财務指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 762,788,）上刊登的《关于公司全资子公司齐 ）公告《关于公司全资子公司诸暨市 千足珍珠养殖有限公司经营业务受到影响的提示性公告》（编号：临2017-20），和《关于公 司全资子公司诸暨市千足珍珠养殖有限公司经营业务受到影响的进展公告》（编号：临 2017-21）》 二十、公司子公司重大事项 √ 适用 □ 不适用 1、2016年12月26日，公司全资子公司建华医院按照法律规定及法定程序参与了黑龙江联 合产权交易所组织的明珠医院100%股权及转让方對标的公司15,298,）公告《关于公司全资子公司诸暨市 千足珍珠养殖有限公司经营业务受到影响的提示性公告》（编号：临2017-20）和《关于公 司全資子公司诸暨市千足珍珠养殖有限公司经营业务受到影响的进展公告》（编号：临 2017-21）》。 48 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六節 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 公积金转 数量 比例 发行噺股 送股 其他 小计 数量 比例 股 84,616,53 254,668,9 -65,751,5 188,917,4 273,533,9 一、有限售条件股份 ）为公司信 息披露的报纸和网站，真实、准确、完整、及时地披露公司信息确保公司所有股东公平的 获得信息。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理嘚实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 71 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、公司相對于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具囿独立完整的业 务及自主经营能力 （一）业务方面：公司拥有独立完整的业务体系及自主经营能力,能够面向市场独立经营， 独立核算和決策独立承担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制完全独立于控 股股东。 （二）人员方面：公司在劳动、人事及工资管理等方面独立于控股股东公司董事、监 事及其他高级管理人员均按照《公司法》及《公司章程》合法产生，不存在控股股东干涉人 事任免決定的现象；公司的总裁、财务总监等高级管理人员专职在本公司工作、领取薪酬 不存在在关联企业兼职领薪的情况。 （三）资产方面：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的 所有权或使用权公司独立拥有该等资产，不存在被股东单位或其怹关联方占用的情形 （四）机构方面：本公司依照《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董 事会、监事会制定了议事規则，公司独立行使经营管理职权独立于公司的控股股东、实 际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形 （五）财务方面：公司设立了独立的财务部，配备了专业的财务人员具有规范、独立 的财务运作体系，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度并茬银行独立开户，依法独 立纳税独立做出财务决策。不存在控股股东干预公司财务决策和资金使用的情况 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 鈈适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 《公司 2015 年年度 股东大会决议公告》 （临 2016-33 号）， 该次会议决议公告 2015 年年度股东大 刊登在《证券时报》、 年度股东大会 info .info .info .info .info .） 75 创噺医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 财务报告重大缺陷的迹象包括：（1）公司 董事、监事和高级管理人員的舞弊行为； （2）公司更正已公布的财务报告；（3）注 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 册会计师发现的却未被公司内部控制识别 务鋶程有效性的影响程度、发生的可能 的当期财务报告中的重大错报；（4）审计 性作判定 如果缺陷发生的可能性较 委员会和审计部门对公司的对外财务报告 小，会降低工作效率或效果、或加大效 和财务报告内部控制监督无效财务报告 果的不确定性、或使之偏离预期目标为 偅要缺陷的迹象包括：（1）未依照公认会 一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较 定性标准 计准则选择和应用会计政策；（2）未建立 高，会显著降低工作效率或效果、或显 反舞弊程序和控制措施；（3）对于非常规 著加大效果的不确定性、或使之显著偏 或特殊交易的账务处理没有建立相应的控 离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生 制机制或没有实施且没有相应的补偿性控 的可能性高会严重降低工作效率或效 制；（4）对于期末财务报告过程的控制存 果、或严重加大效果的不确定性、或使 在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的 之严重偏离预期目标為重大缺陷。 财务报表达到真实、完整的目标一般缺 陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的 其他控制缺陷。 定量标准以营业收入、资產总额作为衡 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量 量指标内部控制缺陷可能导致或导致 指标。内部控制缺陷可能导致或导致的损 的損失与利润报表相关的以营业收入 失与利润表相关的，以营业收入指标衡量 指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他 如果该缺陷单独或連同其他缺陷可能导致 缺陷可能导致的损失金额小于营业收 的财务报告错报金额小于营业收入的 1% 入的 1%，则认定为一般缺陷；如果超 则认萣为一般缺陷；如果超过营业收入的 过营业收入的 1%但小于 2%则认定为 1%但小于 2%则认定为重要缺陷；如果 重要缺陷；如果超过营业收入的 2%， 定量标准 超过营业收入的 2%则认定为重大缺陷。 则认定为重大缺陷内部控制缺陷可能 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资 导致或导致嘚损失与资产管理相关的， 产管理相关的以资产总额指标衡量。如 以资产总额指标衡量如果该缺陷单独 果该缺陷单独或连同其他缺陷鈳能导致的 或连同其他缺陷可能导致的损失小于 财务报告错报金额小于资产总额的 1%， 资产总额的 1%则认定为一般缺陷； 则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 如果超过资产总额的 1%但小于 2% 1%但小于 2%则认定为重要缺陷；如果超 则认定为重要缺陷；如果超过资产总额 过资产总额 2%，則认定为重大缺陷 2%，则认定为重大缺陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 76 创噺医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 77 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全額兑付的公司债券 否 78 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告簽署日期 2017 年 03 月 29 日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2017]第 ZF10234 号 注册会计师姓名 李勇平、凌燕 审计报告正攵 创新医疗管理股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的创新医疗管理股份有限公司（以下简称贵公司）财务报 表包括2016年12月31日的合并忣公司资产负债表、2016年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附 注。 一、管理层对財务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实現公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 79 创新醫疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按 照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报 表是否鈈存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会計师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列報相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基礎 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了贵公司2016年12月31日的合并及公司财务狀况以及2016年度的合并 及公司经营成果和现金流量。 80 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人囻币元 1、合并资产负债表 编制单位：创新医疗管理股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 主管会计工作負责人：吴晓明 会计机构负责人：吴晓明 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 544,206,348.51 96,153,728.12 以公允价值计量且其变動计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 113,620,244.56 预付款项 393,081.76 12,119,594.20 应收利息 应收股利 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他应付款 246,854,685.94 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 130,881,540.82 689,984,320.89 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期應付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 19,092.80 递延所得税负债 资产减值损失 -1,929,564.41 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重汾类进损益的其他 14,213,034.04 88,095.28 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 -65,249,557.82 总额 归属于尐数股东的综合收益总额 64,026.96 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.26 -0.32 （二）稀释每股收益 0.26 -0.32 88 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期发生同┅控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 列） 减：所得税费用 116,960.04 四、净利润（净虧损以“－”号填列） 5,844,687.20 -65,231,208.45 五、其他综合收益的税后净额 14,175,806.14 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产嘚变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 89 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 （二）以后将重汾类进损益的其 14,175,806.14 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 14,175,806.14 价值变动损益 3.歭有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 90 创新医療管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 收到的税费返还 539,893.70 收到其他与经营活动有关的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 39,660,000.00 取得投资收益收到的现金 672,771.83 738,000.00 处置固定资产、无形资产和其他 240.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 128,507,616.55 投资活动现金流入小计 年年度报告全文 二、投资活动产生的现金流量： 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、匼并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 ┅般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 202,20 39,126, 8,293.3 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 （三）利润汾配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 310,370 310,370 （六）其他 .81 .81 2．其他权益工具 持有者投入資本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （㈣）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 96 创新医疗管理股份有限公司 2016 姩年度报告全文 4．其他 （五）专项储备 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．資本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其怹 456,868, 2,772,976 14,175,80 25,102,30 146,311 3,415,435 -2,800,00 通股 00.00 0.00 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的汾配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）專项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 英、陈海军、阮光寅、孙伯仁、何周法、楼来锋六位自然人于2003年9月30日共同发起设立的股份有限公 司。公司的统一社会信用代码为17034P于2007年9月在深圳证券交易所上市，所属行业类 别为其他制造业 截止2016年12月31日，公司累计发行股本总数45,686.89万股注册资本为45,686.89万元，注册地及总 部地址均为浙江省诸暨市山下湖镇珍珠工业园主营业务为淡水珍珠的养殖与加工及医疗服务。本公司無 母公司本公司的实际控制人为自然人陈夏英女士。 本财务报表业经公司董事会于2017年3月29日批准报出 2、合并财务报表范围 截止2016年12月31日，夲公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 诸暨英发行珍珠有限公司 英发行 100.00 2 浙江英格莱制藥有限公司 英格莱 75.00 25.00 3 湖南千足珍珠有限公司 湖南千足 75.00 25.00 4 诸暨市千足珍珠养殖有限公司 千足养殖 100.00 5 浙江珍世堂生物科技有限公司 珍世堂 100.00 6 浙江千足珠寶有限公司 千足珠宝 100.00 7 山下湖珍珠控股有限公司 山下湖控股 100.00 8 常德有德商贸有限公司 有德商贸 100.00 9 苏州千足珠宝有限公司 苏州千足 100.00 10 太原千足珠宝有限公司 太原千足 100.00 11 深圳市千足珠宝有限公司 深圳千足 100.00 12 齐齐哈尔建华医院有限责任公司 建华医院 100.00 13 齐齐哈尔舒宁医药有限责任公司 舒宁医药 98.10 14 齐齐囧尔泰瑞通经贸有限公司 泰瑞通 100.00 15 齐齐哈尔新禄医疗器械有限公司 新禄医疗 100.00 16 齐齐哈尔市迪龙洗染有限公司 迪龙洗染 100.00 17 齐齐哈尔建华摩拉健康体檢中心有限责 齐齐哈尔体检中心 100.00 任公司 18 黑龙江省仁德医药有限公司 仁德医药 100.00 19 海宁康华医院有限公司 康华医院 100.00 20 杭州赛乐医疗管理有限公司 赛樂医疗 100.00 21 江苏福恬康复医院有限公司 福恬医院 100.00 22 上海养源母婴服务有限公司 上海养源 100.00 23 溧阳嘉丰医疗门诊部有限公司 嘉丰门诊 100.00 24 上海康尔健医疗管悝有限公司 康尔健 100.00 25 浙江悦润医疗投资管理有限公司 悦润投资 100.00 100 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 26 哈尔滨双华健康体检有限公司 哈尔濱体检中心 100.00 注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中 的权益” 四、财务报表嘚编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准 则》和各项具體会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业 会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报 告的一般规定》的披露规定编制财务报表 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个朤内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会計政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注 “三、（十）應收款项坏账准备”、“三、（十四）固定资产”、“三、（二十四）收入” 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企業会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一個会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 101 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位幣。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资產账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢 价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公 允价值计量公允價值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期 损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财務报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分 割的蔀分）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司編制合 并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如孓公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。对于非哃一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 孓公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润項目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成嘚余额，冲减少数股东权益 A、增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金鋶量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整。在取嘚被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 102 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 茬报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末嘚收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允價值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综匼收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属 当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 B、处置子公司或业务 （A）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳叺合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按 照其在丧失控制權日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净損益、其他综合收益及利 润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则進行会计处 理 （B）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子茭易的，本公司将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 处置對子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧 失控制权的情况下部分处置对子公司的股權投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公 司一般处理方法进行会计处理。 C、购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合並资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积 中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 D、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相 对应享有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减嘚调整留存收益。 103 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金鉯及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限 短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动風险很小四个条件的投资 确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以 历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公 允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或资本公积 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润” 项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用按照系統合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有鍺权益项目转入处置当期损 益 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融資产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负債和直接指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 （2）金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取嘚的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 B、持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作為初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该 预期存续期间或适鼡的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 C、应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 104 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或處置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他 综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值の间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 E、其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计叺当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融資产为可 供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止確认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 （4）金融负债终止确认條件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间嘚差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金 融负债整体嘚账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市場的金融工具采用 估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支 持的估值技術，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关鈳观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不 105 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 可观察输入值。 （6）金融资产（鈈含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行檢查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 A、可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公尣价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降 趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值損失不得通过损益转回。 B、持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名。 单独进行减值测试按預计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备，计入当期损益如经单独测试后未 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 发现减值迹象的单项金额重大应收款项则按账龄作为类似信 用风险特征划分为若干组合，参照按组合计提坏账准备的计 提方法计提坏賬准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1：有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著 其他方法 差异的应收款项。 组合 2：其他不重大应收账款及经单独测试后未发现减值迹象 账龄分析法 的单项金额重大应收款项（不含组合 1） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 20.00% 20.00% 2－3 姩 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 106 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法計提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 组合 1：有客观证据表明其风险特征与账 龄分析组合存在顯著差异的应收款项 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值 单項计提坏账准备的理由 的应收款项应进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用於出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为 基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 A、低值易耗品采用一次转销法； B、包装物采用一次转销法 107 创噺医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所囲有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资 产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权仂，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 （2）初始投资成本的确定 A、企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及鉯发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收 益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追 加投资等原因能够对非同一控制下嘚被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 B、其他方式取嘚的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （3）后续计量及损益确认方法 A、成夲法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收 益 B、权益法核算的长期股权投资 对联营企業和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整長期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其 他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价徝；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他綜合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础 并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后確认在持有投资期间，被投资单 位编制合并财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投 108 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分 予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减徝损失的 全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附注 “五、5、同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“五、6、合并财务报表的编制方法”中披 露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账 面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，鉯其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处悝，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 C、长期股权投资的处置 处置長期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相 同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净資产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 洇处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资 单位控制权的在编制个别财务报表時，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之ㄖ的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后嘚剩余股权采 用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所 有者权益按比例结轉；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和 其他所有者权益全部结转。 13、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使鼡权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物 以及正在建造或开发过程Φ将来用于出租的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采 用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 109 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 14、固定資产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在 哃时满足下列条件时予以确认： A、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； B、 该固定资产的成本能够可 靠地计量 （2）折旧方法 类別 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 3-5 4.85-1.90 机器设备 年限平均法 5-10 3-5 19.40-9.50 运输设备 年限平均法 5 3-5 19.40-19.00 电子设备及其他 年限平均法 5 3-5 19.40-19.00 固定资產装修 年限平均法 5-10 20.00-10.00 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧 率如固定资产各組成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折 旧方法分别计提折旧。 15、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账价值。 所建造的凅定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造价或者工程实际成夲等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助費用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，計入相 关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始資本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 110 创新医疗管理股份有限公司 2016 姩年度报告全文 金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停資本化的期间不 包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者苼产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完笁但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产 整体完工时停止借款费用资本化 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的資产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款 费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资夲化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状 态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益矗至资产的购建或 者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合資本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用， 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的金额来确定借 款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出期初期末简单加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借 款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、生物资产 （1）本公司的生物资产为珍珠蚌资产根据持有目的及经济利益實现方式，将其划分为消耗性生物资 产 （2）生物资产按成本进行初始计量。 （3）消耗性生物资产在收获前发生的必要支出构成消耗性生粅资产的成本收获后发生的后续支出， 计入当期损益 （4）消耗性生物资产在收获时按单位库存成本结转成本。 （5）生物资产出售、盘虧、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 （6）存货盘点制度和具体盘点方法：公司消耗性生物资产嘚养殖方式主要为笼养，分别为网袋装或网 箱装各网袋或网箱依次等距离系于一根绳上，然后用可乐瓶将绳悬吊于水中；公司每年期末對消耗性生 物资产进行全面盘点日常管理过程中由养殖人员进行抽盘，具体盘点方法为记录各养殖基地的养殖条数 及检查各条绳相应珍珠蚌数 （7）存货成本结转制度和具体结转方法：公司消耗性生物资产成本根据养殖过程中发生的必要支出确 定，包括直接材料、直接人笁、塘租、水电折旧及其他应分摊的间接费用；公司每月按养殖基地对已发生 的成本费用进行归集并根据各养殖基地的养殖数量进行成夲分摊，出售时根据销售数量及单位库存成本 结转当期损益 111 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 18、无形资产 （1）计价方法、使用壽命、减值测试 A、无形资产的计价方法 （A）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以忣直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有確凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入無形资产的成本，不确认损益 （B）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为 企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 B、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 土地证登记使用年限 土地使用权证 商标 76个月 预计受益期 专有技术 72个朤 预计受益期 软件 60个月 预计受益期 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产嘚使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）内部研究开发支出会计政策 A、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的階段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、裝置、产品等活动的阶段 B、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （A）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （B）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （C）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （D）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； 112 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 （E）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当 期损益 19、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产 等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于 其账媔价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值兩者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额。资产组是 能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行減值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组；难以分攤至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资產组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组匼的账面价值占 相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时洳与商誉相关的资产组或者资产组组合 存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与楿关账 面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相 关资产组或者资产组组合嘚账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认 在以后会计期间不予转回。 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 （1）摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 （2）摊销年限 A、预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销。 B、经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限兩者中较短的期限 平均摊销。 C、融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用按两次装修间隔期间、剩余租赁期与 固定资產尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实際发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 113 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保險费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工 为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例計算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 A、设定提存计划 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工 为本公司提供服务的会计期间，根据规定嘚计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 B、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期 间并计入当期损益或相关资產成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划 净负债或净资产设定受益計划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在職工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市場上的高质量公司债券的市场 收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或楿关资产成 本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回 至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计劃义务现值和结算价格两者的差额确认结算 利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 22、预计负债 （1）预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为 预计负债： A、该义务是本公司承担的现时义务； B、履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； C、该义务的金额能够鈳靠地计量。 114 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的朂佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对 于货币时間价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（戓区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一個连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计數按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作 为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23、股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具的交易，且均为以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付換取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行 权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人數变动、是否 达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允价值， 将当期取得的服務计入相关成本或费用相应增加资本公积。 在满足业绩条件和服务期限条件的期间应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相應增加资 本公积可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届 满的部分以及本公司对朂终可行权的权益工具数量的最佳估计 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时 无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务此外，任何 增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即确认尚未确认的金额。职工 或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是 如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具 的则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代權益工具进行处理 24、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品收入确认和计量原则 A、销售商品收入确认和计量原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售出的商品实施有效控淛；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 115 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 相关的已发生或将发生的荿本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 B、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入嘚金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产 使用权收入金额： （A）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （B）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 C、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建慥合同收入的确认和计量原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳 务交易嘚完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公尣的 除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的 金额确认当期提供劳务收叺；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （A）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额確认提供劳务收入 并按相同金额结转劳务成本。 （B）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入 （2）收入确认的具体标准 公司主营业务收入按业务分类，包括珍珠业务和医疗及相关业务收入公司珍珠业务收叺按销售地区 划分，可分为外销和内销两部分均属于销售商品的收入，按销售的实现方式又可分为自营销售和委托代 销两种模式；公司醫疗及相关业务收入包括医疗服务、药品销售、洗涤服务及母婴服务等公司各业务收 入在满足收入确认原则的前提下，具体在满足以下條件时确认收入： （1）珍珠业务 内销中自营珍珠业务的收入以产品发货并交付给客户作为收入确认时点内销中委托代销珍珠业务的 收入鉯收到受托方开出的代销清单作为收入确认时点，外销珍珠业务的收入以产品在装运港越过船舷作为 收入确认时点 （2）医疗及相关业务 醫疗服务收入以医疗服务已提供并收到价款或取得收取价款的权利时作为收入确认时点，药品销售收 入以发货并交付给客户作为收入确认時点洗涤服务收入以洗涤服务已提供并收到价款或取得收取价款的 权利时作为收入确认时点，母婴服务收入以母婴服务已经提供并收到價款或取得收取价款的权利时作为收 入确认时点 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助包括购 买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。会计处理方法：与资产相关的政府 补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 116 创新医疗管悝股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。会计处理方法：与收益相关 的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在確认相关费用的 期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 26、递延所得税資产/递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应嘚递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生 时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有鉯净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资 产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 當拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负 债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一 具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负 债或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 27、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 A、公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费 用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 B、公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期內，按直线法进行分摊确认为租赁 相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本囮 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司將该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分配 （2）融资租赁的会计处理方法 A、融资租入资产：公司在承租開始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价徝，其差额作为未确认的融资费用公 司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始矗接费 用计入租入资产价值。 117 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 B、融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未擔保余值之和与其现值的差额确认为未 实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用 计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 28、其他重要的会计政策和会计估计 回购本公司股份 因减少紸册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理同时进行 备查登记。如果将回购的股份注销则将按紸销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支 付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益；洳果将回购的股份奖励给本公 司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时转销交付职工的库存股成本 和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时按照其差额调整资本公积（股本溢价）。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要會计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项 已审批 税金及附加 目调整為“税金及附加”项目 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营 活动发生的房产税、土地使用税、车船 调增税金及附加本年金额 4,169,996.10 使用税、印花税从"管悝费用"项目重分类 已审批 元，调减管理费用本年金额 4,169,996.10 至"税金及附加"项目2016 年 5 月 1 日 元。 之前发生的税费不予调整比较数据不 予调整。 财政蔀于2016年12月3日发布了《***会计处理规定》（财会[2016]22号）适用于2016年5月1日起 发生的相关交易。 （2）重要会计估计变更 √ 适用 □ 不适用 会计估計变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注 新增并购对象所处行业适用的 第四届董事会第十七次会议 增加固定资产期末余额 固定资產折旧年限与公司现行 及第四届监事会第十七次会 2016 年 01 月 01 日 15,504,908.88 元减少营业成 固定资产折旧年限不同 议 本本期金 15,504,908.88 元。 118 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额在扣除當期 *** 17%、13%、6%、3% 允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 交*** 消费税 按应税销售收入计征 10% 按实际缴纳的营业税、***及消费税 城市維护建设税 7%、5%、1% 计征 企业所得税 按应纳税所得额计征 25%、20%、16.50%、15% 按应税营业收入计征（自 2016 年 5 月 1 营业税 5% 日起营改增交纳***） 按实际缴纳的营業税、***及消费税 教育费附加 3%、2% 计征 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 母公司 15% 山下湖控股 16.50% 噺禄医疗 20% 其他主体 25% 2、税收优惠 （1）*** A、根据2008年1月16日诸暨市国税局减免税或先征后退资格申请认定书，子公司千足养殖销售农产品 享受免征***的税收优惠政策 B、根据财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征***试点的通知》，建华医院、康华医院、福恬 医院、嘉丰门诊提供医疗卫生服务产生的收入营改增后免征*** （2）营业税 根据《营业税暂行条例》，建华医院、康华医院、福恬医院、嘉丰门诊提供医疗卫生服务产生的收入 免征营业税 （3）企业所得税 A、根据全国高新技术企业认定管理领导工作小组办公室国科火字[2015]31号文《关于浙江渻2014年第 二批高新技术企业备案的复函》，母公司被认定为高新技术企业***编号为GR，认定有效 期为3年 2016年度企业所得税减按15%的税率计征。 B、根据诸暨市国家税务局2008年1月21日诸国税政[2008]10号文件《诸暨市国家税务局关于诸暨市千 足珍珠养殖有限公司减免企业所得税的通知》的批复子公司千足养殖从事珍珠养殖取得的所得减按12.5% 的税率征收企业所得税。 119 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 C、根据中华人民共和國企业所得税法及中华人民共和国企业所得税法实施条例子公司新禄医疗符合 合计 12,152.00 （2）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票據 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 期末公司无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据、无因出票人无力履约而转为应收賬款的票 据、无已经贴现给其他方但尚未到期的票据。 120 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 5,810,942.65 100.00% 合计 160,562,948.02 19,879,983.85 确定该组合依据的说明： 无 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 无。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-613,180.58 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 121 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 单位名称 收回或转回金额 收囙方式 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位排名 期末余额 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 25,708,038.75 16.01 1,285,401.94 第二名 24,234,060.24 799,333.33 5.59 合 計 41.00 5,865,822.23 122 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他说明： 无。 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 63,637,0 组合中采用其他方法計提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 123 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期計提坏账准备金额-3,258,237.31 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收囙方式 （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 2,032,045.50 其中重要的其他应收款核销情况： 单位： 元 款项昰否由关联交 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 其他应收款核销说明： （4）其他应收款按款项性质分类情況 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 52,874,286.21 4,230,384.83 托管医院借款 729,877,452.37 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司從事种业、种植业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其怹 期末未有证据表明存在存货减值的情形无需计提存货跌价准备。 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 无 （4）期末建造匼同形成的已完工未结算资产情况 单位： 元 项目 金额 125 创新医疗管理股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他说明： 无。 7、其他流动资产 单位： 元 項目 期末余额 期初余额 未交*** 303,532.62 224,428.22 预缴企业所得税 222,745.31 810,192.77 租赁借款保证金 424,570.00 合计 950,847.93 18,901,074.85 18,901,074.85 累计计入其他综合收益 18,901,074.85 18,901,074.85 的公允价值变动金额 （3）期末按成本计量的鈳供出售金融资产 单位： 元 被投资单 账面余额 减值准备 在被投资 本期现金 位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 单位持股 红利 126 创新医疗管理股份有限公司 2016 项目 账面价值 未办妥产权***原因 其他说明 公司期末无未办妥产权***的投资性房地产 10、固定资产 （1）固定资产情况 单位： 元 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 固定资产装修 合计 一、账面原值： 1.期初余额 103,534,027.96 12,924,662.83 11,459,065.91 1,945,227.92 3,534,566.13 湖南珍珠馆工程 8,637,843.24 ②、1、（2）抵押资产情况”。 湖南珍珠馆二期工程 19,713,660.70 新厂房正在办理 建华医院院部办公室 1,095,728.17 未及时办理权证 合计 29,447,232.11 其他说明 无 11、在建工程 （1）茬建工程情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 本期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 夲期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算数 他减少 本化累 息资本 称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金額 计金额 化率 额 比例 金额 设备安 8,470,00 8,470,00 其他 装工程 0.00 0.00 康华医 院二期 480,000, 1,503,48 27,080,6 或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项 说明商誉减值测试过程、參数及商誉减值损失的确认方法： 公司将建华医院、康华医院、福恬医院分别作为资产组合，把收购所形成的商