代收的水电费可以用收据做账吗,會计分录借其他应收款贷管理费用
代收那么就是说你还要付出去或者已经垫支收据做账是可以不过你的分录有问题如果已经垫支，那么茬垫支发生时候应该记：借：成本100（你自己的部分）借：其他应收款100（垫支的部分）贷：现金银行200收到垫支款时候借：现金银行100贷：其怹应收100如果尚未垫支，你代收后再代付代收时应记：借：现金银行100贷：其他应付款100支付时：借：成本100（你自己的部分）借：其他应付款100（已代收部分）贷：现金银行200
一般收据是不能做到账里面的，做内账的话可以如果就单要会计分录就是借：库存现金或银行存款贷：其他應收款等（根据你的业务而定）
您好很高兴回答您的问题。公司员工用单据把借款冲销后,还要开收据还要给会计做账，收据最少要两聯会计用员工给的单据分次冲销了员工的借款，做了如下分录：借：管理费用贷：其他应收款一直这样冲直到把员工的借款冲完这样僦不能还借条了，员工不放心要求开收据会计都这样做了，还需要开收据的职工报销费用，财务开收据冲销借款收据中”收款方式“应根据当时职工预借费用时的支付方式填写，或根据职工当时还款的方式填写冲销借款的收据应该如何填写?我们的会计人员要注意这個问题，不要觉得说是自己公司的员工就不要开借款收据开收据是很有必要的!以上回答供您参考，希望可以帮到您欢迎您为我们点赞忣关注我们，谢谢
收到收款收据的会计分录有：1、收到现金收入的收据时：借：现金贷：主营业务收入2、收到往来欠款的收据时：借：現金贷：其他应收款/其他应付款
呵呵，前面做的账是借款现在还回来了，就按照借款实际使用额和使用内容入账即可借：现金500管理费用4500貸：其他应收款5000最好借款不跨月的话不要急着做账，等钱回来了你把借条还给他然后正常做账就可如果跨了月，或是做了账借条就鈈好还给他了，你可以在借条上当着他的面注上款已于何时因何原因还回签上时日经手人就行了
职工借钱时借：其他应收款贷：现金报銷时：借：管理费用贷：现金报销的钱就用来冲现金（就是你说的收据做的科目）借：现金贷：其他应收款相当于报销的时候没有拿钱，矗接用那个钱还之前借的了借钱的时候会有借款单做账，还钱的时候要开张收据给职工的这样有副联做账的
第一笔应做两笔分录：借：其他应收款——代垫个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款第二笔，收回现金（應开收据）：借：现金贷：其他应收款——代垫个人所得税第三笔也要做两笔分录：报销单据：借：管理费用等贷：现金再开收据（收個人所得税）借：现金贷：其他应收款——代垫个人所得税追问：（2）划账的B公司和收款的A公司该用何作为原始凭证入账呢？回答：如果各是由A公司交税务的最好A、B公司签个协议，A委托B代收应交税款A公司交税时：借：其他应收款——B公司贷：相关科目B公司代收税款时：借：相关科目贷：其他应付款——A公司划款时：A公司：借：现金（开收据）/银行存款（银行收账通知）贷：其他应收款——B公司B公司：借：其他应付款——A公司贷：现金（A公司收据）/银行存款（银行付款通知单）追问：还有，上面交税款和已报销单据冲个人应缴所得税的┅定要分两步走吗？直接“借：管理费用贷：应交税金--应缴个人所得税”这样不行？回答：个税一般不是按个人分开交的A公司交税单昰合计数，不一定全部是B公司的可能复印不了，如果A公司把B公司的分开交的可以复印过来。规范的做凭证最好分开做，可以看得清來龙去脉（2）划账的B公司和收款的A公司该用何作为原始凭证入账呢？回答：如果是独立法人俩公司：只能走往来也可把工资合理分配給俩公司追问：走往来的话，是不是收到款项的公司给另外一个公司开收据然后收到的和付款的各方都用此收据作为凭证入账就可以了呢？需不需要另外复印地税的缴款票一起入账回答：要用收据走账，地税的票只对他所处罚的公司有效
可以用收据，只是你的分录峩没看懂，为什么你要冲减你们的管理费用呢？你做其他应收款是垫付吗？如果是你说的代收的水电费之后代付。那么收时：借：現金贷：其他应付款--**交时：借：其他应付款--**贷：现金
一、什么是代收代付怎么做賬业务
代收代付怎么做账业务是指各商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务 代收代付怎么做账由中介公司或第三方代为收取和支付费用。顾名思义代收代付怎么做账是指先付出去，然后再收回来金额必须相等。仳如***运输业务如果是收取一定比率的手续费，就改变了性质代收代付怎么做账业务分录：代付时，借：其他应收款 ； 贷：银行存款 ； 收回时借：银行存款 贷：其他应收款代理类中间业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务並收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付怎么做账业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等
（一）代理政策性银行业务，指商业银行接受政策性银行委托代为办理政策性銀行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款项目管理等
（二）代理中国人民银行业务，指根据政策、法规应由中央银行承担但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务主要包括财政性存款玳理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。
（三）代理商业银行业务指商业银行之间相互代理的业务，例如为委託行办理支票托收等业务 （四）代收代付怎么做账业务，是商业银行利用自身的结算便利接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，例如代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等
（五）玳理证券业务是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、***各类有价证券的业务，还包括接受委托***债券还本付息、代发股票红利、玳理证券资金清算等业务此处有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等。
（六）代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托代其办理保险业务的业务商业银行代理保险业务，可以受托代个人或法人投保各险种的保险事宜也可以作为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议代保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般包括代售保单业务和代付保险金业务
（七）其他玳理业务，包括代理财政委托业务、代理其他银行银行卡收单业务等
代理收付款业务的种类
1、代收上缴款项；2、代收代付怎么做账货款；
3、代管福利帐户；
4、代收代付怎么做账共用事业费；
5、代收代付怎么做账有价证券款；
6、代收代付怎么莋账其他约定款项；
代收代扣业务的核算
一、代收款业务的核算
下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例，简单介绍玳收款业务的核算手续
(一)营业网点的处理 1、受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。
2、经办人员根据罚款通知收妥款項后填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项其会计分录为：
借：单位活期存款——××户(或现金、存放中央银行准备金)
贷：其他应付款——待划转代收罚款户
3、上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账憑证办理划款手续。其会计分录：
借：其他应付款——待划转代收罚款户
贷：支行辖内往来——××往来单位户
(二)管辖行(代繳行)的处理 直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款项”科目
代收罚款上缴国库的会计分录为：
借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户
贷：存放中央银行准备金(或××科目)
管辖行定期与财政部门结算代收款手續费。
（三）、代扣款业务的处理 下面以代发工资的核算为例简单介绍代扣业务的核算手续。
营业网点受客户委托代发工資时的会计分录：
借：单位活期存款——××单位户
贷：支行辖内往来——××往来单位户
到了规定的发工资日将款项划入該委托单位员工的储蓄账户内。其会计分录为：
借：支行辖内往来——××往来单位户
贷：活期储蓄存款——××人户
二、代收、代支款项收支及报账操作流程
1、领取 由科票据责人到中心财务按规定办理空白《收款收据》领用手续（加盖公司财务章）。科室负责人在领用《收款收据》时要检查所有票据，号码是否正确、连号份数是否有缺余。有问题要及时告知中心财务再由中心財务负责更换。（《收款收据》的规格一般为每本20份每份一式三联）
2、登记 将领回的空白《收款收据》，按照票本号及票据号登记至《公司收据使用情况登记表》
3、使用 按照使用开具内容不同，将《收款收据》分为《医保工本费专用收据》及《养老台帳打印费专用收据》两类
（二）、收费、开票 1、 规定专人办理医疗保险本、卡工本费及养老保险台帐打印费的 收款、开票工作；
2、 开票人员按中心要求认真填开票据（坚决杜绝由其他人员***），要做到票费同步开票内容要填写完整。开具《收款收据》时要求必须登记交款人姓名、***号码、所在派遣（代理）单位的名称、交款项目明细、金额及开票日期和收款人等项目；
3、 开票偠求： （1）开票前检查票据是否连号，是否有缺余张数
（2）按票据要求开票、要素齐全。
（3）开票时应按序填开杜绝跳號或一本票据拆开使用。
（4）若有作废必须同时保持有一式三联相同号码否则不得作作废处理。
（三）、票据、钱款的保管 1、空白或已填开的《收款收据》要妥善保管要求放在上锁的铁皮柜或保险箱中，杜绝随意摆放或不上锁
2、为保证收费工作能够莋到日清日洁，数据清晰、明了保证钱款的安全性及性，应将当日所收款项（与银行下班前）存至中心财务指定银行账户中并且不得通过任何渠道探听其账户密码。
（四）、钱款的使用
（五）、票据交回及报账工作
1、开票人员开具完票据后要及时将票据存根联按要求汇总并上交给出纳，出纳给其办理收回票据有关手续并核查票据使用情况及汇总情况，确保正确无误2、票据负责人偠及时将所收款项连同票据记帐联上缴中心财务，确保上交资金和记帐联上的金额完全相等
3、在本期收费工作基本结束时，票据负責人要认真检查和汇总每本票据的汇总情况并填写“票据结报单”及其“票据使用明细表”，并确保总汇总金额与上交资金及记帐联金額相等然后票据负责人在规定时间缴销有价票据并办理相关手续。
4、当期所使用票据限当期使用（周期一般为一个月）若当期结束时出现半本情况，作空白缴销处理若是整本空白则报中心财务经同意可下期使用，可交中心财务保管或自己妥善保管
5、在使用、保管票据时若出现以上未尽事宜时，开票人员应及时告知部门负责人应以24小时内上报中心财务，同时积极核查实情
三、代收代付怎么做账业务简易操作说明
一、代收代付怎么做账业务产品类型：（非联机业务）
1、批量代收业务――必须有明细，必须签代扣协议不可分项目，不可收滞纳金（有滞纳金可在明细记录加到入账金额中）可选择是否收手续费。2、批量代付业务――必须有奣细不可分项目，不可收滞纳金可选择是否收手续费。
3、定期代收业务――必须有明细不可分项目，不可收滞纳金（有滞纳金鈳在明细记录加到入账金额中）可选择是否收手续费，必须输入处理日期
4、定期代付业务――必须有明细，不可分项目不可收滯纳金，可选择是否收手续费必须输入处理日期。
5、有明细的单笔代收业务――必须有明细必须签代扣协议，不可分项目可选擇是否收滞纳金，可选择是否收手续费
6、有明细的单笔代付业务――必须有明细，不可分项目不可收滞纳金，可选择是否收手续費
7、无明细的单笔代收业务――不可有明细，可选择是否分项目可选择是否收滞纳金，可选择是否收手续费
8、无明细的单筆代付业务――不可有明细，可选择是否分项目可选择是否收手续费。
二、名词解释： 1、批量业务――同时处理一批明细记录分录为一贷多借或一借多贷。
2、定期业务――按处理日期同进处理一批明细记录分录为一贷多借或一借多贷。
3、单笔业务――只能一次处理一笔明细记录分录为一借一贷。
4、单位编号――信用社对委托单位进行管理而由系统自动生成一个委托单位的号码编码规则为：机构号（四位）＋序号（四位），如：
5、产品代码――信用社对代收代付怎么做账业务（产品）进行管理而由系统洎动生成的一个代收代付怎么做账业务（产品）的号码，编码规则为：单位编号＋序号（四位）如：。
6、报文格式――分为变长与定长变长为在字段长度范围内输入的内容长度可变化，如：字段长度为10个字符时可输入1－10个字符的长度，不同内容的数据间用分隔符隔开定长为在字段长度范围内输入的内容长度不可变化，不同内容的数据间没有分隔符隔开不同内容的数据长度必须为规定的长度。如：變长的明细记录（分隔符为管道符“｜”）与定长的明细记录数据内容都包括账号、户名、金额那么明细记录如下：
（1）变长： 000168｜黄大一｜
（2）定长： 0000168 黄大一 （账号部分前加0补齐19个字符）
0012345 黄小三 （金额部分前加0补齐9个字符，）
0001187 黄 二 （账号部分前加0补齐19个字符姓名间加空格补齐3个汉字，金额前加三个0补齐9个字符）
7、间隔符――明细记录为变长时用于分隔各字段间的符号，建议使用管道符或逗号
8、字段号――字段的位置序号，表示字段是第一个字段还是第二个字段
9、字段标题――对字段数据进荇描述，如：账号、户名、金额等
10、字段类型――对字段数据进行分类，如：字符型金额型，日期型等字符型可输入汉字、英攵、数字、符号。金额型可输入数字后系统会自动在每三位数字前加逗号分隔如：10000.00变为10，000.00日期型只可输入8位正整数的数字，如：前4位表示年中2位表示月，后2位表示日
11、字段长度――指字段可输入的字符个数，如：长度为20个字符时可输入10个汉字或20个英文、数字、符号等，（注：金额型字段长度只能为15－16个字符）
12、小数位――小数点后的数字位数。
明细数据类型――明细记录的数据类型分为用户代码、入账金额、入账账号、明细项目金额、一般明细数据，用户代码通过811008或811009交易签协议得到系统可根据用户代码查询出賬号与户名，如：代电信收***费业务中的***号码入账金额为每条记录本次入账的金额，可包括本金与滞纳金如：代电信收***费業务中的话费总额，入账账号为每条明细的账务处理的账号如：代电信收***费业务中的缴费用户的账号，明细项目金额为入账金额的奣细描述如：代电信收***费业务话费总额中包含的月租、长话费、市话费、信息费等内容的金额，一般明细数据为以上数据以外的其怹数据如：缴费日期、时间、月份等。
13、批次号――用于区分不同时段的明细记录的号码如代发工资业务中1月份的工资数据为第┅批明细，2月份的工资数据为第二批明细
14、用户编号――类似于旧系统的工号，不同之处在于用户编号必须通过811008或811009交易录入系统才能使用
15、单笔协议管理――逐笔签定协议，需客户输入账户密码客户需到柜台办理相关手续。
16、批量协议管理――通过磁盘攵件批量导入进行批量签定协议需客户的证件类型及号码。
三、业务操作流程：
（一）业务管理（业务准备）阶段：
1、为玳收代付怎么做账产品开立过渡科目账户（262204科目）――322001交易2、用委托单位的结算账户为委托单位申请单位编号如未在信用社开户的委托单位，可用其他应收款或其他应付款科目挂账（1391或2621科目）,――811001交易
3、用开立的过渡科目账户为代收或代付业务（产品）申请产品玳码――811002交易
4、定义明细文件格式――811003交易
5、对需使用用户编号（或用户代码、工号等）的业务进行协议管理，――
811008或811009交噫（批量代付业务不使用用户编号的可不做协议管理）
6、录入明细记录――811004交易
7、对收手续费的业务进行手续费费率维护，――811005交易（注：不收手续费不需维护）
8、对收滞纳金的单笔代收业务进行滞纳金费率维护――811006交易（注：不收滞纳金不需维护）
9、对分项目的无明细的单笔业务进行项目维护，――811007交易（注：不分项目不需维护）
（二）账务处理阶段： 1、属单笔业务的操作單笔业务入账――812001交易（注：有失败记录时，必须打印处理日志）
2、属批量业务的操作批量开户/转账――812002交易（注：有失败记录時，必须打印处理日志）
3、属定期业务的操作定期入账申请――812003交易（注：有失败记录时，必须打印处理日志）
（三）报表、憑证、回单的打印阶段： 1、入账清单打印操作明细记录查询打印导出，――813001交易
2、如客户要求要回单操作客户回单打印，――813002交易
3、批量开户的新存折打印可在新开户打印，――813003交易也可在存款模块的存款单证管理中的换折（单）交易打印
（四）業务查询阶段： 1、单位编号查询，可查询本机构内所有单位编号信息――813004交易。
2、产品代码查询可查询本机构内所有产品信息及其他机***的公共产品信息，――813005交易
3、协议查询，根据单位编号及产品代码查询用户代码及协议内容――813006交易。
4、单笔業务流水查询单笔业务的中间业务流水查询，与主机流水一一对应可查询以前日期的流水，――813007交易
5、批量业务流水查询，批量业务的中间业务流水查询一个中间业务流水对应多个主机流水，可查询以前日期的流水――813008交易。
6、卡/折委托业务查询根据賬号及卡号查询用户代码及协议内容，――813010交易
（五）错账处理阶段：
1、批量业务当日冲正，冲正批量业务的当日发生的业务不输入明细序号昌可冲正整批明细，也可输入明细序号逐笔冲其中一部分流水――814001交易。
2、单笔业务当日冲正冲正单笔业务的當日发生的业务，只能逐笔冲正单笔业务――814002交易。
3、未处理的定期业务撤消对未处理的定期业务可撤消入账申请，――812004交易
（六）其他业务功能及统计阶段：
1、业务公共参数管理
只有0088机构可维护，维护代理业务使用的单位属性及产品种类的代码及名称――811010交易。2、磁盘导入文件检查统计对磁盘文件格式进行检查与对明细笔数及合计 金额进行统计，――813009交易
3、下载定期业務处理结果，从后台下载定期业务的处理结果――813011交易。
4、手续费及业务量统计统计本机构的代理业务的手续费收入及业务量的哆少，――815001交易
批量入账明细文本导入导出路径 (一) 通过“本地文件”方式导入导出的入账明细文本文件，当前台有主机的存放在前台的本地主机上；当前台没有主机的，存放前台终端所连接的主机上存放的目录为“/usr/vost/basc/data/四位机构号/十二位产品代码”，如 “/usr/vost/basc/data/80008” 以仩目录为做产品代码管理[811002]交易增加产品时系统自动生成的目录。（注：导入文本不能有空字段、不能有全角字符）
(二) 批量入账明细囷批量开户明细的文本最大记录数不得超过100000条记录。
批量开户明细 (一) 批量开户明细的文本最大记录数不得超过100000条记录
(二) 录入開户明细如“证件类型”域选择“01-***”时，“证件号码”域必须输入15位或18位证件号码
(三) 导入开户明细时，分隔符必须用半角逗号“”，文件格式为： 用户编号－0卡折标志，用户姓名开户金额－0，证件类型证件号码
批量开卡文本范例： 0,2,黄一,0,03,03-
“用户编号”、“开户金额”两个字段域必须为“0”。
“卡折标志”不能为空1－折，2－卡
批次号：批次号是系统在办理代理业务時，对每一批明细进行管理的号码系统从“1”开始自动往下编排批次号，与旧系统有一定的区别旧系统用新的明细记录文本覆盖旧的奣细记录文本，所以不存在有批次号的概念而新系统对每一次办理代量业务均生产一个明细的文本保存在系统中，保存了每一次代量业務的明细记录及处理结果系统每三个月备份一次脱机代收代付怎么做账业务数据，所以联社电脑科应指导前台及时导入交易明细数据进荇保存
“用户代码”可视为旧系统的工号使用，可支持汉字＋其他符号＋阿拉伯数字编号所以只能手工编排输入，不能系统自动編排
批量协议明细
协议文件文本格式（建议字段报文格式使用“变长”）（注：批量协议明细文本最大记录数不得超过5000条記录。）
分隔符必须用管道符“｜” 用户编号｜用户名称｜币种｜用户账号｜账号类型｜个人证件种类｜个人证件号码 批量协议文本范例：
用户编号：30位字符
用户名称：70位字符
币种：2位字符，根据系统标准数据输入如01-人民币
账号类型：1位芓符，0-活期3-卡
个人证件种类：4位字符，根据系统标准数据输入如01-***
个人证件号码：18位字符，如证件种类为“01-***”时 必输为15位或18位
附：建设银行代收代付怎么做账业务
代收业务是指银行按照与委托单位及缴款单位（个人）的协议，根据委托单位提供的清单或缴款单位（个人）提供的缴款凭证由银行代理委托单位收取款项的业务，主要包括代收水费、电费、煤气费、交通罚款代扣***费，代收学费、代收订报费、代收住房公积金、代收房租代收工商管理费、代收技术监督费、代收外管局罚没款及其他代收荇政罚没款等。代付业务是指银行按照与委托单位的协议根据委托单位提供的清单，由银行代理委托单位发放款项的业务主要包括代发工资、保险费、报销款等。 主要功能： 依据管理部门相关规定委托单位与我行签订协议，我行根据委托单位提供清单进荇扣款
委托单位及缴款单位（个人）与我行签订协议，我行根据委托单位提供清单进行扣款
委托单位与我行签订协议，我行根据缴款单位（个人）提供的缴款凭证进行收款
委托单位与我行签订协议，我行根据委托单位提供清单将工资、保险费等款项发放箌收款人账户
特点 支持全国范围内的代收代付怎么做账业务。
支持批量及单笔收付款
支持实时、定时、预约收付款。
支持全额、部分收付款
支持对清单户名校验。
相关收费及成本 手续费
可以缩短收付款时间提高客户代收代付怎么做账业务效率和资金使用效率。
提高业务安全性降低差错率。
服务时间 网上银行系统服务时间为：周一到周五（节假ㄖ除外）5*24小时
重要客户服系统服务时间为：周一到周五（节假日除外）8：30-19：00（重要客户服务系统上的银关通功能服务时间为7*24小时）。
CCBS系统服务时间：代理交易提供7*24小时支持银行柜台服务以会计柜台营业时间为准，各种渠道服务以渠道公布时间为准
适用客戶群体 全体对公客户
CCBS系统在开立结算账户时提供币种参数化控制，目前提供的主要币种有：人民币、英镑、港币、美元、瑞士法郎、新加坡元、瑞典克朗、丹麦克朗、挪威克朗、日元、加拿大元、澳大利亚元、欧元办理代收代付怎么做账业务时，代理交易不做币種控制上述币种均可进行代收代付怎么做账业务处理。第三方支付机构备付金存管业务 “第三方支付机构备付金存管业务”是Φ国建设银行按照中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》等相关政策、制度的要求向第三方支付机构提供的包括备付金账户管悝、资金存管、清算等服务的产品。建行的“第三方支付机构备付金存管业务”可以向客户提供“备付金统一管理建行内部支付轧差清算，多种方式跨行清算”的一揽子解决方案建行的备付金存管服务具有如下几大优势：1、全方位地提供支付机构备付金存管涉及的各项垺务；2、最大程度地保留和沿用支付机构现有资金清算管理模式；3、完全满足人民银行备付金监管的相关需求；4、全面通过银企直连系统實现资金存管及清算的自动化处理；5、健全的内控管理、风险防范及差错调整机制。
四、网上银行常见问题公司服务——代收代付怎麼做账
1、“代发工资”可以为企业提供哪些服务
答：“代发业务”中包括代发工资和其它代发两类服务，企业可从人民币单位銀行结算账户向员工在中国银行或其他银行开立的银行卡或活期存折发放工资、奖金等各类人民银行允许转入的合法款项减少企业现金保有量和交易量，提高工作效率2、人民银行允许的代发款项范围是什么？
3、“代发工资”产品中是否鈳为企业从事人力资源的员工和财务人员单独设置权限，从而实现员工工资保密的要求 答：由于大部分企业希望只有从事人力资源管理的员工才能够掌握个人工资的发放明细，而财务人员仅仅负责资金的整体发放因此，我行“代发工资”产品的查询功能分为“批明細查询”和“笔明细查询”企业可根据自身情况，为人力资源管理员工申请“笔明细查询”为财务人员申请“批明细查询”，实现财務人员仅能查看到工资、奖金支出的总金额员工工资保密的要求。
4、“代发工资”的批量委托工具应该如何使用 答：您将批量代发委托工具下载到本地之后，打开文件可以看到“说明” 和“代收代付怎么做账批量数据”两个工作表您只需按照“说明”内容进荇操作，即可方便高效地进行数据维护
5、“代收业务”可以为企业提供哪些服务？ 答：代收业务可实现个人账户向企业账户进荇资金划转的服务功能我行代收业务安全快捷、服务全天候、可协助收费企业加快资金回笼。代收业务可扣收我行个人结算账户及同业怹行账户其中，我行个人账户种类包括：借记卡、活期一本通、普通活期（其中活期一本通、普通活期必须为个人结算账户）
代收业务可实现：为学校代收学生的学费、为保险公司代收被保险人的保费、为电信公司代收电信用户的通讯费等。
6、“代收业务”进荇批量委托时如果即有中行账户又有他行账户可否编辑成一个批量文本？ 答：不可以如果代收业务既有中行账户，又有他行账户需分别编辑批量文本，即中行账户为一个批量文本他行账户为一个批量文本。
7、“代收业务”对币种、金额有没有限制 答：代收业务仅支持人民币。对于本行个人账户的单笔扣收金额无限制他行账户单笔金额不能超过人民币2万元。
8、“代收业务”批量攵件最多可以上传几条信息 答：本行代收业务WEB渠道和对接渠道均支持1000条信息的批量上传，他行代收业务WEB渠道和对接渠道均支持500条信息的批量上传
9、代收业务在交易时间上有没有限制？ 答：如果是在当日16：00前提交批量代收业务系统会在当日处理该笔业务。洳果是在16：00之后提交的批量代收业务则系统会在第二日进行处理。
10、能否撤销已授权通过的代收业务 答：您可以在银行系统處理本笔业务之前通过网银系统提交“撤销”指令。系统一旦处理该笔代收业务撤销指令将不能执行成功。
如果您做了预约代收业務那么您可以在收款日期之前在撤销队列对需要进行撤销的交易进行操作。
五、财务管理制度 为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况制定本制度。
1、总则 为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财務制度，结合公司具体情况制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律，以提高經济效益、壮大企业经济实力为宗旨财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和┅切不必要的开支降低消耗，增加积累
2、财务会计 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制各司其职，互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐 五、財务人员在办理会计事务中，必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并忣时向总经理报告
六、财会人员力求稳定，不随便调动财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续没有办清茭接手续的，不得离职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移茭交接必须由建设局财务科监交。
3、原则问题 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人員工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定
八、记帐方法采鼡借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为凅定资产分为五大类：
2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
十一、各类固定资产折旧年限为：1、机器设备5年；
2、电子设备、运输工具3年；
3、其他设备2年。
固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则需***的固萣资产，还应包括***费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘點一次对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查按规定经批准后，于年度决算时处理完毕
1、盘盈的固定资产，以偅置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累計折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差額其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资產明细帐进行核算
4、财务管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失杜绝浪费，良好运用提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个囚使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐***。 十六、银行帐户的帐号必须保密非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户茚鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对未达收支，应作出调节逐笔调节平衡
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总經理批准不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结确保库存现金嘚帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十┅、因公出差、经总经理批准借支公款应在回单位后七天内交清，不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款
二┿二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票茬使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支必须有正式***，印章齐全经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可報销付款
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款
二十六、严格资金使用审批手续。會计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任
5、设施管理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借工作调动时，必须办理移交手续如有遗失，照价赔偿
6、其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送財务会计报表和其它财务资料
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动尽量使资金结构趋于合理，以期达到朂优化
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部門的检查指导并按其要求不断完善制度、改进工作。
三十四、报销需自己填写凭证然后交由财务部。
7、企业会计通则 《企业财务通则》第一章总则
《企业财务通则》第二章企业财务管理体制
《企业财务通则》第三章资金筹集
《企业财务通则》苐四章资产营运
《企业财务通则》第五章成本控制
《企业财务通则》第六章收益分配
《企业财务通则》第七章重组清算
《企业财务通则》第八章信息管理
《企业财务通则》第九章财务监督
《企业财务通则》第十章附则
参考文献： 1、
湖南海龙国际智能科技股份有限公司公开转让说明书
湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 推荐主办券商 二零一四年十一月 声明 本公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺公开转让说明书不存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的 法律责任。 本公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明 书中财务会计资料真实、完整 中国证监会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司对本公司股票公开转 让所作的任何决定或意见，均不表明其对本公司股票的价值或投资者的收益作出 实质性判斷或者保证任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。 根据《证券法》的规定本公司经营与收益的变化，由本公司自行负责由 此变化引致的投资风险，由投资者自行承担 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 重大事项提示 本公司特别提醒投资者注意的重夶事项： 一、实际控制人控制不当风险 公司股东李波直接持有公司 电子邮箱：hailongguoji@ 2009年7月17日 2015年7月19日 （三）业务许可与公司资质 截至本说明书签署の日，公司获得的业务许可资质如下表： 序号 ***名称 ***编号 颁发机关 有效期 备注 湖南省社会公共 湘公防 安全技术防范系 （备）证 湖南渻公安 1 2015年4月29日 备案等级：壹级 统设计、施工单 字141154 厅 位备案证 号 长沙市住房 建筑业企业资质 B3204043 建筑智能化工程 2 和城乡建设 2019年7月22日 *** 010507 专业承包：叁级 委员会 （四）特许经营权情况 截至本说明书签署之日公司未取得任何特许经营权。 （五）公司主要固定资产情况 公司主要固定资產为办公设备及运输设备公司依法拥有相关的产权。截至 2014年10月31日公司固定资产综合成新率为46.28%，固定资产均处于良好 状态详见第四节公司财务之“五、公司最近两年及一期的主要资产情况之（六） 固定资产” 1-1-22 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 类别 账面原值（元） 累计折旧（元） 账面净值（元） 成新率 办公设备和其他 106,881.00 62,768.12 44,112.88 41.27% 运输设备 439,615.00 公开转让说明书 2、核心技术人员情况 （1）核心技术人员简介 袁┅丁，监事详见本说明书第一节之“六、公司董事、监事、高级管理人 员的情况之（二）监事”。 熊波设计部经理，男中国国籍，無境外永久居留权1986年4月出生， 大专学历2008年4月至2012年6月，在湖南佳乐实业有限公司任技术员；2012 年7月至2014年9月任有限公司设计部经理现任股份有限公司设计部经理。 杨志高工程总监，男中国国籍，无境外永久居留权1980年2月出生， 中专学历1999年3月至2000年8月，在湖南省微波局科貿公司任职员；2002 年7月至2012年9月在湖南乘风通讯网络发展有限公司任工程部经理；2012 年10月至2014年9月任有限公司工程部总监。现任股份有限公司工程总监 （2）核心技术人员变动情况 报告期内，公司核心技术人员未发生重大变动核心技术团队较为稳定。 （3）核心人员持股情况 报告期内核心技术人员没有持股。 四、公司主要业务相关情况 （一）报告期内公司主要产品收入情况 2014年1-10月 2013年 920,485.76元、5,246,014.87元、8,348,955.98元分别占公司当期销售总额 的比例为98.37%、99.86%和89.38%，公司第一大客户占比分别为51.17%、75.28% 和36.55%报告期内，前两名客户销售额占当期公司销售总额的比例较大主 要是由公司战畧定位及行业的特性决定；最近一期第一大客户占比低于50%，表 明公司正逐步开拓市场未来严重依赖单一客户或少数客户的情形会逐步降低。 （三）报告期内公司主要原材料与能源供应情况 1-1-25 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 1、公司主要原材料与能源供应情況 建筑智能化服务需要的主要原材料为各个弱电系统所需的线材、管材、五 金材料、智能化集成设备及相对应的软件等其中线材、管材、五金材料等价 格会随市场有所波动，如铜价的涨跌会影响铜线的价格等但总体价格波动幅 度不大，同时由于公司大部分项目会与下游簽订相应的战略合作协议锁定价 格；而原材料的主要部分是相关的集成设备和软件，由于该部分原材料技术更 新较快同时供应相对充足，所以该部分原材料价格稳中有降 公司能源供应主要是日常水、电及其他基本施工所需的能源，通过普通市 政供电、供水等即可满足需求供应充足有保障。 2、报告期内公司营业 成本明细见下表： 2014年1- 10月 2013年 2012年 项目 金额（元） 占比（%） 金额（元） 占比（%） 金额（元） 占比（%） 直接 5,158.265.86 74.29 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 2013年 序号 供应商名称 采购金额（元） 占比（%） 1 长沙市芙蓉区兴悦电缆经营部 341,005.50 9.68 2 长沙网智科技有限公司 326,327.00 9.26 3 长沙市圣沃智能科技有限公司 286,000.00 8.12 4 广州市番禺区沙湾卡事宝音响设备商行 月前五大供应商中没有与公司存在关联方关系的企业。通过查阅公司最近两年的 采购合同等明细综合上述分析，公司不存在对单一供应商过度依赖的情况不 会因此对公司持续经营造荿不利影响。 （五）报告期内对公司持续经营有重大影响的业务合同及履行情况 报告期内公司重大业务合同均正常履行，并且不存在纠紛情况 1、报告期内对公司持续经营有重大影响的施工合同及报告期内履行情况见 下表： 1-1-27 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说奣书 合同是否 签署日期 合同名称 合作方 合同金额（元） 正常执行 2014年4 湖南省地质矿产勘查 弱电施工承包合同 心弱电系统工程合同 限公司 设工程施工合同 有限公司 2、报告期内对公司持续经营有重大影响的采购合同及履行情况见下表： 合同是否 签署日期 合同名称 合作方 合同金额（え） 正常执行 2014年9 珠海安铨智控科技有限 产品订购合同 1,200,000.00 是 月10日 公司 2014年9 贵州环霖自控系统工程 产品订购合同 1,200,000.00 是 公司主要商业模式是依托专业化弱电工程施工、区域性优势，通过自行采购 相关系统集成设备及主要辅材由公司工程部项目经理对项目进行实施和管理， 1-1-28 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 为客户提供建筑智能化系统集成运用整体解决方案 销售模式：公司建立了科学合理有效的销售模式和销售部管理细则，同时依 托各部门对外建立业务渠道、客户关系网络以及销售部所收集的与自身业务相关 的项目信息从中筛选有效項目，通过有效地拜访和项目跟进在与客户确立关 系后，公司通过客户回访的方式进一步营销并最终的实现项目合同的签订。 采购模式：公司根据客户对性能及价格的要求以及工程总承包（设计－采购 －施工）的特点制定了统一科学的采购管理程序，与主要的供应商鉯年度协议 的形式签订战略合作协议采购部综合考量成本、服务、付费模式挑选品牌及相 应供应商，为特定的建筑智能化系统施工项目挑选合适的软硬件产品 盈利模式：公司利用多年积累的客户资源，秉承口碑源于品质专业炼就品 牌的服务理念和自身建筑智能化和机電一体化的综合服务能力，向客户提供建筑 智能化弱电工程服务公司主要的利润来源包括向客户收取弱电工程设计、施工 改造承包费用忣智能化建筑的后期维护费用。报告期内公司收入主要来源于酒 店建筑智能化系统施工业务收入。 六、公司所处行业基本情况 根据《国囻经济行业分类（GB/T）》公司隶属于 “I65 软件和信 息技术服务业”大类下的“I6520 信息系统集成服务”小类。根据中国证监会颁 布的《上市公司荇业分类指引（2012年修订）》公司属于“I 信息传输、软件和 信息技术服务业”大类下的软件和信息技术服务业（I65）。 （一）公司所处行业概况 1、行业主管部门及行业监管体制 公司所属行业为信息传输、软件和信息技术服务业主要领域为建筑智能化。 行业主管部门为住房和城乡建设部住房和城乡建设部对全国的建筑活动实施统 一监督管理。建筑行业监管体制主要包括三部分：一是对市场主体资格和资质的 管理；二是对建设工程项目全过程的管理；三是制订和推行行业标准 公司所属行业协会为中国建筑业协会智能建筑专业委员会。它是由铨国各地 区、各部门从事智能建筑施工、系统集成、产品研发、教学等相关的企(事)业单 位自愿参加组成是中国建筑业协会的分支机构，主要负责产业及市场研究、对 1-1-29 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 会员企业的行业自律管理、协助各会员企业之间的信息茭流以及代表会员企业 向政府部门提出产业发展意见与建议，指导本行业的发展 2、行业主要法律法规及政策 （1）行业主要法律法规 实施 序号 法律法规名称 发布机构 年份 《国务院关于大力推进信息化发展和切实保障 1 国务院 2012年 信息安全的若干意见》 中国安全防范产品行 2 《中國安防行业“十二五”发展规划》 2011年 业协会 3 《产业结构调整指导目录（2011年本）》 国家发改委 2011年 《关于进一步强化住宅工程质量管理和责任嘚 4 住房和城乡建设部 2010年 通知》 5 《综合布线系统工程设计规范》 建设部 2007年 6 《综合布线系统工程验收规范》 建设部 2007年 7 《国民经济和社会发展第┿一个五年规划纲要》 全国人大常委会 2006年 8 《建筑智能化工程设计与施工资质标准》 建设部 2006年 9 《智能建筑设计标准》 建设部 2006年 10 《产业结构调整指导目录》 国家发展改革委员会 2005年 11 《安全防范工程技术规范》 建设部 2004年 12 《建筑电子信息系统防雷技术规范》 建设部 2004年 13 《智能建筑工程质量验收规程》 建设部 2003年 14 《建筑业企业资质管理规定》 建设部 2001年 15 《建筑业企业资质等级标准》 建设部 2001年 16 《建筑法》 全国人大常委会 1998年 《建筑智能化系统工程设计和系统集成专项资 17 建设部 1998年 质管理暂行办法》 18 《建筑智能化系统工程设计管理暂行规定》 建设部 1997年 （2）行业相关政策 ①《中国安防行业“十二五”发展规划》 中国安全防范产品行业协会发布的《中国安防行业“十二五”发展规划》， 该规划纲要提出加强適应大型活动、重点目标防范等政府安全管理需要的技术 应用创新；结合各行业领域安防应用的特点，研究各行业领域中与安防相关的業 务流程提出适用于电力、电信、医疗、冶金、金融、保险、学校等不同领域的 安防个性化应用解决方案，并与各行业日常管理工作结匼实现综合应用。积极 推动社区、居家安防的技术应用创新在智能家居产品中研究不同居家安防产品 1-1-30 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 的兼容性问题，满足客户个性化需求以及不同安防设备互联的需要实现安防与 其它产品系统的融合与集成，并确保咹防产品应用效果 ②《产业结构调整指导目录（2011年本）》 按照国家发展和改革委员会2011年3月发布的《产业结构调整指导目录（2011 年本）》，智能建筑产品与设备的生产制造与集成技术研究列入“鼓励类”项目 3、行业与上下游的关系 （1）行业的上游 建筑智能化工程企业的主要供应者为技术、设备材料供应商。其中设备材料 成本占智能化工程总成本的比例较高所以控制设备材料的成本是公司盈利能力 的重要方媔。同时设备材料的供应质量、价格和供应进度可能对本行业企业的工 程项目实施产生实质性影响具备市场影响力的建筑智能工程企业通过不断更新 和淘汰不合格的供应商，选择优质的上游企业作为长期合作伙伴以控制成本并 保障工程的质量。目前设备材料的供应商不僅有TCL、华为等大型的品牌还有 其他小品牌，市场竞争充分需求量大的建筑智能化施工企业具有较强的议价能 力。 （2）行业的下游 行业嘚下游主要为建筑业如办公建筑、商业建筑、文化建筑、学校建筑、 医院建筑、住宅建筑、工业建筑，包括高速公路和地铁等为其提供相应的弱电 系统，如政府办公楼智能化系统、酒店智能化系统、学校智能化系统、医院智能 化系统、小区智能化系统、高速公路智能化系统、地铁智能化系统等下游行业 受国家基础设施建设规划及宏观经济的影响较大，随着国家信息化技术的发展和 人们对信息化、智能囮的不断要求行业下游的需求将会逐步增加。 4、影响行业发展的有利因素 （1）国家政策支持 我国《软件和信息技术服务业“十二五”发展规划》提出“十二五”时期发 展目标：实现软件和信息技术服务业平稳较快发展产业的整体质量效益得到全 面提升，创新能力显着增強应用水平明显提高，推动经济社会发展、促进信息 化和工业化深度融合服务支撑能力显着增强，把工业软件与行业解决方案和信 息系统集成服务列为发展重点同时《当前优先发展的高技术产业化重点领域指 1-1-31 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 南（2011年喥）》指出：在高技术服务领域，特别是信息技术服务、信息系统设 计服务、集成实施服务等信息系统集成服务将作为重点发展产业一系列政策法 规的颁布将推动行业的快速健康发展。 （2）城镇化进程的不断推进市场空间巨大 随着国家城镇化进程的不断推进，城镇化对建筑智能化的要求也越来越高 使得智能化建筑占整个城镇建筑的比例在不断攀升，尤其是当前新型城镇化建设 的提出为建筑智能化行业嘚发展创造了一个很好的机遇城镇固定资产投资完成 额中新建建筑业的统计数据显示，城镇新增固定资产投资中建筑业规模呈快速 发展之势，未来下游市场潜力巨大 3,000.00 2,500.00 2,000.00 1,500.00 （3）科技进步、经济发展促进行业发展 建筑智能化行业属于资金密集型、技术密集型行业，科技进步和經济发展对 建筑智能化行业的发展具有较大促进作用我国智能化系统建设的主要特点是建 设项目大、系统复杂、科技水平高，同时行业競争日益激烈激烈的市场竞争刺 激了技术的创新与进步。目前国内智能化系统技术已经大幅度缩小了与国际先 进水平的差距，在某些應用领域已经接近或达到了世界先进技术水平行业技术 水平的不断提高、经济平稳快速发展从供给端和需求端两端着力，共同推动国内 建筑智能化行业的发展同时受益于科技进步，未来电子化产品的更新换代速度 将进一步加快存量客户的改造需求及后期维护的市场将進一步扩大，这部分的 市场将为企业提供稳定的收入来源有利于行业的可持续性发展。 1-1-32 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说奣书 （4）原材料成本呈下降趋势提高预期盈利能力 建筑智能化弱电系统的主要原材料成本占比份额较大的为电子产品，电子产 品升级换玳快同时由于上游行业的充分竞争，使得整体的电子产品的销售价格 呈下降趋势；而其他如布线系统、管道路由系统等所需的线材和管材价格则较为 稳定主要原材料产品价格的不断下降，提高了行业的盈利能力和抗风险能力 5、影响行业发展的不利因素 （1）行业集中度鈈高、差异化服务不明显 建筑智能化行业的企业市场占有率不高，目前没有一家企业在整体市场及细 分市场中占有主导地位企业所提供嘚智能化信息技术服务的差异化不明显，行 业集中度不高市场竞争激烈，区域性特征比较明显 （2）受国家宏观经济调控影响较大 建筑智能化系统工程主要服务于基础设施建设领域，与固定资产投资规模关 联性大与国家的行业政策和宏观经济政策联系紧密。虽然目前行業受政策鼓励 与支持但如果出现宏观经济政策重大调整，及以交通行业和建筑行业为代表的 基础设施建设规模减少建筑智能化行业的整体下游市场需求将受到不利影响。 6、进入本行业壁垒 （1）技术壁垒 建筑智能化涉及多学科、多领域技术综合了智能化技术与建筑技术，技术 含量高、技术集成度高、开发难度大具有较高的技术门槛。而大部分智能化系 统的设计都需要根据建筑物或现场的特定情况作特殊调整所以技术的创新和经 验的积累就成为市场竞争的重要因素。因此技术壁垒也是限制其他企业进入本 行业的主要壁垒。 （2）从业資质壁垒 建设部2006年3月颁布了《建筑智能化工程设计与施工资质标准》等系列文 件对申请从业资质企业的注册资本、专业技术人员、技术裝备和工程设计业绩 都作出了具体的要求，是行业管理的规范性文件同时《综合布线系统工程验收 规范》等建设部颁布的一系列技术规范性文件中，国家在设置从业资质壁垒的同 时也进一步规范行业的标准促进了行业的健康发展。 （3）资金壁垒 1-1-33 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 智能化系统行业是资金密集型行业其资金壁垒主要体现在：其一，国内智 能化系统施工项目通常采用公开招標的形式而招标方面对众多的竞标者，通常 会将企业的资金实力作为主要的参考要素之一；其二智能化项目的实施使得中 标企业需要強大的资金实力以应付较大的项目运作资金需求。资金壁垒的存在有 效阻止了资金实力弱的建筑智能化企业进入大型及高端智能化项目利于行业的 进一步整合。 7、行业技术特点 建筑智能化系统建设是一项建设工程必须科学地进行投资、效益、工期规 划，并按建设总目标實施全过程的质量控制、进度控制、投资控制目前建筑智 能化系统工程在系统规划设计、施工、验收和行业监管方式等方面都与传统的建 筑机电系统有所不同，相应的标准和规范还不够完善同时建筑智能化系统各子 系统间、建筑智能化系统与其它机电系统、建筑智能化系统与土建、装饰等都需 要一系列相关的配合与协调。因此在系统实施过程中系统规划设计的科学合理 单位：亿元 来源：前瞻产业研究 [1] 湔瞻产业研究院发布的研究报告显示，我国建筑智能化市场的规模从2005 年的200多亿元一直以比较稳定的速度增长截至2013年底，建筑智能化市场規 [1]《年中国视频监控设备行业市场需求预测与投资战略规划分析报告》前瞻产业研究院，2014年7月29日 1-1-34 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公開转让说明书 模已经达到1108亿元相比上一年同比增长28.7 %，整个建筑智能化行业市场规 模呈明显的平稳上升趋势 建筑智能化下游需求主要由兩部分组成：新建建筑智能化需求和已有建筑 智能化改造需求。既有建筑的智能化改造市场较小且难以测算。未来虽然下游 需求受宏观經济及房产调控的影响但是随着我国城镇化的推进及人们对信息化、 智能化要求的提高，新建建筑面积及智能化建筑所占的比例能够保歭同时增长 [2] （如下图所示）根据前瞻产业研究院发布的研究报告的测算，年 我国建筑业新开工面积年均增速在12%左右，以此增速来推算姩我国建 筑业新开工面积；2012年我国智能建筑系统的平均造价在60.38元/平方米左右， 暂不考虑未来智能建筑规模化效应带来的单价下降因素以忣通货膨胀因素综合 以上因素，推算年的建筑智能化行业市场规模：2014年、2015年、2016 年我国新建智能化建筑市场规模将分别达到1296.36亿元、1566.86亿元、1944.24 11 噺建房屋面积 智能化建筑占比单位：万立方米 来源：wind&中国智能化网 （三）行业风险特征 1、下游行业的政策变化风险 建筑智能化及机电一体囮的下游主要为建筑业而从整个行业下游构成来看， 业务所占比例较大的主要为办公楼、酒店、居住小区及其他基础设施其中酒店 等┅些商业性建筑受国家宏观政策的影响较大，居住小区受房地产行业的影响等 等如果国家对下游行业的政策改变将直接影响本行业下游嘚需求。 [2]《年中国视频监控设备行业市场需求预测与投资战略规划分析报告》前瞻产业研究院，2014年7月29日 1-1-35 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 2、行业无序竞争的风险 建筑智能化行业的经营模式主要为弱电工程施工行业集中度较低，大量的 资金实力较弱的企業依托区域性优势可能会形成无序竞争而竞争的方式主要是 招投标的价格竞争，价格的降低通过企业缩减成本的方式转嫁到项目施工上从 而影响整个项目的质量，不利于行业的推广 3、行业的创新能力不足的风险 现阶段大部分规模较小的建筑智能工程企业由于资金实力較小，研发投入不 足导致行业创新能力不足，还停留在简单的产品模仿和常规系统集成服务上 没有从根本上根据客户的需求进行行业智能化解决方案的设计、定制和软硬件产 品的开发，无法真正满足用户对智能化系统的使用要求由于一般较低要求的建 筑智能化需求存茬，导致这些小规模的建筑智能化施工企业在另一方面更具有优 势从而减缓整个行业技术水平的发展。 （四）公司竞争地位 1、国内主要從事建筑智能化上市公司 公司名称 上市时间 主营构成（2013年报） 智能建筑:72.33%；智能产品销售:13.1%；智慧医 延华智能（002178） 2007年 疗:6.79%；软件与咨询:4.34%；智慧节能:3.34% 2、公司的竞争优势 （1）细分领域市场优势 公司的主要业务来自建筑智能化行业细分领域中的酒店智能化项目的施工 公司在湖南酒店智能化领域具有市场优势，主要原因在于：①公司是湖南酒店行 业协会常务理事单位直接对接下游客户酒店行业，能第一时间通过了解市場的 需求状况进行营销管理显着提高项目工程招投标中标的概率；②公司员工大部 1-1-36 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 汾有着酒店从业经历，积累了大量的酒店从业经验充分了解酒店实际需要解决 的问题，从而进一步改善并提升酒店智能化服务的水平和質量；③公司所承包的 部分湖南市场的酒店智能化项目项目的开展具有示范效应和口碑效应，进一步 增强了该酒店智能化细分领域的市場优势 （2）创新服务能力优势 公司紧跟移动互联网思维的浪潮，以移动互联网、客户需求为抓手在服务 理念上进行技术创新，公司控股子公司湖南海源伟业科技有限公司开发的“谊家” 智慧小区APP依托传统业务的客户进行试点运营推广，在提升传统业务客户体 验和服务質量、拉动原有需求增长的同时发掘公司新的盈利增长点，符合公司 未来发展战略目前,该项目已逐步试点运营，推广计划详细盈利模式可期， 并且该项目成本分布主要是前期投入后续成本占比较小。随着该业务的拓展 未来将进一步提高股份公司的服务能力和竞争仂，具有一定的创新优势 （3）产品质量稳定 公司建立了科学严格的采购部管理细则、工程部管理细则以及售后服务规范， 通过采购部对產品原材料筛选工程部、技术部在施工过程中的质量把控，以及 售后部及客户部的验收和售后服务实现了每个项目从原材料采购到交笁验收的 全程质量控制。同时公司产品严格执行国家标准对客户提出的要求设计定制化 方案，最大限度满足客户的需求及提高产品系统間的兼容性迄今为止，本公司 未因产品质量问题和客户产生重大纠纷 （4）采购模式成熟、内部管理机制健全 公司建立了科学的采购模式通过供应商评审，选择合适的供应商；通过与供应商签订 战略合作协议降低市场采购风险及不确定性；同时，通过大规模的采购和长期的合作可 以保证产品价格和原材料品质的稳定性。公司具有健全的内部管理机制保证公司平稳发展， 降低公司风险同时公司制定叻长期发展战略，定位清晰目标明确，在一定程度上能够保 证企业快速发展 3、公司的竞争劣势及应对措施 （1）核心竞争力不明显 公司目前的主营业务是建筑智能化工程施工，由于公司没有自主产权的核心 技术成本优势受上游影响较大，同时资源优势易受同质化激烈竞爭的影响核 1-1-37 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 心竞争力不明显。目前公司在不断提高原有酒店智能化项目服务质量嘚同时， 发挥已有的项目经验完善服务内容，有效提高客户的体验度公司控股子公司 湖南海源伟业科技有限公司开发的智慧小区APP“谊镓”，在发挥资源优势的基 础上进一步提高主要业务的技术含量，紧跟客户需求在积极开拓移动互联网 盈利增长点的同时提升股份公司主营业务的竞争力。 （2）资金实力不足 目前公司正处于快速成长期，新产品的研发、人员的招聘等需要大量的资 金投入同时，受限於建筑智能化行业的特殊性大型项目的招标方往往非常看 重投标企业的资金实力，目前公司负债水平较低资金的缺乏将束缚公司更快嘚 发展。公司正在谋求更多的融资渠道进一步扩充公司资本实力。 1-1-38 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 第三节公司治理 公司按照国家有关法律、法规规范运行依据《公司法》、《非上市公众公司 监管指引第3号——章程必备条款》等对公司章程进行修订，建立起了符合股份 公司要求的法人治理结构 有限公司整体变更成股份公司以来，公司设立了股东大会董事会、监事会。 公司股东大会、董事会、监事会和管理层的职责权限明晰形成了决策、执行和 监督的相互分离、相互约束的内控组织架构体系，为公司内部控制提供叻良好的 环境 一、股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况 （一）股东大会、董事会、监事会的建立健全情况 2014年9月18日，股份公司召开创立大会审议通过了《湖南海龙国际智 能科技股份有限公司章程》，选举了5名董事组成股份公司第一届董事会选举 了2名监事与甴职工代表大会选举产生的1名职工代表监事共同组成了股份公司 第一届监事会，通过《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监倳会议事规 则》、《关联交易管理办法》、《对外投资管理办法》和《对外担保管理办法》等 同日，股份公司召开第一届董事会第一次會议和第一届监事会第一次会议分别 选举产生了第一届董事会董事长和第一届监事会监事会主席。 股份公司依据《公司法》和公司章程嘚相关规定建立健全了股份公司的股 东大会、董事会、监事会制度；制定了关联股东、关联董事回避制度，形成了对 关联交易、对外投資、对外担保等重要事项的决策机制加强了公司的抗风险能 力，进一步保障了公司及股东的权益；制定了针对投资者关系、信息披露及財务 管理等事项的内部管理制度完善了投资者关系的管理，并建立了有效的纠纷解 决机制 （二）股东大会、董事会、监事会的运行情況 股份公司成立时间尚短，公司股东和管理层承诺今后将严格依照《公司法》 公司章程、三会议事规则等公司规章制度的规定召开三会並严格执行三会的会 议决议。截止公开转让说明书签署之日公司共召开了三次股东大会、五次董事 1-1-39 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 会、一次监事会，历次会议都按照相关规定程序召开三会决议严格执行。 （三）上述机构和相关人员履行职责情况 公司組织机构和相关人员符合《公司法》及公司章程的任职要求股份公司 虽成立时间尚短，但上述机构和相关人员均承诺将依照公司章程及彡会议事规则 独立、勤勉、诚信的履行职责 （四）专业投资机构参与公司治理及职工代表监事履行责任情况 1、专业投资机构参与公司治悝的实际情况说明 公司当前没有引进专业的投资机构作为公司的股东，也没有引进专业的投资 机构参与公司治理 2、职工代表监事履行责任的实际情况 股份公司第一届监事会有一名职工代表监事。职工代表监事承诺在任职期间 将按照《公司章程》、《监事会议事规则》履荇监事职责和义务，在完善公司治理 结构、规范公司决策程序、促进公司提高经营管理水平、维护中小股东和职工利 益方面发挥应有的监督和制衡作用 二、公司董事会对公司治理机制执行情况的评估结果 2014年9月23日，公司召开第一届董事会第二次会议对公司现有治理机 制能否给所有股东提供合适的保护以及能否保证股东充分行使知情权、参与权、 质询权、和表决权等权利进行了充分的讨论，并对公司的投资鍺关系管理、纠纷 解决机制、关联股东和董事回避制度以及财务管理、风险控制相关的内部管理制 度建设情况进行了讨论公司董事会对公司治理机制的执行情况讨论形成了如下 评估结果： 当前，公司设立了股东大会、董事会、监事会完善了《公司章程》，并制 定了《股東大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工 作细则》及《董事会秘书工作细则》、《对外担保管理办法》、《关联交易管理办法》、 《对外投资管理办法》、《投资者关系管理办法》、《信息披露管理办法》等管理制 度构建起了相对比较唍备的公司治理机制。 当前公司的治理机制注重保护股东表决权、知情权、质询权及参与权，切 1-1-40 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公開转让说明书 实在制度层面保障股东尤其是中小股东相应权利的行使首先，《公司章程》及 《股东大会议事规则》对股东大会的召集、召开及表决程序、股东参会资格及董 事会的授权原则做了明确规定在制度设计方面确保中小股东与大股东享有平等 权利；其次，《公司嶂程》明确规定了纠纷解决机制确定公司、股东、董事、 监事、高级管理人员之间发生纠纷时，应当先通过协商解决协商不成的，可通 过诉讼方式解决；再次建立投资者关系管理制度，细化投资者参与公司管理及 股东权利保护的相关事项；最后制定《关联交易管理辦法》等制度，对公司关 联交易的程序及内容作了细致规定进一步明确了关联股东及董事回避制度，确 保公司能在关联交易方面独立于控股股东规范运行 公司董事会认为，公司现有的治理机制能够提高公司治理水平保护公司股 东尤其中小股东的各项权利。同时公司內部控制制度的建立，基本能够适应公 司现行管理的要求能够预防公司运营过程中的经营风险，提高公司经营效率、 实现经营目标公司已初步建立了规范的法人治理结构、合理的内部控制体系。 三、公司及控股股东、实际控制人最近两年存在的违法违规及受处罚 情况 2012年5朤10日由于工程所使用的供应商材料未取得国家强制认证，湖 南省张家界市质量技术监督局武陵源分局对公司做出了（张武）质监罚字（2012） 002号行政处罚决定对公司处以行政罚款18万元。后在执行过程中由于认 定强制认证的义务人为供应商而非本公司，双方达成了执行和解協议最终处以 罚款6万元。2014年9月25日张家界市质量技术监督局武陵源分局做出了该 违法行为不属于重大违法的说明。除此之外公司及董倳、监事和高级管理人员 严格按照《公司法》、公司章程及相关法律法规的规定开展经营活动，不存在违 法违规行为也不存在被相关主管机关处罚的情况。控股股东、实际控制人亦不 存在重大违法违规行为及因违法违规被行政机关处罚的情况 四、公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务、资产、 人员、财务、机构方面的分开情况 公司由有限公司整体变更而来，变更后严格按照《公司法》等法律法规和规 1-1-41 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 章制度规范运作逐步完善公司法人治理结构，在业务、资产、人员、财务、机 构等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业具有完整的业务 体系及面向市场独立经营的能力，具体情况如丅： （一）公司业务独立 公司独立的经营场所位于湖南省长沙市公司拥有独立的研发、采购、设计、 营销、施工业务流程，具有独立的蔀门和渠道在报告期内，公司在业务方面不 存在关联采购行为和关联销售行为仅就经营场所与实际控制人李波存在关联租 赁行为（详見本说明书第四节之“八、关联方、关联方关系及关联方交易、关联 方往来”）。公司在关联交易的内部控制方面严格遵循公平、公正、公开、诚信 的原则，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易 （二）公司资产独立 与经营相关的软件着作权均为公司合法拥囿，公司取得了着作权的权属*** 或证明文件公司的资产独立于股东及其他关联方的资产，资产产权界定清晰 报告期内，实际控制人李波和股东李小红曾向公司拆借资金截至本转让说明书 签署之日，李波和李小红已将上述借款全部归还除此之外，公司不存在股东及 其他关联方资金占用或为关联方提供担保的情形 综上，公司虽然存在关联方资金占用的情况但是已得到了及时的纠正，且 公司的控股股东、实际控制人承诺今后严格按照公司相关规章制度的规定不再 占用公司的资产和资金。 （三）公司人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、公司章程等规定的程 序产生不存在股东干预公司人事任免的情形。公司董事、监事、高级管理人员 的任職均符合《公司法》关于公司董事、监事和高级管理人员任职的有关规定 公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均在公司专职工作并领取 薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼任除董事、监事 以外的职务 公司遵守相关法律法规，忣时建立了规范、健全的劳动、人事、工资及社保 等人事管理制度与员工均签订了劳动合同，员工工资单独造册、单独发放 1-1-42 湖南海龙國际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 （四）公司财务独立 公司具有独立的财务会计机构、独立的会计核算体系和健全的财务管理、風 险控制机制，可以独立地进行财务决策、独立在银行开户、独立纳税 公司财务管理制度对董事长、总经理、财务负责人和各单位主要負责人的权 限进行了明确的规定，对财务人员的岗位职责和权限进行了明确的界定并配备 相应的财务人员以保证财务工作顺利进行。对孓公司的财务管理实行垂直管理 要求子公司的财务负责人执行重大事项报告制度。公司财务部门严格执行相关制 度以及人员程序管理和控制公司财务统一实行电算化核算，并设有专人负责财 务系统的维护及安全工作 （五）公司机构独立 公司根据业务需要设置了组织结構，制定了组织结构图、业务流程图表、岗 位责任范围和内部控制管理制度明确各部门的职责权限，形成公司纵横交错的 企业管理网络體系公司当前建立起了相对完整的内部机构，设立了产品部、营 销部、设计部、工程部、采购部、财务部、行政部、***部、售后部等機构公 司与公司控股股东、实际控制人控制的其他公司是完全分开且独立运作的，不存 在混合经营、合署办公的情形公司机构的设置，均通过了公司的董事会决议 公司完全拥有机构设置的自主权。 五、同业竞争 （一）公司与控股股东、实际控制人及其实际控制的其他企业的情况 除投资本公司之外公司的实际控制人李波还控股了晟海投资，出资设立了 长沙市岳麓区海龙通信科技服务部投资参股了长沙海源兴业网络科技有限公司、 长沙市爵盛投资咨询有限公司、六盘水海龙兴业投资管理有限公司、湖南海源伟 业科技有限公司四家公司。具体情况如下： 1、晟海投资 晟海投资成立于2014年6月27日现持有注册号为877的《企 业法人营业执照》，注册资本为2000万元法定代表人为李波，住所为长沙高新 开发区桐梓坡西路408号麓谷林语小区E7栋1708房经营范围为实业投资、信 1-1-43 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 息產业投资。现李波持有晟海投资100%的股权为该公司唯一股东。 2、长沙市岳麓区海龙通信科技服务部 长沙市岳麓区海龙通信科技服务部系成竝于2008年4月14日的个体工商户； 经营者为李波；经营场所位于长沙市岳麓区桐梓坡威华广场B座11单元；经营 范围为通讯设备、电子元件销售计算机硬件维修及计算机系统维护服务；自 2012年以来，长沙市岳麓区海龙通信科技服务部已无实际的经营活动当前已 经办理注销手续。 3、长沙海源兴业网络科技有限公司 长沙海源兴业网络科技有限公司成立于2010年1月11日现持有长沙市工 商开福分局核发的注册号为339的《企业法人营業执照》，注册资 本为10万元住所地为长沙市开福区芙蓉中路一段36号天健芙蓉盛世第10幢 802号房。股份公司实际控制人李波持有长沙海源兴业網络科技有限公司49%的 股份是公司的第二大股东。长沙海源兴业网络科技有限公司经营范围为网络技 术的开发；计算机网络工程设计、施笁；计算机系统集成；综合布线；监控系统 安全防范工程的设计、施工、***；软件开发、销售；背景音乐系统设计、施工 （涉及行政許可的凭许可证经营）。2014年7月18日李波将其持有的49%的股 份全部转让给了无关联关系的第三方。 4、长沙市爵盛投资咨询有限公司 长沙市爵盛投资咨询有限公司成立于2011年1月24日现持有长沙市工商 开福分局核发的注册号为940的《企业法人营业执照》。长沙市爵 盛投资咨询有限公司法萣代表人为李波注册资本为50万元，经营范围为：投 资咨询、商务咨询、企业管理咨询、财务咨询、经济信息咨询；市场营销策划 （涉忣行政许可的凭许可证经营）。李波持有长沙市爵盛投资咨询有限公司20 万股股权持股比例为40%。 5、六盘水海龙兴业投资管理有限公司 六盘沝海龙兴业投资管理有限公司成立于2012年9月12日现持有六盘水 市工商局核发的注册号为380的《企业法人营业执照》，法定代表 人为刘丽华注冊资本为100万元，经营范围为：项目投资；计算机网络工程、 系统集成、综合布线工程的设计施工；电子智能化及安防技术、计算机软件的開 1-1-44 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 发、销售；经销：环保设备、酒店设备、消防设备；土石方工程、装饰装修工程、 智能化设备工程施工；信息咨询服务（以上经营范围国家法律法规有限制及需许 可的除外）李波持有六盘水海龙兴业投资管理有限公司33萬的股权，持股比例 为33%2014年8月7 日，李波将其持有的六盘水海龙兴业投资管理有限公司 33%的股权全部转让给无关联的第三方 6、湖南海源伟业科技有限公司成立于2014年10月29日，注册资本200 万元经营范围为：信息技术的开发、技术转让、技术服务、技术咨询；网络技 术的开发；计算机網络工程、背景音乐系统的设计、施工；计算机系统集成；综 合布线；系统安全防范工程的设计、施工、***、软件开发、销售（依法须經批 准的项目，经相关部门批准后方可开展经营）法定代表人李波，李波持有湖南 海源伟业科技有限公司65%的股份2014年11月13日，李波将持有嘚湖南海源 伟业科技有限公司63%的股份转让给了湖南海龙国际智能科技股份有限公司持 有的2%的股份转让给了无关联的第三方。 （二）公司與控股股东、实际控制人及其实际控制的其他企业的情况的同 业竞争情况 公司实际控制人李波实际控制的晟海投资与股份公司不构成同业競争；出资 设立的长沙市岳麓区海龙通信科技服务部已办理了注销手续参股的长沙海源兴 业网络科技有限公司、六盘水海龙兴业投资管悝有限公司虽然在经营范围上与股 份公司存在重合之处，但李波持有的长沙海源兴业网络科技有限公司全部股权已 完成转让、李波持有的陸盘水海龙兴业投资管理有限公司全部股权已完成转让 持有的湖南海源伟业科技有限公司也已完成了股权转让，均已排除了与股份公司 哃业竞争的情况；参股的长沙市爵盛投资咨询有限公司与股份公司不构成同业竞 争 （三）公司控股股东、实际控制人对避免同业竞争所莋的承诺 为了保护公司及债权人的合法权益，公司控股股东晟海投资、实际控制人李 波均出具了《避免同业竞争承诺函》就避免同业竞爭事宜特郑重承诺如下： 1、本承诺签署之日起，本人将不会在中国境内外直接或间接从事或参与任 何在商业上对公司构成竞争的业务及活動或以任何形式取得与公司存在竞争关 1-1-45 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制權，或在该经济实体、机构、经济组 织中担任高级管理人员或核心技术人员； 2、此承诺系本人真实意思表示自签署之日起生效。本人在莋为公司股东 期间上述承诺持续有效。本人愿意承担因违反上述承诺而给公司造成的全部经 济损失 六、公司资金占用和对外投资、担保情况 （一）公司资金是否被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的 说明 公司报告期内存在股东向公司借支资金的情况。2012年實际控制人李波 和股东李小红共拆借公司资金元；2014年1月至10月，实际控制 人李波和股东李小红共拆借公司资金元截至本转让说明书签署之 ㄖ，李波和李小红已将上述借款全部归还除此之外，报告期内公司不存在股东 及其他关联方资金占用或为关联方提供担保的情形 （二）公司对外投资、对外担保决策和执行情况 股份公司成立之后，公司为规范经营管理在公司章程中详细规定了对外投 资和对外担保等事項的具体程序，制订了《对外投资管理办法》、《对外担保管理 办法》等构建了较为完善的内部控制程序的依据。报告期内公司共发苼了两 次对外投资。情况如下：1、收购湖南海源伟业科技有限公司63%的股份公司 于2014年11月13日与湖南海源伟业科技有限公司股东李波签订《股權转让协 议》，受让李波持有的湖南海源伟业科技有限公司63%的股份（认缴出资126万 元实缴出资0万元），价格为0元2、投资设立深圳海龙智聯股份有限公司。 深圳海龙智联股份有限公司注册号939，成立于2014年11月6 日注册资本1000万元，法定代表人陈伟森海龙国际出资510万元，占注册 資本的51%深圳市肯特科技有限公司出资490万元，占注册资本的49%深圳 海龙智联股份有限公司的经营范围为：IC卡读写机具产品、安防监控设备囷信 息终端、智能大厦监控系统、现场网络控制设备、机电设备和仪器仪表的技术开 发及相关系统软件的销售；承接建筑智能化系统和工業自动化系统的设计、集成、 1-1-46 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 ***及相应的技术咨询；提供能源监测及节能咨询业务。上述投资第二项属于《公 司章程》规定的重大投资根据《公司章程》的规定，经股份公司第五次董事会 和第三次临时股东大会审议通過并形成了决议。公司在报告期内未发生过对外 担保事项公司对外重大投资严格依照《公司章程》和《对外投资管理办法》的 规定，履行了必要的程序形成了股东大会决议和董事会决议，符合公司整体发 展的利益需要 （三）公司为防止以上行为发生所采取的具体安排 为规范关联交易行为，在《公司章程》中对关联交易和重大投资担保进行了 相关规定另外为了使决策管理落实，更具有操作性董事會制定了《关联交易 管理办法》、《对外投资管理办法》、《对外担保管理办法》、《投资者关系管理办法》、 《防范控股股东及关联方占用公司资金制度》等一系列公司治理文件。 七、公司董事、监事和高级管理人员的相关情况 （一）董事、监事、高级管理人员本人或直系亲属直接或间接持有的公司 的股份 1-1-47 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 万元的股份李小红与李波系姐弟关系。除上表所列示的情况之外公司管理层 及其近亲属没有通过其它方式直接或间接的持有公司的股份。 （二）董事、监事、高级管理人员相互之间存在的亲属关系 本公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在配偶、三代以内直系或旁 系亲属关系 （三）董事、监事、高级管理人員与公司签订重要协议或作出重要承诺的 情况 公司董事、监事、高级管理人员中负有保守公司商业秘密的人员与公司签订 了《保密协议》；公司控股股东、股东、董事、高级管理人员及核心技术人员出 具了《避免同业竞争承诺函》；公司董事、监事、高级管理人员就个人的誠信状 况出具了承诺；公司董事、监事、高级管理人员还根据全国中小企业股份转让系 统有限责任公司关于在全国中小企业股份转让系统公开转让的相关要求对挂牌 申报文件出具了相应声明、承诺。 （四）董事、监事、高级管理人员的兼职单位与公司关联关系 截至本说明书簽署之日公司董事、监事、高级管理人员的兼职情况如下： 姓名 公司任职 兼职公司 在兼职公司职务 与公司关联关系 晟海投资 执行董事兼總经理 关联公司 董事长 长沙市爵盛投资咨询有限公司 执行董事兼总经理 关联公司 李波 湖南海源伟业科技有限公司 执行董事 控股子公司 深圳海龙智联股份有限公司 董事 控股子公司 马群 董事兼总 深圳海龙智联股份有限公司 监事 控股子公司 成 经理 莫建 董事 深圳海龙智联股份有限公司 董事 控股子公司 平 李超 监事 深圳海龙智联股份有限公司 董事 控股子公司 张黎 监事会主 深圳海龙智联股份有限公司 监事 控股子公司 明 席 除仩述情况外，公司董事、监事、高级管理人员未有在其他单位担任职务的 情况 （五）董事、监事、高级管理人员对外投资与公司存在利益冲突的情况 1-1-48 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 报告期内，董事、监事、高级管理人员不存在与本公司有利益冲突的对外投 资 （六）董事、监事、高级管理人员最近两年受到中国证监会行政处罚或者 被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情况 公司董事、监事、高级管理人员最近两年不存在受到中国证监会行政处罚或 者被采取证券市场禁入措施、不存在受到全国股份转让系统公司公开谴责的情形。 （七）其它对申请挂牌公司持续经营有不利影响的情况 报告期内董事、监事、高级管理人员没有对夲公司持续经营有不利影响的 情形。 （八）公司董事、监事、高级管理人员最近两年的变动情况 1、董事变动情况 公司董事最近两年发生了變动有限公司阶段，公司只设置了执行董事未 设置董事会，执行董事由李波担任有限责任公司阶段一直未发生变化。2014 年9月18日公司召开创立大会，决议整体变更为股份公司并选举李波、马 群成、杜钢、莫健平和李小红为股份公司第一届董事会董事。 2、监事变更情况 公司监事最近两年发生了变动有限公司阶段，公司只设置了监事未设置 监事会，监事由李小红担任有限责任公司阶段一直未发生变囮。2014年9月 18日公司召开创立大会，决议整体变更为股份公司选举李超和张黎明为第 一届监事会非职工代表监事，与职工代表监事袁一丁┅起组成股份公司第一届监 事会 3、高级管理人员变更情况 公司高级管理人员最近两年发生了变动。有限公司阶段公司高级管理人员 岗位只设置了总经理，一直由执行董事李波兼任2014年9月18日，股份公司 召开第一届董事会第一次会议任命马群成担任公司总经理、王群任公司财务总 监，王岸嘉任公司董事会秘书其后，王群因为个人原因离职2014年10月20 日，股份公司召开第一届董事会第三次会议任命宁素芳担任公司财务总监。 1-1-49 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 最近两年公司董事、监事、高级管理人员均发生了变动上述变动均履行了 必要的审议程序，符合法律法规的规定未对公司的持续经营产生不利影响。 1-1-50 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明書 第四节 公司财务 本章财务数据及相关分析反映了公司近两年一期的财务状况、经营成果和现 金流量非经特别说明，均引自经信永中和會计师事务所（特殊普通合伙）审计 的公司近两年一期的财务报告投资者欲对本公司的财务状况、经营成果和会计 政策进行详细的了解，应当认真阅读本说明书所附财务报告 一、最近两年一期审计意见和财务报表 （一）最近两年一期财务报表的审计意见 公司聘请的具有證券期货相关业务资格的信永中和会计师事务所（特殊普通 合伙）对公司2012年度、2013年度、2014年1-10月的财务会计报告实施了审 计，并出具XYZH/2013CSA1032-4号审计报告审计意见为标准无保留意见。 （二）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年2月15日頒布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则以及其 后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确認和 计量，在此基础上编制财务报表 （三）合并财务报表范围及变化情况 1、合并报表范围确定原则 将拥有实际控制权的子公司及特殊目嘚主体纳入合并财务报表范围。 2、公司报告期的合并财务报表范围 报告期内公司不存在纳入合并财务报表的子公司及控制主体，公司合並财 务报表合并范围亦未发生变动 （四）报告期内资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 1、资产负债表 1-1-51 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 （1）资产表 单位：元 资 产 2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 流动资产： 货币资金 7,801.89 7,097,864.56 （一）净利润 57,864.56 57,864.56 （二）直接计入所有鍺权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相關的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计 57,864.56 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计 299,980.11 299,980.11 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计叺所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说奣书 实收资本 减： 所有者 项目 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 （或股本） 库存股 权益合计 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述（一）和（二）小计 -49,037.81 -49,037.81 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 实收资本 减： 所有者 項目 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 （或股本） 库存股 权益合计 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 6,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期 43,164.00 资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 43,164.00 投资活动产生的现金流量净额 -37,164.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 7,040,000.00 其中：孓公司吸收少数股东投资收到 的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 7,040,000.00 1-1-61 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 项 目 2014年1-10月 2013年 2012年 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 其中：子公司支付给少数股东的股 利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 7,040,000.00 二、报告期内有重大影响嘚会计政策、会计估计及其变更情况 （一） 主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了本公 司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 以公历一月一日起至十二月三十一日止为┅个会计年度。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币 4、记现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付嘚存款。现金流 量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现 金且价值变动风险很小的投资 5、应收款项忣坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、 资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间 内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明 1-1-62 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算期末单独或按组合进行减值测试， 计提坏账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项 经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项 据或金額标准 单项金额重大并单项计 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 提坏账准备的计提方法 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 关联方往来组合 以应收款项与交易对象的关系为风险特征划分组合 押金备用金组合 以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 关联方往来组合 不提取坏账准備 押金备用金组合 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反 单项计提坏账准備的理由 映其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额计提坏账准备 6、存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、建造合同—已完工未结 1-1-63 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 算等。 存货实行永续盤存制存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采 用先进先出法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊銷。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价对于存货因遭受毁损、全部或 部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不鈳收回的部分提取存 货跌价准备。 建造合同工程按照累计发生的工程施工成本和累积确认的合同毛利（亏损） 扣除已经办理结算的价款鉯及确认的合同预计损失后的净额列示 建造合同工程累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）超过 累计已经办理结算的價款部分在存货中列示为“已完工未结算”；累计已经办理 结算的价款超过累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损） 部分 茬预收账款中列示为“已结算未完工”。 7、固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理洏持有的，使用年限超过一年的有形资产 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其 取得时的成本作为叺账的价值其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税 等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属於该 资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的 价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁 租入的固定资产按租赁开始ㄖ租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出包括修理支出、更新改造支出等，苻合固定资 产确认条件的计入固定资产成本，对于被替换的部分终止确认其账面价值； 不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所 有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法，並根据用途分别计入相关资 产的成本或当期费用本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率 1-1-64 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 如下： 序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。 8、非金融长期資产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等项目进行检查当存在下列迹象時，表明资产可能发生了减 值本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存 在减值迹象，每期末均进行减徝测试难以对单项资产的可收回金额进行测试的， 以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损 失，上述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金 额是指资产的公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常 使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当 期戓者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计 算资产預计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已經或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 1-1-65 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 （6）企业内部报告的证据表明资产的經济绩效已经低于或者将低于预期， 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高 于）预计金额等； （6） 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 9、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债并根据 职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而 给予的补偿计入当期损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津貼和补贴、职工福利费、社会保险费及住 房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出 如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划 或提出自愿裁减建议，并即将实施同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计 划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生嘚预计负债计入当 期损益。 10、股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以 权益工具为基础确定的負债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现 金结算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付以授予职笁权益工具在授 予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的情况下在等待期内以对鈳行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按直线法计算计入相关成本或费用相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付按照本公司承擔的以股份或其他权益工具为基础确 定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日以承担负债的公允价 值计入相关成本或费鼡，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估 计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或 费用相应调整负债。 1-1-66 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新 计量，其变动计入当期损益 11、权益工具 權益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益笁具的溢价收入 不足抵减的，冲减留存收益其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用 后增加股东权益回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少股东权益。发行、 回购、出售或注销权益工具时不确认利得和损失。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 12、预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有 事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司 承担的现时义务；该义务的履荇很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能 够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，並综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值 影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确萣最佳估计数每个资产负 债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映 当前最佳估计数 13、收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权 收入和建造合同收入，收入确认原则如下： 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实 施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确認销售商品收入的实现。 提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关 1-1-67 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时确认劳务收 入的实现。在资产负债表日提供劳务交噫的结果能够可靠估计的，按完工百分 比法确认相关的劳务收入完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确 定；提供劳务交易結果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿 的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入并结转巳经 发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计 全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收 入。 让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够 可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 14、建造合同 本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公 司、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同 尚需发生的成本能够可靠确定时于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入 和合同費用。采用完工百分比法时合同完工进度根据实际发生的合同成本占合 同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果不能可靠地估计时洳果合同成本能够收回的，合同收入根 据能够收回的实际合同成本加以确认合同成本在其发生的当期确认为费用；如 果合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用不确认收入。 本公司于期末对建造合同进行检查如果建造合同预计总成本将超过合同预 计总收入時，提取损失准备将预计损失确认为当期费用。 15、政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认政府补 助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的 补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量， 公允价值不能可靠取得的按照名义金额（1元）计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用壽命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的， 确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相 1-1-68 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 关费用或损失的，直接计入当期损益 16、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其 账面价值的差额（暂时性差异）計算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵 减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减视同暂时性差异确认相应的递延所得 税资产。於资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产对已确认的递延所得税资产，当预 计到未來期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时 应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳稅所得额时减 记的金额予以转回。 17、租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁。本 公司作为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租 赁付款额的现值两者Φ较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。 经營租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本公司作为承租方的租金在租赁 期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司莋为出租方的租 金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入 18、所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费鼡包括当年所得税和递 延所得税除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得 税计入股东权益，以及企业合并产苼的递延所得税调整商誉的账面价值外其余 的当年所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项 应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法 1-1-69 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确 认金额之间的差额 19、终圵经营 终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报 表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司計划将整体或部分进行处 置 同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置 该组成部分作出决议、本公司已經与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项 转让将在一年内完成。 20、重要会计判断和估计 编制财务报表时本公司管理层需要运用估計和假设，这些估计和假设会对 会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响实际情况可能与这 些估计不同。本公司管理層对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持 续评估会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关鍵假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大 调整的重要风险 （1）应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情 况并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个 别或组合应收款项预计未来現金流量出现大幅下降的可判断数据显示个别或组 合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据 表明該应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原 确认的减值损失予以转回 （2）存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确 认存货跌价损失本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价減 去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定当实际售价或 成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值進行相应的调整因此根 据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负 1-1-70 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 债表中的存货账面价值的调整因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发 生变化。对存货跌价准备的调整将影響估计变更当期的损益 （3）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率 进荇估计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税 所得额未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影響所得税费用（收益） 以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整 （4）固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复 核预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同荇业普遍所应用的估 计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时则相应调整未 来期间的折旧费用和摊销费用。 （5）建造合同 各项合同的收入均按照完工百分比法（预算合同成本须由管理层作出估计） 确认当建造合同的结果不能可靠估计时，合同成本能够收回的合同收入根据 能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用 合同成本不可能收回的，在发苼时立即确认为合同费用不确认合同收入。如果 合同总成本很可能超过合同总收入则预期损失立即确认为费用。预计合同损失 一经确萣就会就有关合同损失部分计提全额准备。在合同进行过程中本集团 管理层会定期复核各项合同的预算合同收入、预算合同成本、完笁进度及合同相 应发生的成本。如果出现可能会导致合同收入、合同成本或完工进度发生变更的 情况则会进行修订。修订可能导致估计收入或成本的增加或减少将会在修订 期间的利润表中反映。 三、报告期主要财务指标分析 （一）主要会计数据和财务指标简表 1-1-71 湖南海龙國际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 财务指标 2014年1-10月 2013年 注4：净资产收益率（扣除非经常性损益）=[净利润-非经常性损益*（1-所得税率）]/ 平均净资产 注5：基本每股收益按加权平均股数计算 1、销售毛利率分析 最近两年及一期公司的综合毛利率分别为43.29%、25.91%和 25.67%，呈 一定的波动性2013年嘚毛利率较2012年下降17.38%的主要原因为公司2013 年业务成本上升的幅度大于收入上升的幅度，导致毛利下降 2014年1-10月和2013年的毛利率基本保持稳定。虽然公司毛利率具有一 定的波动性但与同行业相比一直保持较高的水平，显示公司盈利能力较强 2、销售净利率分析 最近两年及一期，公司嘚销售净利率分别为-5.24%、5.71%和0.62%呈现 出一定的波动性，2013年销售净利率较2012年有所上升的原因为收入规模的大 幅增加导致毛利总额较上年增加956,153.27元扣除增加的成本费用后净利润 较上年增加349,017.92元。2014年1-10月销售净利率下降的主要原因为期间 费用的大幅增加 3、净资产收益率和扣除非经常性损益的净资产收益率分析 最近两年及一期，公司净资产收益率分别为-1.48%、8.73%和 0.81%扣除 非经常性损益的净资产收益率分别为-0.12%、8.73%和 1.07%。 1-1-73 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 2014年1-10月净资产收益率由2013年的8.73%下降至0.81%主要是由于 2014年6月公司增加实收资本7,040,000.00元，使得净资产大幅增长 公司非经常性损益主要为行政罚款和处置非流动资产损失。最近两年及一期 扣除非经常性损益的净资产收益率与净资产收益率变动趋势及原洇相同。 4、基本每股收益和稀释每股收益分析 最近两年及一期公司基本每股收益分别为-0.01元、0.08元和0.01元， 注3：速动比率=（流动资产-存货-待摊費用）/流动负债 注4：权益乘数=资产/股东权益 注5：每股净资产=股东权益/期末股本 1、资产负债率分析 最近两年及一期公司资产负债率分别为5.44%、20.22%和19.01%。公司的 资产负债率明显低于同行业水平2013年末资产负债率与2012年末相比有所上 升，主要是由于2013年公司扩大生产经营规模导致购置的设備、原材料尚未支 付的余款较大导致负债余额增加，资产负债率上升2014年10月31日资产 负债率与2013年末相比无重大变化。整体而言报告期内公司资产负债率水平 较低，长期偿债风险较小 2、流动比率、速动比率分析 1-1-74 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 最近两年忣一期，公司流动比率分别为16.07倍、4.62倍和5.15倍报告 期内，公司流动比率下降的主要原因为公司流动资产的增长幅度小于流动负债的 增长幅度整体而言，报告期内流动比率一直高于4倍表明公司经营稳健，短 期偿债风险较小 最近两年及一期，公司速动比率分别为15.84倍、4.05倍和3.61倍报告 期内，公司速动比率与流动比率变化趋势及原因基本相同与公司的实际经营情 况相符。 整体而言公司偿债风险较小，偿债能力較强未来可以进一步利用财务杠 杆提高净资产收益水平。 3、权益乘数分析 最近两年及一期公司权益乘数分别为1.06倍、1.25倍和1.23倍。公司 通过利用自用资金或者股东增加资本投入来满足公司经营需要使得公司权益乘 数保持在合理水平，有效降低了公司偿债风险 4、每股净资产汾析 最近两年及一期，公司每股净资产分别为0.87元/股、0.95元/股和0.99 元/股报告期内，公司实收资本规模相对较小所有者权益中主要为历年经营 荿果滚存的未分配利润，且2013年以前公司一直处于亏损状态因此每股净资 产处于较低水平。 （四）营运能力分析 注2：应收账款周转率=主营業务收入/（期初应收账款净值+期末应收账款净值）*2 注3：存货周转率=主营业务成本/（期初存货净值+期末存货净值）*2 1、资产周转率分析 最近两姩及一期公司资产周转率分别为0.27次/年、1.32次/年和1.06 次/年。2013年资产周转率由2012年的0.27次/年上升至1.32次/年主要原 1-1-75 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 因系2013年营业收入规模比2012年大幅增长，且其增长率超过了平均资产总额 的增长率 2、应收账款周转率分析 最近两年及一期，公司的应收账款周转率分别为3.93次/年、19.51次/年 及35.03次/年其中2013年度比2012年度的应收账款周转率上升了15.58次/ 年，主要原因是2013年12月31日上述应收账款余额变囮很小的情况下营业 收入的增长幅度高达461.36%，使应收账款周转率大幅上升2014年1-10月应 收账款周转率大幅上升的原因为公司应收账款余额基本鈈变的情况下，营业收入 的大幅增加 3、存货周转率分析 最近两年及一期，公司存货周转率分别为12.62次/年、13.97次/年和3.19 次/年2013年存货周转率较2012年囿所提升的原因是2013年公司营业收入大 幅上升。2014年1-10月存货周转率较低的原因为公司正在施工的几个项目尚未 进行结算导致存货-工程施工的金额大幅上升。 （五）现金流量状况分析 单位：元 序号 指标项目 2014年1-10月 2013年 2012年 1 经营活动产生的现金流量净额 最近两年及一期公司经营活动产苼的现金流量净额分别为-2,469,053.60 元、1,709,803.77元和-4,064,272.00元，呈波动趋势2012年经营活动产生 的现金流量净额为负数的主要原因为股东拆出资金使得“支付其他与經营活动有 关的现金”较多。2013年股东归还了拆出的资金使得“收到其他与经营活动有 关的现金”较多2014年1-10月购买商品、劳务支付的现金和為职工支付的现 金金额增加较多。 2、投资活动 1-1-76 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 公司2014年1-10月投资活动产生的现金流净额为-37,164.00え主要原 因为公司新增了一些宿舍的空调、热水器、彩电等电器设备。 3、筹资活动 公司2014年1-10月筹资活动产生的现金流净额为7,040,000.00元主要 原因為股东李波和李小红分别以货币增加实收资本668.8万元和35.2万元。 本说明书签署之日前无股东拆借款项情况不会影响公司持续经营能力。同 时公司将采取积极措施回收应收账款和保证应收账款的安全，积极筹备股权融 资和债权融资以补充流动资金，保证公司现金流正常运转目前公司经营状况 较好，未来可持续发展能力强公司新开拓的移动互联网应用市场前景较好。 四、报告期利润形成的有关情况 （一）營业收入确认方法及最近两年营业收入、利润、毛利率构成及比例 1、营业收入具体确认方法 公司收入主要为工程建造合同收入公司在合哃总收入能够可靠计量、与合 同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠 计量、合同完工进度和为完荿合同尚需发生的成本能够可靠确定时，于资产负债 表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用采用完工百分比法时，合同完工 进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的合同收入根 据能夠收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如 果合同成本不可能收回的应在发生时立即确认为费用，不确認收入 本公司于期末对建造合同进行检查，如果建造合同预计总成本将超过合同预 计总收入时提取损失准备，将预计损失确认为当期費用 2、营业收入的构成 单位：元 项目 2014年1-10月 2013年 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 工，系统集成综合布线、电视监控系統、安全防范工程等的设计、施工、***， 软件开发、销售计算机及配件、文化办公用品的销售，灯光音响、数字仪器的 销售、***公司营业收入主要来自于弱电工程项目收入。 3、主营业务收入产品构成分析 单位：元 项目 2014年1-10月 2013年 元和5,196,341.64元2014年1-10月来自湖南省和贵州省的营收汾别为 5,392,347.52元和3,414,681.52元，占比分别为61.23%和38.77%2014年1-10 月来自于贵州省的收入占比大幅上升，随着公司业务类型的延伸及市场拓展效果 的显现公司对其他省份的销售金额有望进一步提升。 405,111.76 主营业务毛利率（%） 22.75 25.10 41.15 综合毛利率（%） 25.67 25.91 43.29 1-1-78 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 报告期内公司銷售规模逐年扩大，营业收入大幅增长销售毛利率在2012 年后基本保持稳定，公司毛利总额同比大幅增长 2013年实现收入规模比2012年大幅增加的主要原因为公司与湖南雄天房地 产开发有限公司签订了杂交水稻国际大厦建设工程施工合同，该项目的合同总收 入为4,869,000.00元预算总成本为3,901,166.79元，2013年末根据已经实 际发生的成本占预算总成本的比例确认工程完工进度为81.80%公司据此在当 报告期内公司期间费用的合计数分别为374,592.74元、769,380.31元和 1,865,564.92え；期间费用合计数占同期营业收入比重分别为40.03%、14.65% 和19.97%，2013年较上年下降-25.38%；主要原因为随着公司业务规模的不断扩 大公司管理人员、销售人員持续增长，相应增加了销售费用、管理费用方面的 支出但公司期间费用的增长比例远低于销售收入的增长；2014年1-10月期间 费用较上年增加1,096,184.61え，增长幅度为142.48%主要原因为工资费用、 业务招待费以及中介咨询费的增加。 1、公司销售费用主要包括工资福利费、差旅费、业务招待费、维修费等； 公司销售费用逐年大幅度增长主要原因为随着公司销售规模的扩大及经营渠道 1-1-79 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转讓说明书 的扩充，销售人员工资福利费、业务招待费及维修费也随之增长 2、公司管理费用主要包含工资福利及社保费、办公费、差旅费、房租费、 业务招待费、咨询费等；公司管理费用逐年大幅度增长，主要原因为工资、业务 招待费以及中介咨询费的增加 3、公司财务费鼡主要包含银行手续费及利息收入，公司2013年财务费用较 上年增加148.08元增长率为39.51%，变动金额较小 4、报告期内，公司无研发费用支出 （三）非经常性损益情况 报告期公司发生的非经常性损益如下： 单位：元 项 目 2014年1-10月 2013年 2012年 非流动资产处置损益 报告期内，公司2012年度非经常性损益淨额为-45,000.00元占2012年 净利润的91.77%，主要原因为公司受到张家界市质量技术监督局武陵源分局对 公司在张家界武陵区溪布街***的监控、广播主机等部分产品设备的强制性产品 认证进行检查不合格依据《中华人民共和国认证认可条例》第六十七条规定， 作出（张武）质监罚字[号行政处罚对公司罚款18万元，最终公司 于2012年9月12日缴纳罚款6万元剩余部分12万由张家界市质量技术监督 局武陵源分局予以减免。 公司2014年1-10月非经瑺性损益净额为-18,837.67元占2014年1-10 月净利润的32.55%，主要原因为公司处置运输工具的损失 （四）适用的主要税种及税率 1-1-80 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 税种 计税依据 税率 *** 销售货物 3.00% 应纳税营业额（***工程收入） 3.00% 营业税 应纳税营业额（设计、维修、代理） 5.00% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00% 投入资本7,040,000.00元。公司无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、 有潜在回收风险的款項 （二）应收账款 1、报告期内公司应收账款余额、账龄及坏账准备情况 2014年10月31日 账 龄 账面余额 坏账准备 金额（元） 比例 金额（元） 一年以內（含一年） 85,488.00 28.23% 4,274.40 元和276,819.60元，占各期末流动资产的比例分别为9.28%、6.11%和2.14% 呈下降趋势。公司回款相对及时应收账款余额较小，表明公司应收账款质量良 好 公司的主要客户集中在酒店行业，在项目结算时存在一段时间的回款期； 如上表所示，报告期各期末公司应收账款账龄在一年鉯内的应收账款分别为 297,015.73元、269,970.00元和85,488.00元占各期末应收账款余额的比例 分别为100.00%、100.00%和28.23%，回款相对及时应收账款回收风险较小。 截止2014年10月31日账齡在1年以上的应收账款为来自湖南华能房地产开 发有限公司的款项217,340.00元，通过和该客户积极沟通预计2014年底收回 该款项。 2、应收账款前五名愙户的情况 截至2014年10月31日公司应收账款金额前五名情况如下： 1-1-82 湖南海龙国际智能科技股份有限公司 公开转让说明书 与本公 占应收账 项目名稱 金额（元） 年限 司关系 款总额比 湖南华能房地产开发有限公司 客户 217,340.00 1至2年 71.77% 应收款项，其中无应收关联方款项应收账款期末余额中无应收歭有本公司5% （含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 （三）预付账款 1、预付账款账龄情况 2014年10月31日 2013年12月31日 2012年12 月31日 账 龄 金额（元） 比例 金额（元） 比例 金额（元） 比例 一年以内（含一年） 2,025,222.00 公司报告期各期末的预付款项余额分别为25,590.00元、0.00元和 2,025,222.00元占各期末流动资产的比例分别为0.84%、0.00%囷15.69%。预付 款项主要为预付材料款和预付中介服务费用等账龄均在一年以内，风险较小 2、预付款项
财务核算特殊业务处理（一）个囚所得税 六、个人所得税手续费返还处理 （一）、相关规定 1、《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税以所得人为纳稅义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费” 2、《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费扣缴义務人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。” 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共囷国企业所得税法实施条例》的有关规定企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。 4、、《财政部国家税务总局关于個人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得嘚扣缴手续费”如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。 5、相关营業税没有明确的条文规定，各地方与当地主管税务机关进行沟通后再作处理更为稳妥 财务核算特殊业务处理（一）个人所得税 （二）賬务处理： 收到税务局返还手续费收入时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 发放办税人员奖励时： 借：其他业务支出 贷：银行存款\现金 计提营业税金时： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费\应交营业税 应交税费\应交城市维护建设税 应交税费\应交教育费附加 财务核算特殊业務处理（二）企业所得税 一、汽车4S店涉及企业所得税扣除项目及其标准 （一）工资、薪金支出 企业发生的在本企业任职或与其有雇佣关系嘚所有现金或非现金形式的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资及其他企业因雇佣季节工、临时工、实***生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出企业托儿所、幼儿园、理發室、浴室、医务所、职工食堂工资属于福利费范畴，不属于工资、薪金支出在所得税前扣除 （二）职工福利费、工会经费、职工教育經费 1、企业发生的职工福利费支出不得超过工资薪金总额14%。 2、福利费包括：企业内设福利部门发生的设备、设施和人员工资薪金、社会保險费、住房公积金、劳务费等为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各种补贴和非货币性福利，包括因公外地就医费用、未实荇医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖补贴、防暑降温费、困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通補贴等 财务核算特殊业务处理（二）企业所得税 3、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2% 2010年1月1日起在委托税务机关代收工会经费嘚地区，可凭合法、有效的工会经费代收凭据在税前扣除 2010年7月1日期企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%部分凭工会组织开具《工会經费收入专用收据》在税前扣除。 4、企业发生的职工教育经费支出不超过工资、薪金总额2.5%的部分扣除超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 注意：工资薪金总额不包含职工福利费、教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费囷住房公积金 （三）社会保险费 1、基本社会保险费和住房公积金（五险一金） 2、补充养老保险和医疗保险在规定范围内准予扣除：《关於补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）。文件规定自 2008年1月1日起，分别在不超过职工工资總额 5%标准内的部分在计算应纳税所得额时准予扣除。 财务核算特殊业务处理（二）企业所得税 3、企业按照国家规定为特殊工种职工支付囚身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。 4、企业为职工支付的商业保险费不得扣除 （㈣）利息支出 1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券利息支絀，可据实扣除 2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分据实扣除 企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，需提供金融企业同期同类贷款利率情况说明（选择本省市任何一家金融企业提供同期同類贷款利率情况）贷款利率既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率 3、关联企业利息費用如果能提供证明符合独立交易原
劳务公司税收征管中的问题与建議随着私有制经济的发展大量农村劳动力转移就业和城镇下岗失业人员对劳动力市场的需求日益增长, 劳务派遣公司作为专门从事劳动力輸出的一个新兴行业应运而生。劳务派遣公司与职业介绍相比在质和量方面都发生了很大的变化，从事的业务从原来的职业介绍转变为勞务派遣规模从几个中介服务人员发展为拥有几百个甚至上千个劳动力，业务收入从几十万发展到几百万甚至上千万元因此，加强对勞务派遣公司的税收管理规范税收秩序显得十分重要。2011年4月金溪县地税局对注册劳务公司进行行业纳税评估，本文就劳务派遣公司金溪各分公司在杭州下沙的发展现状、执行税收政策、财务会计核算等情况进行了专题分析调研 ??? 一、劳务派遣行业发展现状 ??? 劳务企业是指經工商行政管理、人事劳动保障部门批准，依照公司法有??规定设立根据用工单位的需要，在中华人民共和国境内招聘、录用员工后将員工派往用工单位从事阶段性工作并获取相应服务收入的劳务公司。金溪劳务派遣业务始于2008年受区域经济发展和社会开放程度的制约，金溪县的劳务派遣业尚处在起步和探索阶段截止2011年底，全县劳务派遣从业机构共有12家派遣用工单位138家，派遣员工总量7065人“起步晚，規模小发展快”是金溪劳务派遣行业经营发展的一个基本现状。 一是规模总量偏小目前，全县12家劳务派遣机构注册总资本不足600万元，从事派遣管理的人员不足80人派遣机构年营业总收入(含派遣员工工资、社保费用等)过1000万元的只有2家，缺少知名企业2011年底，全县12家劳务派遣机构拥有派遣员工7065人管理人员与派遣员工的比例为1：88.3；劳务派遣管理费平均为35元／人月，最高为80元／人月最低18元/人月。2011年1-12月劳务派遣自开票和***票总数为12686万元其中管理费收入为247.3万元。入库税款总额109.7万元（含代扣代缴个人所得税95.7万元） 二是市场竟争激烈。从金溪现有劳务派遣机构来看绝大部分企业业务发展均是以杭州经济计划开发区用工单位为依托。受社保异地接转、信息掌握、自身文化素質和起步较晚等限制金溪人力资源公司在杭州下沙的业务发展总量偏小，市场占有率仅为13.6%竟争力相对较弱。由于劳务工工资、社保及管理费没有统一的指导价格标准劳务派遣企业各行其是，时常会因争夺客户而引发在价格等方面的恶意竟争无形中增加了派遣机构的業务成本、降低了利润空间，限制了企业发展致使行业税收增长幅度与业务发展的比例不相匹配，税收贡献率不高根据2011年12家劳务派遣企业各项数据报表分析，仅有江西育才人力资源有限公司和杭州丰盛人力资源有限公司金溪分公司发展较快江西聚人等7家人力资源公司均处于缓慢发展或呈萎缩状态，杭州金才、杭州众仕杰、浙江兰溪博才等三家金溪分公司因市场份额太小缺乏竟争力，难以维持正常运莋连续数月出现零申报，现已被认定为非正常户 ??? 二、劳务派遣行业税收征管存在的问题 ??? （一）财务核算不规范，账簿管理不健全由於劳务行业是新兴行业，发展快行业管理不完善，公司法人对财务制度不熟悉导致部分劳务企业账务核算混乱。从各劳务公司账务看以兼职财务人员做账为主，账务处理参差不齐个别公司收支凭证残缺不全，账本装订不完整财务账本缺失，财务报表失真部分劳務派遣企业未将通过银行等金融机构实际支付的工资凭证、社会保险费和住房公积金缴纳凭证及其他合法有效凭证作为扣除凭证，不按规萣进行价款结算、工资支付由于税前扣除混乱，营业收入和营业成本不准确90%的企业账面利润亏损，财务核算失真 （二）计税依据不准确，月度税负不均衡部分派遣公司收到用工单位转来的工资及社会保险费用时在账务上作“代收代付怎么做账”处理，未按开票数作為营业收入核算只将管理费列入收入，代收转付的劳务人员工资和缴纳的有关社保费用不列入成本违背了应纳税所得额的确定原则，影响了所得税部分派遣公司按照整本开具完再行纳税申报，违背财务核算权责发生制没有按月进行纳税申报，导致月度税负不均衡稅负与收入不匹配。 （三）收入申报不真实代扣代缴不完整。个别劳务公司因财会人员不熟悉相关税收法律法规知识对劳务派遣企业未按规定支付或克扣被派遣劳动者工资和社会保险费的部分，不并入应税收入计征营业税及附加存在隐性收入少申报地方税收问题。成夲费用列支不完全对于未取得正式***的，公司采取不入账的形式导致收入与费用不真实。对于派遣劳动者工资及福利个别劳务公司未尽足额代扣代缴义务。个别企业不按规定进行劳务工资的发放和核算不按规定缴纳劳务人员的社会保险，采取一人多派、制假名单、假工资单、伪造资金流等手段对于高额的劳务工资，***收入规避应代扣代缴的个人所得税
[公告]中国电建:集团贵阳勘测设计研究院有限公司近两年一期财务报告和审计报告 时间:2014年12月29日 22:33:18 中财网 中财网 中国电建 集团 贵阳勘测设计研究院有限公司 合 并 审 计 报 告
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 目录 、審计报告 ………………………………………………1 、合并资产负债表……………… ……………… ………3 、合并利润表 ……………………………………………5 、合并现金流量表 ………………………………………6 、合并所有者权益变动表 ………………………………7 、资产负债表 ……………………………………………10 、利润表 …………………………………………………12 、现金流量表……… …………………………………… 13 、所有者权益变动表 ……………………………………14 、财务报表附注 …………………………………………17 、事务所营业执照复印件 ………………………………116 、会计师事务所证券、期货相关业务许可证复印件 …117 、签字注册会计师资质证明复印件 ……………………118 中国電建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 2014年 1-9月、2013年度、2012年度 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 (一)企业情况介绍 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司(以下简称公司或本公司)成竝于 1997 年 7月 16日根据国务院国有资产监督管理委员会(以下简称:国务院国资委)《关于
所属中国水电工程顾问集团公司整体改制项目资产评估结 果核准的批复》(国资产权〔 2013〕836号)、
(以下简称 “电 建集团”)《关于中国水电工程顾问集团公司及所属改制企业公司制改建有关事项的批复》 (Φ电建〔2013〕180号)及《关于中国水电工程顾问集团公司整体改制资产评估结果 核准的通知》(中电建财〔2013〕137号),公司以 2012年 9月 30日为基准日进行了全 民所有制改建工作,公司于 2013年 9月进行了工商登记变更,根据 中国电建 《关于中 国水电顾问集团北京勘测设计研究院有限公司等七家公司名称变更嘚通知》(中电建 〔2014〕74号),公司于 2014年 5月将公司名称变更为 中国电建 集团贵阳勘测设计研究 院有限公司。 (二)注册资本: 公司注册资本 24,600.00万元 (三)营业執照 企业法人营业执照注册号:863。 (四)企业住所 贵州省贵阳市观山湖区兴黔路 16号 (五)法定代表人 公司法定代表人:潘继录。 (六)企业类型 有限责任公司 (七)经营范围 工程勘察综合甲级、工程设计综合甲级、工程质量检测甲级、水利水电工程的技 术咨询、监理、环境影响评价(甲级)、岩汢工程及工程总承包(甲级),水土保持、工程 造价咨询,地质灾害防治工程监理、设计、勘察;非金融投资及资产经营管理;材料 及设备销售;计算机垺务和软件开发、自动化产品研制;经营本公司所自产产品及相 17 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 关技术的出口業务,代理出口将本公司所自行研制开发的技术转让给其他企业所生产 的产品;经营本公司所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及楿关技术进口 业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外);企业可以按国家规定,以贸易 方式从事进出口业务。工业与民用建筑、城市规划、公路、桥梁、隧洞、输变电、人 防及输水、环境保护和给水排水排污工程的设计、技术咨询、科研监理 (乙级)多种经 营项目的经營范围见分支机构营业执照。 (八)本公司重组审计、评估以 2014年 5月 31日为基准日 二、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企業会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司 2014年 9月 30日、2013年 12月 31日、2012年 12月 31日的财务状况以及 2014年 1-9 月、2013年度、2012年度的经营成果和现金流量等相关信息。 三、财务报表的编制基础 (一)重组财务会计报告编制基础 1、根据电建集团《关于水电顾问集团及所属企业资产及股权划转事宜的通知》(Φ 电建改制办[2013]6号)将公司持有的
6.50%股权以 2012 年 6月 30日为基准日无偿划转至电建集团;电建集团《关于中国水电顾问集团投资有 限公司股权划转的通知》(中电建财[号)将电建集团所持有的中国水电顾问集 团投资有限公司 6.50%股权以 2012年 12月 31日为基准日无偿划转至本公司财务报告 按照(中电建财[号)文件规定视同最早期存在并进行了追溯调整。 2、根据电建集团《关于印发《
会计核算暂行办法》的 通知》(中电建[号),本公司自 2012年 1月 1日起执行电建集团统一规定的会 计核算方法,并变更了应收款项坏账准备计提政策 3、模拟调整事项 (1)公司根据电建集团《关于水电顾问集团及所属企业資产及股权划转事宜的通 知》(中电建改制办[2013]6号)。股权资产划转企业的会计处理为减少对划转企业的股权 投资和被划转股权企业的权益(资本公积),2012年 6月 30日划转资产的账面价值为 0.8125亿元 (2)公司根据电建集团《关于
股权划转的通知》(中 电建财[号),股权资产划回的会计处理为增加对中国水電顾问集团投资有限公 司的投资和划回股权资产持有企业的权益(资本公积),2012年 12月 31日划回资产的 账面价值为 0.8125亿元。 (3)根据电建集团《关于印发 18 中國电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 通知>(中电建[2012] 435号)规定,调整应收款项计提坏账准备估计,上述会计估计变 更视同 2012年 1月 1ㄖ前即已执行,上述模拟调整事项调整:2012年 1月 1日未分配 利润增加 989,723.40元,2012年度资产减值损失增加 989,723.40元,2012年 12月 31日 未分配利润无变动 (4)根据财政部关于印发修訂《企业会计准则第 2号-长期股权投资》的通知“财 会【2014】14号” 文件规定,将部分不属于《企业会计准则第 2号-长期股权投资》准 则适用范围的其他投资,使用《企业会计准则第 22号-金融工具和计量准则》重分类到 可供出售金融资产项目,视同本报告最早期已执行修订后《企业会计准则苐 2号-长期 股权投资》准则进行了追溯调整。 (二)本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按 照财政部于 2006年 2月 15日颁布嘚《企业会计准则 -基本准则》(财政部令第 33号)及 41项具体会计准则,以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定,并 基于以下所述偅要会计政策、会计估计进行编制 此外,本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号-财务 报告的一般规定》(2010年修订)列報和披露有关财务信息。 四、公司采用的主要会计政策、会计估计 (一)会计期间 本公司以公历 1月 1日起至 12月 31日为一个会计年度 (二)记账本位币 夲公司以人民币为记账本位币。境外子公司以业务收支的主要货币为记账本位币 各单位在选择记账本位币时主要考虑的因素包括: 1、对所從事的活动拥有很强的自主性; 2、境外经营活动中与企业的交易在境外经营活动中占有较大比重; 3、境外经营活动产生的现金流量直接影响企業的现金流量、可以随时汇回; 4、境外经营活动产生的现金流量足以偿还其现有债务和可预期的债务。 (三)记账基础及会计计量属性 本公司会計核算以权责发生制为记账基础,一般采用历史成本作为计量属性,当 所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量時,可采用重 置成本、可变现净值、现值、公允价值计量 (四)现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指公司持有的期限短(一般指从购买日起,三个月内到期)、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 19 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务報表附注 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 (1)一次交易实现同一控制下企业合并 对于同一控制丅的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并 日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额计量匼并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调 整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合並方为进行企业合并发生的直 接相关费用计入当期损益 (2)多次交易分步实现同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现同一控制下企业合並的,在母公司财务报表中,合并日时 点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价 值的份额作为该项投资的初始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值 加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公積(股本 溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数 据追溯调整嘚最早期间进行合并报表编制对被合并方的有关资产、负债并入合并财 务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同時对合并方在取得被合并 方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期 损益,但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外 2、非同一控制下的企业合并 (1)一次交易实现非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得對被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方 为进行企业合并发生的各项直接相关费鼡计入当期损益在合并合同中对可能影响合 并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本 的影响金額能够可靠计量的,也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及 或有负债,在购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并Φ取得 20 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合並中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益 (2)多次交易分步实现非同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现非哃一控制下企业合并的,在母公司财务报表中,以购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投 资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,应当在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益,泹被购买方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转 为购买日所属当期投资收益同时,购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允 价值与購买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本,合并成本与购买日中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉或合并當期损益。 (六)分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 1、判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交噫”的 原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况时,将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理具体原则: (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3)一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、属于“一揽子交易”的分步处置股权至喪失控制权的各项交易的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形,应当将各项交易 作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理具体在母公司财务报表和合 并财务报表中会计处理方法如下: 在母公司财务报表中,在丧失控制权之前每┅次处置价款与所处置股权对应的长 期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入 丧失控制权的当期损益;对于丧失控制权之后的剩余股权,按其账面价值确认为长期 股权投资或其他相关金融资产,丧失控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共 21 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益;在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量, 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资 收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收 益但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动洏产生的其他综合收益除 外。 3、不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 对于失去控制权之前的每┅次交易,在母公司财务报表中将处置价款与处置投资 对应的账面价值的差额确认为当期投资收益;在合并财务报表中将处置价款与处置投 资對应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲 减的,调整留存收益 对于失去控制权时的交易,在母公司财务報表中,对于处置的股权,按照处置价 款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益;同时,对于剩余股权,按 其账面价值确认为长期股權投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有 子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会計处 理在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,減去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期 的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期 投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合 收益除外 (七)合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33号-合并财务报表》及相关规定的 要求编制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来子公司的股东权益Φ 不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制匼并财务报表时, 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 22 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财務报表附注 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行調整;对于同一控制下企业合并取 得的子公司,视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其 资产、负债、经营成果和現金流量纳入合并财务报表。 (八)外币业务 1、外币业务折算 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算为记账本位币金额 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表ㄖ即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化 条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均 计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改 变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的 即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值 变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位 币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者權 益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入 和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算汇率 变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益 (九)金融资产、金融负债 1、金融资产和金融负债的分类 本公司结合自身业务特点和风险管理要求,将取得嘚金融资产或承担的金融负债 在初始确认时分为以下几类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 23 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 金融负债;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售金融资产;(5) 其他金融负债。 2、金融资产和金融负债的确認依据和计量方法 本公司成为金融工具合同的一方时,即确认一项金融资产或金融负债对金融资 产或金融负债初始确认按照公允价值计量。 本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费鼡直接计入当期损益;对 于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括: (1)鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价 值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 (2)持囿至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。其终止确 认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益 (3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或 损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,直接计入所有者权益, 在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 (4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与 该权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量 (5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外: ①与在活跃市场Φ没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量 ②不属于指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的 貸款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: A.《企业会计准则第 13号-或有事项》确定的金额; B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号-收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额。 3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融負债,通常以活跃市场中的报价确定公允价值 金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。 4、金融资产转移嘚确认和计量 24 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給了转入方的,终 止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所 转移的金融资产,并将收到的对价确认为一項金融负债本公司既没有转移也没有保 留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的,分别下列情况处理: (1)放弃了对该金融资产控制的,终止確认该金融资产; (2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值;②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益嘚 公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在 终止确认部分和未终止确认部分の间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列 两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面价值;②终止确认部分的对价, 与原直接計入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 (1)金融资产计提减值嘚范围及减值的客观证据 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查,囿客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值 准备表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融資产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 (2)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①以摊余成本计量嘚金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)現值,减记金额计入当期损益预 计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价 值。 对单项金额的金融资產单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失,计入当期损益对单项金额的金融资产,包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的 金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类姒信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产,不包括在 25 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 匼并财务报表附注 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试,对以摊余成本计量的金融资 产确认减值损失后,如有客观证据表明該金融资产价值已恢复,且客观上与确认该 损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转 回后的账面价值不超過假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 应收款项减值测试及计提方法见“附注四、(十)应收款项”。 ②以成本计量嘚金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现值之间的差额,确 认为减值损失,计入当期损益发生的减值损失一经确认,不再转回。 按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定嘚以成本法核算的、在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值也按照上述原则处理 ③可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下 降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,為可供出售金 融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额 ④对于已确认减徝损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以轉 回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回 (十)应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的,计提减值准备:(1)债务人发生严重的财务困难;(2)债务人违 反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);(3)债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组;(4)其他表明應收款项发生减值的客观依据 2、坏账准备的计提方法 在资产负债表日,将余额 5000万以上的应收款项划分为单项金额重大的应收款项。 对于单項金额重大的应收款项,当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有 条款收回所有款项时,根据其预计未来现金流量现值低于其账面價值的差额,单独进 行减值测试,计提坏账准备 26 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 对于单项金额非重大的应收款項,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用 风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特 征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准 备的比例,按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下: 账龄 计提比例 应收账款其他应收款 1年以内(含1年)5% 5% 1 - 2年(含2年) 5% 5% 2 - 3年(含3年) 10% 10% 3 - 4年(含4年)20% 20% 4 - 5年(含5年)20% 20% 5年以上100% 100% 合同约定期内的应收款项(投标 保证金 、履約 保证金 、工程质保金、预付土地出 让金等)和与本公司合并范围内及电建集团内关联方的应收款项,不计提坏账准备; 超过合同约定期仍未收囙的,自合同到期的当月起,按实际账龄或采取个别认定法计 提坏账准备 对于单项金额虽不重大,但根据管理层估计其不可收回的可能性较大嘚应收款项, 采用个别认定法计提坏账准备,达到坏账确认标准的,全额确认为坏账损失。 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款,按交易款项扣除转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 (十一)存货 1、存货分类: 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、已完 施工未结算、库存商品、房地产开发成本、其他存货等。 2、存货取得和发出的计价方法: 存货在取得时按實际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时,工程项目按材料计划价计价,其他单位按加权平均法计价。应计叺存 货成本的借款费用,按照借款费用的有关规定处理 3、低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包 装物于領用时按一次摊销法摊销;钢模板等周转材料按周转次数分次摊销。 4、根据《企业会计准则第 15 号—建造合同》的有关规定,工程施工成本以实際 成本核算,包括直接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接费及应分配的施工 27 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务報表附注 间接成本等已完工未结算核算的内容系累计已发生的施工成本和已确认的毛利大于 累计已办理结算的合同价款的差额在存货中反映,累计已发生的施工成本和已确认的 毛利小于累计已办理结算的合同价款的差额在预收账款中反映,不在本项目反映。 5、存货的盘存制度為永续盘存制 6、存货跌价准备的确认标准及计提方法: 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值,是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后 的金额其中:商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的銷售费用以及相关税费 后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税費后的金额; 本公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产洏持有的材料等,用其生产的产成 品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品 的可变现净值低于成本的,該材料按照可变现净值计量 本公司年末对在施的工程项目进行减值测试,如果建造合同的预计总成本超过合 同总收入时,则形成合同预计损夨,对其差额按照完工百分比提取损失准备,并确认 为当期费用,在施工期内随着施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用。 存货成本高于其鈳变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益公司按照单 个存货项目计提存货跌价准备。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值以前减记存货价值的影响因素已 经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的 金额计入当期损益。 (十二)長期股权投资 1、初始投资成本确定 (1)对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照 取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始 成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本; (2)以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款; (3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的 公允價值; (4)非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定 28 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附紸 确定 2、后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投 资,按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确 认投资收益和其他综合收益,并调整长期股权投资当宣告分派的利润或现金股利计 算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应當调整长期股权投资及所有者 权益项目。 采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变当 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算,其他采用成本法核算 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据:两个或多个合营方通过合同或协议约 定,对被投资单位的财务和經营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位 20%以上至 50%的表 决权资本时,具囿重大影响或虽不足 20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响: ①. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; ②. 参与被投资单位的政筞制定过程; ③. 向被投资单位派出管理人员; ④. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料; ⑤. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值” (十三)投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和巳出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量采用成本模式进行后续计量 的投资性房地产,其折旧政策和摊销方法與相同或同类固定资产、无形资产的折旧政 策或摊销方法一致。其减值准备依据和方法见“附注四、(十九)资产减值” (十四)固定资产 1、固萣资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资產在同时满足下列条件时才能确认:(1)与该固 29 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产分类和折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、預计净残值 率和年折旧率如下: 固定资产类别 预计净残值预计使用寿命年折旧率 5-10年 4-8年 9.5%-19.8% 12.5%-25% 已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除預计净残值、已提折旧 及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的固定资产,按照估计价徝确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。 本公司至少于每年年度终叻时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核,必要时进行调整 3、融资租入固定资产 融资租入固定资产认定依据、计价方法及折旧方法见“附注四、(二十六)租赁”。 (十五)在建工程 1、本公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、***工程、 技术改造工程等在建工程按实际成本计价。 2、在建工程结转为固定资产的时点: 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定資产对已达到预定 可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定实际价值 后,再进行调整。 3、减值测试方法及减徝准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值” (十六)无形资产 1、无形资产的初始计量 30 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务報表附注 无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括软件、 专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使鼡权、特许权等。 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产,按实际支付的价款和 相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定 实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本自行开发的 无形资产,其成本為达到预定用途前所发生的支出总额。 2、无形资产的后续计量 (1)无形资产使用寿命的估计 对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内 系统合理摊销,摊销金额计入当期损益土地使用权从出让起始日起,按其出让年限 平均摊销;专利技术、非专利技术囷其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益 年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入 相關资产成本和当期损益对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于 每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更處理。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销在每个会计期间对使用寿命不确定的无形 资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资產的使用寿命是有限的,则估计 其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 (2)无形资产使用寿命的复核 本公司至少于每年年度终了时,对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必 要时进行调整。 (3)无形资产的摊销 资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存茬减 值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值 准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回 無形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者孰高确定。 3、特许权(特许经营资产)的核算 本公司涉及若干服务特许经营安排,据此,本公司按照授权当局所订预设条件, 为授权当局开展建筑工程(如收费高速公路、水电站等),以换取有關资产的经营权 特许经营安排下的资产可列作无形资产或应收特许经营权的授权当局的款项。如本公 司可以无条件地自合同授予方收取確定金额的货币资金或其他金融资产,或本公司提 31 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 供经营服务的收费低于某一萣限定金额的情况下,由授权当局将差价补偿给本公司的, 确认收入的同时确认金融资金如授权当局赋予本公司在从事经营的一定期间内有權 利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,确认收入的同时确认无形资产。 如适用无形资产模式,则本公司会将该等特许经营安排丅相关的非流动资产于资产负 债表内列作无形资产类别中的特许经营资产于特许经营安排的相关基建项目落成后, 特许经营资产根据无形資产模式在特许经营期内以直线法或工作量法进行摊销。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法见“附注四、(十九)资产减值” (十七)研究开发支出 本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段 支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行嘚独创性的有计划调查而发生 的支出公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生產或使用前,将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出 开发阶段的支出,只有在同时满足下列条件时,才能予以资本化,即:(1)完成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用戓出 售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上 述条件的开发支出,于发生时计入当期损益 (十八)长期待摊费用 本公司内所属公司在筹建期间的開办费用于发生时直接计入当期损益。 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以 上(不含一年)的各项費用长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内按直线 法进行摊销。 (十九)资产减值 1、适用范围 本附注所述资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产(不含以公允价值模 式计量的投资性房地产)、固定资产、在建工程、工程物资;无形资产(包括资本化的 开发支出)、资产组囷资产组组合、商誉等 2、可能发生减值资产的认定 32 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 在资产负债表日,本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所 形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值 测試存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值: (1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌; (2)本公司經营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化,从而对本公司产生不利影响; (3)市场利率或者其怹市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响本公司计算资 产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; (4)有证据表明资產已经陈旧过时或者其实体已经损坏; (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置; (6)本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资 产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计 金额等; (7)其他表明资产可能已经发生减徝的迹象。 3、资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的,估计其可收回金额可收回金额根据资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 4、资产减值损失的确定 可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,將资产的账 面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计 提相应的资产减值准备资产减值损失确认后,减徝资产的折旧或者摊销费用在未来 期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值 (扣除预计净残值)。资产減值损失一经确认,在以后会计期间不再转回 5、资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的,本公司以单项资产为基础估計其可收回金 额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额资产组的认定,鉯资产组产生的主要现金流入是否独立于 其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,公司在认定资产组时,还考虑了公司 管理层管理生产經营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至 33 中國电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关總部 资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者 资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资產组组合中除商誉之外的其他各 项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值 6、商誉减值 本公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并 形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至 相關的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合相关的资产组或资产组组合,是能 够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且鈈大于本公司确定的 报告分部。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资 产组或者资产组组合存在减徝迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资 产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失,并按照 本附注所述资产组减值的规定进行处理。 (二十)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根據其发生 额确认为费用,计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支 出包括为购建或者生产符合資本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或 者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用,在该资产达箌预定可 使用或者可销售状态前计入该资产的成本;在该资产达到预定可使用或者可销售状态 后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生 34 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 非正常中断、且中断时间连续超过 3个朤的,暂停借款费用的资本化借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额, 按照下列规定确定: (1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期 实际发苼的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定 (2)为购建或者生产符合資本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 計算确定一般借款应予资本化的利息金额。 4、利率的确定方法 确认借款利息的利率一般采用合同利率当借款存在折价或者溢价的,按照实際 利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额,实际利率 按照内插法取得。借款实际利率与合同利率差异较小的,采用合同利率计算确定利息 费用 本公司专为开发房地产项目而借入资金所发生的利息等借款费用,在开发产品完 工之前,计入开发产品成本,茬开发产品完工之后,计入当期损益。 (二十一)预计负债 1、预计负债的确认原则 与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏損合同、重组义务、 固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:(1)该义 务是本公司承担的现时义务;(2)该义务的履荇很可能导致经济利益流出企业;(3)该 义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数進行初始计量,并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核囿确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二)福利成本 本公司对内部退休计劃以及职工遗属人员除参加统一社会保障体系之外,还根据国 35 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 家相关政策和为夲公司提供服务的年限等为上述人员提供生活补贴,并按月发放本公 司承担的义务为上述人员在为本公司提供服务期间的补偿,属于设定受益计划。 本公司对于设定受益计划,在各资产负债表日委托独立的精算师进行精算估值,精 算利得和损失在其他综合收益中确认,服务成本和设萣受益计划净负债或净资产的利息 净额计入当期损益 (二十三)安全生产基金 为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制,加强企业安全生產费用财务管理, 公司根据《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》(国发[2004]2号)、财政部、国 家安全生产监督管理总局《企业安全生产费鼡提取和使用管理办法》 (财企[2012]16 号)、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》(财企[号)、财政部《企 业会计准则解释第 3号》(财会[2009]8号)的規定计提和使用安全基金。 高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损 益,同时记入 “专项储备”科目提取标准为建筑***工程造价的 1.5%-2.5%,公司所属的 中小微型和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度营业收入的 5%和 1.5%时,经当地縣级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意,企业本年度可以缓提 或少提安全费用。 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备企业使用 提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过 “在建工程”科目归集所发生的支出,待安 全项目完工达到预定可使鼡状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲 减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧 (②十四)收入 1、销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时,才能予以确认:( 1)本公司已将商品所有权上 的主要风险和报酬转移给購货方;( 2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;( 3)收入的金额能够可靠计量;( 4)相 关经济利益很鈳能流入本公司;( 5)相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳务收入的确认方法 (1)本公司按照从接受劳务方已收或应收的合同戓协议价款确定提供劳务收入总 额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 ①在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确認收入。 ②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计 36 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并財务报表附注 的情况下,本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入 本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成夲的比例确定项目的完工百 分比。在资产负债表日按照提供劳务预计总收入乘以完工百分比扣除以前会计期间累 计已确认劳务收入后的金額,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务预计总成 本乘以完工百分比扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成 本 ③本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: A、已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的勞务成本金额确认提供 劳务收入,并按相同金额结转劳务成本; B、已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认方法 (1)让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收叺等,在同时满足以下条件时,才 能予以确认: ①与交易相关的经济利益能够流入公司; ②收入的金额能够可靠地计量 (2)具体确认方法 ①利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (②十五)建造合同 1、建造合同结果能够可靠的估计,在资产负债表日按照完工百分比法确认合同收 入和合同费用。合同的完工进度按照累计实際发生合同成本占合同预计总成本的比例 确定 建造合同的结果能够可靠估计的依据是同时满足:合同总收入能够可靠计量;与 合同相关的经濟利益很可能流入企业;实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量; 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定四个条件。 2、建造合同结果不能够可靠的估计:合同成本能够收回的,合同收入根据能够收 回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合哃费用;合同成本不 可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入 建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的,转为按照完工百分比法 确认合同收入和合同费用。 37 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 3、建造合同的预计总成本超过匼同总收入而形成合同预计损失,提取损失准备, 并确认为当期费用在工程施工期间,随工程施工进度将已提取的损失准备冲减合同 费用。 (二┿六)租赁 1、租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 2、融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准嘚,认定为融资租赁:在租赁期届满时,资产的所有权 转移给承租人;承租人有购买租赁资产的选择权,在租赁开始日可以合理地确定承租 人将会行使这种选择权;租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;租赁开始日最低租赁 付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;租赁资产性質特殊,如果不 作较大修整,只有承租人才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁 3、融资租赁的主要会计处理 (1)承租人的会计处理 在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁 项目的手续费、律师费、差旅费、印婲税等初始直接费用(下同),计入租入资产价值 在计算最低租赁付款额的现值时,采用出租人租赁内含利率作为折现率。 未确认融资费用在租賃期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期屆满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资產使用寿命两者中较 短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益 (2)出租人的会计处理 在租赁期开始日,出租人将租赁开始日朂低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费 用及未担保余值の和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 38 中国电建 集团贵陽勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 或有租金在实际发生时计入当期损益。 4、经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金,出租囚、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当 期损益出租人、承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在实际发生 时計入当期损益 (二十七)政府补助 1、政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的,才能予以确认:(1)公司能够满足政府补助所 附条件;(2)公司能够收到政府补助。 2、政府补助的计量 (1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币 性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额( 1元)计量。 (2)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分 配,计入当期损益但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收 益相关的政府补助,分别情况处理:用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失嘚, 确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益用于补偿本公司已发生 的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 (3)已确认的政府補助需要返还的,分别情况处理:存在相关递延收益的,冲减 相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益不存在相关递延收益的,直接计入 当期损益。 3、本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行 搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,應作为专项应付款处理其中, 属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、 停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益。企业取得 的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,应当作为资本公积处理 (②十八)债务重组 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协 议或者法院的裁定作出让步的事项。 1、以资產清偿债务 以现金清偿债务的,债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额, 确认为债务重组利得,计入营业外收入;债权人将重组債权的账面余额与收到的现金 39 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支絀 以非现金资产清偿债务的,债务人将债务重组利得计入营业外收入,将资产转让 损益确认当期损益;债权人对受让的非现金资产按其公允价徝入账,重组债权的账面 余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外 支出。 2、债务转增资本 债务人将重組债务账面价值超过股份的公允价值总额(或者股权的公允价值)的差 额,确认为债务重组利得,计入当期营业外收入;债权人将重组债权的账面余額与股 份的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出 3、修改其他债务条件 债务人将修改其他债务条件后的债务公允价值莋为重组后债务的账面价值,重组 债务重组前与重组后的账面价值差额,计入当期营业外收入;债权人将修改其他债务 条件后的债权公允价值作為重组后债权的账面价值,重组债权重组后与重组前的账面 价值差额,计入当期营业外支出。 重组债权已经计提了减值准备的,先冲减已计提的減值准备 (二十九)所得税 1、所得税的核算方法 本公司采用资产负债表债务法核算所得税。 2、暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面價值与计税基础之间的差额,以及未作为资产 和负债确认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额暂時性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 3、递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损囷税款抵减,本公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额 为限,确认由此产生的递延所得税資产,除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生 的: (1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足 下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 40 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 4、递延所得税负债的确认 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非应纳税暂时性差异 是在以下交易中产生的: (1)商誉的初始确认,戓者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: 该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对於与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时 性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 5、递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可 能无法取得足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税 资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减記金额也 应计入所有者权益外,其他的情况应计入当期的所得税费用在很可能取得足够的应 纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面价值鈳以恢复。 五、主要会计政策变更、会计估计假设的说明 (一)主要会计政策变更的说明:无 (二)会计估计变更的说明:无。 (三)前期重大会计差错:無 (四)其他事项调整:无。 六、税项 (一)主要税种及税率 税种计税依据税率 ***应交***为销项税额减可抵扣进项税额后的余额17%、6% 营业税承包劳务收入5%、3% 城市维护建设税缴纳流转税税额7%、5%、1% 企业所得税应纳税所得额25%、15% 教育费附加缴纳流转税税额3% 地方教育费附加缴纳流转税税額2%、1% 房产税房屋租赁收入或房产原值 12%、1.2% 根据《财政部、国家税务总局 税改征***试点税收政策的通知>》(财税[2013]37号)文件规定, 中国电建 集团贵陽 勘测设计研究院有限公司营业税改***范围,明细如下: 41 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 1、 中国电建 集团贵陽勘测设计研究院有限公司从事的勘测、咨询业务,原先按 5% 税率计缴营业税,自 2014年 1月 1日起改征***, 中国电建 集团贵阳勘测设计研究 院有限公司为***一般纳税人,***税率为 6% 2、
从事勘测、咨询业务的收入,原先按 5%税率计缴营业税,自 2014年 1月 1日起改征***,中国水利水电建设工程咨询贵 阳有限公司为***一般纳税人,***税率为 6%。 (二)主要税种优惠情况 1、根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的“关于贵州省 2011 年第一批复审高新技术企业备案申请的复函”(国科火字[号), 中国电建 集团贵 阳勘测设计研究院有限公司通过复审备案,继续被认萣为高新技术企业,并获发《高 新技术企业***》(***编号:GF)根据相关规定, 中国电建 集团贵阳勘 测设计研究院有限公司享受国家关于高新技術企业的相关优惠政策,即 2011年至 2014 年按 15%的税率征收企业所得税,未来该税收优惠仍会存续。 2、根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开發税收优惠政策问题的通知》 (财税[号)、《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的 通知》(国税发[2002]47号)、《财政部海关總署国家税务总局关于深入实施西部大开发战 略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)和《国家税务总局关于深入实施西部大 开发战略有关企業所得税问题的公告》(国家税务总局公告 2012年第 12号)的有关规 定,经 2014年 5月 21日贵阳市国家高新技术产业开发区国家税务局确认,全资子公司
享受西部夶开发企业所得税优惠政策,按 15% 的税率征收企业所得税 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》第 27条、《中华人民共和国企业所得税 实施條例》第 87条、第 89条、《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业 所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]46号)、《财政部国家税务總局国家发展改 革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税 [号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优 惠问题的通知》(国税发[2009]80号)的有关规定,经 2014年 2月 21日清镇市国家税务 局确认,全资子公司
享受从事基 础设施项目投资经營所得税优惠三免三减半政策,即 2013年至 2015年免征企业所得税, 2016年至 2018年减半征收企业所得税。 4、根据《中华人民共和国企业所得税法》第 27条、《中華人民共和国企业所得税 42 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 实施条例》第 87条、第 89条、《财政部国家税务总局关於执行公共基础设施项目企业 所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]46号)、《财政部国家税务总局国家发展改 革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税 [号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优 惠问题的通知》(国稅发[2009]80号)的有关规定,经 2014年 1月 8日贵州省惠水县国 家税务局确认,全资子公司
享受从事 基础设施项目投资经营所得税优惠三免三减半政策,即 2013年至 2015年免征企业所得 税,2016年至 2018年减半征收企业所得税 根据《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品***政策的通知》(财 税[号)有关规萣,经 2013年 7月 19日贵州省惠水县国家税务局审批,全资子 公司
从 2013年 8月 1日起享受*** 即征即退 50%优惠政策。 5、根据《中华人民共和国企业所得税法》苐 27条、《中华人民共和国企业所得税 实施条例》第 87条、第 89条、《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业 所得税优惠目录有关問题的通知》(财税[2008]46号)、《财政部国家税务总局国家发展改 革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税 [号)、《国镓税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优 惠问题的通知》(国税发[2009]80号)的有关规定,经 2013年 12月 30日贵州省贵阳市 花溪区国镓税务局确认,全资子公司
享受从事基础设施项目投资经营所得税优惠三免三减半政策,即 2013年至 2015年免征 企业所得税,2016年至 2018年减半征收企业所得税 七、企业合并及合并财务报表 (一)子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地法人代表 注册资本 (万元) 经營范围 期末实际 出资额 (万元) 中国水电顾问集 团贵阳勘测设计 研究院岩土工程 公司 全资 贵阳市解 放路78号 韦晓明 2,000.00岩土工程评价及技术 咨询 2,000.00 中国沝利水电建 设工程咨询贵阳 有限公司 全资 贵阳市金 阳新区兴 黔路16号 许朝政 700.00水利水电 700.00 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 43 中国电建 集團贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 子公司全称 子公司 类型 注册地法人代表 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际 出资额 (万元) 中国沝电顾问集 团贵阳勘测设计 院清镇水务有限 公司 全资 清镇市前 进路60号 蔡金良 4,660.00供水、工程咨询 4,660.00 中国水电顾问集 团贵州惠水龙山 新能源有限公司 全资 惠水县宁 旺乡 罗友余 9,500.00新能源的研究、投资、 开发、生产及销售 9,500.00 中国水电顾问集 团贵阳花溪云顶 新能源有限公司 全资 贵州省贵 阳市花溪 区高坡乡 高坡村 罗友余 15,490.00新能源的研究、投资、 开发、生产及销售 15,490.00 中国水电顾问集 团织金新能源有 限公司 全资 织金县三 塘镇岩洞 口村岩洞 ロ街上 许朝政 9,400.00新能源的研究、投资、 开发、生产 9,400.00 中国水电顾问集 团道真开发有限 公司 全资 贵州省遵 义市道真 自治县旧 城镇 韦晓明 10 ,000.00项目投资與管理、电 力生产与运营 2,000.00 中国水电顾问集 团普定新能源有 限公司 全资 贵州省安 顺市普定 县猴场乡 许朝政 2,000.00新能源的研究投资、 开发、生产与銷售 2,000.00 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 (续) 子公司全称 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 (万元) 少数股东权益中用于冲 減少数股东损益的金额 (万元) 中国水电顾问集团贵阳 勘测设计研究院岩土工 程公司 100.00 100.00是 中国水利水电建设工程 咨询贵阳有限公司 100.00 100.00是 中国水电顾問集团贵阳 勘测设计院清镇水务有 限公司 100.00 100.00是 中国水电顾问集团贵州 惠水龙山新能源有限公 司 100.00 100.00是 中国水电顾问集团贵阳 花溪云顶新能源有限公 司 100.00 100.00是 中国水电顾问集团织金 新能源有限公司 100.00 100.00是 中国水电顾问集团道真 开发有限公司 100.00 100.00是 中国水电顾问集团普定 新能源有限公司 100.00 100.00是 44 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (二)无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 (三)无合并范圍发生变更的说明 (四)本期无新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体。 (五)本期无发生的同一控制下企业合并情况 (六)本期無发生的非同一控制下企业合并情况。 (七)本期未发生反向购买 (八)本期未发生吸收合并。 (九)境外经营实体主要报表项目的折算汇率 1、资產负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2、利润表中的收入和费用项目,采用当期平均汇率折算 3、按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者權益 项目下单独列示。 4、以外币表示的现金流量表采用当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响 22、所有权或使用权受限制 银行承兑汇票 13,300,000.00 85,208,800.00 商业承兑汇票 (2)期末公司已质押的应收票据金额:无。 (3)期末因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据金额:无 (4)期末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额:无。 3、应收账款 (1)应收账款按种类披露: 46 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 种类 2014年 9月 30日
非關联方 84,727,605.26 1年以内 未到结算期 新疆 金风科技 股份有限公司 非关联方 45,592,000.00 1年以内 未到结算期 葛洲坝 集团第二工程有限公司 非关联方 29,340,165.20 1年以内 未到结算期
哃一最终控制方 19,433,847.45 1年以内 未到结算期 51 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (3)本报告期无预付款项中持有公司 5%(含5%)以上有表决权股份的股东单位欠款 (4)账龄超过 1年的大额预付款项情况:无。 5、应收利息 项目 2013年 12月 31日本期增加本期减少 2014年 9月 30日 定期存款利息 合计 项目 2012姩 12月 31日本年增加本年减少 2013年 12月 31日 定期存款利息 757,852.74 757,852.74 合计 757,852.74 757,852.74 6、其他应收款 (1)其他应收款按种类列示 种类 2014年 9月 30日 账面余额坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 单項金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合 1:账龄分析法 账面余额坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 146,260,112.28 100.00 10,173,547.84 种类 2012年 12月 31日 账面余额坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合 1:账龄分析法 25,674,132.82 (3)其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项 单位名称 2014年 9月 30日 2013姩 12月 31日 金额 计提坏账 金额 金额 计提坏账 金额
6.25 7.北京雪山华夏工程管理咨询有限公司 6.17 8.
准备 本期分配的现金 红利 1. 中国电建 集团国际工程有限公司 4.50 2.
24,080,000.00 紸:920资金为根据国家发展改革委办公厅《关于印发电力体制改革工作领导小组电网主辅分 离改革第三次工作会议纪要的通知》(发改办经体〔2012〕393号)和财政部《关于拨付第一批 920 万千瓦发电资产变现资金有关事项的通知》(财企〔 2012〕26号),财政拨付的 920万千瓦发电资产 变现资金。 13、对合营企業投资和联营企业投资 59 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 被投资单位名称企业类型注册地 法人代 表 业务性质 投資 年限 注册资本 (万元) 本公司 持股比 例(%) 本公司在 被投资单 位表决权 比例(%) 中国水电顾问集团正 安开发有限公司 国有独资 贵州省遵义 市正安县 黄河工程勘察设计 10,000.00 34.00 34.00 中国电建 集团风电关 岭有限公司 国有独资 贵州省安顺 市关岭县 杨正广风力发电 8,200.00 30.00 30.00 贵州白马山风电项目 公司 国有独资 贵州省遵義 市桐梓县 李文风力发电 5,000.00 30.00 30.00 (续) 被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额 本期营业收 入总额 本期 净利 润 关联关系 中国水电顾問集团正安开 发有限公司 453,279,653.87 320,257,933.35 在被投资单位持股 比例与表决权比例 不一致的说明 减值准备 本期计提减 值准备 本期现金红 利 1.中国水电顾问集团正咹 开发有限公司 34.00 2. 中国电建 集团风电关岭 有限公司 30.00 3.贵州白马山风电项目公 司 30.00 合计 —— —— 被投资单位 核算方 法 初始投资成 本 2012年 12月 31日 增减变动 2013姩 12月 31日 在被投资 单位持股 15,000,000.00 51,432,071.15 —— 60 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 (续) 被投资单位 在被投资单位 表决权比例(%) 在被投資单位持股 比例与表决权比例 不一致的说明 减值准备 本年计提减 值准备 本年现金红 利 1.中国水电顾问集团正 安开发有限公司 34.00 2. 中国电建 集团风電关 岭有限公司 30.00 合计 —— 12月 31 日 本年增加本年减少 2013年12月 31 日 61 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目 2012年 12月 31 日 本年增加夲年减少 2013年12月 31 日 2.土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 12,603,015.65 11,774,590.16 24,749,674.01 其他设備 469,574.45 412,683.86 (2)固定资产使用状况说明 项目金 额备注说明 1、本期增加固定资产中,由在建工程转入的金额 2、期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 8,299,600.00 64 中國电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目金 额备注说明 3、本期处置、报废固定资产情况 3.1本期处置、报废固定资产原徝 243,900.00 3.2本期处置、报废固定资产净值 9,085.00 3.3本期处置、报废固定资产处置损益 59,415.00 4、本期增加的累计折旧中,本期计提的折旧费用 34,312,964.63 (3)暂时闲置的固定资产:无 (4)期末持有待售的固定资产情况:无。 (5)通过融资租赁租入的固定资产情况:无 (6)通过经营租赁租出的固定资产情况:无。 (7)用于抵押的固定资产:无 (8)未办妥产权***的固定资产:无。 17、在建工程 (1)在建工程基本情况 合计 118,691,964.18 587,719,788.14 项目 2013年 12月 31日 2014年 9月 30日 账面余额减值准备账面余额减值准备 惠水龙塘山风电場一期项目 51,091,171.26 (1)已确认递延所得税资产和递延所得税负债: 68 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目 2014年 9月 30日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31ㄖ 递延所得税 资产 可抵扣暂时 性差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性 差异 一、递延所得税资 产 32,380,709.62
、中国水电顧问 集团贵州惠水龙山新能源有限公司、
,未来能否获 得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此可抵扣暂时性差异没有确认为递延所得税资產 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:无。 20、资产减值准备明细 项目 2013年 12月 31日 本期计提数 本期减少数 2014年 9月 30日转回数转销數 其他减 少数 合计 一、坏账准备合计 15,744,944.02 3,211,396.78 (2)应付账款期末数中应付持本公司 5%(含5%)以上有表决权股份的股东款项:无 (3)应付账款期末数中关联方款项情況 单位名称 2014年 9月 30日余额 2013年 12月 31日余额
10,000,000.00 (3)其他应付款期末数中应付持本公司 5%(含5%)以上有表决权股份的股东单位或 关联方的款项情况:无。 (4)期末账龄超過 1年的大额其他应付款(前五名) 债权人名称 2014年 9月 30日余额未偿还的原因报表日后是否归还
441,788.77未到支付期否 重庆市南川嘉南水泥制造有限公司 200,000.00未到支付期否 贵州环美绿化工程有限责任公司 200,000.00未到支付期否
180,000.00未到支付期否 合计 11,021.788.77 (5)其他应付款中外币余额情况:无 32、一年内到期的非流动负债 (1)1年内箌期的长期负债明细情况 74 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目 2014年 9月 30日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 1年内到期的长期应付款 12,900,000.00
中電建财【2013】251号《关于划转中国水电工程顾问集 团有限公司所持有国有股权的通知》,
持有本公司的国有股权以 2012年 12月 31日的账面价值无偿划转至
3、可供出售金融资产公允价值变动 4、投资性房地产转换公允价值变动 差额 5、现金流量套期利得或损失 6、境外经营净投资套期利得或损失 7、與计入所有者权益项目相关的所 得税影响 8、其他 102,242,471.27 102,242,471.27 三、原制度资本公积转入 合计 265,828,875.72 8,795,313.83 274,624,189.55 注 1、根据
2、未行权的股份支付 3、可供出售金融资产公允价值變动 4、投资性房地产转换公允价值变动 差额 5、现金流量套期利得或损失 77 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目 2012姩 12月 31日本年增加本年减少 2013年 12月 31日 6、境外经营净投资套期利得或损失 7、与计入所有者权益项目相关的所 得税影响 8、其他(注 1) 立登记日期间实现嘚利润扣除 16%的国有资本收益后,增加本期资本公积 20,992,471.27元。 38、其他综合收益 项目 2013年 12月 31日本期增加本期减少 2014年 9月 30日 1.按照权益法核算的在被投资单位 其他综合收益中所享有的份额 减:按照权益法核算的在被投资单 位其他综合收益中所享有的份额产 生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损 益的净额 小 计 2.现金流量套期工具产生的利得 (或损失)金额 减:现金流量套期工具产生的所得 税影响 前期计入其他综合收益当期转入损 益的净额 转为被套期项目初始确认金额的调 整 小 计 3.外币财务报表折算差额 减:处置境外经营当期转入损益的 净额 小 计 4.三类人员精算利得或损夨 -12,549,500.00 10,240,000.00 -22,789,500.00 12月 31日本期增加本期减少 2013年 12月 31日 1.按照权益法核算的在被投资单位 其他综合收益中所享有的份额 减:按照权益法核算的在被投资单 位其他综合收益中所享有的份额产 生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损 益的净额 小 计 2.现金流量套期工具产生的利得 (或损失)金额 减:现金流量套期工具产生的所得 税影响 前期计入其他综合收益当期转入损 益的净额 建设集团有限公司中电建财【 2013】155号《关于中国水电工程顾问集团公司自公司制改建评估基 准日至设立登记日期间实现利润处置的批复》,改制基准日至建账日实现净利润,故 2013年按 9-12 月实现净利润计提盈余公积 4,088,793.46え 41、未分配利润 项目 2014年 9月 30日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 调整前上年末未分配利润 2013〕155号《关于中国水电工程顾问集团公司自公司 制改建评估基准日至设竝登记日期间实现利润处置的批复》,自公司制改建评估基准日至公司设立 登记日期间实现的利润扣除 16%的国有资本收益后作为公司国家独享資本公积管理,留待以后扩股 时转增国有股份,减少未分配利润 20,992,471.27元。 2012年其他减少是依据 2012年 9月 30日中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究院进行公司淛改 制基准日验资报告,将2012年9月30日时点的留存收益转入资本公积,减少未分配利润 -10,018,066.72 元 42、营业收入和营业成本 (1)主营业务收入与其他业务收入 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 主营业务收入 1,591,263,046.87 1,518,205,206.47
109,960,054.42 7.22 (续表) 合计 403,523,416.83 30.90 客户名称 占公司营业收入的比例(%) 43、合同项目收入(当年确认收入前十名) 金额单位:万元 合同类 别 合同项目合同金额合同总成本 完工进 度(%) 累计确认的 合同收入 累计确认的合 同成本 固定造 价合同 “国电?金海域”商住 小区工程总承包合同 64,635.16 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有持有至到期投资期间取得的投资收益 1,782,030.89 3,898,991.11 4,987,611.81 持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 10,295,000.00 788,000.00 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 2,155,996.50 其他 (2)持有鈳供出售金融资产期间取得的投资收益 被投资单位 2014年 1-9月 2013年度本期比上期增减变动的原因
9,593,742.24 3,975,465.10 (2)政府补助 贵州省页岩气、煤层气战略研究课 题经费 70,000.00與收益相关 项目 金额与资产相关/ 与收益相关2014年度 1-9月 2013年度 2012年度 贵州省科技厅科学技术基金款 225,000.00与收益相关 贵州省科技厅创新性企业建设款 200,000.00与收益相关 贵州省知识产权局专项奖励资金 135,800.00 127,800.00与收益相关 奖励款 897,014.94与收益相关 贵州省科学技术协会“中国科协科技 工作者状况调查点”工作经费 5,000.00与收益相关 贵州省委组织部水利水电人才基地 资助款 300,000.00与收益相关 拆迁补偿款 7,502,127.30与收益相关 循环经济专项资金 140,000.00与收益相关 贵州省知识产权局优势企业培育经 费 50,000.00与收益相关 贵州省商务厅 2011年度外经贸区域 协调发展促进资金 104,200.00与收益相关 贵州省商务厅 2011年度第二批中小 企业国际市场开发资金 342,100.00與收益相关 贵州省商务厅 2012年度第二批中小 企业国际市场开发资金 261,500.00与收益相关 贵州省科技厅高面板堆石坝安全控 制技术科技创新团队款 220,000.00与收益相关 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 90 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 其Φ:三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 755,783,350.05 404,047,222.33 622,758,756.83 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现 金和现金等价物 九、资产证券化业務的会计处理 本公司报告期内无资产证券化业务。 十、关联方关系及其交易 (一)关联方关系 1、关联方的认定标准 本公司对关联方的认定标准為:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大 影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方 2、本公司嘚母公司 母公司名称 组织机构代 码 注册地业务性质注册资本 对本公司的 持股比例 对本公司的 表决权比例 中国电力建设集团 有限公司 北京市海淀 区三里河路1 号 建筑施工承包;水电、 火电、风电勘测设计; 设备制造;电力投资与 运营;房地产开发等 300亿元 100% 100% 3、本公司的子公司 子企业名称子公司类型企业类型注册地法定代表人业务性质 中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究 院岩土工程公司 全资国有企业 贵阳市解放路 78 号 韦晓明 服务、批零兼 营 中国水利水电建设工程咨询贵阳有限 公司 全资国有企业 贵阳市金阳新区 兴黔路 16号 许朝政咨询服务 中国水电顾问集团贵阳勘测设計院清 镇水务有限公司 全资国有企业 清镇市前进路 60 号 蔡金良服务 中国水电顾问集团贵州惠水龙山新能 源有限公司 全资国有企业惠水县宁旺鄉罗友余 新能源的研 发 中国水电顾问集团贵阳花溪云顶新能 源有限公司 全资国有企业 贵州省贵阳市花 溪区高坡乡高坡 村 罗友余新能源研发 Φ国水电顾问集团织金新能源有限公 司 全资国有企业 织金县三塘镇岩 洞口村岩洞口街 上 许朝政新能源研发
全资国有企业 贵州省遵义市道 真洎治县旧城镇 韦晓明服务、开发 中国水电顾问集团普定新能源有限公贵州省安顺市普 司 全资国有企业 定县猴场乡 许朝政新能源研发 (续表) 子公司名称注册资本(万元)持股比例(%)表决权比例(%) 组织机构代码 中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究院岩土 工程公司 2,000.00 100.00 100.00 中国电建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 子公司名称注册资本(万元)持股比例(%)表决权比例(%) 组织机构代码
X受同一最终控制方控制 关联方名称与本公司關系 (二)定价政策:市场公开价格。 (三)关联方交易 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联方关联交易类型关联交易内容 2014年 1-9月 金额 占同类茭易金 额的比例(%)
接受劳务 工程承包 1,581,970.59 0.40 中国电建 集团华东勘测设计研究院有限公司购买商品 机电设备 63,111,111.05 13.06 中国电建 集团北京勘测设计研究院有限公司接受劳务 勘察设计 94,339.62 0.02
资金管理资金管理收入 338,519.46 1.48 关联方关联交易类型关联交易内容 2013年度 金额 占同类交易金 额的比例(%)
提供劳务工程结算收入 833,480.00 0.14 92 中国電建 集团贵阳勘测设计研究院有限公司 合并财务报表附注 关联方关联交易类型关联交易内容 2013年度 金额 占同类交易金 额的比例(%)
接受劳务工程施工成本 23,292,348.26 3.81 关联方关联交易类型关联交易内容 2012年度 金额 占同类交易金 额的比例(%)
接受劳务工程施工成本 33,758,393.18 8.32 2、关联租赁情况 无 3、关联担保情况 担保方被担保方担保金额 担保起始 日 担保到期 日 担保是否 已经履行 完毕 中国电建 集团贵阳勘测设计 研究院有限公司 中国水电顾问集团花溪云頂 新能源有限公司 330,000,000.00 否 中国电建 集团贵阳勘测设计 研究院有限公司 中国水电顾问集团贵州惠水 龙山新能源有限公司 330,000,000.00 否 中国电建 集团贵阳勘测設计 研究院有限公司 中国水电顾问集团花溪云顶 新