1、结转应缴纳***（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交***（转出未交***）
贷：应交税费—未交***
借：应交税费—未交***
***的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能进项税抵扣分录但购进时已作进项税抵扣分录的进项税额如数转出，在数额上是一進一出进出相等。
当已进项税抵扣分录进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除在会计处理中记入“进项税额转出”。
进项税额转出的原因包括：
1、将不能进项税抵扣分录的部分计入进项税抵扣分录金额内；
2、改變用途原来可以进项税抵扣分录变为不能进项税抵扣分录；
3、按比列分摊计算、划分可以进项税抵扣分录与不能进项税抵扣分录的部分；
4、发生财产的非正常损失。
不得进项税抵扣分录的进项税额=(已进项税抵扣分录进项税额+待进项税抵扣分录进项税额)×不动产净值率
不动產净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
不得进项税抵扣分录的进项税额小于或等于该不动产已进项税抵扣分录进项税额的应于该不动产改變用途的当期，将不得进项税抵扣分录的进项税额从进项税额中扣减
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等其进项税抵扣分录的进项税额应通过“应交税费—应交***(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体汾录如下：货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交***(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交***(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的賬务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交***(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交***(进项税额转出)
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借：在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷：应交税费-应交***(进项税转出)
借：库存商品/原材料/管理费用/销售费用
贷：应交税费--应交增值稅（进项税额转出）
借：按照用途原因进入“在建工程”、“应付职工薪酬福利费”等非***应税项目
贷：应交税费-应交***（进项稅转出）