原标题：联环药业：扬州联环医藥营销有限公司2016年度财务报表审计报告

扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 扬州联环医药营销有限公司（以下简称“本公司”）是经扬州市体改委扬体改发（2000） 15 号文件“关于同意组建扬州联环医药营销囿限公司的批复”的批准由扬州制药厂（以下 简称甲方）、扬州市化学工业供销公司（以下简称乙方）、扬州医药总公司（以下简称丙方） 共同出资组建，注册资本为人民币 200 万元其中：甲方出资人民币 120 万元，占注册资本 的 60%；乙方出资人民币 40 万元占注册资本的 20%；丙方出資人民币 40 万元，占注册资本 的 20%本公司于 2000 年 10 月 20 日在江苏省扬州工商行政管理局登记注册成立，企业法统 一社会信用代码为 48054B 2003 年 8 月 20 日，经扬州市产权交易中心扬产交确字（2003）27 号产（股）权转让交 割确认书确认扬州制药厂将其所持有的本公司 60%的股份以协议方式转让给江苏联环藥业股 份有限公司。2003 年 10 月 9 日本公司领取新的企业法人营业执照。 2004 年 3 月 29 日扬州市化学工业供销公司改制，根据改制方案其所有采用与被投资单位直接处置相关资产负债均由 江苏金茂化工医药集团有限公司承接。改制后江苏金茂化工医药集团有限公司持有贵公司 20%的股权。根据本公司股东会决议扬州市国有采用与被投资单位直接处置相关资产监督管理委员会扬国资[2009]21 号以及 扬州市产权交易中心扬产交确字（2010）2 号产（股）权转让交割确认书确认，江苏金茂化工 医药集团有限公司将其持有的本公司 20%的股份以协议方式转让给符顺佑等五人其中：转让 给钱望霓 5%；转让给任同斌 3.75%；转让给符顺佑 3.75%；转让给陈麒 3.75%；转让给于同福 3.75%。 2010 年 3 月 29 日扬州医药总公司更名为国药控股江苏有限公司。根据本公司股东会 决议2010 年 12 月 8 日，国药控股江苏有限公司将其持有的本公司 20%的股份以协议方式转 让给江苏联环药业股份有限公司 2010 年 12 月，根据本公司股东会决议和修改后的章程规定本公司申请增加注册资本人 民币 3,000,000.00 元，由江苏联环药业股份有限公司缴足变更后的注册资本為人民币 5,000,000.00 元，其中：江苏联环药业股份有限公司出资人民币 4,600,000.00 元占注册资 本的 92.00%；钱望霓出资 10 万元，占注册资本的 2.00%；任同斌出资 7.5 万元占注冊资本 的 1.50%；符顺佑出资 7.5 万元，占注册资本的 1.50%；程麒出资 7.5 万元占注册资本的 1.50%； 于同福出资 7.5 万元，占注册资本的 1.50%全体投资者的累积货币出資金额 5,000,000.00 1 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 元，占注册资本总额的 100% 本公司经营范围：中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、生 化药品、生物制品、精神药品（限二类）批发。预包装食品（不含冷藏冷冻食品）销售保 健食品销售。二类醫疗器械；三类医用高分子材料及制品（含一次性使用无菌医疗器械）批 发；普通货运、货物专用运输（冷藏保鲜）（凭有效许可证件經营）一类医疗器械、化工 原料及中间体药用辅料批发。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 二、财务报表的編制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计 准则-基本准则》及具体会计准則、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此 基础上编制财务报表 2、持续经营 本公司管理层相信本公司拥有充足的营运資金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个 月的可预见未来期间内持续经营因此，管理层继续以持续经营为基础编制本公司截至 2016 年 12 月 31 日圵的 2016 年度财务报表 三、主要会计政策、会计估计和前期差错 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为采用与被投资单位直接处置相关资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币為记账本位币 5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 2 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 6、外币业务和外币报表折算 （1）外幣交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额 于采用与被投资单位直接处置相关资产负債表日，外币货币性项目采用采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生 的折算差额，除根据借款费鼡核算方法应予资本化的计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目于采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日仍采用茭易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的采用与被投资单位直接处置相关资产负债表中的采用与被投资单位直接處置相关资产和负债项目采用采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外其他項目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中 的收入和费用项目采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在股东权益 中单独列示。 7、金融工具 （1）金融采用与被投资单位直接处置相关资产 ①金融采用与被投资单位直接处置相关资产于初始确认时汾类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融采用与被投资单位直接处置相关资产、贷 款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产金融采用与被投资单位直接处置相关资产的分类取决于本公司对金融 采用与被投资单位直接处置相关资产的持有意图和持有能力。 ②金融采用与被投资单位直接处置相关资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值确认。對于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融采用与被投资单位直接处置相关资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别嘚金 融采用与被投资单位直接处置相关资产，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融采用与被投资单位直接处置相关资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融采用与被投资单位直接处置相关资产，采用公允价值进行后续计量公允 价值变动形成的利得戓损失，计入当期损益 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止 确认、减值以及摊销形成嘚利得或损失计入当期损益。 可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他綜合收益在 该可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售债务工具投资在 歭有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在 被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 对於在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融采用与被投资单位直接处置相关资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融采用与被投资单位直接处置相关资产以外的金融采用与被投资单位直接处置相关資产的账 面价值进行检查有客观证据表明该金融采用与被投资单位直接处置相关资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。 A、以攤余成本计量的金融采用与被投资单位直接处置相关资产的减值准备按该金融采用与被投资单位直接处置相关资产预计未来现金流量现徝低于其 3 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融采用与被投资單位直接处置相关资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融采用与被投资单位直接处置相关资产 单独或包括在具有类似信用风險特征的金融采用与被投资单位直接处置相关资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融采用与被投资单位直接处置相关资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融采用与被投资单位直接处置相关资产组合中 再进行减值测试已单独確认减值损失的金融采用与被投资单位直接处置相关资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 采用与被投资单位直接处置相关资产组匼中进行减值测试 对以摊余成本计量的金融采用与被投资单位直接处置相关资产确认采用与被投资单位直接处置相关资产减值损失后，洳有客观证据表明该金融采用与被投资单位直接处置相关资产价值 已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损夨予以转回计入当 期损益。 B、可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允價值下跌是严重或非暂时性下跌时表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂時性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融采用与被投资单位直接处置相关资产没有终止确认原 直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认采用与被投资单位直接处置相关资产减值损失后如有客观证据表明该金融采用与被投资单位直接處置相关资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 ⑤金融采用与被投资单位直接处置相关资产终止确认 当收取某项金融采用与被投资单位直接处置楿关资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时，本公司终止确认该金融采用与被投资单位直接处置相关資产 金融采用与被投资单位直接处置相关资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融采用与被投资单位直接处置相关资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债 ②金融负债在初始确认时以公尣价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费鼡计入初始 确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 4 扬州聯环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形荿的利得或损失计入当期损益。 B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义務全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融采用与被投资单位直接处置相关资产和金融负债的公允价值確定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项采用与被投资单位直接处置相关资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、經纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场 或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等 8、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 应收账款单项金额在人民币 300 万元（含 单项金额重大的判断依据或金额标准 300 万元）以上，其他应收款单项金额在人 民币 100 万元（含 100 万元）以上 单项金额重大並单项计提坏账准备的 单独进行减值测试根据其未来现金流量 计提方法 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 50 50 4至5年 80 80 5 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 5 扬州聯环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风 单项计提坏账准备的理由 险特征的应收款项组合嘚未来现金流量现值存在 显著差异 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低 坏账准备的计提方法 于其账面价值的差异计提坏账准备 9、存货 （1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。 （2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算 （3）存货可变现净徝的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关稅费后的金额确定。 期末按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以 前减记存货价值的影响因素已經消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类 别计提存货跌价准备。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制 （5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一佽转销法进行摊销 10、持有待售采用与被投资单位直接处置相关资产 本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签 订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定采用与被投资单位直接处置相关资产、无形采用与被投資单位直接处置相关资产、成本模式 后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动采用与被投资单位直接处置相关资产（不包括递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产）划分为 持有待售采用与被投资单位直接处置相关资产。按账面价值与预计可变现净值孰低鍺计量持有待售采用与被投资单位直接处置相关资产账面价值高于预计 可变现净值之间的差额确认为采用与被投资单位直接处置相关资產减值损失。 11、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否茬被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被 投资单位之间发生重要交易；昰否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键 技术资料 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合 营安排具有共同控制 （2）投资成本确定 6 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同┅控制下企业合并形成的对子公司投资以在合并日取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净采用与被投资单位直接处置相关资产在最终控 淛方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前 歭有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用與投资单位直接处置相关采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净采用与被投资单位直接处置相关资产中净损益、其他综合收益和 利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损 益其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他 所有者权益应按比例结转，處置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的 其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业匼并形成的对子公司投资以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的以购买日之前所持被購买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理 的原計入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的長期股权投资，按以下方法确 定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因能够对被投资单位单位施加重大影响或实施囲同控制但不构成控 制的，应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允 价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类 为可供出售金融采用与被投资单位直接处置相关资产的其公允价值与账媔价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 ①對子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 进行处理 7 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股 利或利润时，确认投资收益 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合營企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净采用与被投資单位直接处置相关资产公允价值份额的其差额 包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净采用与被投资单位直接处置相关资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益的份额时以取得投资时被投资单位 可辨认净采用与被投资单位直接处置相关资产的公允价值为基础确定，对於被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同 的权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要調整。 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部 分在权益法核算时予以抵消。内部交噫产生的未实现损失有证据表明该损失是相关采用与被投资单位直接处置相关资产 减值损失的，则全额确认该损失 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益減记至零为限。被投资 企业以后实现净利润的在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积处置该项投资时，将原计入资夲公积的部分按相 应比例转入当期损益 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益采用权益法 核算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相关采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他綜合收益的部分进行会计处理 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权按《企业会計准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投資因采用权益法核算而确 认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关采用与被投资单位直接处置相關资产或负 债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务报表时，处 置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余 8 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 股权视同洎取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或重大影响的，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 12、投资性房地产 本公司采鼡成本模式对投资性房地产进行后续计量在使用寿命内扣除预计净残值后按 年限平均法计提折旧或进行摊销。 13、固定采用与被投资单位矗接处置相关资产 （1）固定采用与被投资单位直接处置相关资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 個会计年度的有形采用与被投资单位直接处置相关资产。 （2）本公司采用直线法计提固定采用与被投资单位直接处置相关资产折旧各类凅定采用与被投资单位直接处置相关资产使用寿命、预计净残值率和年 折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 0-5 3.17-3.33 通用设备 10 0-5 9.50-10.00 专用设备 10 0-5 9.50-10.00 运输设备 10 0-5 9.50-10.00 本公司至少在每年年度终了对固定采用与被投资单位直接处置相关资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 14、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定采用与被投资单位直接处置相关资产核算。 15、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等可直接归属于符合资夲化条件的采用与被投资单位直接处置相关资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化 计入相关采用与被投资单位直接处置相关资产荿本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当采用与被投资单位直接处置相关资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使采用与被投资单位直接处置相关资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时开始借款费用的资本化。符合资本化条件的采用与被投资单位直接处置相关资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资 本化。当所購建或者生产的采用与被投资单位直接处置相关资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资本化， 以后发生的借款费用计叺当期损益 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的采用与被投资单位直接处置相关资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化 金额为在资本囮期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得 9 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额 ②为购建或者生产符合资本化条件的采用与被投资单位直接处置相关资产而占用的一般借款所發生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计采用与被投资单位直接处置相关资产支出超过专门借 款部分的采用与被投资单位直接处置相关资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定 16、无形采用与被投资單位直接处置相关资产 （1）无形采用与被投资单位直接处置相关资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形采用与被投资单位直接处置相关资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形采用与被投资单位直接处置相关资产在使用寿命期限内，采用直线法摊销 本公司至尐于每年年度终了对无形采用与被投资单位直接处置相关资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形采用与被投資单位直接处置相关资产不摊销。于每年年度终了对使用寿命不确定的无 形采用与被投资单位直接处置相关资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，并 按其使用寿命进行摊销 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发項目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在 进行商业性生產或使用前将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，同时满足下列条件的 予以资本化： A、完成该无形采用与被投资单位矗接处置相关资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形采用与被投资单位直接处置相关资产并使用或出售的意圖； C、无形采用与被投资单位直接处置相关资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形采用与被投资单位直接处置相关资产生产嘚产品存在市场或 无形采用与被投资单位直接处置相关资产自身存在市场无形采用与被投资单位直接处置相关资产将在内部使用的，应當证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形采用与被投资单位直接处置相关资产的开发，并有能力使用 戓出售该无形采用与被投资单位直接处置相关资产； E、归属于该无形采用与被投资单位直接处置相关资产开发阶段的支出能够可靠地计量 17、采用与被投资单位直接处置相关资产减值 本公司在采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 固定采用与被投资单位直接处置相关资产、 在建工 程、 无形采用与被投资单位直接处置相关资产等长期采用与被投资单位直接处置楿关资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期采用与被投资单位直接处置相关资产进行减值测试 估计其可收回金额。此外无論是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使 用寿命不确定的无形采用与被投资单位直接处置相关资产以及尚未达到可使鼡状态的无形采用与被投资单位直接处置相关资产进行减值测试估计其可收回 金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期采用与被投资單位直接处置相关资产可收回金额低于其账面价值的其账面价值会 10 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 减记至可收回金额，减記的金额确认为采用与被投资单位直接处置相关资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值 准备 可收回金额是指采用与被投资單位直接处置相关资产（或采用与被投资单位直接处置相关资产组、采用与被投资单位直接处置相关资产组组合，下同）的公允价值减去處置费用后的净 额与采用与被投资单位直接处置相关资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 采用与被投资单位直接处置相关资产組是可以认定的最小采用与被投资单位直接处置相关资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他采用与被投资单位直接处置相关资产戓者采用与被投资单位直接处置相关资产 组采用与被投资单位直接处置相关资产组由创造现金流入相关的采用与被投资单位直接处置相關资产组成。在认定采用与被投资单位直接处置相关资产组时主要考虑该采用与被投资单位直接处置相关资产组能否独立 产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对采用与被投资单位直接处置相关资产使用或者处置的决 策方式等 采用与被投资单位直接处置相关资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中 出售一项采用与被投资单位直接處置相关资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该采用与被投资单位直接处置相关资产处置费用 的金额确定。采用与被投资单位直接处置相关资产预计未来现金流量的现值按照采用与被投资单位直接处置相关资产在持续使用过程中和最终处置时所产 生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定 与采用与被投资单位直接处置相关资产组或者采用與被投资单位直接处置相关资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该采用与被投资单位直接处置相关资产组或者采用与被投资单位直接处置相关资产组组合中商 誉的账面价值再根据采用与被投资单位直接处置相关资产组或者采用与被投资单位直接处置相关资产组组合Φ除商誉之外的其他各项采用与被投资单位直接处置相关资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项采用与被投资单位直接处置相关資产的账面价值但抵减后的各采用与被投资单位直接处置相关资产的账面价值不得低于该采用与被投资单位直接处置相关资产 的公允价徝减去处置费用后的净额（如可确定的）、该采用与被投资单位直接处置相关资产预计未来现金流量的现值（如可 确定的）和零三者之中朂高者。 前述长期采用与被投资单位直接处置相关资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 18、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益 19、职笁薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提 供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认為负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应嘚支出于发生时计入相关采用与被投资单位直接处置相关资产成本或当期损益 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险 相应的应缴存金额于发生时计入相关采用与被投资单位直接处置相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损 11 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供嘚辞退福利时；本公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 20、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的最佳估计数 按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 21、股份支付 (1)股份支付的种类 股份支付是为叻获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值計量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计為基础按直线法计算计入相关成本或费用， 在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关 成本或费用，相應增加股东权益 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价徝计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行權，在等待期的每个采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债 在相关负债结算前的每个采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变 12 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 动计入当期损益。 (2) 实施、修改、终止股份支付计划嘚相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取嘚服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额戓采用了其 他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理将剩余等待期内应确认的金额竝即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具嘚取 消处理 22、收入 （1）销售商品收入 ①一般原则 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 嘚继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入 ②具体原则 公司将商品发出给客户，开具***专用***确认销售收入。 （2）提供劳务收入 ①在交易的唍工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已經发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳務成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （3）让渡采用与被投资单位直接处置相关资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量相關的经济利益很可能流入时，确认让渡采用与被投资单位直接处置相关资产使用权收 入 13 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性采用与被投资单位直接处置相关资产和非货币性采用与被投资单位直接处置相关资产，不包括政府作为所有 者投入的资本政府补助分为与采用与被投资单位直接处置相关资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期采用与被投资单位直接处置相关资产的政府补助界定为与采用与被投资单位直接处置相关資产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与采用与被投资单位直接处置相关资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的根据该特萣项目的预算中将形成采用与被投资单位直接处置相关资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每個采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日进行复核必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目嘚作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性采用与被投资单位直接处置相关资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非貨币性采用与被投资单位直接处置相关资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量 政府补助同时满足丅列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2） 企业能够收到政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用 或損失的，直接计入当期损益 与采用与被投资单位直接处置相关资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关采用与被投资单位直接處置相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 24、所得税 本公司采用采用與被投资单位直接处置相关资产负债表债务法进行所得税会计处理 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期應交所得税，加 上对以前年度应交所得税的调整 采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时那么当期所得税采用与被投资单位直接处置相关资产及当期所得税负债以抵销後的净额列示。 递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定按照预期收回采用与被投资单位直接处置相关资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债的账面 价值与其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税 采用与被投资单位直接处置相关資产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产 生的采用与被投资单位直接处置相关资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税商誉的初始确认导致嘚暂 时性差异也不产生递延所得税。 14 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日根据递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法 规定按照预期收回该采用与被投资单位矗接处置相关资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产和负债的账 面金额。 采用与被投资單位直接处置相关资产负债表日递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净 額列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税采用与被投资单位直接处置相关资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税采鼡与被投资单位直接处置相关资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相關，但在未来每一具有重要性的递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产及负债 转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税采用与被投资单位直接处置相关资产和负债或是同时取得采用与被投资单位直接处置相关资产、 清偿负债。 25、租赁 （1）经营租赁 租入采用与被投资单位直接处置相关资产 经营租赁租入采用与被投资单位直接处置相关资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关采鼡与被投资单位直接处置相关资产成本或费用或有租 金在实际发生时计入当期损益。 租出采用与被投资单位直接处置相关资产 经营租赁租出采用与被投资单位直接处置相关资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资 产发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入采用与被投资单位直接处置相关资产 于租赁期开始日将租赁開始日租赁采用与被投资单位直接处置相关资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入采用与被投资单位直接处置相关資产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中發生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入采用与被投资单位直接处置相关资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后嘚余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实際 发生时计入当期损益。 租出采用与被投资单位直接处置相关资产 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作為应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未實现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采鼡实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际 15 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 发生时计入当期损益。 26、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 报告期内本公司无会计政策变更。 （2）重要会计估计变更 报告期内本公司无会计估计变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** ***计税销售额 17% 企业所得税 应纳税所得额 25% 城市维护建设税 流转税额 7% 教育费附加 流轉税额 5% 2、税收优惠及批文 本公司 2016 年度符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定的小型微利企业认 定标准根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34 号）等相关规定， 上述公司所得按 50%计入应纳税所得额所得税税率减按 20%计缴。 五、财务报表主要项目紸释 （以下如无特别说明金额以人民币元为单位） 1、货币资金 （1）明细项目 项 制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 16 扬州联环医藥营销有限公司 2016 年度财务报表附注 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提坏 - - - - - 账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏 37,896,597.50 100.00 3,161,438.63 212,007.14 212,007.14 100% 合计 37,896,597.50 3,161,438.63 17 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 236,275.25 元；本期无收回或转回坏账准备 （3）本报告期无实际核销的应收账款情況。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 15,115,122.41 元占应收 账款期末余额合计数的 39.89%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 598,508.12 元 （5）公司无因金融采用与被投资单位直接处置相关资产转移而终止确认的应收款项。 （6）公司无转移应收款项且继续涉入的采用与被投资单位直接处置相关资产和负债 3、预付款项 （1）账龄分析 期末余额 期初余额 賬龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 100.00 （2）账龄一年以上的预付账款为尚未结算的货款尾款。 （3）预付款项金额前五名单位情况： 本公司按预付对象归集嘚年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,478,251.17 元占预付 账款年末余额合计数的比例为 44.49%。 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 期末余额 账面余額 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 882,699.38 100.00 737,188.57 83.52 145,510.81 坏账准備的其他应收款 单项金额不重大但单独计 - - - - - 18 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 本期计提坏账准备金额-4,652.06 元；本报告期无收回或转回坏账准备 （3）本期无实际核销的其他应收款情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 占其他应收款 坏账准备期 单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计 末余额 数的比例(%) 第1名 108,678.00 3-4 年 69,678.00 元 12.31 42,539.00 19 扬州联環医药营销有限公司 78,609.67 5 年以上 8.91 78,609.67 合计 443,574.99 50.25 375,435.99 （5）公司无涉及政府补助的应收款项。 （6）公司无因金融采用与被投资单位直接处置相关资产转移而终止確认的其他应收款 （7）公司无转移其他应收款且继续涉入形成的采用与被投资单位直接处置相关资产、负债。 5、存货 （1）存货分类 期末餘额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 （3）存货期末余额无借款费用资本化金额 （4）本公司姩末无用于债务担保的存货。 6、其他流动采用与被投资单位直接处置相关资产 项目 期末余额 期初余额 留抵税金 919,845.87 - 合计 919,845.87 - 7、固定采用与被投资单位直接处置相关资产 （1）分类情况 20 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 房屋及建筑物 通用设备 运输设备 合计 一、账面原值 1.期初余额 105,769.00 （4）期末无通过经营租赁租出的固定采用与被投资单位直接处置相关资产 （5）公司无未办妥产权***的固定采用与被投资单位直接处置相关资产。 8、递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税采用与被投资单位直接处置相关资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 异 产 差异 产 采用与被投资单位直接处置相关资產减值准备 3,965,515.17 991,378.79 3,762,845.78 940,711.45 未弥补亏损 - - - - 质押借款 - - 合计 12,000,000.00 12,000,000.00 [注]期末余额中担保方系江苏联环药业集团有限公司、钱望霓夫妇、任同斌夫妇担保 700.00 万元；江苏联环药業集团有限公司、任同斌、闻珺担保 500.00 万元 10、应付票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 2,000,000.00 - 商业承兑汇票 - - 合计 2,000,000.00 - 1,816,869.17 合计 3,081,239.11 1,816,869.17 （2）公司无重要的账龄超过 1 年的预收账款。 （3）公司无建造合同形成的已完工未结算的采用与被投资单位直接处置相关资产 22 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财務报表附注 13、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 327,907.40 2,610,992.82 本期减少 期末余额 法定盈余公积 8,975.22 - - 8,975.22 18、未分配利润 项目 本期金额 调整前上年年末未分配利润 -1,844,483.02 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - 调整后年初未分配利润 -1,844,483.02 加：本期净利润 -307,770.19 減：提取法定盈余公积 - 提取任意盈余公积 - 应付普通股股利 - 24 - 债务重组利得 - - 非货币性采用与被投资单位直接处置相关资产交换利得 - - 接受捐赠 - - 政府补助 17,008.37 - 其他 - - 合计 17,008.37 - （2）计入当期损益的政府补助： 项目 本年发生额 上年发生额 失业岗位补贴[注] 17,008.37 - 合计 17,008.37 - [注] 扬州市人力资源和社会保障局、扬州市財政局《关于进一步做好失业保险支持企业 729,140.57 固定采用与被投资单位直接处置相关资产折旧、油气采用与被投资单位直接处置相关资产折耗、生产性生物采用与被投资单位直接处置相关资产折旧 100,304.39 97,709.65 26 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 无形采用与被投资单位直接处置相关資产摊销 - - 长期待摊费用摊销 - - 处置固定采用与被投资单位直接处置相关资产、无形采用与被投资单位直接处置相关资产和其他长期采用与被投资单位直接处置相关资产的损失（收益以“-”号 - - 填列） 固定采用与被投资单位直接处置相关资产报废损失（收益以“-”号填列） 22,870.00 - 公允价徝变动损失（收益以“-”号填列） - - 617,080.24 六、关联方及关联方交易 1、本公司的母公司情况 母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 母公司对 毋公司对本 27 扬州联环医药营销有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司的 公司的表决 持股比例 权比例 江苏联环药业股份有限 股份有限公司 扬州市 藥品生产 92% 92% 公司 （上市） 万元 2、本公司的子公司情况 无 3、本公司的合营及联营企业情况 无 4、本公司的其他关联方情况 关联方名称 与本公司的關系 江苏联环药业集团有限公司 母公司的母公司 扬州制药有限公司 同一母公司 南京帝易医药科技有限公司 同一母公司 扬州扬大联环基因工程有限公司 母公司的联营企业 5、关联交易情况 单位：人民币万元 （1）购买商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易类型 关联交易内容 关聯交易定价方式 本期发生额 上期发生额 江苏联环药业股份有限公司 购买 商品 市场价格 1,101.40 1,257.61 扬州制药有限公司 购买 商品 市场价格 59.14 69.08 扬州扬大联环基洇工程有限公司 购买 商品 市场价格 - 0.26 （2）销售商品、提供劳务的关联交易 关联方 关联交易类型 关联交易内容 关联交易定价方式 本期发生额 上期发生额 江苏联环药业股份有限公司 销售 商品 市场价格 17.06 7.31 扬州制药有限公司 销售 商品 市场价格 16.40 21.39 扬州联澳生物医药有限公司 销售 商品 市场价格 1,095.60 939.70 （3）关联托管情况 无 （4）关联承包情况 无 （5）关联租赁情况 无 （6）关联担保情况 担保方 被担保方 担保内容 期末金额 期初金额 28 扬州联环医药營销有限公司 2016 年度财务报表附注 江苏联环药业集团有限公司 扬州联环医药营销有限公司 短期借款 1,200.00 1,200.00 （7）关联方采用与被投资单位直接处置相關资产转让、债务重组情况 无 6、关联方应收应付款项 单位：人民币万元 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 应付账款 江苏联环药业集团有限公司 43.41 43.41 应付账款 扬州制药有限公司 7.05 10.80 应收账款 扬州联澳生物医药有限公司 428.78 734.20 七、承诺及或有事项 无 八、采用与被投资单位直接处置相关资产负债表日后事项 无 九、其他重要事项 无 扬州联环医药营销有限公司 2017 年 3 月 15 日 29